Главная / Бухгалтерия и кадры

Срок уплаты усн за год. Единый налог при УСН: расчет, сроки уплаты

Каждый предприниматель должен в обязательном порядке соблюдать сроки подачи налоговой отчетности. Полностью заполненная декларация передается представителю налогового органа, согласно правилам, предусмотренным выбранным режимом налогового обложения. Опоздание с подачей документов может стать причиной назначения штрафных санкций. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как оплачивать налоги ИП по УСН.

Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН

Что такое налог УСН

Упрощенная система оплаты налогов может использоваться как частными предпринимателями, так и юридическими лицами, что относятся к категории субъектов малого бизнеса . Использование этой системы позволяет снизить величину финансовой нагрузки и упростить документооборот внутри предприятия. Переход на УСН позволяет заменить несколько налоговых выплат с высокой величиной одним налогом:

Переход на УСН юридическими лицами позволяет заменить упрощенным налогом - налоги на полученную прибыль, НДС и имущественные платежи.
Юридические лица получают возможность перестать оплачивать НДС, имущественный налог и налог на доход физических лиц.

Налоговая база образуется путем сбора данных о ежеквартальных взносах, поступающих в счет налогового органа.

Авансовые платежи необходимо перечислять по окончании каждого квартала. Эти взносы учитывают при составлении расчета итогового взноса, который перечисляется по окончании отчетного года. В этот отрезок времени, налогоплательщику необходимо заполнить декларацию, в которой будут отражены все авансовые платежи, выплаченные в течение года.

Сроки внесения платежей

Итак, давайте рассмотрим, когда субъектам предпринимательства необходимо перечислять авансовые платежи:

До двадцать пятого апреля – за первый квартал.
До двадцать пятого июля – за полугодие.
До двадцать пятого октября – за девять месяцев.

Важно отметить, что для организаций и частных предпринимателей установлены разные сроки осуществления выплат. Согласно правилам, юридические лица обязаны перечислить итоговый платеж до тридцать первого марта года, следующего за отчетным периодом. Вместе с итоговым платежом передается налоговая декларация. Для индивидуальных предпринимателей срок подачи документов оканчивается тридцатого апреля. Если вышеуказанные дни выпадают на выходные, срок подачи отчетности и внесения платежей продлевается на несколько дней. Этот аспект необходимо обязательно учитывать, при взаимодействии с органами контроля.

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу

Коды бюджетной классификации

Как уже говорилось выше, каждый субъект предпринимательства обязан перечислять в счет государственного бюджета определенную сумму денежных средств, размер которой устанавливается выбранной системой оплаты налогов. При переводе авансового платежа по упрощенной системе оплаты налогов, предпринимателю необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Этот реквизит используется для анализа движения денежных средств и подтверждает назначение платежа.

Статья «доходы»

Предприниматели, работающие на «упрощенке», где в качестве налогового объекта используется доход, полученный компанией за отчетный период, обязаны указать в платежке код: «182 1 05 010 11 01 1000 110» Этот код указывается в сто четвертом столбце платежного поручения. Важно отметить, что данный код актуален как для авансовых платежей, так и для единого налога.

Необходимость оплаты пени или штрафа – нередкое явление для предпринимательской деятельности. Код бюджетной классификации для этих выплат различается всего двумя цифрами. Именно поэтому очень важно не перепутать данные коды. При оплате пени предпринимателю следует указать код «182 1 05 010 11 01 2100 110», а при оплате штрафа – «182 1 05 010 11 01 3000 110». Важно обратить внимание на то, что данные значения могут использоваться как ИП, так и организациями.

Статья «доходы за минусом расходов»

Рассматривая вопрос о том, как ИП платить налоги на УСН, следует отдельно рассмотреть порядок заполнения «платежки» при внесении авансового взноса по системе «доходы минус расходы». В данном случае, рассматриваемый реквизит несколько отличается от того, о котором мы говорили выше. При перечислении денежных средств, предпринимателю следует указать код: «182 1 05 01021 01 1000 110».

Коды для оплаты пени и штрафных санкций при этой системе также отличаются от «упрощенки», где в качестве объекта расчета налогов используется только статья дохода. В данном случае, при оплате пени, предпринимателю нужно указать код: «182 1 05 01021 01 2100 110», а при оплате штрафа – «182 1 05 01021 01 3000 110».

УСН - это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации

Налоговой службой установлен определенный срок оплаты УСН. При нарушении установленных сроков оплаты, налоговым органом начисляется пени. Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком. Когда срок задержки составляет более тридцати дней, сумма пени увеличивается в два раза. Здесь следует отметить, что пени начисляется за каждый день просрочки.

В случае неправильного указания размера авансового либо итогового платежа или целенаправленного занижения налогооблагаемой базы, предпринимателя также ждут штрафные санкции.

Согласно действующим нормативам, размер штрафных санкций составляет двадцать процентов от той суммы, которая должна быть уплачена в счет бюджета. В случае с умышленным нарушением этого порядка, размер штрафа увеличивается в два раза.

Выводы (+ видео)

Органами контроля установлен единый срок уплаты УСН как для организаций, так и для предпринимателей. Единственным отличием между этими организационными формами является подача налоговой декларации и осуществление итогового платежа. Каждый предприниматель обязан соблюдать все правила, установленные налоговым органом. В противном случае, в отношении компании, нарушившей сроки внесения средств в счет государственного бюджета, будут использованы штрафные санкции.

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН - квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу - организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» - единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

За 2017 года перечислить итоговый платеж по УСН нужно будет не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года - это суббота).

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой- для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект «доходы минус расходы»

Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2019 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

за 1 квартал 2019 года — до 25 апреля 2019;
за 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019;
за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, как для сдачи налоговой декларации:

ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 1 апреля 2019.
ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 30 апреля 2019.

Налог по УСН уплачивается в особые сроки в двух случаях:

прекращена деятельность, которая осуществлялась на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекратилась;
при нарушении ограничений и утрате права на применение УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. Тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней.

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» не изменился. Действуют те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть уменьшена даже до 1%.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и своих работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Из получившейся суммы нужно вычесть авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

ООО “Огонь и лед” получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 рублей.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
19 800 — 9 300 = 10 500 рублей.

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ . Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН. Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы - Расходы) * 15%.

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2016 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 рублей.

Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 рублей.

Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Действующее законодательство гласит, что каждый субъект предпринимательства обязан осуществлять свои налоговые обязательства. При этом предусматриваются определенные системы налогообложения, которые устанавливают различные тарифы и порядок оплаты обязательных платежей. Одной из подобных систем является упрощенная система налогообложения.

В последнее время большинство предпринимателей перешли на УСН, так как данная система дает возможность выплачивать более меньшую сумму налогов. Кроме того, она отличается простотой ведения .

Многие субъекты предпринимательства отказались от услуг специализированных компаний, которые занимаются ведением бухгалтерского учета, за счет простоты обращения с отчетностью, ведь теперь бухгалтер им не нужен.

Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток. Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо. Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

Что это такое и каков порядок

УСН — наиболее упрощенный вариант сдачи поквартальной отчетности предпринимателей (ИП, ООО). Она сдается одновременно с уплатой налогов, то есть раз в год. А на протяжении отчетного периода времени (т.е. года) внесения авансовых взносов будет достаточно. Но нужно помнить о том, что данной системой налогообложения могут пользоваться только представители малого бизнеса.

Еще одним из преимуществ данной системы налогообложения является то, что можно не оплачивать налог на добавленную стоимость. Исключение предусмотрено для иностранных товаров. НДФЛ придется платить, если есть наемные рабочие. Однако, если деятельность предприятия или организации не является коммерческой, то НДФЛ им не рассчитывается.

Не все предприниматели наделены возможностью воспользоваться «упрощенкой».

Они должны соответствовать определенным требованиям:

доход не превышает 213750 тыс. рублей (исходя из итоговой суммы отчетного года);
в штате меньше 100 сотрудников;
суммарная цена ОС меньше 150000 тыс. рублей;
доля в участии сторонних ООО не выше 25 %.

Если на протяжении отчетного времени изменяется какой-то один из вышеуказанных показателей, то предприниматели лишаются права на использование упрощенной системы налогообложения. В итоге их переводят на общую систему. В следующем 2019 году, согласно предварительной информации, суммарные доходы, при которых можно использовать данную систему, будут повышены вдвое.

УСН подразделяется на виды по объекту налогообложения. Основной вид – налог и ставка 6% на доходы. Второй — ставка 15% на доходы за вычетом расходов. Предприниматель, ООО или юридическое лицо сами вправе решать, что им больше подходит. Но в некоторых регионах страны процентная ставка установлена меньше исходной.

Законодательство предусматривает определенный порядок расчёта налога. В частности, чтобы рассчитать налог по УСН, нужно умножить суммарный доход за текущий год на процент (ставка), в зависимости от вида налогообложения. Затем вычесть учтенные страховые взносы и авансовые платежи текущего года. Оплатить налог можно как наличными, так и безналичными способами (также имущество, вексель).

Если говорить о деятельности ООО или организации, то тут особых ограничений нет.

Единственное, на упрощенный вариант не перейдут:

пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
банки;
страховые компании (ст. 346.12, пункт 3 НК РФ).

Лицам, которые решили перейти на данную систему налогообложения, следует обратиться в районную налоговую инспекцию и заполнить уведомление о переходе. А лица, у которых в планах открытие ИП или регистрации ООО, которые выбрали для себя УСН, могут обратиться с уведомлением при предъявлении документов или позже, но не позднее одного месяца (30 дней) с момента осуществления государственной регистрации.

Чтобы оплатить налог по УСН, необходимо сперва сдать годовую отчетность. Для этого нужно собрать определенный пакет документов и отправить их в налоговый орган.

В этом пакете должны быть включены:

баланс с пояснениями;
выписка о целях используемых средств;
отчет о движениях денежных средств.

Также в отчетах обязательно должны быть указаны все подразделения структуры предприятия. Предприниматель обязан указать все показатели денежных средств. Декларацию необходимо сдать в ПФР либо в фонд социального страхования.

Данная система подразделяется на 2 периода. Первый период — налоговый, включает в себя уплату итогового налога и предоставление декларации. Второй период — отчетный, который включает в себя поквартальные платежи.

Авансовые платежи

Авансовые платеж вносятся не позднее 25 числа первого месяца после истечения отчетного периода. Если число поквартальной оплаты платежа является выходным, то оплата может быть осуществлена на следующий рабочий день.

Иногда предпринимателю требуется отсрочка авансового платежа, а это возможно, если будет подано заявление в ФСН и необходимый пакет документов:

справка о состоянии расчетов по налогам;
справка о банковских счетах;
справка оборотов денежных средств на счетах предпринимателя;
справка об остатке средств на этих счетах;
контрагенты и договора с ними;
график задолженности;
документы, подтверждающие необходимость отсрочки платежа.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, нужно будет вычесть расходы из доходов. Причем все эти статьи должны быть учтенными. Лица, которые пользуются УСН, должны учитывать все доходы, полученные от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы (ст.248, 250 НК РФ).

Надо понимать, что данные авансовых платежей должны совпадать в конечном итоге с общей суммой, указанной в декларации. Последний итоговый налог должен быть уплачен с расчетом этих поквартальных платежей.

Стандартные сроки уплаты УСН в 2019 году

Срок подачи декларации при УСН отличается и не зависит от даты осуществления авансовых платежей.

В частности, закон предусматривает следующие сроки уплаты УСН в 2019 году:

оплатить налог юридическое лицо обязано до 31 марта,
ИП — не позже 30 апреля следующего года.

Следовательно, получается, что в 2019г., поквартальные платежи нужно будет уплатить 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Причем, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, эти даты будут одинаковы. А сроки последних итоговых платежей за 2019 год будут в 2019г. 2 апреля (для компаний) и 30 апреля (для ИП).

Ниже приведена таблица, где указаны сроки уплаты УСН в 2019 году:

Дополнительные уточнения

Существует некоторые нюансы по УСН:

если предприниматель не отправит уведомление о переходе на УСН вовремя, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения;
действующие предприниматели смогут перейти на упрощенку лишь с 1 января следующего года;
если в конце года по итоговым суммам предприниматель выходит в “минус”, тогда учитывается минимальная ставка — 1% со всех доходов;
если предприниматели понесли значительные убытки, то их можно перенести на последующие года (10 лет) в пункт «расходы».

Прочие особенности

Совмещение УСН возможно только с ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения). Но в этом случае все доходы и расходы упрощенки будут разделены от доходов и расходов ПСН и ЕНВД. Разделить доход предпринимателю будет довольно легко.

Проблемы могут возникнуть при разделении расходов. Например, в предприятии работают сотрудники, которые занимаются сразу несколькими видами деятельности (например, бухгалтера и помощника руководителя). Им выплачивается зарплата, которая идет в статью «расходы».

Но к чему этот расход следует отнести? В этой ситуации подобные затраты делятся на две части, пропорционально полученному доходу с начала года.

Штрафы и прочие оговорки

Если индивидуальный предприниматель или компания не уведомили своевременно (за 30 дней) налоговую инспекцию о том, что они хотят использовать перейти на упрощенку, то, как говорилось ранее, их переводят на общую систему налогообложения. Однако, если с 1 октября и до окончания года предприниматель отправит уведомление в ФСН, то его переведут на желаемую систему.

Налогоплательщик, который вовремя не заплатит налог, будет вынужден оплатить штраф, составляющий от 2% до 40%, начисленный на сумму задолженности (ст.122). Также в течение всего периода неуплаты на сумму долга будут начисляться пени (ст.75).

Оштрафовать могут не только за несвоевременно оплаченный налог УСН, но и за подачу декларации с задержкой или задержку оплаты авансовых платежей. При подаче декларации с задержкой на срок не более 180 дней налагается штраф в размере 5% от годовых налогов (не менее 1000 рублей). А если просрочка составляет более 180 дней, размер штрафа равняется 30%.

Штрафа за просрочку поквартального платежа платить не надо, однако, за каждый день просрочки будут налагаться пени. Если предприятие допускает нарушения налогового законодательства, которые начинают носить систематический характер, то на руководителя может быть наложена штрафная санкция. Размер штрафа может составить от 200 руб. до 500 рублей.

Если при сверке декларации и всех уплаченных налогов инспекторы налоговой службы выявили несоответствие, то недостающую сумму придется уплатить. Если же рассчитанная разница не будет уплачена, то налог будет считаться непогашенным.

Упрощенная система налогообложения довольно проста в применении. Итоговые отчеты и налоги сдаются раз в год. Так что избежать штрафов и других начислений достаточно легко.

Срок для уплаты - такой же, что и для сдачи налоговой декларации:

ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 2 апреля 2018.
ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 3 мая 2018.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты - вплоть до поступления денег в бюджет. И тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней. Расчет авансового платежа для УСН 6% Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР.

Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2018 году

УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

налоговым периодом считается календарный год;
отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по усн для ип

Пример расчета Компания работает на УСН и облагает налогом доходы (ставка – 6%). Период Доходы с января, руб. Страховые отчисления, руб.

Выплаченные больничные, руб. 1 кв. 1200000 30000 4000 6 мес. 2000000 60000 10000 9 мес. 2500000 90000 10000 Год 4000000 120000 10000 Расчет для I квартала Сумма к уменьшению аванса за I квартал = 30000 + 4000 = 34000 руб. (не превышает максимальной возможной суммы, на которую можно сократить платеж, равной 1200000 * 6% / 2 = 36000 руб.). Аванс за I кв. = 1200000 * 6% - 34000 = 38000 руб. Расчет для полугодия: Сумма к уменьшению за 6 мес.

= 60000 + 10000 = 70000 руб. (превышает максимальную сумму, равную 2000000 * 6% / 2 = 60000 руб., в расчете учитываем только 60000). Аванс за 6мес. = 2000000 * 6% - 60000 – 38000 = 22000 руб. Расчет для 9 месяцев: Сумма к уменьшению = 90000 + 10000 = 100000 руб.

Авансовые платежи по усн: сроки, пример расчета, платежи ип

Внимание

В ПФР нужно за 12 месяцев уплатить 19356,48 руб., если доходы за год более 300000 руб., то данная сумма увеличивается на один % от величины превышения. В ФОМС необходимо перечислить за 12 месяцев 3796,85 руб.

Инфо

Общая величина вычета, которая способна сократить налог УСН и авансы по нему у ИП без сотрудников, составляет 23153,33 руб. Указанные величины соответствуют 2016 году. Если данный взнос платится частями поквартально, то он включается в вычет при расчете каждого авансового платежа.

Если ИП перечисляет данный взнос одной суммой в конце года, то в вычет данная величина включается только при исчислении годового налога к уплате. Оцените качество статьи.

Онлайн журнал для бухгалтера

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи. УСН «Доходы минус расходы» Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб.

Авансовые платежи и налог по усн в 2018 году

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения “Доходы” и “Доходы минус расходы”. Сроки уплаты авансоввых платежей на УСН в 2018 году По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» - авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

за 1 квартал 2018 года - до 25 апреля 2018;
за 1 полугодие 2018 года - до 25 июля 2018;
за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018.

По итогам налогового периода - календарного года - нужно рассчитать остаток налога и уплатить его.

Авансовый платеж по усн

Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

1 января по 31 марта — за 1 квартал;
1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу: Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Упрощённая система налогообложения

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом. Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

25.04.2018 - срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
25.07.2018 - срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
25.10.2018 - срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
03.05.2018 - последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ.

Сроки уплаты усн за 2017-2018 годы

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы - Расходы) * 15% Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года. Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15% ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.
Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей - в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале. Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале. Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 рублей. Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 рублей.

Расчет авансового платежа по усн в 2018

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей. Расчет авансового платежа для УСН 15% Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.