Управление разъясняет, в каком случае индивидуальный предприниматель обязан представить «нулевой» расчет по страховым взносам. Нулевой расчет по страховым взносам

Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).

С 01.01.2017 года в стране действует новый документ «Расчет по страховым взносам », утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:

• Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;
• Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
• Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
• Главы КФХ.

Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого. Заполнять его, если кратко, нужно.

Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов. Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников.

Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017. Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции. В отчетной форме должны быть заполнены:

1. Титульная страница;
2. Раздел № 1, включая подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу № 1;
3. Приложение № 2 к разделу № 1;
4. Раздел № 3.

Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС. Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать «0», а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк.

Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями. Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат. Напомним, что для ИП без сотрудников новый расчет страхвзносов заменил бывший отчет в ПФР по форме РСВ-2. Поэтому, даже если работников и не предполагалось, заполнить ИП его придется.

Нулевой расчет страховых взносов 2017 (пример заполнения)

Рассмотрим, какие сведения должны попасть в нулевой единый расчет по страховым взносам - 2017.

1. Титульный лист – отражается информация о компании или предпринимателе (ИНН, КПП, коды ОКВЭД, контактная информация, сведения о лице, представляющем в инспекцию документ), данные о периоде составления расчета и инспекции, которая будет осуществлять его проверку.
2. Раздел № 1 – в этом разделе должны раскрываться следующие сведения:
   1. Величина начисленных взносов на ОПС за квартал с разбивкой по месяцам;
   2. Взносы на ОПС по доптарифам;
   3. Величина взносов на ОМС за квартал с разбивкой по месяцам;
   4. Величина начисленных взносов на соцобеспечение;
   5. Сумма начисленных на ОСС взносов;
   6. Величина превышения перечисленных взносов и начисленных.
3. Приложение № 1 Раздел № 1 используется для исчисления взносов на ОПС и ОМС. Детализировать необходимо следующую информацию:
   1. Количество сотрудников;
   2. Число физлиц, на доходы которых начислялись взносы;
   3. Величина выплат сотрудникам;
   4. Суммы, не облагаемые взносами на страхование;
   5. База для расчета;
   6. Сумма начисленных выплат;
4. Приложение № 2 отражает информацию о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством:
   1. Признак выплаты;
   2. Число застрахованных лиц;
   3. Величина выплат общая;
   4. Величина выплат, которые не облагаются взносами;
   5. Суммы, превышающие предельную величину базы для расчета;
   6. База для исчисления;
   7. Величина начисленных взносов на страхование;
   8. Затраты на страховое обеспечение;
   9. Величина полученного возмещения из соцстраха;
   10. Сумма к уплате.
5. Раздел № 3 служит для персонифицированного учета и раскрывает данные о физлицах.

Все цифры в нулевом отчете принимают значение нуля.

Предоставлять нулевой отчет (расчет) по страховым взносам 2017 в налоговую должны все российские страхователи, несмотря на отсутствие выплат работникам.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 можно скачать ниже.

Форму расчета по страховым взносам 2017 скачать можно .

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам обязательно и как его заполнить? В статье ответ, а также бланк РСВ, правила оформления и заполненный образец для бесплатного скачивания.

Обратите внимание! Эти документы помогут оформить нулевой расчет по страховым взносам:

Также можно скачать заполненные листы нулевого РСВ:

Составить, проверить и сдать любую отчетность теперь можно в программе БухСофт. Чтобы сделать нулевой расчет по страховым взносам, нажмите на кнопку ниже:

Кто отчитывается по взносам в инспекцию

Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы - пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

1. Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
2. Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.
3. Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
4. Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.

Свериться с актуальными сроками платежей по страховым взносам можно в календаре - просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по платежам

Готовые платежки по взносам в ФНС:

Бесплатно составить любую платежку теперь можно в программе БухСофт. Чтобы оформить перечисление взносов, нажмите на кнопку ниже:

Составить платежку по взносам

Бланк расчета по страховым взносам

Сдавать нулевой РСВ за 2018 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже.

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.

Если не подать в инспекцию нулевой РСВ, налоговики расценят это как просрочку по представлению отчета, за что могут не только оштрафовать, но и «заморозить» счет фирмы или предпринимателя. На подачу объяснений в инспекцию и на разблокировку счета уйдет немало времени, поэтому, чтобы избежать ненужных убытков, безопаснее сдать нулевой РСВ.

Бланк нулевого РСВ за 2018 год

«Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:

• титульного листа,
• I раздела,
• подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу I,
• приложения 2 к разделу I,
• раздела III.

Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Общий срок отчитаться в налоговую по взносам -30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Как и по любому налоговому отчету, по РСВ действует общее правило о переносе выпадающей на нерабочий день даты на следующий ближайший рабочий день.

Свериться с актуальными сроками отчетности по страховым взносам можно в календаре. Для этого нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по отчетности

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году смотрите в таблице.

Таблица. Когда сдавать нулевой расчет

Санкции за задержку с нулевым расчетом по страховым взносам в 2018 году

За пропуск срока сдачи отчетности взыскивается денежный штраф – 5 процентов от недоплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный), но не более 30-ти процентов от суммы недоплаты и не менее 1000 руб. Кроме того, за просрочку с РСВ от 10-ти дней и более налоговики могут заблокировать счет юрлица или ИП.

Как заполнить нулевой РСВ

На титульном листе не заполняются только поля, предназначенные для отметок сотрудников инспекции. Остальные поля нужно оформить так, как показано в окне ниже – на примере расчета за девять месяцев 2018 г. Заполненный титульный лист можно скачать.

В I разделе отражается отсутствие показателей по видам взносов – на ОПС, на ОМС, а также на ОСС по нетрудоспособности и материнству.

По правилам оформления нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году, если числового показателя нет, то в его ячейках проставляют нули "0". Если нет иных показателей, кроме числовых, то в ячейках проставляют прочерки.

Образец раздела I нулевого РСВ за 3 квартал 2018 г. показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу I отражают отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОПС. Образец подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОМС. Образец подраздела 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого расчета показан в окне ниже. Его можно скачать.

В приложении 2 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОСС по нетрудоспособности и материнству. Образец приложения 2 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

Третий раздел нулевого РСВ заполняется на каждое физлицо, застрахованное в системе ОПС. Образец первой страницы раздела 3, в том числе подраздела 3.1, показаны в окне ниже. Этот документ можно скачать.

Многие бухгалтера задаются вопросом: Нужно ли подавать в контрольные органы единый расчет по страховым взносам нулевой? Подобные затруднения возникают в случае приостановления хоздеятельности налогоплательщика в налоговом (отчетном) периоде. Ответим сразу – да, представлять нулевой расчет по страховым взносам в налоговую необходимо для всех компаний, даже при отсутствии выплат гражданам.

Безусловно, нулевой расчет страховых взносов в 2018 году не подается теми фирмами, которые начисляли заработок персоналу или имели расчеты с гражданами по ГПД (стат. 419 НК). Однако факт отсутствия выплат не дает никаких послаблений в части отчетности, кроме упрощения порядка внесения данных. Разберемся, как формируется единый расчет по страховым взносам 2018, нулевой пример выложен в конце статьи. Отдельно рассмотрено, как сдать нулевой расчет по страховым взносам и что делать, если не выгружается нулевой расчет по страховым взносам для отправки в налоговые органы.

На первый взгляд аббревиатура ЕРСВР (или ЕРСВ) кажется незнакомой, но при расшифровке становится понятно, что такая отчетность уже подавалась ранее. Речь идет о едином расчете по страховым взносам работников, а также других граждан, которым работодателем выплачивались всевозможные виды вознаграждений. В первую очередь, это зарплата, а также суммы по авторским договорам и ГПД и др. Полный перечень вознаграждений, на которые компанией начисляются СВ (страховые взносы), приведен в стат. 420, исключаемые суммы – в стат. 422.

Соответственно, если работодатель начисляет в учете фирмы выплаты гражданам, он обязан с облагаемых сумм исчислить СВ, а затем перечислить их в бюджет РФ. Поскольку с 2017 г. произошла реформа взносов, отчетность также изменилась. Прежний РСВ был заменен на новый бланк. Не важно, сдается ли расчет по страховым взносам нулевой или заполненный, в 2018 г. действует бланк (КНД 1151111) по Приказу ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г.

Таким образом, расчет страховых взносов 2018 нулевка подается при отсутствии выплат гражданам. Почему действует такая обязанность? Освобождение от отчета не предусмотрено. И сделано это, прежде всего, в интересах налогоплательщиков. Предоставляя пустые данные, работодатель тем самым заявляет о факте неначисления вознаграждения персоналу и другим физлицам, а значит подтверждает нулевые СВ за период. В результате, как разъясняют налоговики (Письмо № БС-4-11/6174 от 03.04.17 г.), у компании нет обязанности платить средства в бюджет, поскольку нулевой отчет Расчета по страховым взносам 2018 подтверждает отсутствие налогооблагаемой базы и начислений по СВ.

Обратите внимание! Если фирма проигнорирует требования стат. 431 НК, а именно п. 7, и не станет отчитываться по ЕРСВР, ей грозит начисление санкций по нормам п. 1 стат. 119 в минимальной сумме 1000 руб.

Сдача нулевого расчета по страховым взносам

Мы выяснили, нужно ли сдавать нулевой расчет страховых взносов. Далее посмотрим, в какие сроки и каким образом предоставляется этот документ. В соответствии с нормами стат. 431 нулевой расчет по страховым взносам в ФНС подается в общеустановленные сроки, то есть до 30-го числа за периодом (отчетным либо расчетным). Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС по адресу проживания гражданина со статусом ИП, по адресу расположения предприятия для юрлиц.

Можно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам «на бумаге» или допустим только электронный формат? Ответ дан в п. 10 стат. 431, где определено, что при числе лиц, получающих выплаты от предприятия/ИП, более 25 чел. требуется электронный формат подачи данных с подтверждением достоверности через ЭЦП. Если же указанный показатель составляет менее 25 чел. или 25 чел., расчет по страховым взносам в ИФНС нулевой может быть подан и на бумажном бланке. Указанное справедливо в отношении уже функционирующих фирм, а также только зарегистрированных, включая прошедших процедуру по реорганизации бизнеса.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Понять, как составить нулевой расчет по страховым взносам в ФНС поможет регламент внесения данных из Приложения 2 к Приказу № ММВ-7-11/551@. В правилах детально описано, как оформлять титульник; какие чернила применять; как указывать в полях данные. И максимально подробно приведен механизм внесения сведений по разделам. Чтобы нулевая отчетность расчета по страховым взносам была заполнена корректно, учитывайте, что:

• Составление формы обязательно для всех субъектов, рассчитывающихся с гражданами в рамках ТД, ГПД и по иным основаниям.
• Документ подается ежеквартально, поскольку по нормам стат. 423 расчетными промежуточными периодами признаются квартал, полугодие и 9 мес., а итоговым – год (календарный).
• Если налогоплательщик при формировании ЕРСВР самостоятельно выявил неточности, вызвавшие недоплату СВ, требуется сформировать и подать в контрольные органы уточненку.
• В связи с тем, что расчет по страховым взносам нулевка, образец далее, подается фирмами с прочерками, бывают ли по ним уточненные отчеты? В отдельных случаях может понадобиться корректировка – к примеру, при ошибках в личных данных физлиц. При этом исправлению подлежит раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам, где указываются персонифицированные сведения. Но исправления подаются только на тех граждан, по которым выполняются дополнения и/или уточнения.
• При сдаче уточненки следует применять бланк, утвержденный в периоде расчетов.

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2018

Типовая форма обновленного РСВ – очень объемная и включает в себя множество основных разделов с дополнительными подразделами и соответствующими приложениями. Но не все из них должны формировать налогоплательщики СВ, а только те, которые являются обязательными или по которым имеются данные к отражению в документе. Как сделать нулевой расчет по страховым взносам с учетом сказанного? Какие листы нужно включить в отчет? Разъяснения ФНС приведены в Письме № БС-4-11/6940@ от 12.04.17 г.

Обязательные разделы нулевого расчета по страховым взносам:

• Титульник формы – предназначен для внесения регистрационных данных о налогоплательщике, периоде представления, ОКВЭД и т.д.
• Разд. 1 РСВ – используется для внесения сводных сведений по СВ на ОСС, ОМС, ОПС, включая дополнительные пенсионные тарифы и соцобеспечение (при применении).
• Подразд. 1.1 к Приложению 1 разд. 1 – на этом листе выполняется расчет СВ на ОПС.
• Подразд. 1.2 к Приложению 1 разд. 1 – в этой странице осуществляется расчет СВ на ОМС.
• Приложение 2 разд. 1 – это приложение служит для отображения расчетных данных по СВ на ОСС.
• Разд. 3 – последний обязательный раздел нулевки должен отображать персонифицированную информацию на застрахованных физлиц.

Все прочие требования к формированию формы идентичны по сравнению с другими видами отчетности – заполняются печатными и заглавными символами, от руки либо на компьютерном ПО, без ошибок и опечаток. Нумерация ведется сквозным методом, распечатывается документ с одной стороны, без скрепления степлером. Кодировка значений приведена дополнительно в Приказе № ММВ-7-11/551@.

Как выгрузить нулевой расчет по страховым взносам

Помимо задачи грамотного заполнения данных в ЕРСВР, бухгалтера порой не знают, как отправить нулевой расчет по страховым взносам. И здесь проблема может возникнуть вот из-за чего. При выгрузке документа из регламентированных отчетов программа будет «ругаться», если не сформированы все обязательные листы. При этом раздел 3 следует заполнять без подразд. 3.2, где вносятся данные по выплатам. Соответственно, заполнению полежит только подразд. 3.1, где непосредственно приводится личная информация по физлицам. Если в фирме числится один руководитель, данные по нему вносятся в общем порядке.

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой для ИП

А нужен ли нулевой расчет по страховым взносам ИП? В той ситуации, когда бизнесмен не имеет статуса работодателя, то есть ведет хоздеятельность без наемного персонала, обязанность по сдаче ЕРСВ его не касается. Этот вид налоговой отчетности подают только работодатели-страхователи в случаях, описанных выше. Если предприниматель не подписывал ТД и/или ГПД, называть его страхователем по нормам глав. 34 НК нельзя, а значит, и отчитываться по СВ он не должен.

Тем не менее при заключении с гражданами различных договоров, требование по подаче отчета справедливо и в отношении ИП. Порядок заполнения формы и представления совпадает с механизмом подачи ЕРСВ для юрлиц.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам 2018

Типовой пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 кв. 2018 г. поможет корректно сформировать все обязательные страницы документа. Как видно из образца, каждый показатель вносится в отдельную строку; по цифровым данным указываются прочерки. Кодировка периода – 21 для 1 квартала. Наименование плательщика приводится полностью, по сведениям из учредительной документации фирмы. Если документ подается лично налогоплательщиком, достоверность подтверждает руководящее лицо компании; если представителем – ответственным специалистом представителя (с указанием документа по его полномочиям).

Пример нулевого расчета по страховым взносам 2018 – скачать бесплатно здесь:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Бесплатное лечение, пенсии по старости, оплата больничных производятся за счёт специальных фондов. Фонды пополняются за счёт взносов, уплачиваемых страхователями. Страхователями ИП являются они сами. ИП уплачивают взносы за себя. Страхователями наёмных работников становятся работодатели - те, кто оплачивает их труд. ИП, применяющие труд других людей, являются страхователями и платят за них страховые взносы. Прежде чем уплатить взносы, их рассчитывают.

Как ИП рассчитывают страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи страхователей, которые выплачивают застрахованным при наступлении страховых случаев на территории России.

С 2017 года страховые взносы рассчитывают по правилам главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - главного нормативного документа по налогообложению в нашем государстве.

ИП уплачивают страховые взносы:

• за себя;
• за других застрахованных - тех, кому производят выплаты и иные вознаграждения.

Страховые взносы за себя - это платежи ИП за собственное страхование.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя или за себя и тех, кому выплачивают зарплату и другие вознаграждения

База и тарифы для расчёта

Расчёт суммы взносов производят путём умножения базы на соответствующий ей тариф. База - это число, рассчитанное в соответствии с законом, определяющее стоимость того, что облагают взносами.

Для всех ИП одинакова база для расчёта взносов за себя:

• на медицинское страхование;
• на пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей включительно.

При доходе ИП, превышающем 300 000 рублей, базу по пенсионным взносам увеличивают на сумму этого превышения. Доход определяют как сумму доходов по всем системам налогообложения, применяемым ИП, а именно:

• доходы в налоговых декларациях:
  • по налогу на доходы физических лиц, в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности;
  • по сельскохозяйственному налогу;
  • по упрощённой системе налогообложения;
  • по налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности;
• доходы на патентной системе налогообложения (декларацию не сдают).

Тарифы страховых взносов для ИП установлены налоговым законодательством

Базу с выплат рассчитывают по следующим правилам:

• каждый месяц с начала года;
• по каждому человеку;
• учитывают все выплаты нарастающим итогом;
• стоимость выплат в натуральной форме определяют по стоимости, представленного в натуральном виде (включают НДС, акцизы и исключают частичную оплату натуральных выплат, произведённую получателем);
• выплаты по договорам (авторского заказа; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства) учитывают по разнице полученного от них дохода и произведённым по ним расходам. При невозможности подтвердить документами, расходы принимают согласно п. 9 ст. 421 НК РФ;
• сумму взносов на оплату больничных и в связи с материнством уменьшают на выплаты, произведённые по этому виду страхования (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Правительством РФ (Постановление от 15.11.2017 №1378) установлен максимальный размер базы на каждого работника за 2018 год:

• по пенсионному страхованию - 1 021 000 рублей;
• по социальному страхованию - 815 000 рублей.

Важно отметить, что в 2018 году МРОТ на размер страховых взносов не влияет (исключение: добровольное социальное страхование ИП).

Таблица: тарифы страховых взносов в 2018 году

Петр Иванович Нектов размышляет, где скачать форму расчёта по страховым взносам

Расчёт по страховым взносам Пётр Иванович заполнил, руководствуясь Порядком заполнения:

1. Начал заполнение с титульного листа, который всегда значится под номером 001.
2. После титульного листа Пётр Иванович заполнил Раздел 3, в котором указал персональные данные своей работницы, суммы начисленных ей выплат и суммы страховых взносов.
3. Затем он заполнил Приложение 1 к Разделу 1, в котором указал общее количество работников, базу по взносам на пенсионное и медицинское страхование, за 1 квартал и каждый месяц квартала, и рассчитал суммы взносов.
4. После этого он заполнил Приложение 2 к Разделу 1 расчёта, где указал соответствующие сведения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
5. На основании этих приложений Пётр Иванович заполнил Раздел 1, содержащий сводные данные по начисленным суммам взносов и КБК взносов.

В каждой ячейке для записи информации, которая осталась незаполненной, Пётр Иванович поставил прочерки.

Пётр Иванович собрал заполненные листы в последовательности, утверждённой формой расчёта. У него получился документ на 9 листах. Незаполненные листы формы расчёта выбросил, их сдавать не нужно. Вверху каждого листа, кроме титульного, указал:

• номер страницы;
• свой ИНН: 4709ХХХХХХХХ;
• фамилию: НЕКТОВ и инициалы: П И (без точек);
• на листах, где предусмотрена подпись и дата, расписался в установленных местах и поставил дату заполнения: 27.04.2017.

В соответствующие позиции титульного листа ИП Пётр Иванович Нектов вписал следующее:

Поскольку расчёт является первичным, то в поле «Номер корректировки» ИП записал 0. Первый квартал обозначают цифрой 21. Код представления по месту жительства ИП - 120. Код 31.02.2 соответствует указанному в заявлении о регистрации ИП. В номере телефона цифры 81364 - код - выделил пробелами. Во всех незаполненных ячейках полей проставил прочерки.

Пётр Иванович указал, что лично заверил достоверность данных, расписался и поставил дату заполнения.

Во второй лист расчёта, содержащий сводные данные об обязательствах ИП П.И. Нектова по уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, Пётр Иванович вписал следующее (информация представлена в порядке, соответствующем последовательности заполненных ячеек):

Во всех незаполненных ячейках полей Пётр Иванович проставил прочерки.

На третьем листе расчёта, содержащем сводную информацию об обязательствах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ИП вписал:

На четвёртом листе: Подраздел 1.1 Приложения № 1 П.И. Нектов рассчитал суммы взносов на пенсионное страхование исходя из данных листа 9 расчёта, и вписал следующее (по каждой строке, в строке по порядку и столбцов в строке):

Лист 005 является продолжением Приложения 1 и содержит Подраздел 1.2 о суммах на медицинское страхование.

Сюда аналогично вписано следующее:

Шестой лист - это Приложение 2 к расчёту суммы взносов, которое является расчётом сумм страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сюда ИП вписал:

Седьмой лист расчёта П. И. Нектова - это продолжение расчёта, начатого на листе 006. Сюда он вписал:

Листы 008 и 009 содержат персонифицированные данные о наёмной работнице Агнии Павловне Иксовой. 008 лист содержит информацию титульного листа о периоде и дате расчёта, данные о физическом лице, подтверждённые документами. В 008 лист ИП Нектов вписал:

Лист 009 содержит сведения о сумах выплат А.П. Иксовой за отчётный период. Сюда предприниматель вписал следующее:

Страховые взносы и уменьшение налога на УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) и рассчитывающие единый налог с доходов, вправе уменьшить его сумму:

• на сумму фиксированных страховых взносов (за себя) за период, в котором они были фактически уплачены;
• на сумму страховых взносов за тех, кому они производили выплаты, за период, в котором они были фактически уплачены. При этом сумма налога по УСН не может быть уменьшена за этот период более чем на 50%.

ИП на упрощённой системе налогообложения, рассчитывающие налог с доходов, уменьшенных на расходы, исключают из налоговой базы расходы на уплату страховых взносов, в порядке, установленном статьёй (п/п 7. п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ИП и ответственность за нарушение отчётности

Индивидуальных предпринимателей могут привлечь к налоговой ответственности за совершение нарушений, связанных с расчётами по страховым взносам.

Таблица: нарушения налогового законодательства и ответственность

Индивидуальные предприниматели рассчитывают страховые взносы по-разному. Различия в расчётах обусловлены законом. Они зависят от деятельности, которую ведёт ИП, привлечения и непривлечения наёмных работников, гражданства. На порядок расчёта влияют условия работы, величина дохода. От правильности и полноты заполнения расчётов по страховым взносам зависят поступления в фонды, оплачивающие застрахованным лечение и жизнь в старости.