Контакты
Главная / Бухгалтерия и кадры

Период уплаты страховых взносов. Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Согласно Законодательству Российской Федерации, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. От средств взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит выплата пенсий нынешним пенсионерам. Также это гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату им .

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются , которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть :

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Следует отметить, что если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен по каждому основанию производить оплату.

Тариф страховых взносов (в процентах) в 2018 году

Страховые взносы разделяются на солидарный и индивидуальный тариф. На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.

В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке :

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на ;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на - 6%.

Кроме этого, ежемесячно происходит уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС. Список таковых указан в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий работников законодательно с 2013 года предусмотрен . Эти средства ежемесячно перечисляет работодатель вместе с обязательными страховыми взносами за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами.

Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 «О специальной оценке условий труда» обеспечить безопасность своих работников на их рабочих местах, которые должны соответствовать требованиям охраны труда.

Для этого не реже, чем один раз в пять лет, проводится специальная оценка условий труда , по итогам которой устанавливается размер дополнительных тарифов. Данное мероприятие осуществляется комиссией из представителей организации работодателя.

Спецоценка делит условия труда по степени вредности и опасности на 4 класса (в скобках указан процент на уплату дополнительных взносов):

  1. оптимальные (0%);
  2. допустимые (0%);
  3. вредные (2% - 7%);
  4. опасные (8%).

Таким образом, первый и второй классы (оптимальные и допустимые) дополнительных взносов не требуют.

Если данная спецоценка работодателем не проводится, то он уплачивает дополнительные страховые взносы на ОПС на каждого своего работника за опасные условия работы в размере 9%, либо 6%.

Суммы, не подлежащие обложению

Существуют такие виды выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся:

  • расходы на командировки работников по нашей стране, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
  • государственные пособия (по безработице и т.д.);
  • компенсационные выплаты , связанные с возмещением вреда, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, оплатой стоимости питания т.д.

Реквизиты для уплаты взносов

Следует отметить, что с 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), это закрепляется новым разделом НК РФ - XI «Страховые взносы в РФ». Ранее страхователи уплачивали взносы отдельно в ПФР и отдельно в ФФОМС. В каждом субъекте нашей страны указываются свои реквизиты получателя . В них входят такие графы для заполнения, как:

  • получатель платежа;
  • банк получателя и его счет в нем;
  • КБК (коды бюджетной классификации);
  • назначение платежа.

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах нашей страны имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно сформировать платежное поручение и скачать квитанцию и сразу же ее распечатать.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части :

  1. «Администратор» - первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд - 392);
  2. «Вид доходов» - цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» - четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов - 1);
    • «Подгруппа» - пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» - цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» - последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 - бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
  3. «Программа» - знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
  4. «Экономическая классификация» - последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно - в рублях и копейках . При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер .

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно . При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона N 212 от 24.07.2009 года оплата производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

В случае неуплаты начисленные страховые взносы признаются недоимкой . При таком стечении обстоятельств, средства подлежат взысканию через судебные органы.

Также, в соответствии со ст. и закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, за не уплату может взиматься пени, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка, установленной на эти дни, за каждый день просрочки.

Заключение

Ежемесячно за каждого сотрудника обязан перечислять в ФНС (с 2017 года) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифу 22% и 5,1% соответственно . При этом, если сумма превышает величину предельной взносооблагаемой базы, которая устанавливается государством, то помимо 22% необходимо внести еще 10%.

Однако в некоторых случаях на плательщиков при превышении величины базы данное правило не распространяется. К таким относятся работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах. Но, в свою очередь, они обязаны уплачивать дополнительные взносы .

Платим страховые взносы по новым правилам — 2018

В 2018 году законодатели опять приготовили новеллы, касающиеся внесения работодателями страховых платежей. Новые сроки уплаты страховых взносов устанавливаться не будут, однако вводятся новеллы, касающиеся нескольких категорий налогоплательщиков.

Основные изменения в порядке расчета и уплаты взносов в 2018 году:

  • утверждены новые правила расчета и перечисления платежей индивидуальными предпринимателями;
  • увеличились предельные значения налогооблагаемой базы по страховым взносам;
  • изменился перечень видов деятельности организаций, применяющих УСН, по которым возможна льготная ставка.

В 2018 году предельная величина лимита базы для начисления платежей в фонды составляет:

  • Пенсионный фонд — 1 021 000 рублей. По достижении этой суммы размер ставки снижается с 22 до 10%.
  • Фонд социального страхования — 815 000 рублей. После достижения указанного лимита начисление взносов прекращается.

В связи с работой, проводимой государством по совершенствованию ОКВЭД-2, изменен список видов деятельности для организаций-упрощенцев, которые имеют право на перечисление страховых взносов по льготной ставке. Полный список видов деятельности, при которых возможна льготная уплата, указан в ст. 427 НК РФ. Проверьте свой вид деятельности и используйте льготу, если государство предоставляет такую возможность.

ВАЖНО! Если вы имеете право на льготу, но не использовали ее ранее, то необходимо подать уточненный расчет по страховым взносам и произвести перерасчет сумм, перечисленных за прошлые периоды.

Порядок и сроки перечисления страховых взносов в 2018 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году остались без изменений: по-прежнему все перечисления должны производиться не позже 15-го числа последующего месяца. В случае выпадения последнего дня уплаты на праздник или выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день в порядке п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Рассчитывая взносы в 2018 году, нужно помнить, что сумма к перечислению не округляется и определяется в рублях и копейках.

Все страховые взносы, рассчитанные и перечисленные работодателем, должны отражаться в карточках индивидуального учета страховых сведений.

Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляются по реквизитам территориального подразделения налоговой инспекции, взносы на травматизм и профзаболевания — в соответствующий филиал фонда социального страхования.

Проанализировав производственный календарь на 2018 год, можно увидеть, что перенос срока будет для следующих месяцев:

  • срок платежа за март 2018 года — 16 апреля;
  • срок платежа за июнь 2018 года — 16 июля;
  • срок платежа за август 2018 года — 17 сентября;
  • срок платежа за ноябрь 2018 года — 17 декабря.

Для остальных месяцев 2018 года срок уплаты не изменяется — 15-е число следующего за прошедшим месяца.

ВАЖНО! Датой уплаты считается день передачи платежного поручения в кредитное учреждение при условии достаточности денежных средств на счете плательщика (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Если платежное поручение передано, но средства для оплаты отсутствуют, это будет расценено как несвоевременная уплата и повлечет санкции со стороны ИФНС.

В случае прекращения налогоплательщиком своей деятельности, до составления промежуточного ликвидационного баланса на него возлагается обязанность по предоставлению в ИФНС расчета по страховым взносам за период с начала года до даты передачи отчета в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ). Затем у работодателя есть 15 дней на то, чтобы погасить имеющуюся задолженность перед соответствующими фондами.

Как рассчитать и уплатить пенсионные и другие страховые взносы за себя, если вы предприниматель?

Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, производят обязательные платежи аналогично организациям-работодателям, здесь никаких изменений не произошло. Новшества коснулись способа определения размера страховой суммы за самого предпринимателя и сроков уплаты пенсионных взносов.

С 2018 года фиксированный платеж больше не привязан к минимальному размеру оплаты труда. Он законодательно установлен в твердой сумме для целей уплаты взносов как на пенсионное, так и на медицинское страхование. Перечисление взносов в фонд социального страхования является правом, а не обязанностью ИП и производится на добровольных началах.

Еще одно новшество 2018 года — взносы на пенсионное страхование за 2017 год (и все последующие годы) с суммы выручки, превышающей 300 000 руб., должны быть уплачены до 01.07.2018 (ранее срок уплаты был 01.04.2017).

Все индивидуальные предприниматели, стоящие на учете в налоговых органах, в 2018 году обязаны внести за себя следующие обязательные платежи:

ВНИМАНИЕ! Перечисление в бюджет фиксированных взносов за себя является обязанностью индивидуального предпринимателя и производится даже при отсутствии деятельности и дохода. Если лицо не ведет деятельность, необходимо сняться с налогового учета, чтобы избежать начисления недоимки по страховым взносам при их неуплате.

Установлено максимальное ограничение взноса за себя, который может быть уплачен предпринимателем на обязательное пенсионное страхование. Общая сумма платежей не должна превышать 212 360 руб. в год.

Уплата и отчетность по страховым взносам для обособленных подразделений

Если организация имеет обособленные подразделения, наделенные правом самостоятельно начислять заработную плату и другие выплаты работникам, то такое подразделение обязано самостоятельно начислять страховые взносы и предоставлять соответствующую отчетность по месту своего нахождения. Головная организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию по своему месту нахождения о факте передачи полномочий по уплате платежей в ПФР и ФСС в обособленное подразделение.

Если все начисления сотрудникам филиала производятся из головного офиса, то и перечисление обязательных платежей осуществляется централизованно головным подразделением.

За нарушение срока уплаты страховых взносов в 2018 году налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде пени по правилам ст. 75 НК РФ.

Кроме того, возможно привлечение организации или предпринимателя к налоговой ответственности в порядке ст. 122 НК РФ. Это значит, что организация будет оштрафована, величина штрафа составит 20% от суммы недоимки, а должностные лица заплатят штраф в размере от 2000 до 3000 руб. Если налоговики докажут умышленную неуплату, штраф может вырасти до 40%.

***

Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2018 году остались прежними, а вот порядок исчисления и уплаты предпринимателями взносов за себя значительно изменился. Больше размер платежа ИП за себя не привязан к МРОТ, а установлен в твердой сумме. Кроме того, изменен перечень организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и имеющих право на снижение суммы страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС.

Налогоплательщики должны помнить, что за несвоевременную уплату обязательных платежей предусмотрены налоговые и административные санкции в виде пени и штрафов.

Порядок и ряд особенностей внесения страховых взносов в 2019 г. претерпели некоторые изменения. Рассмотрим более подробно, какие сроки уплаты страховых взносов необходимо соблюдать в 2019 г., а также порядок их внесения.

Сроки внесения платежей

Каждое предприятие, действующее в пределах России, должно в обязательном порядке уплачивать страховые взносы. Отчисления производятся в следующие фонды:

  1. Пенсионный.
  2. Социального страхования.
  3. Обязательного медицинского страхования.

Что касается сроков уплаты, они были установлены Федеральным законом №212-ФЗ 24. 07. 2009. Ежемесячно на протяжении года необходимо перечислять в соответствующие фонды суммы страховых взносов, их следует уменьшить на сумму ранее исчисленных платежей.

Помимо этого, существует возможность снижения величины платежей в ФСС РФ на сумму, равную расходам, которые понесла организация на обязательное социальное страхование.

Срок исчисления сумм страхования за каждый месяц установлен не позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. В случае когда сроки выплат приходятся на выходной или праздничный день, нужно осуществить расчет не позднее следующего рабочего дня.

Необходимо производить соответствующие отчисления по месту расположения организации следующими видами платежей:

  • в ПФР РФ единым платежом на страховую и накопительную часть (нет необходимости формирования различных платежных поручений). При осуществлении платежа требуется указывать КБК, с помощью которого формируется страховая пенсионная составляющая;
  • отчисления по обязательному пенсионному страхованию согласно дополнительной тарификации;
  • взносы в ФОМС;
  • в ФСС РФ предусмотрена уплата сумм по обязательному страхованию в случае возникновения временной нетрудоспособности, а также наступления материнства. На портале ФСС РФ можно ознакомиться с образцами соответствующей документации.

Обязательства по исчислению данных платежей будут выполненными организациями, если:

  • произошло перечисление через банковскую организацию страховых сумм платежным поручением с расчетного счета организации. На счету уплачивающей организации в момент уплаты находится необходимая сумма;
  • с момента зачисления излишне перечисленных сумм в счет уплаты требующихся страховых платежей.

Особенности уплаты страховых взносов организациями

Согласно общему тарифу, в 2019 г. страховые перечисления будут на уровне 30%, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ от 24. 07. 2009 в соответствии с ч. 1 ст. 58.2.

Распределение этого тарифа будет следующим: 22% – сумма перечислений в ПФ РФ, 5,1% необходимо перевести в ФОМС, а остальные 2,9% требуется уплатить в ФСС.

Размер взноса 22% в Пенсионный фонд будет сохраняться до момента, пока суммы выплат работника не достигнут значения предельного лимита, после чего тариф сократится до 10%.

Если выплаты с сумм заработной платы превысят значение предельной базы, то выплаты в размере 2,9%, предназначенные для Фонда социального страхования исчислять не нужно.

Взносы на медицинское страхование необходимо уплачивать, вне зависимости от сумм выплат работникам. Тогда общая сумма страховых взносов сократится с 30% до 15,1%.

Кто может воспользоваться сниженным тарифом

При этом ряд организаций имеет право уплачивать взносы согласно величине пониженного тарифа. К данной категории относятся:

  • ООО и другие организации, применяющие УСН, если их деятельность осуществляется в сферах производственного или социального характера. К данной категории присоединяются ИП, имеющие патенты, ряд организаций некоммерческого характера, применяющие УСН. Если аптека находится на УСН либо на ЕНВД, она также может воспользоваться данным тарифом, равным 20%. Сумма отчислений направляется в ПФР в полном объеме. Эта величина установлена вплоть до 2019 г.;
  • пониженный тариф применяется для организаций, осуществляющих деятельность интеллектуального характера. К этой категории присоединяются организации, оказывающие услуги туристического или рекреационного характера в местах туристических и рекреационных зон. А также предприятия, деятельность которых имеет технико-внедренческий характер, при условии осуществления деятельности в зонах промышленного производства или на территориях технико-внедренческих зон.

Таким организациям необходимо исчислять 14%, из них в ПФР направляется 8%, оставшиеся 4% предназначены для ФФОМС и 2% идут в ФСС РФ. Предполагается изменение данного тарифа до 21% в 2019 г., а в 2019 г. эта сумма будет равна 28%.

  1. До 2028 г. тарифом, равным 0%, сможет воспользоваться категория плательщиков, выплачивающая причитающиеся суммы членам экипажей судов, которые состоят в числе зарегистрированных в международном реестре судов России.
  2. Участникам фонда «Сколково» можно будет воспользоваться тарифом, равным 14%. Вся сумма целиком уплачивается в Пенсионный фонд. Пониженный тариф распространяется на срок 10 лет с даты обретения соответствующего статуса.
  3. Пониженная ставка будет действовать в 2019 г. для организаций, входящих в свободную экономическую зону Крымской Республики, а также Севастополя. Тарифом можно воспользоваться в ближайшие 10 лет с даты фиксации статуса участника. К данной категории также будут относиться те организации, которые считаются резидентами территорий, опережающих развитие по социально-экономическим показателям. Данный тариф будет действителен в течение 10 лет. Его значение равно 7,6%, из них в ПФР следует отчислять 6%, 1,5% требуется распределять в ФСС РФ, а отчислению в ФФОМС подлежит 0,1%.

Что касается сумм, переводимых в Фонд социального страхования от несчастных случаев во время производственного процесса, а также профессиональных заболеваний, их значения остаются на том же уровне, как в 2015 г.

Это означает, что на протяжении 2019 г. будет применима величина 0,2-8,5% в соответствии с классом риска профессий.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности

Годовой отчет по уплате страховых взносов необходимо сдать до 15. 02. 2019 г. на бумажном носителе. В электронной форме требуется представление отчета не позднее 22. 02. 2019 г.

Нарушение сроков расчетов ведет к установлению штрафа, размер которого составляет 5% от сумм страховых выплат за отчетный период с учетом каждого месяца просрочки. Однако его сумма не может превышать значения 30% и быть меньше 1000 руб.

Помимо этого, ответственному за сдачу отчета работнику (или руководящему лицу организации) грозит штраф 300-500 руб. за непредставление каждого вида отчета. При этом срок давности для штрафов составляет 3 года. Если у организации имеются нарушения по уплате страховых взносов, она не может быть наказана штрафами по прошествии 3-летнего срока между датами нарушения и принятия решения о привлечение к ответственности.

Когда срок уплаты страховых взносов считается нарушенным

Сроки перечислений считаются нарушенными, а сами взносы относятся к числу неоплаченных в случаях:

  • банковская организация вернула или само предприятие отозвало платежное поручение;
  • в момент совершения платежей расчетный счет не имеет необходимой суммы, из-за чего перечисление невозможно;
  • в реквизитах платежного поручения имеются ошибки (КБК, банк-получатель средств, либо неверно указан счет казначейства). Взносы считаются неоплаченными, даже когда перечисления осуществляются в один фонд. Например, вместо КБК пенсионных взносов указан КБК обязательного медицинского страхования.

Начисление пеней за неуплату

В случае неуплаты страховых взносов в установленные сроки, соответствующими фондами будут начисляться пени. Их начисление осуществляется ежедневно с даты наступления просроченной задолженности до момента совершения расчетов по ним.

Размер пеней считают в процентах и устанавливают в размере 1/300 от ключевой ставки Центробанка. Производить оплату пени следует совместно с внесением основных страховых платежей или после их исчисления.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

В соответствии с законодательством начисление пеней осуществляется в отношении организаций, которые не оплачивают взносы. При этом по факту начисление пеней грозит предприятиям, которые допустили ошибки в реквизитах. Для примера, в случае ошибочно указанного КПП фонду следует принять платеж без начисления пени. В связи с этим рекомендуется уточнить реквизиты оплаты и составить заявление указанием корректных данных.

26.10.2017, 12:34

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» - в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2018 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2018 году (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

В 2018 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2018 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2017 год).

Обратите внимание: для доплаты взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год, превышающей 300000 рублей, срок стал больше. Раньше их платили не позднее 1 апреля, а с 2018 года – не позднее 1 июля. Но поскольку 1 июля 2018 года – это воскресенье, то поэтому срок сдвинулся на 2 июля 2018 года.

Страховые взносы в ФСС

В 2018 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2018 году:

Ответственность

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

В соответствии с действующими положениями законодательного регулирования предприятия и организации несут обязательство перечисления средств в страховые форды . Такой момент определяется исходя из положений ГК РФ, НК РФ и нормативных актов, указывающих на основные моменты, связанные с пенсионным страхованием.

Перечисление строго регламентируется установленными сроками, в случае пропуска которых предпринимателей и организации ожидают внушительные суммы штрафов. Важным также является момент выплаты таких взносов в случае закрытия предпринимательской деятельности, поскольку исключению из единого реестра юридических лиц или ИП предшествует погашение всех имеющихся задолженностей .

Положения законодательства РФ об уплате

С начала 2017 года НК РФ содержит в своем составе новую главу, которая отвечает за регулирование страховых взносов. Параллельно с ним отдельные моменты перевода средств содержит ФЗ №125 , регулирующий обязательное соц. страхование. Такие средства идут на страхование от несчастных случаев на производстве, а также профессиональных заболеваний, при условии наличия доказательств болезни и рода профессии.

Важным моментом является то, что платежи взносов регулирует именно ФНС, а под контролем ФСС осталось только страхование от несчастных случаев.

Если существует необходимость заранее определить то, какие именно сроки на календарный год будут сдвинуты, потребуется обратиться к статьям и ТК РФ. Они содержат четкий перечень тех дат, которые на государственном уровне признаются выходными днями. Кроме того, для облегчения решения такого вопроса можно руководствоваться производственным календарем РФ , согласно которому ежегодно определяется перенос праздничных дней, связанный с тем, что определенные даты попадают на выходные дни.

НК РФ содержит перечень установленных сроков на текущий год. Обратившись к таблице, которая содержит такие данные, юр. или физ. лицо имеют возможность точно определить конечные даты выплат .

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Определяя конечный период перечисления необходимой суммы средств, также стоит учитывать один весьма важный момент. Взносы страхового характера могут считаться перечисленными в тот день, когда в банк было передано платежное поручение по перечислению страхового взноса. Такая ситуация существенно упрощает необходимость определять, какое количество дней может пройти между моментом начисления средств и их поступлением на счет как, к примеру, происходит при погашении долговых обязательств.

Таким образом плательщику важно успеть сообщить о необходимости выплаты, остальные моменты, связанные с движением денежных средств, являются не существенными. Не стоит при переводе средств также забывать о том, что сумма к выплате, согласно пункту 5 статьи 431 НК РФ , считается без округления и указывается в рублях вместе с копейками .

Штрафы и ответственность за неуплату

В ситуациях, когда в указанный законодательством срок положенного перечисления средств не происходит, последствия могут быть следующими :

  • выставление требования к плательщику, которое должно быть исполнено в срок 8 дней;
  • при условии отсутствия денег в течение 8 дней недоимка уже будет взыскиваться в принудительном порядке (для этого решение о принудительном взыскании направляется в банк);
  • при условии отсутствия перечислений в течение последующих 2 месяцев дело может быть передано в суд (такое действие со стороны налоговых органов должно быть осуществлено в течение 6 последующих месяцев);
  • при условии отсутствия средств для покрытия долгов на денежных счетах может быть принято решение относительно того, чтобы взыскать деньги посредством имущества или наличных денежных средств (важным моментом является то, что такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции в течение одного года с момента неуплаты).

Несение ответственности за неуплату взносов относится только к текущим перечислениям – авансовые платежи не учитываются . Штраф, который может быть начислен, составляет 20% от величины недоимки. Если инспекторами будет доказано, что неуплата является умышленной, в такой ситуации штраф может вырасти до величины в 40%.

Дополнительно может рассматриваться вопрос о привлечении к административной ответственности, которая вполне может параллельно существовать с налоговой. То есть кроме штрафа за недоимку накладывается еще одна мера взыскания. Она может применяться по отношению к руководителю организации и главному бухгалтеру и составлять от 2000 до 3000 рублей .

Если же будет доказано, что невыплата страхового взноса является следствием совершенного преступления, может быть заведено уголовное дело по статьям и УК РФ.

Порядок при закрытии ИП

В случае прекращения предпринимательской деятельности следует очень внимательно относиться ко всем моментам, связанным с перечислением налогов и страховых взносов. При этом важно учитывать тот факт, что пенсионные и медицинские взносы «за себя» рассчитываются только за период осуществления деятельности до момента ее прекращения .

Средства должны быть переведены на счет не позднее 15 календарных дней с того момента, как ИП будет снято с учета в органе налоговой службы.

Итак, перечисление страховых взносов – прямая обязанность ИП и юридических лиц , которая возникает с момента начала их деятельности. Перевод средств должен осуществляться строго до окончания установленного НК РФ периода. В случае, если сроки будут пропущены, предпринимателя ожидает штраф и, при определенных условиях, привлечение к административной или уголовной ответственности.

Подробная схема по уплате фиксированных взносов ИП «за себя» представлена ниже на видео.