Контакты
Главная / Акты

Как рассчитывают компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Индексация при повышении зарплаты

Вопрос начисления компенсации за неиспользованный отпуск, является одним из самых распространенных. Важно понимать, как правильно начисляются такие выплаты, и в каких случаях можно их потребовать. Об этом и многом другом – прямо сейчас.

Каждому сотруднику по действующему трудовому законодательству гарантируется определенное количество дней в году, когда ему дается возможность уйти в отпуск за счет работодателя. Обычно это 28 дней (при условии полного рабочего дня). Но есть ряд случаев, когда стандартный срок увеличивается:

  • 30 дней для работников-инвалидов;
  • 31 день для несовершеннолетних граждан, работающих официально, а также для лиц, рабочий день которых начинается и заканчивается в разные временные интервалы (не нормирован);
  • 35 дней гражданам, которые работают на опасных, вредных производствах или в условиях экстремального климата, с риском для жизни;
  • 44 дня для работников, которые территориально осуществляют свою деятельность в регионах Крайнего Севера и в тех местах, которые приравнены к нему;
  • 56 дней для педагогических работников.

Таким образом, есть 3 разновидности отпускных дней, которые предоставляет работодатель своему сотруднику на основании трудового законодательства:

  1. Основной, который гарантирован государством (28 дней).
  2. Неиспользованный отпуск – т.е. те дни отдыха, которыми работник не пожелал воспользоваться или не успел (в связи с увольнением).
  3. Дополнительный – т.е. все дни, которые предоставляются сверх 28 (например, учителям, преподавателям положен двойной срок отпуска по сравнению с обычным).

При этом работник не обязан пользоваться в течение года своим отпуском, поскольку в Трудовом кодексе нет напрямую утверждения о том, что сотрудник не вправе не задействовать свои отпускные дни. С другой стороны, не использовать право отдыха в течение 2 лет подряд запрещается . Это означает, что если отпуск по какой-то причине так и не был реализован к текущем году, он переходит в категорию неиспользованного. В следующем году непременно возникнет вопрос о компенсации. При этом гражданин может не использовать все положенные дни для отдыха или часть из них.

Случаи начисления компенсации

Возникновение неиспользованных дней, которые должны были пойти на отпуск, может произойти в 2 случаях:

  1. Работник увольняется, и соответственно, он уже не успеет воспользоваться полагающимся количеством отпуска.
  2. Работник не увольняется, но решил не ходить на отдых по собственному желанию. При этом существует порядок востребования компенсации, который подробно рассматривается в соответствующем разделе.

На практике нередко наблюдаются случаи, когда работодатель вынуждает сотрудника идти в положенное время в отпуск. Для этого заблаговременно составляется график, с которым все работники обязаны ознакомиться под подпись. Если же сотрудник не согласен отдыхать, работодатель может обязать написать его объяснительную, чтобы застраховать себя от возможных проверок трудовой инспекции.

Расчет суммы и дней неиспользованного отпуска

Предоставление денежной компенсации за неиспользованный отпуск – это безусловная обязанность работодателя, неисполнение которой является прямым основанием для обращения в суд.

Расчет количества дней

Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается по факту – исходя из нормы, положенной работнику (28 или более). Берется общее количество дней годового отпуска, делится на 12 (по числу месяцев), затем полученное число делится на количество фактически отработанных месяцев. Если какая-то часть дней уже была использована, ее вычитают.

Расчет суммы

Сумма средств, которые пойдут в качестве компенсации за неиспользованный отпуск, рассчитывается как простое произведение неиспользованного количества дней на средний заработок (дневной):

Количество месяцев всегда считается целым числом: если по факту работник работал менее 2 недель, этот срок ему не засчитывается (0), а если более 2 недель – он считается как полноценный месяц (1). Если в результате окончательного суммирования получается не целое число, оно всегда округляется в пользу работника.

Подобная формула для расчета – это наиболее простой, общий случай, который не применяется в некоторых ситуациях – они рассматриваются ниже.

Как рассчитывается среднедневной заработок

Среднедневной заработок определяется исходя из среднемесячного, а он рассчитывается точно так же, как в случае определения платы за обычный (основной) отпуск. В него не включаются суммы, которые были выплачены за больничные и отпуска (в том числе дополнительные). В общем случае формула будет выглядеть так:

(А – В)*29,3/А

Значения символов следующие:

  1. А – это количество общих дней в рассматриваемом месяце (включая выходные и праздничные).
  2. В – это количество дней, которые не учитываются: имеются в виду дни, когда сотрудник был на больничном или в отпуске.
  3. 29,3 – это среднее количество дней в месяце (число некруглое, поскольку в некоторых месяцах 30 дней, в некоторых 31, а в феврале 28/29).

К среднему заработку относятся все виды премирования, доплаты за выслугу лет, премиальные бонусы за выполнение плана продаж и т.п., но только в том случае, если они включаются в «белую» часть зарплаты.

Примеры

Примеры расчета компенсации за неиспользованный отпуск приводятся ниже:

  1. Сотрудник устроился в компанию 16 апреля 2016 года. Предполагалось предоставить ему основной отпуск в период с 13 марта по 9 апреля 2017 года, но он не пожелал воспользоваться этими днями. Однако работник решил уволиться 16 июня 2017 года. Соответственно, ему полагается компенсировать все дни отпуска за его первый год работы (с 16 апреля 2016 по 15 апреля 2017 года), а также некоторую часть дней неиспользованного отпуска за второй год (за 2 месяца работы: с 16 апреля по 15 июня). Получается, что ему начисляется 100% отпускных за 1 год и 1/6 (за 2 месяца работы) отпускных за второй год.
  2. Сотрудник устроился в компанию 1 марта 2015 года, а период с 1 по 28 февраля 2016 года должен был пойти в отпуск на 28 календарных дней. Однако он договорился с руководством о том, что отгуляет только 10 дней. Далее он решил уволиться 1 февраля 2017 года. Соответственно, ему полагается компенсация за неиспользованные 18 (28-10) дней первого года работы, а также за все 28 дней работы за второй год.
  3. Учитель устроился работать в школу 1 сентября 2015 года, и первый положенный отпуск из 56 дней отгулял полностью (летом 2016 года). Однако он принял решение уволиться со 2 июля 2017 года. Поскольку он отработал полных 2 года, и первый отпуск был полностью реализован, ему полагается компенсация второго в полном объеме – т.е. он должен получить средства за 56 дней, которые не отдыхал в связи с увольнением.

Таким образом, в расчетах важно учесть, сколько именно сотрудник работает в компании, с какого времени, и сколько дней он уже успел отгулять (или не брал для отдыха). Конкретная сумма определяется по среднему заработку (при условии «белой» зарплаты).

Расчет компенсации в особых случаях

В некоторых случаях расчетные формулы меняются:

  1. Если отпуск у сотрудника измеряется в рабочих, а не в календарных днях, то формула будет такой:

Расчет отпуска в рабочих днях возможен, когда трудовой договор был срочным и заключен на срок в пределах 2 месяцев, а также в случае с сезонными работниками.

  1. Если работник проработал у работодателя от 11 до 12 месяцев, а затем принял решение об увольнении, он все равно получает компенсацию за весь год (как будто проработал 12 месяцев). Однако если число 11 месяцев было получено в результате округлений, то будет считаться фактическое количество отработанных дней.
  2. Наконец, работнику, который отработал в компании от 5,5 до 11 месяцев, все равно полагается плата за полный отпуск (как будто он отработал год), если увольняется он не по собственному желанию, а в связи:
  • с закрытием компании (например, в результате оптимизации или банкротства);
  • с сокращением штата;
  • с призывом сотрудника на прохождение военной службы.

Последний случай касается только сотрудников, отработавших в компании до года. Если гражданин работает более одного календарного года, то выплата компенсации за неиспользованный отпуск будет производиться по обычным правилам.

Неиспользованный отпуск при увольнении

Если работник намерен увольняться, это наиболее простой случай: тогда все компенсации, в том числе и те, которые связаны с неиспользованным отпуском, будут выплачиваться в последний день его работы, когда ему отдадут трудовую книжку и произведут окончательный расчет.

Важно понимать, что в этом случае речь идет только о предоставлении денежной компенсации за неиспользованный отпуск. Например, если гражданин пожелает уйти в отпуск с последующим увольнением, и вместе с положенными днями отдыха задействовать неиспользованные с прошлого года, такой возможности нет: ему могут и обязаны предложить только денежную форму компенсации в соответствии со средним заработком.

Замена неиспользованных дней отдыха на деньги невозможна беременным женщинам и несовершеннолетним работникам, если они пожелают получить ее, продолжая работу. Т.е. компенсацию эти категории граждан получают только в одном случае – при увольнении.

Неиспользованный отпуск без увольнения

Если в наличии есть неиспользованный отпуск, его можно использовать и без увольнения. Компенсировать такие дни работнику могут в виде:

  • дополнительных дней к основному отпуску, который положено взять в этом году;
  • денежными средствами в соответствии со средним заработком.

Очень важно понимать, что конкретное решение, в каком виде дать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, принимает только работодатель . Обязанность востребования компенсации лежит на самом сотруднике – т.е. гражданин сам должен поднять этот вопрос и написать заявление, которое работодатель обязан у него принять.

Для некоторых категорий работников компенсация неиспользованных дней деньгами году невозможна: это граждане, занятые на опасных и/или вредных условиях труда. Т.е. им неиспользованный отпуск должен быть компенсирован в виде дополнительных дней отдыха в следующем году.

Сроки предоставления компенсационной выплаты (или дополнительных дней) устанавливаются работодателем, но они не могут превышать сроков, в пределах которых гражданин должен уйти в отпуск в этом году.

Мнение эксперта

Чадова Светлана

Ведущий специалист по кадрам, юрист консультант по трудовому законодательству, эксперт сайта

Например, если сотрудник должен уйти в очередной отпуск не позднее 1 июля, значит, вопрос о компенсации должен быть решен также не позднее этого дня.

Если речь идет о неиспользованном учебном отпуске (например, гражданин мог сходить на сессию, но не сделал этого или сделал частично), то предоставление компенсации деньгами в этом случае невозможно.

Сравнение обоих случаев представлено в таблице.

Заявление о предоставлении компенсации: образец

Если сотрудник пожелает истребовать все свои неиспользованные дни, он должен написать заявление. Как правило, у работодателя есть бланки разных заявлений, в том числе и для такой типичной ситуации. Составляется оно в произвольной форме, как показано на образце ниже.

Установленной, единой формы приказа также нет, поэтому составляется он произвольно.

Предусматривается обязательный порядок ознакомления работника с приказом под подпись, как и со всеми другими документами, касающимися сотрудника (выговор, премирование, увольнение и т.п.)

Ответственность за непредоставление компенсации

Работодатель обязательно принимает к рассмотрению заявление, о чем ставится письменная пометка. После этого в течение нескольких дней руководство принимает решение, пойти навстречу и компенсировать неиспользованный отпуск, как указано в заявлении, либо предоставить иную форму компенсации (в данном случае – дополнительными днями). Т.е. работодатель решает, как именно компенсировать, а не компенсировать или нет .

Если факт нарушения случился, это повод обращаться в трудовую инспекцию или в суд. В этом случае можно потребовать не только взыскания средств за неиспользованный отпуск, но также морального вреда. К тому же с компании взыщут штраф, сумма которого зависит от конкретного статуса фирмы и ее сотрудников (см таблицу).

Если компенсация будет выплачена сотруднику с нарушением срока, то работодатель должен дополнительно оплатить ему и компенсацию за задержку трудовой выплаты.

Когда неиспользованные дни «сгорают»

Поскольку по трудовому законодательству (статья 124 ТК) гражданин обязан использовать все положенные отпускные дни в течение 2 лет, то очевидно, что если он не пользуется отпусками более этого срока, все они «сгорают».

Вот почему при увольнении сотруднику обязаны выплатить все неиспользованные дни, но только в пределах 2 лет. В связи с этим часто возникают конфликтные ситуации, которые заканчиваются решением спора в судебном заседании. Важно понимать, что обратиться в суд работник может в течение 3 календарных месяцев со дня увольнения .

Если же он не увольняется, то обратиться в суд также имеет право в течение 3 месяцев с даты фактического возникновения разногласий (что должно документально подтверждаться – приказом, отказом работодателя в удовлетворении заявления и т.п.).

И еще один вариант – написание жалобы в трудовую инспекцию, которая должна организовать и провести проверку в течение 1 календарного месяца. Не воспрещается задействовать сразу обе возможности, а факт обращения в инспекцию и результаты ее проверки использовать в суде в качестве дополнительного доказательства.

ПРИМЕР. Гражданин должен был использовать в 2016 году 28 календарных дней отпуска, однако задействовал только 18 из них. Он принял решение об увольнении с 5 июля 2017 года. Однако компенсировать плату за неиспользованные 10 (28-18) дней ему отказались. Соответственно, он может обратиться в суд до 4 октября 2017 года включительно.

Образец искового заявления представлен ниже.


Таким образом, рассчитать количество дней, а также положенную компенсацию за неиспользованный отпуск, вполне возможно и самостоятельно. Важно только не забывать вовремя пользоваться своим отпуском, чтобы не попасть в неприятные ситуации.

Если ваш работник решил распрощаться с вашей организацией или ваша организация с ним, то на дату увольнения у него наверняка останутся дни неиспользованного отпуска. В связи с этим сотруднику по его заявлению может быть предоставлен отпуск с последующим увольнением (кроме случая увольнения его за виновные действия). И тогда днем увольнения будет последний день отпуска работника. Либо вместо отпуска сотруднику можно выплатить компенсацию за отпуск по ТК РФ (ст. 127 ТК РФ , ).

Компенсация за отпуск начисляется работнику за все неиспользованные им отпуска. То есть компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении сотрудник должен будет получить наравне с компенсацией за неиспользованный основной отпуск (ст. 127 ТК РФ). При этом основание прекращения трудового договора значения не имеет (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Первое, что нужно сделать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, это определить отпускной стаж работника.

За каждый полностью отработанный год сотруднику положена компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск - по общему правилу 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). За не полностью отработанный год число неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию, определяется пропорционально отработанному времени.

Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:

При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):

  • если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
  • если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.

Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении 2019 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.

Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число. Тогда значение можно округлить, но не по правилам математики, а всегда в бОльшую сторону, т. е. в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17).

Когда количество неиспользованных дней отпуска установлено, можно переходить к подсчету самой компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении.

В свою очередь средний дневной заработок работника определяется так же, как при расчете отпускных (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Обычно компенсация отпуска при увольнении считается по формулам, приведенным выше. Но для ряда случаев предусмотрены свои правила определения компенсации за неотгулянный отпуск.

Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях

Некоторым работникам в соответствии с требованиями ТК РФ отпуск предоставляется в рабочих днях. Это работники, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев (ст. 291 ТК РФ), а также сезонные работники (ст. 295 ТК РФ). Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении для них? Сама компенсация так же, как и при расчете компенсации за календарные дни. То есть как произведение количества неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок. Но число дней неиспользованного отпуска определяется по другой формуле:

Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 , Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 , Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1):

  • в связи с ликвидацией организации-работодателя;
  • по сокращению штата;
  • в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1 , от 09.08.2011 N 2368-6-1).

Итак, с учетом приведенных выше требований определяется сумма компенсации отпуска при увольнении в 2019 году, несмотря на то, что «Правила об очередных и дополнительных отпусках», на которые мы не раз уже ссылались, были утверждены еще в 1930 году (хотя, конечно, с тех пор они пережили уже несколько редакций).

Ниже представлен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (пример).

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 г.: расчет

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 31 мая 2019 года. В этой организации он работает с 12 февраля 2018 года. В 2018 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 12 февраля 2018 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (12.02.2018 - 11.02.2019), 3 месяца (12.02.2019 - 11.05.2019) и 20 дней (12.05.2019 - 31.05.2019). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации - 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. - 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2019 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается

Полностью рассчитаться с работником работодатель должен в день его увольнения, т. е. в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В этот срок работнику должны быть выплачены причитающиеся ему зарплата и премии, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос - как, надо понять - а можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

Замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, когда работнику положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, и он сам изъявил желание получить компенсацию вместо отпуска, предоставляемого сверх этих 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Для этого он должен написать заявление. Однако последнее слово все равно остается за работодателем: именно он решает - отправить работника в отпуск или выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Есть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011).

С учетом сказанного выше, положенный работнику , может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Если вы, как работодатель, решили просьбу работника удовлетворить, то должны издать приказ о замене части отпуска компенсацией. Утвержденной формы такого приказа нет, поэтому он составляется в произвольной форме.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)

Общество с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп»ПРИКАЗ 04.06.2019 N 10-лс

г. Москва

О замене части отпуска денежной компенсации

В соответствии со ст. 126 ТК РФ

ПРИКАЗЫВАЮ:

Ведущему инженеру Кургузову Г.Н. заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого за период с 23.03.2018 по 22.03.2019, превышающего 28 календарных дней, в количестве трех календарных дней.

Основание: заявление Кургузова Г.Н. от 31.05.2019 N 2.

Генеральный директор (подпись) Злобин И.В.

С приказом ознакомлен:

ведущий инженер 04.06.2019 (подпись) Кургузов Г.Н.

Компенсация вместо отпуска в кадровых документах

Если вы решили выплатить работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт нужно отразить в личной карточке работника. В форме N Т-2 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в раздел VIII «Отпуск» указывается:

  • в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» - число дней, замененных компенсацией;
  • в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» - комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;
  • в графе 7 «Основание» - приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.

В графике отпусков по форме N Т-7 (

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все предусмотренные трудовым договором основные и дополнительные отпуска, не использованные им за весь период работы в организации (ст. 127 ТК РФ). В прошлом номере мы рассмотрели порядок определения суммы среднего заработка, в том числе для целей расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (номер 2 за 2010 год). В настоящей статье И.В. Морозова, специалист-практик по вопросам расчетов с персоналом по оплате труда предприятий различных форм собственности, рассматривает другие особенности расчета компенсации.

Работнику, проработавшему в организации менее шести месяцев, при увольнении выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск в общеустановленном порядке (письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).

Для определения количества не использованных работником дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, работодателю потребуется следующая информация:

  • общий стаж работы сотрудника в организации (количество лет, месяцев и календарных дней);
  • наличие периодов, исключаемых из стажа, дающего право на отпуск, и их продолжительность в календарных днях;
  • количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за время его работы в организации;
  • количество календарных дней отпуска, использованных работником на момент увольнения.

Стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, рассчитывается по правилам, установленным частьями 1 и 2 статьи 121 ТК РФ. При исчислении дающего право на отпуск стажа работы учитывают:

  • время фактической работы;
  • время, когда за работником сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
  • время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
  • время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

В стаж, дающий право на отпуск, не включается:

  • время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ;
  • время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

Стаж, дающий право на отпуск, рассчитывается как разница между общим трудовым стажем работника в организации и периодами, не включаемыми в отпускной стаж.

В соответствии со статьей 122 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику за каждый рабочий год. Определения понятия "рабочий год" ТК РФ не содержит. Но в статье 14 ТК РФ указано, что течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей. При этом сроки, исчисляемые годами, месяцами, неделями, истекают в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока.

Таким образом, отсчет рабочего года, за который предоставляется отпуск, всегда ведется со дня начала трудовых отношений, которые определяются в соответствии со статьей 16 ТК РФ.

Это дата начала работы, указанная в трудовом договоре или день фактического допущения к работе, если договор не был своевременно составлен.

В Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, также указано, что рабочий год начинается со дня поступления сотрудника на работу к конкретному работодателю.

Однако дата окончания рабочего года может варьироваться. Его продолжительность будет равна календарному году (365 или 366 календарным дням), только если он полностью состоит из периодов, включаемых в стаж работы, дающий право на основной отпуск (ч. 1 ст. 121 ТК РФ). Периоды, не включаемые в отпускной стаж работы (ч. 2 ст. 121 ТК РФ), продлевают рабочий год на количество приходящихся на них календарных дней.

Единственным действующим нормативным документом, разъясняющим порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, остаются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (далее - Правила).

Согласно пунктам 28, 29 и 35 Правил работник, проработавший в организации 11 месяцев, которые подлежат зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получает полную компенсацию за неиспользованный отпуск. Размер полной компенсации равен сумме оплаты отпуска установленной продолжительности.

Пример 1

Работник принят в организацию 16 марта 2009 года, а увольняется 8 февраля 2010 года. В течение этого периода он находился в ежегодном оплачиваемом отпуске 28 календарных дней и в отпуске без сохранения заработной платы 17 календарных дней. Требуется определить количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

На период с 16 марта по 8 февраля следующего года приходится 10 месяцев и 23 дня. Из количества календарных дней отпуска без сохранения заработной платы не могут быть включены в стаж, дающий право на ежегодный отпуск, 3 дня (17 дней - 14 дней).

Таким образом, работнику полагается отпуск за период 10 месяцев и 20 дней. Поскольку 20 дней больше 15 дней, то стаж работника, из которого определяется продолжительность отпуска, составляет 11 месяцев. В этом случае работнику полагается компенсация в полном размере за 28 календарных дней. Учитывая, что он уже использовал свой отпуск, компенсировать при увольнении ему нечего. Полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:

  • ликвидации предприятия (учреждения) или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
  • поступления на действительную военную службу;
  • командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на подготовительные отделения при вузах;
  • переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также профессиональных организаций;
  • выяснившейся непригодности к работе.

Пример 2

Работник принят на работу 1 марта 2008 года. Он использовал 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска в 2008 году. Увольняется 1 октября 2009 года в связи с ликвидацией предприятия. Стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составит 7 мес. (с 1 марта по 1 октября 2009 года включительно). Это больше, чем 5,5 месяцев. Следовательно, работнику полагается компенсация за полный отпуск, т. е. за 28 календарных дней.

Работник, не отработавший в организации периода, дающего ему право на полную компенсацию, имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска. В этом случае на основании пункта 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Исходя из этого, при продолжительности отпуска 28 календарных дней размер компенсации составит 2,33 календарного дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска.

Действующим законодательством не предусмотрена возможность округления дней неиспользованного отпуска до целых чисел (2,33 дня, 4,66 дня и т. д.).

В соответствии с пунктом 8 статьи 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами. Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону (с 4,66 дней до 5 дней) приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника и к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) приведет к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.

Не производится округлений до целых значений количества дней неиспользованного отпуска и в расчетах, приведенных в качестве примеров в письмах Роструда от 26.07.2006 № 1133-6, от 23.06.2006 № 944-6.

Как правило, последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и больше, этот месяц стажа округляют до полного. Если отработано меньше 15 дней, дни месяца в расчет не берутся (ст. 423 ТК РФ, п. 35 Правил, письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).

Пример 3

Работник организации принят на работу 27 сентября 2008 года, а с 4 мая 2009 года увольняется по собственному желанию. Требуется определить, за сколько месяцев ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск, если в отпуске он не был ни разу.

Согласно пункту 35 Правил и статье 423 ТК РФ при определении количества дней отпуска, за которые работнику выплачивается компенсация при увольнении, необходимо учитывать, что, если работник отработал менее половины месяца, указанное время исключается из подсчета, а если отработана половина или более половины месяца, то указанный период округляется до полного месяца. Период для предоставления отпуска - с 27 сентября 2008 года по 26 сентября 2009 года. С 27.09.2008 по 26.04.2009 работником полностью отработано семь месяцев. Период с 27 апреля по 4 мая составляет восемь календарных дней, что меньше половины месяца. Следовательно, этот период не учитывается.

Таким образом, в данном случае общее количество месяцев, за которые работнику предоставляется компенсация, равно семи. Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается по формуле:

Кн = Со х 2,33 дня - Ко,
где Кн - количество дней основного отпуска, которые работник не отгулял к моменту увольнения; Со - продолжительность отпускного стажа в полных месяцах; Ко - количество дней основного отпуска, которые работник отгулял к моменту увольнения.

Пример 4

Работник принят на работу 3 декабря 2008 года, а уволен 31 октября 2009 года. В июне 2009 года он 14 календарных дней находился в основном отпуске, а в августе 2009 года 31 календарный день - в отпуске без сохранения содержания. Всего работник отработал в организации 10 месяцев и 29 дней.
Поскольку продолжительность отпуска за свой счет превысила 14 календарных дней за рабочий год, то общий трудовой стаж работника следует уменьшить на 17 календарных дней (31 - 14).
Отпускной стаж сотрудника составит 10 месяцев и 12 календарных дней (10 мес. 29 дн. - 17 дн.). Поскольку 12 календарных дней составляют меньше половины месяца, в расчет они не идут.
Следовательно, в стаж, дающий право на отпуск, засчитывается 10 полных месяцев.
Две недели основного отпуска работник отгулял. За них компенсацию платить не нужно. Таким образом, в рассматриваемом случае работнику полагается компенсация за 9,3 календарных дня (10 мес. х 2,33 дн.- 14 дн.).

Компенсация при увольнении выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы:

  • работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ).

Пример 5

С работником заключен краткосрочный трудовой договор на выполнение работ с 27 марта по 5 мая 2009 года включительно. Требуется рассчитать сумму компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

За период с 27 марта по 5 мая 2009 года отработан 1 месяц и 8 дней. Так как 8 календарных дней меньше 15, то в расчет они не принимаются. Следовательно, в стаж, дающий право на получение компенсации за отпуск, зачитывается 1 месяц работы.

Поскольку с работником заключен трудовой договор краткосрочного характера, то применяются правила статьи 291 ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 2 рабочих дня.

Если с работником заключен трудовой договор на неопределенный срок, но по каким-то причинам он прерывается до окончания двухмесячного срока работы, нормы статьи 291 ТК РФ применяться не могут.

Пример 6

С работником был заключен 2 ноября 2009 года трудовой договор на неопределенный срок. Работник увольняется по собственному желанию с 14 декабря 2009 года. Требуется рассчитать количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Продолжительность работы в организации составила 1 месяц и 12 дней. Компенсация за отпуск полагается любому работнику, проработавшему более 15 календарных дней.

Договор с работником был заключен на неопределенный срок, поэтому правила, установленные статьей 291 ТК РФ для работников, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев, применяться не могут. Размер компенсации определяется из общеустановленной продолжительности отпуска в 28 календарных дней. Стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц. Следовательно, работнику полагается компенсация в размере
28 дней / 12 мес. х 1 мес. = 2,33 дн.

В образовательных бюджетных организациях учителя и преподаватели, которые увольняются по истечении 10 месяцев учебного года, имеют право на получение компенсации за полную продолжительность отпуска в 56 календарных дней. Если преподаватель увольняется в течение учебного года, то ему полагается пропорциональная компенсация из расчета 4,67 дня за каждый проработанный месяц.

Пример 7

Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 5 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 5 месяцев работы учителю полагается пропорциональная компенсация из расчета 56 дн. / 12 мес. х 5 мес. = 23,33 дн.

Педагогическим работникам, продолжительность отпуска которых установлена в 42 календарных дня, при увольнении полная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в размере полного отпуска, если работник проработал 11 месяцев в соответствующем календарном году.

Если ко дню увольнения работник проработал менее 11 месяцев, рассчитывается пропорциональная компенсация, размер которой составляет 3,5 дня за каждый проработанный месяц.

Пример 8

Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 10 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 10 месяцев работы полагается пропорциональная компенсация из расчета: 42 дн. / 12 мес. х 10 мес. = 35 дн.

Статья 127 ТК РФ также предусматривает вместо получения денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении возможность предоставления оплачиваемого отпуска с последующим увольнением, за исключением случаев увольнения по виновным основаниям.

Днем увольнения в этом случае должен считаться последний день отпуска, в связи с чем предоставленные при увольнении дни отпуска также должны быть включены в стаж работы, исходя из которого определяется продолжительность предоставляемого отпуска.

Пример 9

Работник увольняется с 25 марта 2009 года по пункту 1 части 1 статьи 77 ТК РФ "по соглашению сторон". В своем заявлении работник просит предоставить ему не использованный за последний рабочий год отпуск перед увольнением (28 календарных дней). На день увольнения работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. Требуется определить стаж работы для предоставления отпуска, фактическую продолжительность отпуска и дату увольнения.

Дата 25 марта 2009 года является не днем увольнения, а днем, предшествующим началу отпуска. На эту дату работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. По правилам округления 9 дней отбрасываются (так как 9 дней меньше 15 дней), следовательно отпуск должен быть предоставлен за 8 месяцев в размере:
28 дн. / 12 мес. х 8 мес. = 18,66 дн.

Отпуск предоставляется в период с 26 марта по 13 апреля 2009 года. Значит, именно 13 апреля является днем увольнения работника, в связи с чем до 13 апреля 2009 года должен быть учтен стаж работы, дающий право на оплачиваемый отпуск.

На период с начала рабочего года до 13 апреля 2009 года приходится: 8 мес. 9 дн. + 19 дн. = 8 мес. 28 дн. По правилам округления 28 дней составляют целый месяц (так как 28 дней больше 15 дней), следовательно, на указанный период приходится 9 месяцев стажа для отпуска. Следовательно отпуск должен быть предоставлен за 9 месяцев в размере - 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 20,99 дн.

Работодатель обязан вести учет периодов времени, за которые работнику предоставляется основной отпуск. Кадровая служба отражает эти периоды в приказе (распоряжении) о предоставлении работнику отпуска, составленном по форме № Т-6 (Т-6а). На основании приказа делаются отметки в лицевой карточке работника (форма № Т-2), в лицевом счете (форма № Т-54, Т-54а), в записке-расчете о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60). Все формы этих документов и указания по их заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

От редакции. В зарплатных конфигурациях экономических программ фирмы "1С" реализована возможность учета компенсации, рассчитанной исходя из округления показателя количества дней неиспользованного отпуска, если пользователь решит применять такую методику на основании письма Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17. В программах "1С:Зарплата и управление персоналом 8" и "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" по умолчанию применяется алгоритм расчета без округления, рассмотренный автором настоящей статьи. Указать сумму компенсации, подсчитанную с учетом округления, пользователь может вручную - такой же механизм реализован в конфигурациях на базе платформы "1С:Предприятие 7.7".

Увольнение сотрудника предприятия сопровождается выплатами, положенными трудовым законодательством. При увольнении сотрудник получает расчет отпускных сумм неиспользованного за время исполнения обязанностей периода отдыха.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Когда полностью выплачиваются

Сотрудник предприятия имеет право на использование отпуска при увольнении. Последним рабочим днем будет дата окончания отпуска.

Использовать можно все неиспользованные периоды:

  • очередного основного отпуска;
  • дополнительного отпуска, связанного с исполнением работ во вредных, опасных, особых условиях;
  • перенесенные на будущие периоды дни, возникшие дополнительно при болезни или исполнении государственных обязанностей в отпуске.

Количество дней дополнительного отпуска зависит от условий работы. Длительность периода устанавливается и отраслевыми законодательными актами.

Продолжительность основного отпуска согласно ТК РФ установлен в размере 28 календарных дней. Для ряда категорий работников предусмотрен удлиненный основной отпуск, норма определяется отраслевыми законодательными актами.

При наличии полностью отработанного годового периода работник получает 28 дней календарного периода основного отпуска.

Если год от даты трудоустройства отработан не полностью, отпуск предоставляется пропорционально времени исполнения обязанностей.

Работник, имеющий на дату увольнения неиспользованные отпуска и не желающие оформлять отпуск, получают компенсацию. Сумма начисленной компенсационной выплаты соответствует величине отпускных.

Для определения полноты выплаты работодатель принимает к руководству Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 года за с изменениями на 20.04.2010г.

Согласно п. 28 Правил при наличии отработанного периода 11 месяцев компенсация неиспользованного отпуска при увольнении выплачивается в полном объеме.

Законодательством не установлено указание, к которому по счету рабочему году относится пояснение.

Оформление перед увольнением нескольких неиспользованных отпусков дает возможность получить работнику несколько дополнительных оплаченных работодателем дней. Период отсутствия на работе с выплатой среднего заработка дает право на отпуск.

Что нужно знать для подсчета

Расчет отпускных при увольнении производится на основании ряда данных.

Для подсчета суммы потребуется знать:

  • величину рабочего года сотрудника, дающего право на отпуск;
  • средний заработок за год, предшествующий месяцу начала отпуска с последующим увольнением.

Период рабочего года определяется для каждого работника индивидуально. Начало подсчета срока ведется от даты трудоустройства.

Право на полный ежегодный отпуск, в том числе и при увольнении, дают 12 месяцев трудового стажа (с учетом времени самого отпуска).

К примеру, если работник поступил на работу 11 ноября 2013 года, право на 28 дней отдыха наступает 14 октября 2019 года с учетом предоставленного отпуска.

При подсчете рабочего года сотрудника из расчета исключаются периоды, не дающие право на отпуск.

Не входят в отпускной стаж сроки:

  • отсутствия на работе по неуважительной причине;
  • отпуск без сохранения заработной платы, начиная с 15-го дня;
  • время ухода за ребенком до достижения им 3-х лет.

Все остальные периоды исполнения обязанностей, в том числе время отсутствия с сохранением рабочего места (отпуска и прочее), входят в стаж для получения отпуска.

При определении числа дней неиспользованного к дате увольнения отпуска необходимо:

  • Произвести расчет числа дней отпуска, причитающегося на каждый отработанный работником месяц: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  • Определить рабочий период сотрудника с исключением дней, не дающих право на отпуск.
  • Подсчитать число месяцев неиспользованного отпуска. В неполном месяце величина дней менее 15 округляется в меньшую сторону, более 15 – в большую.
  • Получить количество дней отпуска путем умножения.

В случае получения дробных чисел дней отпускного периода:

  • при выплате компенсации принимается округление в меньшую сторону;
  • при оформлении отпуска с последующим увольнением округление производится в большую сторону.

При возникновении сомнений в правильности округлений действия производятся в пользу работника.

Пример. Работник ООО «Престиж» Петров А.А. отработал полностью срок трудоустройства с 01.09.2014г. по 16.03.2015г.

Сотрудник был уволен 02.04.2015г. с предоставлением отпуска. Сотруднику положено 17 дней отпуска (2,33 дня х 7 месяцев = 16,31) и был предоставлен с 17.03.2015г. по 02.04.2015г с выплатой за период отдыха отпускных.

Для госслужащих, имеющих право на 30 дней отпуска, величина будет равняться 2,5 дням, для учителей с количеством дней отпуска 56 дней, показатель применяется 4,67.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Расчет отпускных производится на основании среднего дневного заработка сотрудника, полученного в течении годового периода, предшествующего увольнению.

При ведении бухгалтерских операций учитываются:

  • доход, полученный в организации трудоустройства;
  • коэффициент, показывающий среднее число дней в году.

Начиная со 2 апреля 2019 года, установлено среднемесячное количество календарных дней – 29,3. Существует несколько вариантов ситуаций расчета отпускных.

Возникают варианты:

  • полностью отработанный годовой период. Средний дневной заработок подсчитывается путем деления полученного за предшествующий годовой период дохода на 12 месяцев и на коэффициент 29,3;
  • не полностью отработанный период с полными месяцами. Доход берется за соответствующее количество месяцев;
  • наличие частично отработанных дней в месяце. Высчитывается среднедневной заработок по числу дней, приходящихся в полном и неполном месяце на полученный доход.

Предприятие имеет право на установление срока расчета среднего заработка, предшествующего выплате, в размере, отличном от годового периода.

Для использования параметра необходимо закрепить право в локальных документах организации или ИП – учетной политике, коллективном договоре. Применение иного периода допускается при отсутствии снижения материального положения работника.

При проведении расчета счетный работник руководствуется Положением о среднем заработке. Имеется ряд выплат, не входящих в расчет среднедневного заработка.

Из дохода работника исключаются выплаты, полученные в виде:

  • среднего заработка при учебе, исполнении государственных обязанностей, отпуске;
  • компенсаций, выплачиваемых по закону или документам предприятий;
  • оплаты листка нетрудоспособности;
  • материальной выплаты;
  • прочих выплат, связанных с исполнением обязанностей, но не зависящих напрямую с трудоднем.

Из расчета исключаются не только суммы выплат, но и периоды, связанные с доходом.

По собственному желанию

Увольнение по собственному желанию производится по инициативе работника. Расчет работника при увольнении осуществляется в последний рабочий день или по окончании отпуска. Законодательством не установлена дата выдачи расчета и документов.

Во время периода отпуска работник может отозвать заявление и вернуться к исполнению трудовых обязанностей.

Ограничением в возврате работника на место планируемого увольнения возникает при наличии соглашения с другим работником, принимаемым на работу путем перевода. Работодатель выплачивает отпускные неиспользованных дней отпуска.

Всегда приходит момент, когда тот или иной сотрудник начинает интересоваться вопросом, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, при какой обстановке она положена и как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении. Попробуем разобраться с этой проблемой более детально, развеяв все сомнения.

Право на деньги

При увольнении сотрудника из организации по какой-либо причине он может иметь в запасе календарные дни отпускного периода, которые не были им использованы ранее. Работник имеет установленную законодательством возможность пойти и отгулять оставшееся количество дней и затем попрощаться с компанией. А может – и взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, что вполне правомерно по законодательству страны. О данном факте говорит:

  • статья 127 Трудового кодекса РФ;
  • п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР № 169 от 30.04.1930 г. (далее – Правила № 169).

Важность вопроса

Информацию о том, как обеспечить себе компенсацию за неиспользованный отпуск, человеку необходимо узнать заранее, чтобы недобросовестный работодатель не имел возможности нарушить трудовое законодательство, проигнорировав его право на компенсацию за отпуск при увольнении.

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками должен быть в курсе, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Невыполнение данного действия влечет за собой применение со стороны контролирующих органов определенных штрафных санкций.

Право на перенос или деньги

Итак, необходимо понять, каким образом у сотрудника мог возникнуть невостребованный отпуск, за который положена компенсация, и как посчитать дни неиспользованного времени. Нужно сразу же уточнить: неотгуленный отпуск и компенсация за него могут появиться в силу нескольких оснований. В том числе, если в процессе положенного по закону отдыха наступил период:

  • временного недомогания, на которое выдан больничный лист;
  • выполнения государственных обязанностей, для несения которых сотрудник в нормальных трудовых условиях имеет право игнорировать работу;
  • отзыва сотрудника из основного отпуска.

Правила расчетов

По вопросу, как рассчитывают компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно сказать, что она представляет собой проведение несложных подсчетов. Именно от их результата зависит тот объем средств, который получит сотрудник организации. При отсутствии необходимых знаний предлагаем ознакомиться с этим вопросом более детально.

Итак, компенсация за отпуск должна быть высчитана за все календарные дни, которые человек не употребил в качестве отдыха. Это касается как главного, так и дополнительного отпуска. Вне зависимости от его типа сумму компенсационной выплаты вычисляют за все дни, положенные работнику.

Не следует уделять много внимания основанию увольнения: в любой ситуации и основной, и дополнительный отпускной период должны быть возмещены деньгами.

Для правильного расчета компенсации за неиспользованный отпуск уточним: в ситуации, при которой год фактически выработан не полностью, исчисление календарных дней отпускного срока проводят соразмерно реально отработанному периоду. Так, при условии, что сотрудник фактически трудился меньше 11 месяцев без предоставления отдыха в этом периоде, количество календарных дней отпускного срока вычисляют так:

Дни отдыха = 2,33 × полные месяцы работы – отгуленные дни отпуска В данной формуле 2,33 – это особый индекс. Его рассчитывают, как отношение числа положенных дней отпускного срока к количеству месяцев в году (28/12 = 2,33). Как правило, этот показатель во многих случаях является стандартным для сотрудников при отсутствии особых условий расчета.

Необходимо также отметить, что показатель числа месяцев работы у нанимателя, рассчитывают с учетом п. 35 Правил № 169. Согласно им:

  • при фактически отработанной половине месяца или больше его считают проработанным целиком;
  • при условии, что отработано меньше половины месяца, его вообще не берут в расчет.

Иначе говоря, компенсация за отпуск при увольнении в 2018 году не будет выплачена, если:

  1. фактический стаж составляет меньше 1/2 месяца;
  2. ранее право на отдых уже использовано по полной схеме.

Как правило, после расчетов полученное значение выходит дробным, а не цельным числом. Тогда его можно округлить в большую сторону, то есть – в пользу сотрудника. Об этом гласит письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12 2005 г.

После подсчета количества дней, на которые имеет право сотрудник, поскольку они не использованы им ранее, делают непосредственный расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Схема такая:

Компенсация = число неиспользованных дней × средний дневной заработок Показатель среднего дневного заработка вычисляют согласно п. 4 Положения Правительства РФ, утвержденного постановлением № 922 от 24.12.2007 года. То есть аналогичным образом, как и для обычных отпускных.

Расчет в рабочих днях

Иногда расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ведут не в календарных, а в рабочих днях. Самыми главными обстоятельствами подобного варианта расчета выступают:

  1. заключение с человеком трудового договора на период меньше двух месяцев;
  2. прием на работу сезонных сотрудников.

Сориентируем, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении для подобных договоров. Так, сама формула исчисления компенсационной выплаты остается неизменной. Единственное, при вычислении неиспользованных дней отпуска берут коэффициент 2, а не 2,33. Все остальное – как описано выше.

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо считать так же, как и отпускные. То есть брать средний заработок сотрудника за расчетный период и умножать эту величину на количество неотгулянных дней.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, определите:
1. Продолжительность расчетного периода.
2. Заработок сотрудника за расчетный период.
3. Средний дневной заработок.
4. Итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Особые обстоятельства расчета

Рассмотрим особые обстоятельства расчета компенсации за неиспользованный отпуск. К ним относят:

  • при стаже в организации от 11 до 12 месяцев можно рассчитывать на весь отпуск, как если бы фактически год отработан полностью. Исключение – стаж, равный 11 месяцам в силу округления (п. 28 Правил № 169 и письма Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012);
  • даже если человек фактически трудился от 5,5 до 11 месяцев, право на весь отпускной период возникает при наличии таких внешних факторов, как ликвидация нанимателя, сокращение персонала, призыв на военную службу и др. Данное условие расчета денежной [компенсации за неиспользованный отпуск] следует использовать, только если человек трудился в компании меньше 1 года (п. 28 Правил 169 и письмо Роструда № 2368-6-1 от 09.08.2011).

Для более точного понимания механизма вычисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассмотрим конкретный случай.

ПРИМЕР
Администратор Верещагин принял решение об увольнении из ООО «Искра» 18 июля 2018 г. На работу в данную организацию он устроился 01 июня 2017 года. Согласно графику, ему был предоставлен основной отпуск в количестве 14 дней. А по принятому в компании положению об оплате труда, количество неотгуленных дней отпуска округляют до целого числа. Рассчитанный средний дневной заработок Верещагина составил 1754 руб.

Выяснив число фактически отработанных дней, получаем такой результат. Верещагин проработал:

1 год: 01.06.2017 – 31.05.2017.

1 месяц: 01.06.2018 – 30.06.2018.

18 дней: 01.07.2018 – 18.07.2018.

Исходя из того, что последний период отработан более чем на половину, его необходимо принимать за единицу, то есть отпускной стаж Верещагина равен 1 году и 2 месяцам.

Рассчитаем количество неиспользованных дней отпуска следующим образом:

28 дней + 2,33 × 2 мес. – 14 дней = 18,66 дней.

При округлении, согласно положению об оплате труда, количество неиспользованных дней отпуска составит 19 полных дней.

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении составит:

19 × 1754 = 33 326 руб.

Имейте в виду: сделав расчет, наниматель обязан перечислить денежную компенсацию взамен отпуска именно в тот момент, когда человек увольняется – в последний день его присутствия на предприятии. Тогда же выплачивают и остальные причитающиеся ему денежные средства – зарплату, премии и др.

Деньги без последующего увольнения

А можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году? Оказывается, да. И это называют заменой отпуска денежной компенсацией, которая также закреплена на законодательном уровне.

Такая ситуация может возникнуть, если человек имеет законное право на отпускной период в количестве больше 28 дней, и самостоятельно выразит желание на подмену такого рода. Однако необходимо учесть, что заменить отпуск денежной компенсацией можно только в рамках количества дней свыше стандартного отдыха. То есть, сверх 28 дней.

Подчиненному нужно подать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск сверх установленного законом количества дней. А работодатель, в свою очередь, самостоятельно принимает решение, можно ли заменить отпуск денежной компенсацией или же отправить сотрудника в отпуск на все исчисленные дни.

Все это значит, что з амена отпуска денежной компенсацией допустима в случае, когда человеку положен дополнительный отдых, который согласно ст. 126 Трудового кодекса РФ может быть подменен денежной суммой. Ведь такой отпускной период предоставляют сверх основного отпуска, длительность которого равна 28 дням. Что касается, например, учебного отпуска, то он не может быть заменен на деньги.

Перенос

В ситуации, когда невостребованную часть основного отдыха переносят на следующий год, компенсация за неотгуленный отпуск также не предусмотрена. И связан этот момент с тем, что такие дни по сути не являются превышением, поскольку суммарно за все годы фактической работы они не перекрывают стандартного срока в 28 дней.

Невозможность замены деньгами

Для некоторых людей вопрос о том, положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, не может быть поднят ни при каких обстоятельствах. В данную категорию входят беременные женщины и работники до 18 лет.

Для людей, занятых во вредных или опасных условиях труда, компенсация за отпуск по ТК РФ за дополнительные дни отдыха также недопустима. Однако на компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении указанная норма законодательства не влияет.

Если сотрудник имеет право на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году, он в целях проведения данной операции в бухгалтерском и кадровом учете обязан написать заявление на компенсацию отпуска, образец которого может быть следующим.

Заявление на компенсационную выплату вместо дней отдыха

Заявление на компенсацию отпуска, образец которого представлен выше, не является стандартизированной формой. То есть, никак не закреплен на законодательном уровне. Чтобы компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении или при подмене части дополнительного отпуска была выплачена, сотрудник может использовать данный образец или любой другой, разработанный в организации.

В том случае, когда наниматель принимает решение об удовлетворении просьбы со стороны подчиненного, он издает надлежащий приказ о замене отпуска денежной компенсацией, образец которого может выглядеть следующим образом.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией

Так как приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск, образец которого изображен ранее, имеет произвольную форму, желательно, чтобы она была разработана кадровой службой компании.

Кадровый учет выплаты

Что касается кадрового документооборота, то в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск в непременном порядке должна быть документально оформлена. И в первую очередь – отражена в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В ее восьмом разделе про положенный отдых отражают все необходимые к учету данные. В том числе:

Относительно расписания отпусков (форма № Т-7), в графе 10 «Примечание» нужно обязательно уточнить, что сделана выплата компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения. И при этом следует непременно отобразить то количество дней отпускного периода, которые были подменены на денежные средства.

Налоговый учет выплаты

Если рассматривать компенсацию отпуска при увольнении в 2018 году с позиции налоговиков, то ее относят в затраты на оплату труда. А именно:

  • при расчете налога на прибыль компенсационную выплату принимают на дату ее начисления. Наличие резерва на оплату отдыха сотрудника здесь роли не играет;
  • при расчете налога на упрощенной системе с объектом «доходы за минусом затрат», компенсацию за неотгуленный отпуск при увольнении в 2018 году признают на дату ее перечисления.

Налогообложение НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит в общем порядке с удержанием налога. И этот момент не связан с тем, в какой именно ситуации была получена компенсационная выплата – при увольнении или в качестве подмены дней отпускного периода. Налог, удержанный в России с компенсации за отпуск обязательно перечисляют в казну государства не позднее того дня, который идет за днем ее выплаты. Что касается отражения суммы налога по компенсации в справке о доходах физлица, то с 2018 год она имеет свою кодировку – 2013. А до 2018 года в качестве кода дохода по компенсации за неиспользованный отпуск в справках 2-НДФЛ применяли – 4800.

В справках 2-НДФЛ за 2017 года компенсацию за неиспользованный отпуск показывайте новым кодом дохода 2013.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами во все фонды – ФСС, ПФР и федеральный медстрах. Причем это относится к любому виду компенсации – при увольнении или же подмене дней отпускного периода на денежные средства.

Бухгалтерский учет выплаты

Отражение к омпенсации отпуска при увольнении в бухгалтерском учете предполагает оформление специальных проводок:

  • Дебет 20 и Кредит 70 – сделана компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 г., расчет которой был произведен нами заранее;
  • Дебет 70 и Кредит 68 – НДФЛ с рассчитанной компенсационной выплаты;
  • Дебет 20 Кредит 69 – страховые взносы компенсационной выплаты;
  • Дебет 70 и Кредит 50, 51 – перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, когда выплачивается через кассу или расчетный счет.

На наш взгляд, на основании изложенного можно предположить, что вопрос, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, раскрыт в полном объеме. А потому у любого человека больше не будет возникать трудностей с тем, как рассчитать компенсацию за отпуск.