Как не платить налог с продажи квартиры: последние изменения в законодательстве и возможности. Кто и почему может не платить налоги на недвижимость
Обычно граждане продают жилье, чтобы приобрести другое - лучше и дороже, либо при острой денежной нужде. В любом случае уплачивать с полученных денег проценты в бюджет никто не пожелает. Как не платить налог с продажи квартиры, рассмотрим в статье.
Когда не нужно платить?
Наличие определенных условий и обстоятельств позволяет продать квартиру, не уплачивая налог. К ним, в частности, относятся:
- срок нахождения в собственности;
- использование вычета;
- предъявление расходов;
- оформление документов.
Изменения в законодательстве усложнили применение некоторых способов освобождения от налога при продаже квартиры.
Сколько лет нужно владеть?
До конца 2015 года действовала норма п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, согласно которой налог за продажу квартиры начислялся, если она находилась в собственности менее 3 лет. Если более - обязанность по уплате налога не возникала.
Однако в Налоговый кодекс были приняты поправки, изменившие срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости. В свете этого закона в кодексе появилась , содержащая новые условия.
Так, введено понятие минимального срока владения, которое необходимо, чтобы не платить НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Минимальным сроком признается 3 года, если:
- квартира оформлена в собственность в результате приватизации социального имущества;
- квартира получена по наследству или подарена близкими родственниками или членами семьи (согласно Семейному кодексу РФ такими лицами считаются родители, дети, супруг/а, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры);
- квартира передана в собственность по рентному договору с обязанностью пожизненного содержания с иждивением рентополучателя.
Во всех остальных ситуациях минимальный срок нахождения объекта в собственности для продажи его без уплаты налога составляет 5 лет.
Новый срок действует в отношении недвижимости, полученной с 1 января 2016 года. Для квартир, которые приобретены до 2016 года, период владения остался прежним - от 3 лет.
Ограничение по срокам связано с экономическими особенностями - за такой короткий промежуток владелец теоретически может извлечь прибыль из операций покупки и продажи или может вести такую экономическую деятельность без образования ИП.
Законодатель считает, что по прошествии 3 или 5 лет инфляция и износ жилья снижают его рыночную стоимость, а гражданин не преследует коммерческую цель, поэтому ему предоставляются льготы при продаже квартиры. Ведь, как правило, граждане продают недвижимость для улучшения жилищных условий, а налогообложение операции не способствует реализации этой цели.
Иногда налоговые органы не осведомлены о сроках владения квартирой и, получив информацию по продаже имущества, направляют уведомительное письмо продавцу объекта недвижимости о возникновении у него обязанности по уплате налога.
В такой ситуации не нужно тревожиться, достаточно явиться в отделение инспекции и предъявить документы, доказывающие освобождение от уплаты фискального платежа.
Как исчисляется срок?
Налог при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, не всегда исчисляется с даты регистрации права собственности в Росреестре, в различных ситуациях моментом получения объекта в собственность считаются разные даты.
В случае купли-продажи срок будет отсчитываться с даты, указанной в договоре (если квартира приобретена на вторичном рынке) либо в справке-счете (если квартира куплена у застройщика) до даты заключения договора о реализации.
В случае наследования независимо от сроков фактического приема наследства, получения свидетельства о праве на наследство и регистрации подтвержденного права, для целей налогообложения учитывается дата открытия наследства. Если наследодатель умер, то это дата смерти. Если наследодатель признан умершим, то срок начинает исчисляться с даты вступления в действие судебного определения.
Признание лица пропавшим без вести не служит основанием для распоряжения его имуществом. Но когда человек пропал без вести при обстоятельствах, предполагающих гибель или высокий риск для жизни, суд может утвердить приблизительную дату его смерти (например, человек пропал при стихийном бедствии), которая и будет взята за дату открытия наследства.
Когда квартира получена в результате дарения (выигрыша, приза, благотворительности), то датой отсчета также считается дата, указанная в договоре.
Если имущество приобретено частями, например, гражданин сначала купил 1/3 квартиры в 2010 году, затем еще одну треть в 2013 году и, наконец, последнюю часть приобрел в 2016 году, то моментом получения объекта во владение считается дата получения первой доли - 2010 год.
Имущественный вычет
Одним из способов избежания уплаты налога при продаже квартиры является использование имущественного налогового вычета.
Базой считается сумма сделки либо 70 процентов кадастровой стоимости квартиры - в зависимости от того, какая из величин больше. Правило введено также Федеральным законом от 29.11.2014 № 382- ФЗ и распространяется на недвижимость, полученную с 2016 года. Если квартира куплена раньше, то за налоговую базу принимается продажная цена.
Кадастровая стоимость определяется при постановке объекта на кадастровый учет и применяется для целей налога на имущество физических лиц. Сведения об этой стоимости можно увидеть в выписке из ЕГРН или кадастровом паспорте объекта.
Вычет сведет налог к нулю, если продажная или кадастровая стоимость равны или меньше 1 миллиона рублей. К примеру, квартира продана в 2017 году за 950 тысяч рублей, куплена в 2015 году. Налоговая база: рыночная цена - вычет, т.е. 950 000 - 1 000 000. Поскольку налоговая база не может быть отрицательной, она считается равной нулю. Сумма налога: налоговая база * налоговая ставка, т.е. 0 * 13 % = 0 рублей.
Даже если после расчета получился нулевой налог, гражданин не перестает быть плательщиком - недопустимо игнорирование налогового уведомления. Обязательно требуется посетить отделение инспекции, сдать декларацию со всеми подтверждающими документами.
Недостаток этой льготы в том, что ее можно использовать только один раз в год. Если гражданин продал не одну, а больше квартир, то имущественный вычет возможно использовать только в отношении одной из них. Однако для таких случаев предусмотрен следующий метод уменьшения налоговой базы.
Доходы минус расходы
Если у собственника сохранились документы о расходах на приобретение недвижимости, то имеет смысл воспользоваться таким методом уменьшения базы обложения, как доходы за минусом издержек.
Для этого необходимо представить расходные документы при покупке квартиры.
Способ удобен, если продать квартиру до истечения 3- летнего срока и по цене, превышающей 1 миллион рублей, тогда налог можно уменьшить на полную сумму расходов. Если же цена продажи равна или меньше миллиона, то проще использовать имущественный вычет - не требуется прилагать документы для подтверждения расходов.
Налоговое законодательство позволяет использовать одновременно и вычет, и метод предъявления затрат, но только по разным объектам, например, если в течение года проданы 2 квартиры. По одному объекту не допускается уменьшение и на затраты, и на вычет.
Оформление сделки
Продать квартиру и избежать уплаты налога, возможно, когда жилье находится в долевой собственности. Налоговая служба позволяет распределять доходы от сделки в любых пропорциях, поэтому большую их часть можно отнести к тем собственникам, которые имеют наиболее выгодное положение.
Например, если родители получили свои доли более 3 или 5 лет назад, а недавно выделили часть собственности ребенку, то в договоре купли-продажи можно произвести оптимальное распределение. Допустим, квартира продана за 3 миллиона рублей, родители распределили в свою пользу по 1 миллиону и, поскольку срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ у них есть, не платят налог, а оставшийся миллион, отнесенный на ребенка, уменьшили на вычет. В итоге налоговая база равна нулю.
Кроме того, исходя из содержания разъяснений ФНС, на каждого дольщика можно составить отдельный договор продажи каждой доли - тогда объектом вычета будет не вся квартира целиком, а отдельные доли, т. е. каждый собственник сможет использовать свой полноценный вычет в 1 миллион рублей. Если же составить один договор, то вычет будет предоставлен на всех собственников и не позволит как уйти от налога при продаже квартиры, так и свести его к минимуму.
Одним из рискованных методов избежания обязанности по уплате налогов при продаже квартиры является указание в договоре купли-продажи суммы меньше реальной, т. е. либо равной размеру вычета, либо равной размеру расходов при покупке. Разумеется, такое действие требует согласования с покупателем. Здесь есть 2 риска:
- при возникновении спорных ситуаций в будущем невозможно будет доказать реальную цену сделки;
- при камеральной проверке налоговая инспекция может проверить стоимость продажи на соответствие рыночным ценам согласно нормам раздела Налогового кодекса о сделках между взаимозависимыми лицами и если фальсификация будет выявлена, обе стороны ждут санкции и разбирательства со стороны налоговой.
Такие же последствия возможны при оформлении вместо договора купли-продажи дарственной. Налоговые льготы при продаже квартиры лучше получить законным, честным способом, так как велика вероятность выявления фактов предоставления ложных сведений с последующим доначислением налога, наложением штрафа и пени.
Подача документов
Даже если при продаже недвижимости удалось избежать уплаты налогов и налоговая база будет равна нулю, гражданин все равно обязан подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Отчет сдается строго до 1 мая года, наступающего за годом продажи. С учетом праздничных и выходных дней по рабочему календарю срок может сдвигаться на 3-4 мая.
Если после использования всех методов освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, осталась сумма, которую необходимо перечислить в бюджет, срок для такой транзакции - 15 июля наступающего года.
Например, если квартира продана в 2017 году, декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до конца апреля 2018 года, а уплатить сумму - до 15 июля 2018 года.
Налоговые инспекции, как правило, направляют уведомления о необходимости подать отчетность и уплатить налог предварительно за 1-2 месяца до сроков, чтобы граждане заранее подготовили необходимые документы.
Если не подать декларацию вовремя, то со следующего дня начисляется пеня - за каждый день 1/300 от ключевой ставки Банка России.
Кроме того, на нарушителя накладывают штраф:
- % от суммы, которая должна была быть указана в декларации;
- не меньше 1 тысячи рублей;
- штраф начисляется каждый месяц, но его общий размер не может превышать 30 % от суммы налога.
А если до 15 июля начисленную сумму фискального платежа гражданин не перечислил в бюджет, то на него действуют пеня и штраф за неуплату налога. Пеня - 1/300 от ключевой ставки. Штраф - 20 % от суммы неуплаченного налога.
Самым «разумным» подходом, позволяющим не платить налоги, является утаивание доходов от контролирующих органов, что идет вразрез с законом и чревато последствиями далеко не позитивного характера. Поэтому попробуем рассмотреть, что можно сделать законным образом, чтобы уменьшить величину уплачиваемых налогов тем или иным предприятием.
Конечно, не стоит надеяться на существование неких волшебных способов, позволяющих глобально снизить налоговое бремя при условии соответствия существующему законодательству. Непосредственно на практике процесс, связанный с минимизацией налоговых выплат, обусловливается действиями, которые дают возможность немного экономить то тут, то там, что и приводит к образованию более серьезных положительных активов.
В частности, предусматривается использование разнообразных льгот или регрессивной шкалы налогообложения. Так как статья изначально направлена на законные методы по уменьшению налогового бремени, то мы не будем рассматривать, например, работу фирм-однодневок, которые помогают не совсем честным бизнесменам достаточно эффективно уходить от уплаты налогов и говорить всем, что я не плачу налоги ИП. Тем более что на текущий момент государство в лице контролирующих органов стало вести планомерную борьбу с данным явлением и добивается в этом плане неплохих результатов, поэтому не стоит рисковать, отдавая предпочтение подобным методам.
В нашем случае мы рассмотрим ряд наиболее действенных способов, оказывающих эффективное влияние на снижение налоговых выплат.
Уменьшение налога на прибыль
Определение прибыли подразумевает учет доходов и расходов, так как именно положительная разница между ними и является доходом коммерческой организации. Отсюда напрашивается вывод о том, что уменьшение налога на прибыль возможно с использованием таких двух основных вариантом, как сокращение доходов или увеличение расходов.
Самое просто применение первого правила - это, например, отказ от постановки на учет определенной части товара или элементарное неоприходование выручки в полном или частичном объеме. Что, как уже было сказано до этого, не является правильным и разумным путем, поэтому придется от него отказаться.
Теперь обратимся ко второму варианту и попробуем определить, как реально и законно увеличить расходы. Здесь можно использовать несколько способов. Например, в большинстве случаев доступно отнесение капитальных расходов на текущие. Взять те же работы, связанные с переделкой помещений или здания в целом, которые могут восприниматься с точки зрения реконструкции, а могут быть отнесены к категории ремонт.
В данном случае лучший вариант - это признание проводимых работ в качестве ремонта, так как подобного вида расходы могут соотноситься с расходами текущего периода, что оказывает влияние на уменьшение прибыли, учитываемой при налогообложении.
Если же отнести эти расходы на реконструкцию, то они автоматически будут учтены в расчетах, определяющих стоимость здания. Соответственно налог на прибыль будет рассчитываться с учетом этого обстоятельства, что предполагает деление всей суммы на равные доли относительно срока службы объекта. Также сумму реконструкции учтут в качестве активов предприятия, что приведет к увеличению базы, принимаемой во внимание во время проведения расчетов по налогу на имущество.
Еще один из примеров касается проведения анализа рынка с помощью обращения в маркетинговую компанию. При этом в договоре на маркетинговые услуги могут быть прописаны разные формулировки, раскрывающие суть заказа. Вместо фразы «заказ маркетинговых услуг» можно использовать такое словосочетание, как «проведение маркетингового исследования». В принципе, обе формулировки максимально созвучны, но на практике они далеко не равнозначны.
Первая формулировка позволяет расходы этого вида признать текущими и на основе этого уменьшить прибыль. Второй вариант написания договора, подразумевающий проведение маркетинговых исследований, уже изначально предполагает разнесение всей суммы по договору на длительный период времени, включающий в себя зачастую несколько кварталов.
Примерно такой же результат достигается тогда, когда вместо договора купли-продажи отдается предпочтение лизинговой сделки. Выгода здесь прослеживается в том, что приобретение недвижимости на основе стандартного договора относит расходы на амортизацию, а это достаточно накладно. В свою очередь, лизинговые платежи учитываются в том периоде, когда они совершаются и это куда более эффективно в плане уменьшения налоговых выплат.
Налоговые льготы
На сегодняшний день налоговые льготы перестали быть действенным инструментом, применяемым для снижения налоговых выплат. В большей мере это связано с тем, что послабления данного вида за последнее время были сведены государством к минимуму.
При этом некоторые льготные возможности все-таки остались. Например, можно пойти по пути наращивания оборотных средств с помощью активов, представляющих собой денежные средства, которые желательно получить от учредителей или головной фирмы. Правда, здесь надо учитывать такое условие, как соответствие минимальной доли в уставном капитале (50%), чтобы можно было использовать активы без обложения налогом на прибыль.
Хотя все-таки налоговая выгода и здесь весьма неоднозначна, так как учредители могут направлять дочерней фирме деньги исключительно из чистой прибыли. Исходя из этого, можно с полной уверенностью предположить, что налог на прибыль с переданных средств уже уплачен. Это обстоятельство практически нивелирует эффект от использования этого метода на регулярной основе.
Офшор
Если компания крупная и ее финансовые сделки в большей мере относятся к области внешнеэкономической деятельности, то наличие данного вида условий позволяет предельно снизить налоговые выплаты или вовсе не платить налоги ИП с помощью офшорных зон. Этот метод максимально эффективен, но требует серьезного подхода со стороны предпринимателей в плане юридической составляющей бизнеса.
Офшорные зоны отличаются достаточно комфортным налоговым режимом, и в большей мере это относится к образованиям подобного типа, которые создаются за рубежом. Предприятия, получившие регистрацию в том или ином офшоре, освобождаются от уплаты регулярных платежей, так как все налоговое бремя заменяется единым фиксированным взносом, выплачиваемым раз в год. В этом заключается смысл того, что российские предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, предпочитают совершать сделки со своими дочерними фирмами, расположенными в офшорных зонах.
Подобный вид деятельности позволяет избежать стандартного налогообложения, так как российский экспортер относит выплаченное посреднику вознаграждение на счет собственных расходов, что приводит к уменьшению размера налогооблагаемой прибыли, теперь можно сказать не плачу налоги ИП. Также благодаря заграничным офшорам остаются втайне имена учредителей компаний, которые зарегистрированы в этих зонах. Поэтому нельзя доказать, что сделки осуществляются между фирмами, которые практически принадлежат одним и тем же лицам, а это избавляет от ценового контроля. Кроме этого, налоговые органы в подобных ситуациях не проявляют сколько-нибудь заметного интереса к учредителям в плане взимания налога с прибыли.
Наличные денежные средства
Ради снижения налогов некоторые фирмы пытаются увеличить расходы посредством создания искусственных условий для возникновения данной возможности. Здесь работает практически та же схема, что и в случае с фирмами-однодневками, когда заключается фиктивный договор на выполнение определенных работ. В результате чего основная масса денежных средств поступает обратно на счета заказчика.
Это способ достаточно популярен, но ни в коей мере не соответствует букве закона. Договоры подобного типа могут быть истолкованы с точки зрения применения их с целью снижения налогов, чтобы получить так называемые неучтенные денежные средства. На практике это может быть квалифицированно под таким понятием, как притворные сделки.
Со стороны налоговиков возможны разнообразные санкции, которые налагаются за списание средств на издержки и за то, что как таковых исполнителей по договору не существует. Обычно контролирующие органы успешно отслеживают фирмы, занимающиеся деятельностью этого рода. Это позволяет им выявлять всю цепочку, которая включает в себя клиентов и партнеров.
Под НДС воспринимается наценка на товар или услугу, образующая так называемую добавленную стоимость, которая взимается продавцом с покупателя и ее расчет основан на величине оборота. При этом крайне сложно уменьшить сумму взимаемого НДС для зачисления в бюджет, так как для этого необходимо искажать или занижать результаты деятельности компании, связанные с реализацией товаров или предоставлением определенных услуг. Отсюда возникает сомнительная законность этого подхода по уменьшению налоговых выплат.
В то же время далеко не все товары облагаются НДС. Например, от этого вида налога избавлены некоторые категории медицинских товаров, реализуемых посредством организаций, созданных для поддержки инвалидов, конечно совсем не платить налоги ИП не полчится. Кроме этого, присутствует пониженная ставка НДС по отношению к детским товарам и к достаточно серьезной группе продуктов питания (от 10 до 20%). Полный перечень льгот этого вида можно найти в Налоговом кодексе, в частности, в таких статьях, как 149 -164.
Наибольший интерес вызывает увеличение «водного» НДС. Данный вариант популярен тем, что его не относят к категории «притворные сделки», и он направлен на уменьшение размеров сумм, которые необходимо уплатить в бюджет.
На практике это реализуется путем приобретения товаров, имущества или оплаты каких-либо услуг с помощью средств, необлагаемых налогом. Здесь подразумеваются разнообразные займы или кредиты. Использование этого способа предполагает исключение НДС, входящего в стоимость товаров или услуг, из суммы налогообложения, которая предназначена для уплаты в казну.
Если полученный кредит достаточно большой, то налоговая нагрузка с использованием вышеприведенного метода значительно снизится, так как размер сэкономленного НДС будет существенным. При этом погашение заемных средств, желательно полученных от учредителей или партнерских компаний, можно осуществлять в течение предельно растянутого периода времени, что также создает дополнительный положительный эффект.
Освобождение от НДС на основе ст. 145 НК РФ
Действенным и законным способом по уменьшению НДС можно считать соответствие деятельности компании требованиям ст. 145 НК РФ. В частности, в ней прописано, что этой статьей могут воспользоваться только те организации и предприниматели, которые в результате своей коммерческой деятельности в течение прошедшего квартала получили выручку в пределах одного миллиона рублей. При этом размер выручки рассчитывается без учета налога с продаж.
В то же время под действие этой статьи не подпадают подакцизные товары, а также нельзя списывать НДС, уплаченный на таможне в рамках операций импорта.
Чтобы эта возможность, предусматривающая освобождение от НДС, стала доступна, необходимо подготовить документы для предоставления в налоговые органы вместе с письменным уведомлением, обосновывающим данное право.
К таким документам относятся:
- Выписки из книг продаж или учета расходов и доходов, если это касается индивидуальных предпринимателей.
- Соответствующая выписка на основе бухгалтерского баланса применительно к организациям.
- Копия журнала, предназначенного для регистрации счетов-фактур.
Сроки предоставления документов должны соблюдаться. Например, почтовая отправка - это срок не позднее 14-го числа того месяца, который будет признан точкой отсчета начала льготного периода. Что касается личного предоставления документов в налоговый орган, то оно обусловливается таким крайним сроком, как 20-е число.
Общая продолжительность льготного периода, предусмотренная законодательством, составляет двенадцать месяцев. Его пролонгация возможна только по истечении всего срока с предоставлением того же пакета документов. Это же относится и к отказу от использования ст. 145 НК РФ индивидуальным предпринимателем или организацией.
Льгота может быть автоматически прекращена, если сумма выручки превысит установленный предел или произойдут какие-либо другие нарушения условий, прописанных в рассмотренной статье. Непосредственно отмена льготы считается вступившей в силу с того месяца, когда и было зафиксировано нарушение. Поэтому налоговые отчисления в виде НДС за этот месяц должны быть выплачены в полном объеме.
Кстати, можно упомянуть о возникновении определенного неудобства из-за применения подобной льготы для партнеров, которые приобретают ваши товары или используют предоставляемые вами услуги. Это связано с невозможностью с их стороны уменьшить размер выплат по НДС, включенным в ваши товары или услуги
Использование инвалидов
К распространенным отчислениям в бюджет относят налог на имущество, который уже несколько лет исчисляется и уплачивается по неизменным стандартам. Его расчет и уплата осуществляется на основе такого закона, как «О налоге на имущество предприятий», а формулы для исчисления этого налога можно найти в инструкции за номером 33 ГНС от 8 июля 1995 года.
Уменьшение налоговых выплат по этому налогу достигается несколькими путями. Например, доступно использование льгот и уменьшение стоимости, а в некоторых случаях и количества, объектов недвижимости, находящихся на балансе предприятия. Кроме этого, налог на имущество можно не выплачивать, если минимум половина всех сотрудников предприятия - это инвалиды. Данный расчет должен основываться на среднесписочной численности, включающей в себя также и штатных сотрудников, которые работают на предприятии по договорам или являются внешними совместителями.
Обычно компания, которая собирается идти по данному пути уменьшения налоговых отчислений, оформляет на работу инвалидов с минимально возможными выплатами по зарплате. При этом предприниматели могут работать с конкретными инвалидными организациями, что значительно упрощает процесс сотрудничества с подобной категорией граждан.
Наибольшую выгоду получают компании, переводящие все свое имущество на баланс инвалидной организации с последующим его использованием на условиях аренды. В данном случае происходит уменьшение налога на прибыль, который снижается на сумму арендных платежей.
Также может представлять интерес реализация товаров на основе договоров комиссии, заключенных с поставщиками. В связи с тем, что комиссионер не может выступать в качестве собственника товара, снижается среднегодовая стоимость его имущества и соответственно уменьшается сумма налога. Если компания, работающая на данных началах, обладает крупными товарными запасами, то она может получить существенную экономию по налоговым выплатам.
Налог с продаж
Ставка налога с продаж не является значимой, так как она составляет всего 5%. При этом с формальной точки зрения этот налог выплачивается за счет покупателей, так как он формирует ценник товара или услуги. Вместе с тем компании, обладающие солидным оборотом, вынуждены выплачивать серьезные суммы, связанные с этим налогом, которые перекладываются на покупателей. Поэтому несколько неправильно отказываться уменьшить законным способом данные налоговые выплаты, так как это может сказаться на конченой цене товара или услуги, что немаловажно в условиях достаточно жесткой конкуренции, существующей на текущий момент.
Появление новых правил привело к изменению условий игры на розничном рынке, что обеспечило продавца более широкими возможностями по повышению конкурентоспособности. В частности, современное законодательство предполагает взимание рассматриваемого налога только с физических лиц, которые осуществляют расчет наличными. Исходя из этого, существует возможность избавиться от налога с продаж, если пойти по безналичному пути расчетов (банковские карты не участвуют в этом процессе).
Например, организация может открыть кассу непосредственно в торговом зале, работающую с определенным банком. Эта ситуация выгодна обеим сторонам торговых сделок, так как продавец получает конкурентные преимущества, а покупатель - скидку в 5%. Подобный подход не должен вызывать каких-либо сложностей, но вместе с тем им преимущественно могут воспользоваться компании, имеющие крупные торговые точки, которые реализуют дорогостоящие товары, например, бытовую технику или автомобили.
К более неординарным примерам относится такой вариант законного отказа от уплаты налога с продаж т.е. не платить налоги, как взаимодействие с покупателем на основе договора, в котором первому поручается приобретение конкретного товара в пользу последнего. Особенностью этого варианта является то, что получаемая от сделки выручка - это комиссионное вознаграждение, а это автоматически исключает необходимость уплаты налога с продаж относительно суммы, формирующей оптовую стоимость товара.
Единственным, но важным минусом, этого подхода является сложный процесс оформления взаимоотношений между покупателем и продавцом. Требуется слишком много документов для подтверждения каждой сделки. Поэтому подобный вид продаж возможен, но он не отличается перспективностью.
Не платить налоги – мечта, пожалуй, каждого гражданина. А что уж говорить об индивидуальных предпринимателях, для которых налоги – настоящее бремя, существенно снижающее их, порой итак мизерную,прибыль. Давайте разберемся, не платить налоги на ИП – это реальность или уголовно наказуемое деяние?
«Ты, конечно, можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо.
Но налоговая служба точно заметит»
Народная мудрость
Итак, исходя из норм российского законодательства, единственный способ не платить налоги – отказаться от осуществления предпринимательской деятельности . Это вполне очевидно: нет деятельности, нет доходов, нет и налогов. Однако минусы этого способа значительно перекрывают мнимую экономию: задача предпринимателя, все-таки, работать и зарабатывать. Но что делать в том случае, если ИП уже осуществляет деятельность, но просто не успел пока получить свою первую прибыль? Или же в том случае, когда этот налоговый период для ИП стал неудачным, и прибыли просто не было? И как не платить налоги на ИП в этом случае?
Законодатель дает четкий ответ: законных вариантов неуплаты налогов/ сокрытия доходов/ уклонения от платы нет . Любые предложения финансовых консультантов помочь в освобождении от уплаты налогов являются банальным мошенничеством. При этом рискует не только консультант, но ИП, который поддался на уговоры.
Последствия уклонения от уплаты налогов ИП
Как показывает статистика, именно уклонение от неуплаты налогов считается одним из наиболее распространенных видов правонарушений и преступлений и сфере экономики. Все очевидно: стремление увеличить прибыль приводит к тому, что предпринимателю становится просто жалко с ней расставаться. Он начинает задаваться вопросом: как не платить налоги ИП,выискивая любые пути, чтобы уклониться от уплаты. Чаще всего – незаконные. Однако государство в лице правоохранительных органов и налоговых инспекторов тоже не дремлет: большинство используемых нелегальных схем уклонения от уплаты налогов им известно. Выявить, какие ИП не платят налоги – дело времени.
В настоящее время ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов закреплена в Уголовном, Налоговом и Административном кодексах РФ.
Более «мягкие» наказания за нарушения в этой сфере предусмотрены в Налоговом Кодексе. Ст. 122 Кодекса устанавливает ответственность за неуплату (или частичную уплату) налога вследствие умышленного занижения налогоплательщиком налоговой базы или неправильного исчисления налога. Наказание, предусмотренное за это деяние: штраф 20% от не выплаченных налогов.
Уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов с физического лица закреплено также в УК РФ, в статье 198.
«Преступление совершается путем умышленного непредставления декларации или путем включения в нее заведомо ложных сведений.Ущерб должен быть причинен в крупном или особо крупном размере. Крупный размер закреплен в сумме 600 000 рублей, в течение 3 лет, но эта сумма должна превышать 10% подлежащих уплате налогов.»
Особо крупный размер — 3 миллиона рублей в пределах 3 лет, сумма при этом должна превышать 20% подлежащих уплате налогов.
Важно, чтобы индивидуальный предприниматель имел обязанность подавать декларацию, но не делал этого осознанно. Возможное наказание: штраф до 300 т. р. (при особо крупном размере – до 500 т. р.), арест на срок до 6 месяцев, лишение свободы до одного года (при особо крупном – до 3 лет).
Что касается административной ответственности, то для ИП предусматривается наказание за несвоевременно сданную декларацию (статья 15.5 КОАП).
Так стоит ли мнимая экономия доходов таких рисков? Чаще всего, простого ознакомления с нормами законодательства (а точнее – с грозящей ответственностью) бывает достаточно для того, чтобы оставить в прошлом мысли уклониться от уплаты налогов. Как говорится, налоги + пени + штрафы = потраченное время + испорченная нервная система.
Выход из ситуации: оптимизируем налогообложение
Для того чтобы наиболее продуктивно и успешно вести свои дела, ИП необходимо выбрать наиболее приемлемую систему налогообложения, с учетом особенностей осуществляемой деятельности.
В настоящее время законодательно закреплены такие системы налогообложения, как:
- Общая система налогообложения
- Упрощенная система (в народе — «упрощенка»)
- ЕНВД («единый налог на вмененный доход»)
- Патент
- ЕСХН (налог для предпринимателей, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность).
Давайте разберемся с особенностями этих систем. Стандартная – общая система. Она предусматривает ставку в размере 13% на доходы физических лиц, плюс – страховые выплаты за себя, налог на недвижимость, НДС. Кому выгодно : тем, чья деятельность предполагает работу с клиентами и тем, кто тщательно ведет бухгалтерский учет. Эта система считается самой тяжелой в плане подсчетов и сдачи документации.
«Упрощенка» (6%) предполагает значительное снижение налога на сумму социальных взносов. Если вы уплачиваете такие взносы ежемесячно (ежеквартально), вы имеете реальный шанс полностью перекрыть налоги . Это один из реальных вариантов, чтобы не платить налоги в качестве ИП.
Но для перехода на УСН есть свои ограничения по сумме совокупного дохода за девять месяцев: он не должен превышать 45 млн.
Патентная системы тоже дает ряд бонусов, особенно тем, кто зарегистрировался в качестве ИП в 2015 году. Отдельные категории таких предпринимателей, которые выбрали УСН или патентную систему, смогут платить налоги по нулевой ставке целых шесть лет. Достаточный срок, чтобы «встать на ноги». Вообще не платить налоги на ИП в этом случае тоже нельзя, это всего лишь временная «поблажка».
Необходимо знать, что стоимость патента зависит не только от вида деятельности, но и от региона проживания.
ЕСХН и ЕНВД достаточно выгодны при правильном подходе, однако, открыты не для всех категорий предпринимателей. ЕСХН — фиксированные налоги, которые вообще не зависят от полученной прибыли. ЕНВД также позволяет снижать налог на размер социальных взносов.
Выбор системы налогообложения требует индивидуального подхода. Каждая из них может быть выгодна для одних категорий индивидуальных предпринимателей, и при этом совершенная не выгодна для других.
Законные способы снижения налоговой нагрузки
Итак, в завершение несколько советов по оптимизации налогообложения:
- выбрать подходящую систему налогообложения;
- тщательно изучить законодательную базу, в особенности – нормы Налогового Кодекса РФ;
- изучить технику расчета налогов в выбранной системе налогообложения (либо обратиться за помощью в специализированные организации);
- использовать различные программы по автоматизации налогового учета, существенно облегчающие жизнь предпринимателю (особенно начинающему).
Самостоятельно начисляют налог, а граждане получают по почте налоговое извещение, в котором указана его сумма и сроки внесения платежа.
Тем не менее, все автовладельцы несут ответственность за своевременную и полную оплату налога. Как начисляется налог за неполный месяц владения машиной.
Транспортный налог, или сокращенно ТН относится, к региональным пошлинам. Его начисляют на каждый автомобиль, зарегистрированный за гражданином либо организацией.
Важный момент при проведении расчетов – .
Мнение эксперта
Наталья Алексеевна
Для автовладельцев, являющихся физическими лицами, налог начисляется за 12 месяцев и оплачивается единым платежом до 1 декабря года, который наступит за тем, что принят налоговым периодом.
Отчетность по транспортному налогу.
Другими словами, ТН за 2018 год автомобилист должен оплатить до 1 декабря 2019 года. Юридические лица проплачивают ТН квартальными платежами, поэтому, расчёт проводят по кварталам.
Автолюбители могут продать своего железного коня и купить нового либо по каким-то причинам переквалифицироваться в пешехода.
Причем, момент снятия или постановки машины на учет может быть как в начале месяца, так его средине или ближе к завершению.
Поэтому, всем автомобилистам важно знать, как правильно провести расчет налога транспортного за неполный месяц владения машиной.
В налоговом законодательстве периодически происходят изменения. Они коснулись двух аспектов, касающихся ТН. Во-первых, какой месяц считается полным. Раньше считалось по-другому, Поэтому, этот вопрос следует хорошо освоить. Во-вторых, ТН должен считаться полными рублями.
Изменениями в Налоговой кодекс принято правило: когда значение имеет менее 50 копеек, то они не учитываются, а больше – округляются до рубля.
Формула ТН
На многих сайтах функционирует специальный калькулятор, позволяющий рассчитать транспортный налог как за год, так за несколько месяцев.
Но чтобы самостоятельно проверять правильность суммы ТН в налоговом извещении, автолюбителю нужно ознакомиться с применяемой формулой, и правилами проведения расчета при разных условиях.
Для расчета ТН применяется такая формула: база ТН х ставка ТН х Кв х Кп.
Остановимся подробно на каждой составляющей формулы. За приняли мощность двигателя автотранспорта, которая должна исчисляться лошадиными силами. Такой показатель указывается в техпаспорте автомобиля.
Формула расчета ТН.
Для некоторых моделей машин мощность мотора в ПТС указана в кВт.
В таком случае применяется простая формула позволяющая переводить одни единицы исчисления в другие: 1 сила лошадки = 1 квт х 1,3596. Полученное число округляют до двух цифр после запятой.
В формуле могут использоваться 2 коэффициента:
- Кв – владения.
Учитывает количество месяцев, считаемых полными, на протяжении которых авто было зарегистрировано за автовладельцем. Если машинка стояла на учете в организации или автолюбителя целый год, то коэффициент равен 1. - .
Используется при расчете ТН для легковых машин, стоящих свыше 3 млн. рублей.
Особенности ставки по налогу
Юридическому лицу необходимо самостоятельно рассчитать, сколько нужно заплатить ТН и своевременно внести авансовые платежи, если такие предусмотрены региональным законодательством. Таким образом, всем автовладельцам важно знать, ка правильно рассчитать ТН за неполный месяц и год Удачи на дорогах!
Транспортный налог существует в нашей стране около сотни лет, и его обязан платить каждый владелец автомобиля. Но, многие считают, что перечисляемые в казну деньги тратятся на другие нужды, поэтому и стараются найти способы уклонения от налоговых выплат.
Нормативно-правовые акты, регламентирующие уплату транспортного налога, четко определяют, кто обязан это делать, а кто освобожден от платежей. Но прежде, чем рассматривать эту тему подробнее, сконцентрируемся на общих моментах, когда есть возможность доказать законность неуплаты ТН:
- налоговики часто допускают ошибки при составлении уведомлений, отправке судебных исков. Несоблюдение правил делает эти бумаги недействительными, как и требования, которые здесь указаны;
- плательщик не обязан доказывать факт того, что получил уведомление или другой документ. Это должен делать истец. В рассматриваемой ситуации это будет налоговая;
- оплату можно не выполнять, если бумаги о начислении налога не оформлены в соответствующем норме формате. Они не имеют законной силы.
Эти моменты должен знать каждый, кто думает, как законно не платить транспортный налог.
Важно! Автовладелец должен заплатить ТН после получения соответствующего уведомления. Об этом говорит ст. 52 и ст. 363 НК РФ. Отправляется документ заказным письмом. Если вместо официального уведомления получена какая-то другая бумага, человек имеет законное право не выполнять никаких действий .
Если все документы были оформлены в установленном порядке, а гражданин, на чье имя их направили, не выполнил оплату в установленный срок, через пару месяцев он получит повторное уведомление с требованием возмещения задолженности. При отсутствии денежных поступлений сотрудники налоговой могут подать иск в суд. На это у них есть полгода. По судебному приказу задолженность взыщут в обязательно порядке.
Кто должен платить транспортный налог
Обязанность по оплате ТН лежит на человеке, который официально является владельцем конкретного транспортного средства. И случается так, что право управления и распоряжения автотранспортом официально передано другому лицу, но уведомления из налоговой продолжают приходить первому собственнику.
Важно! Налоговая не всегда уведомлена о смене владельца транспорта, например, если авто продавали по доверенности. Поэтому, есть смысл отправиться в территориальное отделение инспекции и оповестить сотрудников о новом хозяине авто .
Планируя поездку в налоговую, необходимо составить заявление. Оно пишется в свободной форме, но обязательно должно содержать следующие сведения:
- информация о первом собственнике автотранспорта;
- сведения про сам автомобиль;
- данные о новом собственнике;
- дата, когда право собственности на машину передали другому лицу;
- реквизиты доверенности, подтверждающей факт изменения владельца;
- перечень прав, которыми наделен новый собственник.
На основании поданного заявления инспекция будет направлять уведомления новому владельцу, а первый собственник освободит себя от лишних хлопот.