Главная / Акты

Какие штрафы грозят ип за неуплату налогов. Какие предусмотрены штрафные санкции для ИП

Предпринимательская деятельность юридических лиц в Российской Федерации в 2019 г. всячески поощряется законодательством, но лишь при условии, что осуществляется она в пределах установленных норм и постановлений. Штраф за неоформленное вовремя ИП – лишь одна из возможных санкций. В особо тяжелых случаях наступают другие, более тяжкие, формы административной и даже уголовной ответственности.

Почему оформление не происходит вовремя

Итак, что же мешает конкретному физическому лицу своевременно оформить статус ИП и избежать проблем с законодательством, в том числе значительных штрафов?

Во-первых, это элементарное невежество. Если люди не ознакомлены с юридической базой осуществления предпринимательской деятельности, они считают себя вправе извлекать прибыль доступным им способом, минуя органы государственного фискального контроля.

Далее, у человека могут быть также злонамеренные мотивы. Если вы ознакомлены с необходимостью регистрации, но стремитесь избежать ее любыми доступными способами – это уже квалифицируется как правонарушение, и тянет за собой соответствующие санкции.

В-третьих, иногда предпринимателю может просто не хватить времени на то, чтобы пройти процедуру регистрации и оформить ИП. Ведь данный статус предполагает сбор определенного блока документов и прохождение юридических процедур, порой достаточно растянутых во времени. В связи с этим органы фискального контроля Российской Федерации в последнее время делают все, чтобы упростить процедуру регистрации и сделать ее максимально удобной для каждого отдельного юридического лица.

Непосредственными основаниями для того, чтобы говорить о необходимости регистрации ИП, как субъекта, извлекающего регулярную прибыль из определенной сферы экономических отношений, могут стать:

регулярная торговля;
выполнение определенного спектра услуг;
выполнение тех или иных технических работ, связанных с эксплуатацией специального оборудования;
предоставление имущества во временное пользование.

Кроме того, законодательством предусмотрены некоторые другие формы экономической деятельности, направленной на извлечение экономической прибыли, которые могут являться основанием для регистрации субъекта как полноправного ИП в 2019 году.

В случае отсутствия регистрации предусмотрена система штрафов и других экономических и административных взысканий. В особо масштабных случаях, в частности, торговли в особо крупных размерах без соответствующих документов, предусмотрена уголовная ответственность, поскольку штрафы далеко не всегда способны остановить правонарушителей.

Если определенное лицо в 2019 г., не имея официальной регистрации, становится объектом внимания фискальных служб, и они обнаруживают его незаконную предпринимательскую деятельность, данный факт влечет за собой правовую ответственность, в той или иной форме, определяемой масштабом правонарушения. Штраф является лишь одной из форм возможных санкций.

Самой распространенной формой ответственности является административная, регулируемая Кодексом об административных правонарушениях. В частности, статья 14 Кодекса непосредственно касается определения меры ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без достаточных на то юридических оснований.

Методом финансового давления на предпринимателей, работающих при отсутствии соответственных документов, является наложение штрафов. Сумма экономического взыскания может колебаться от 500 до 2 тысяч рублей, в зависимости от формы и характера правонарушения.

Кроме системы штрафов, законодательством предусмотрены также другие меры административной и даже криминальной ответственности. Следует отметить, что субъектом ответственности выступает конкретное физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность (например, торговлю или мелкое производство) без законных на то оснований. Если у такого лица имеются сотрудники, работающие на оплачиваемой основе, административной ответственности они не подвергаются.

Непосредственными основаниями для определения характера правонарушения является:

отсутствие необходимых документов;
систематичность осуществления деятельность;
определенный уровень прибыли.

При наличии данных факторов можно говорит о том, что субъект сознательно отказался от процедуры государственной регистрации, но не остановил предпринимательскую деятельность. А это, в свою очередь, является непосредственным доказательством правонарушения и влечет за собой серьезные санкции.

К примеру, правонарушением является регулярная торговля без соответственной разрешительной документации. Если субъект не зарегистрирован как ИП, такая торговля должна быть немедленно прекращена.

Административная ответственность физических лиц в 2019 году

Санкционирование физических лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность, регламентируется Кодексом об административных правонарушениях РФ, а именно его ст. 14.1.

Диспозиция данной статьи предусматривает ответственность как за незаконную предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, так и ответственность за подобную деятельность без лицензии, если она предусмотрена законом. Разница в этих двух правонарушениях состоит в статусе физического лица. Если отсутствие регистрации подразумевает отсутствие у физического лица статуса предпринимателя вообще, то наказание за отсутствие лицензии может получить и зарегистрированный ИП. Такое может произойти в случаях, когда ИП не получил лицензию на определенный тип своей деятельности.

Санкции по диспозициям разнятся. Так, за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации верхняя и нижняя границы штрафа установлены в диапазоне от 500 до 2000 рублей. За осуществление деятельности без соответствующей лицензии штраф варьируется в пределах от 2000 до 2500 рублей.

Стоит помнить, что деятельность ИП, направленная на извлечение прибыли в любой форме: будь то торговля, или предоставление сервисных услуг, – должна происходить в нормативно регулируемом правовом поле, иначе вас неизбежно ждет штраф, или более серьезное взыскание.

Деятельность ИП в Российской Федерации регулируется Налоговым кодексом, в частности статьями 83 и 84, а также многими подзаконными актами и постановлениями.

Изучение данной юридической базы – достаточно трудоемкий и длительный процесс, поэтому в данной статье мы постараемся ознакомить вас с основными постулатами юридической ответственности ИП перед законом и общественностью, которая определяет меру взыскания в случае нарушения тех или иных норм.

Деятельность любого физического лица, направленная на извлечение денежной прибыли, априори может быть квалифицирована как деятельность ИП, осуществляемая без регистрации. Поэтому, если вы занимаетесь торговлей сельскохозяйственной продукцией, и не желаете утруждать себя длительной процедурой регистрации, будьте готовы для начала уплатить штраф. И уже в данном случае вы попадаете под повышенное внимание органов фискального контроля. А это может быть достаточно обременительно для молодого развивающегося бизнеса.

Поэтому, прежде чем вступать в откровенный конфликт с государственной системой финансового надзора и заработать штраф, стоит дважды подумать. Нужны ли вам, как начинающему ИП, проблемы с законодательством, и бесконечные штрафы, которые неминуемо последуют после того, как отсутствие регистрации будет обнаружено.

Регистрация по упрощённой схеме

Чтобы избежать штрафа и дальнейших экономических взысканий, необходимо всего лишь пройти несложную процедуру регистрации ИП. Для этого вы подаете в орган фискального контроля соответствующее заявление и копии идентификационных документов, и уже через несколько дней получаете решение о внесение вас в единую регистрационную базу физических лих, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Следует отметить, что статус ИП в 2019 году предполагает значительные налоговые льготы и многие дополнительные социальные и юридические гарантии. Если вы решили открыть свой небольшой бизнес, намного проще сделать это в рамках установленной законом схемы, избежав наложения штрафа и прочих нормативных взысканий. Не говоря уже о том, что отсутствие разрешительной документации может повлечь за собой потерю доверия клиентов и утрату клиентской базы, что может стать существенным экономическим ударом для рентабельности вашего предприятия.

Социальные гарантии и преимущества официального статуса

Оформив официальный статус ИП, вы получаете множество преимуществ, которые оправдывают те некоторые трудности и неудобства, которые вы могли испытать на этапе регистрации предприятия.

В частности, вы:

получаете возможность работать в лояльном правовом поле, обеспечивающим вам все необходимые социальные и юридические гарантии;
вы защищены от немотивированных притязаний и других посягательств на ваши права и свободы, в том числе и экономического характера;
вы сможете работать по упрощенной системе налогообложения, что даст возможность существенно повысить эффективность вашего предприятия.

Кроме того, официальная регистрация переносит вашу деятельность в плоскость равноправных отношений с государственной фискальной системой, где вы и ваша работа выступаете как паритетный партнер, а не субъект, на которого направленны определенные действия.

Процедура регистрации ИП достаточно проста и не потребует от вас значительных усилий. Важно лишь определиться с характером будущей деятельности и правильно выбрать код ОКВЭД, который в дальнейшем и будет регламентировать большинство вопросов, связанных с вашей экономической деятельностью.

При этом, отсутствие официальной регистрации может повлечь за собой самые серьезные последствия, и не только финансового характера. Стоит обратить внимание, что оформление статуса ИП, это, в первую очередь, еще и вопрос вашего личного престижа как предпринимателя,если вы готовы интегрироваться в систему цивилизованных экономических отношений. И система штрафов отнюдь не является главным мотиватором на пути выхода ИП из теневой отрасли экономики в открытое лояльное экономическое пространство. Главным фактором обязано стать осознанное, четкое понимание необходимости стабилизации отечественной экономической системы и урегулирования отношений между сектором частного предпринимательства и государственными фискальными органами.

Какие бывают штрафы ИП и как их избежать — обзор деловой практики

При слове «отчетность» и предприниматели, и бухгалтера если не вздрагивают, то уши точно «навостряют». А почему? А это неизбежность. А ещё это штрафы ИП, да всем прочих формам бизнеса. Собственно, предприниматель несет ответственность за:

— Налоги
— Взносы
— Сотрудников

Как всё было подсчитано, когда отчетность сдана, сколько налогов уплачено и т.п., и т.д. За многие действия или бездействие нужно отвечать, если что не сделано — ИП штрафы получает. Даже для тех, кто деятельность не ведёт, всё равно есть и отчетность, и взносы, и штрафы.

А с чего начинается любой бизнес? С регистрации! Ну, конечно, «начинается» с юридической точки зрения. А затем он «ведется», и за его результаты нужно отчитываться (даже если результат нулевой или убыточный). Соответственно, штрафы ИП делятся на возникающие при регистрации (и за отсутствие ИП) , при ведении бизнеса, и при отчетности. Последние два разделить сложно, т.к. ошибки ведения выявляются как раз в отчетность, поэтому деление условное, закон штрафы предпринимателям ни на что не делит, и контролирующие органы даже в одном месте прописать не могут какие штрафы, и за что могут быть. Пример штрафов для ведения и отчетности — нарушалась кассовая дисциплина / не уплачены вовремя страховые взносы ИП. Попробуем разложить по полочкам самые распространенные штрафы и пени. Почему не все? Потому что одно дело — это контролирующие органы в виде ИФНС, ПФР и ФСС, а другое — пожарные и многие другие. Да и первая тройка может что-нибудь да «выкинуть». Например, если ИП на УСН 6% работает один, и работал по видам деятельности, не указанным в его ОКВЭД, то налоговая может доначислить подоходный налог. Штраф вряд ли наложит, но разбираться придется. Да и ситуаций, когда органы нарушают закон, когда предприниматели закон не знают, довольно много, проще в случае эксклюзива обратиться к консультантам. А самые распространенные штрафы и их размеры предпринимателям знать надо! Государственные органы строго руководствуются принципом: незнание закона не освобождает от ответственности!

1) Штрафы ИП при регистрации (а также при регистрации ООО)

— штраф за несвоевременное извещение налогового органа, ПФР о факте открытия или закрытия расчетного счета в банке — 5000 руб. (ст. 118 НК РФ, ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ).

— штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации. КоАП предусматривает штрафы ИП по следующим основаниям: если физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью (а ИП является тоже физическим лицом, но зарегистрированным в налоговой), не зарегистрировавшись в качестве ИП, то в соответствии со статьей 14.1 правонарушитель наказывается штрафом от 500 до 2000 руб., который должен накладываться судьей арбитражного суда. Штраф за отсутствие ИП обосновать не сложно — если ИП вел деятельность (например вевл торговлю без ИП), то совершал сделки (закупал, продавал), и при проверке контрагентов всплывают факты работы гражданина при отсутствии регистрации ИП. Эти же данные покажет и любая .

Если предприниматель не предоставляет в регистрирующий орган те или иные обязательные к предоставлению данные или искажает эту информацию, то согласно статье 14.25 того же кодекса это влечёт предупреждение или наложение штрафа в размере 5000 рублей, решение о котором может принять налоговый орган, который в данном случае и является регистрирующим. Если подаваемые сведения содержат заведомо ложную информацию, то дополнительно к штрафу по суду возможна дисквалификация сроком до трёх лет. Штрафы ООО в этом плане могут быть гораздо более жесткими, и можно легко подпасть под «борьбу» с фирмами-однодневками.

Кроме того, налоговая может ещё приписать начинающему предпринимателю и налоговые правонарушения, а это уже другой уровень штрафов. Последнее увеличение было в январе 2011 года, когда в 2 раза выросла сумма штрафа, если компании или индивидуальные предприниматели вовремя не встали на налоговый учет: с 5 тыс. рублей до 10 тыс. рублей. При этом, если компания вела деятельность без постановки на учет, штраф тоже вырос: раньше сумма составляла до 10% от доходов, но не более 20 тыс. рублей, теперь - не менее 40 тыс. рублей. Решение о наложении предусмотренных НК РФ штрафов за налоговые правонарушения выносятся налоговыми органами, за некоторыми исключениями, когда такие решения находятся в компетенции судей.

Кроме того, в ст 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе – штраф в размере 10000 руб. Под данный штраф может попасть ИП – плательщик ЕНВД, ведущий деятельность не по месту регистрации и нарушивший сроки постановки на учёт в местном налоговом органе. Кроме того, это важно учитывать при смене налоговой инспекции, в случае, например, смены адреса регистрации индивидуального предпринимателя.

— штрафы для ИП — работодателей. Если уже при регистрации предприниматель знает, что он будет работать с сотрудниками — ему необходимо в течение 30 дней встать на учет в фондах. Если вовремя не встать на учет в ПФР, ФСС, то оштрафуют на 5000 рублей. Если опоздать более чем на 90 дней, размер штрафа составит 30 000 рублей. Кроме того, на должностное лицо фирмы может быть наложен штраф в размере от 500 до 1000 рублей (ст. 15.32 КоАП РФ).

2) Штрафы для ИП за неправильное ведение бизнеса.

«А разве не могу я вести бизнес так, как хочу? Налоги же я плачу?». Государство дает свободу в одних вопросах и регламентирует ведение других, поэтому предпринимателю нужно четко знать, где граница. Что же регламентирует государство:

— неведение налогового учета. За отсутствие первичных документов, счетов–фактур штрафы могут составить до 30 тыс. рублей.

— не ведение кассы. ИП должны будут документально оформлять все действия, проводимые с кассовой наличностью, вести учет кассовых операций (в том числе кассовую книгу, приходный и расходный ордера, книгу учета денежных средств, платежную ведомость, расчетно-платежную ведомость). Ранее по этому поводу между ИП и налоговиками была полемика, вытекающая в споры, разрешаемые в судах.

При неблагоприятном исходе такого спора ИП должен был уплатить административный штраф (осуществлялась продажа товаров без применения ККТ), предусмотренным ст. 14.5 КоАП, вплоть до 4000 рублей. Так же наказывается и неприменение или неправильное применение бланков строгой отчётности. С 2012 г. в дополнение к административному штрафу, будут следовать налоговые санкции со стороны налоговиков, поскольку, по их мнению, в таком случае нарушаются правила учета доходов и объектов налогообложения. Налоговый штраф по статье 120 НК РФ первоначально будет 10 000 руб. Если же эти нарушения имели место в течение более одного налогового периода, то размер штрафа может быть повышен до 30000 рублей (то есть нарушение кассовой дисциплины будет приравнено к отсутствию первичных документов). В том случае, когда данные нарушения повлекли за собой занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей. Важно помнить, что уплата штрафа не освобождает от уплаты самого налога и пеней за просрочку платежа.

3) Штрафы предпринимателям за отчетность

Отчетностью является отчислением налогов и взносов, и декларирование результатов предпринимательской деятельности.

«А что может быть, с меня и так налоги берут!» — может сказать предприниматель, вольготно относящийся к требованиям госорганов. Однако налоговая требует налоговой дисциплины, чтобы всё было вовремя и правильно. А нарушения/штрафы ИП предусмотрены следующие:

Штрафы ИП от налоговых органов:

— Пени за недоплату/неуплату налога (по ошибке и не только). При обнаружении недоплаты/неуплаты налога со стороны ИП или ООО налоговый орган согласно статье 69 НК посылает налогоплательщику требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями. Если предприниматель в указанный срок не уплатит недоимку, то соответствующие суммы налога и пени могут быть взысканы с него в соответствии со статьей 46 НК в принудительном порядке. При этом по статье 122 НК на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если в занижении сумм налога имелся умысел, то штраф увеличивается до 40%. Штраф за неуплату налогов ИП не может отменить обязанность уплатить сам налог.

Конституционный Суд РФ в своём Определении от 04.07.2002 от 18.01.2001 № 6-О указал, что наказания по статьям 122 и 120 НК РФ не могут применяться одновременно за одно и то же нарушение.

— Штраф за не сдачу нулевой отчетности 1 тыс. рублей (был 100 руб. до 2011 г.).

— Штраф за несвоевременно сданную декларацию в налоговую: «1) если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2) если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Важно! Кроме штрафа, в случае опоздания с представлением декларации более чем на 10 дней, налоговые органы согласно статье 76 НК РФ имеют право (и активно этим правом пользуются) приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. На следующий же день после подачи декларации приостановление операций по счетам должно быть отменено.

— Непредставление прочей отчетности (среднесписочной, например, или КУДИР для заверения, и т.д.) в установленные сроки может быть наказано по статье 126 п.1 НК РФ – штрафом в 200 руб. за каждый не представленный вовремя документ.

— Не предоставление документов по требованию налоговой. Если предприниматель отказывается представить по требованию налогового органа те или иные имеющиеся у него документы, то налоговый орган может наложить на него штраф в размере 10000 руб. согласно п.2 ст. 126 НК. Это положение Кодекса касается только организаций, но практика часто складывается таким образом, что налоговики часто считают его распространяющимся и на ИП тоже.

— Невыполнение обязанностей налогового агента. Каждый работодатель является налоговым агентом, и обязан за своих работников уплачивать налоги и взносы («с зарплаты работников»). Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом сумм налогов является налоговым правонарушением, предусмотренным ст. 123 НК. Оно наказывается в соответствии с этой статьёй штрафом в размере 20% от неперечисленной суммы.

— Излишне удержанный НДФЛ. Подоходных налог, излишне удержанный у сотрудника, компания должна вернуть. Он может возникнуть, если сотрудник принес справку, подтверждающую право на имущественный вычет, но бухгалтерия не учла ее при расчете и выдаче зарплаты. В этой ситуации сотрудник должен написать заявление на имя руководителя компании о возврате ему НДФЛ. Срок для возврата – три месяца с момента получения заявления. Если компания нарушила этот срок, то она должна выплатить проценты за каждый календарный день просрочки. Так установлено в последней редакции статьи 231 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Штрафы ИП за отчетность в Пенсионный Фонд:

— штраф за несвоевременную сдачу в ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам составляет 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 46 п. 1 Закона N 212-ФЗ)..

— за несвоевременное представление индивидуальных сведений штраф составит 10% от начисленной за отчетный период суммы

— Неуплаченные в срок взносы признаются недоимкой и взыскиваются с начислением пени. Пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день.

— штраф за отказ от представления документов на проверку в ПФР составляет 200 руб. (ст. 48 Закона N 212-ФЗ). Предпринимателям (и бухгалтерам) нужно знать, что если сотрудники фонда затребовали в рамках выездной проверки документы, то предоставить их необходимо в течение 10 дней. Если по каким-то причинам организация не успевает передать сотрудникам ПФР бумаги в установленный срок, то ей следует на следующий же день после получения требования письменно уведомить об этом сотрудников Пенсионного фонда. Также нужно указать причину задержки и срок, в который документы будут готовы.

Кроме того, должностное лицо плательщика страховых взносов – организации может быть привлечено к административной ответственности за нарушение сроков представления отчетности в Пенсионный фонд.

Полный ли это список? Нет! Стоит ли считать штрафы, пени в ПФР с помощью калькуляторов? В принципе, можно. Но надо отдавать себе отчет, что вы получите приблизительные расчеты, которые никому не интересны и на важны. Важными и интересными будут только те цифры, которые насчитает ПФР. При получении уведомления о начисленных штрафах, пенях в Пенсионный Фонд, нужно обратить внимание на обоснование и уже от этого «отталкиваться».

Штрафы предпринимателям за отчетность в ФСС:

— Непредставление в установленный срок отчетности по форме 4-ФСС — штрафная от 100 руб (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

— Нарушение срока регистрации ИП в качестве страхователя-работодателя и осуществление деятельности без регистрации — штраф от 25 000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А это довольно серьезный штраф за неоформленного работника, причем это минимальный размер штрафа, а за неоформленного работника потом ФСС принудит платить ранее не уплаченные взносы.

Опять же, как и в случае со штрафами в ПФР, штрафы за отчетность в ФСС можно калькулировать онлайн, но точкой отсчета будут расчеты штрафов ФСС.

А что делать, если контролирующие органы начислили штрафы? Во-первых, внимательно изучить основания! Если есть шанс доказать свою правоту — можно обратиться в суд. Да, это нервы, и время. Тут каждый предприниматель решает и оценивает сам, как лучше поступить, стоит ли тратить время на суд.

Если у вас были вопиющие/возмутительные/любопытные случаи со штрафами, или отменой их — оставляйте комментарии, ваш опыт обязательно будет интересен и будет полезен! Например, если за вашими обязанностями как работодателя,налогоплательщика и т.п. следила бухгалтер, вы ей доверяли, но попали из-за её ошибок на штрафы, можно подать на неё в суд. Подавать заявление на уменьшение штрафов и т.п. в большинстве случае бесполезно! Причина простая — незнание закона не освобождает от ответственности! Поступите проще — создайте личный профиль в сервисе Контур Эльба (если у вас УСН, патент или ЕНВД):

и у вас будет индивидуальный календарь, где будет написано, кому, сколько, когда и почему нужно платить, сдавать и т.д. А ещё, календарь будет вам по почте или на сотовый напоминать (по желанию) об очередном сроке отчетности и др.

Вопрос : За что может оштрафовать индивидуального предпринимателя налоговая служба? Везде только отрывочные сведения. Не могли бы вы привести упорядоченный перечень таких штрафов?

Ответ : В современных условиях индивидуальный предприниматель более всего подвержен риску быть оштрафованным налоговой службой. Объясняется этот риск просто: бухгалтерию он ведет чаще сам, привлекая специалистов лишь для сдачи отчетов. Мы приведем штрафы, которые ФНС накладывает за различные нарушения или ошибки, и действия работников службы в таких ситуациях.

Если предпринимателем нарушен порядок регистрации в ФНС, то ему выставят штраф в 10 тыс. руб., если просто не в срок подано заявление на регистрацию – 5 тыс. руб.
Если ИП вел деятельность без регистрации в ФНС, то штраф составит 10% от доходов предпринимателя, полученных за этот период. При этом размер штрафа не может быть меньше 40 тыс. руб.
Если не вовремя сдать декларацию, штраф будет увязан со временем задержки и с суммой дохода, приведенной в этом отчете. В результате при задержке мене 180 дней платить придется 5% от указанной суммы, причем за каждый просроченный месяц. При задержке свыше 180 дней штраф увеличивается сразу до 30% с прибавкой к полученной сумме 10% за каждый просроченный месяц. Если налоговые обязательства в декларации малы, то штраф составит 1000 рублей, как в случае непредставления нулевой декларации.
Если ИП не представит в налоговую инспекцию нулевую отчетность, ему выпишут штраф величиной в 1 тыс. руб. Такое чаще всего происходит с предпринимателям и, использующими в своей деятельности ЕНВД и не осуществляющими некоторое время деятельность. Почему-то они считают, что за этот период отчитываться не надо.
Если ИП непреднамеренно уклонится от уплаты налога или заплатит его не полностью, его накажут штрафом в 20% от величины недоплаченного налога.
Если ФНС докажет, что в уклонении есть умысел, то штраф возрастает до 40%. В обоих случаях перед принятием решения о взыскании налогоплательщик а уведомят о размере недоимки и поставят сроки, в которые надо ее погасить.
Если ИП не заплатил или заплатил не вовремя НДФЛ за своих работников, то ФНС вправе оштрафовать его в размере 20% от величины неоплаченного в бюджет подоходного налога. В данном случае его накажут как налогового агента.
Если налогоплательщик грубо нарушил правила расчета дохода или расходов по принадлежащим ему объектам, то штраф могут выставить за первый налоговый период 10 тыс. руб., если это повторилось в следующем периоде – 30 тыс. руб. При обнаружившемся занижении налоговой базы штраф станет величиной в 20% от неуплаченных налогов. Причем размер такой санкции не может быть меньше 40 тыс. руб.
Если ИП скроет сведения о сделках, контролируемых ФНС, штраф составит 40% от неуплаченного налога. Размер санкции при этом не может быть менее 30 тыс. руб.
Если ИП не представит в налоговый орган запрашиваемые документы, то штраф будет рассчитан путем умножения 200 руб. на число требуемых налоговикам документов. Если налогоплательщик категорически откажется их представлять он будет оштрафован уже на 10 тыс. руб.
Если ИП решит распорядиться арестованным ФНС имуществом по своему усмотрению штраф назначат в размере 30 тыс. руб.

В представленный перечень выбраны исключительно те штрафы, которые вправе накладывать налоговая служба. Поэтому мы и назвали их налоговыми штрафами. Следует учесть, что законодательство м РФ за некоторые из приведенных нарушений предусмотрена административная и даже уголовная ответственность. Правда более жесткие меры ответственности применяются при умысле в уклонении от налогов или если их суммы составляют «особо крупные размеры».

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент - штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров - штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у , то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая - от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок - по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую - 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников - 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы - по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт - налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме .

Книги доходов и расходов - это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов ( , ), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов - в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель - такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор - трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2019 года) для установки ККТ предусмотрена для следующих категорий ИП:

торгующие или оказывающие услуги общепита на режимах ЕНВД и ПСН, но только при отсутствии работников;
оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Обратите внимание, многие банки сейчас предоставляют льготные условия по настройке и обслуживанию онлайн-касс. Банк Тинькофф предоставляет ККТ, соответствующую 54-ФЗ. Ознакомиться с их предложением вы можете ниже.

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ - на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается , реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Обзор размеров и источников штрафных санкций для индивидуальных предпринимателей

Основным способом регулирования нарушений в предпринимательской деятельности является использование контролирующим органами штрафов. Штрафы для ИП, в среднем в 10 раз меньше, чем штрафы для юридических лиц, но даже при этом условии, предприниматель может понести существенные убытки, если не будет соблюдать требования к организации собственного бизнеса.

Зачастую ИП просто не знает о том, что ведет деятельность с какими-либо нарушениями, так как количество законодательных актов, регламентирующих предпринимательскую деятельность достаточно велико и освоить их самостоятельно, не являясь специалистом, непросто. Поэтому не лишним будет перед началом своего дела обратиться за консультацией в какую-либо специализирующуюся на открытии ИП и юр.лиц фирму и получить консультацию (это обойдется вам недорого, но поможет избежать грубых нарушений), либо уделить время для самостоятельного изучения основных моментов действующих законов и правильной организации бизнеса.

В первую очередь вам нужно четко представить для себя алгоритм регистрации и первых шагов в бизнесе, а также вопросы оплаты налогов. Специально для ответа на эти вопросы мы разместили на нашем сайте статьи « » и « ».

Штрафы для ИП при регистрации

Первое, что необходимо сделать для начала собственного бизнеса в качестве ИП - зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (пошаговую инструкцию читайте в статье « »). Те граждане, которые ведут деятельность без официального оформления ИП, оплачивают штраф от 500 до 2 тысяч рублей. Причем периодичность наложения такого штрафа для ИП не регламентирована, поэтому не думайте, что оплатив 500 рублей можно без проблем продолжать нелегальную деятельность.

Первоначальные регистрационные действия также должны быть осуществлены по установленным правилам, иначе вам тоже потребуется ответить за нарушения собственными финансами. Возможны следующие штрафы для ИП:

предоставление в регистрирующий орган ложной или искаженной информации, нарушение сроков регистрации - 5000 рублей. В случае грубого преднамеренного нарушения возможно наложение запрета на ведение предпринимательской деятельности на срок до 3 лет.
несвоевременное извещение ФНС о факте открытия или закрытия расчетного счета - 5000 рублей;
если ИП использует труд наемных работников, то он обязан известить об этом ФСС и ПФР в течение 30 дней. В случае незначительного нарушения этого срока (задержка не превысила 90 дней с даты регистрации) штраф для ИП составит 5 тысяч рублей, а вот если предприниматель не регистрируется в качестве работодателя более 90 дней, то ему придется выплатить сумму побольше - 30 тысяч рублей.
нарушение сроков регистрации в налоговой, например, при смене адреса проживания и, как следствие, необходимости изменения отделения ФНС, либо если ИП ведет деятельность по ЕНВД в другом регионе. Такие предприниматели заплатят в бюджет 10 тысяч рублей.

Налоговые штрафы для ИП

Бывают такие ситуации, когда работодатель неправильно рассчитывает НДФЛ для своего работника и оплачивает его в бюджет. В таких случаях работник пишет заявление на имя работодателя, после чего тот в течение 3 месяцев возвращает сумму переплаты на счет работника. Предусмотрено наложение финансового взыскания на работодателей, нарушающих 3-месячный срок - выплата соответствующей ставке рефинансирования ЦБ процентной ставки за каждый просроченный день.

Пожалуй, самыми распространенными штрафами для ИП являются взыскания, накладываемые налоговой инспекцией. Связано это с тем, что оплата налогов - основная обязанность предпринимателя по отношению к государству, и все нарушения в этой области наказываются самым строгим образом.

уклонение от оплаты налогов, либо выплата налога не полностью влечет за собой штраф, размер которого составляет 20% от размера неоплаченного (или недоплаченного) налога. Если же в неоплате налога усмотрят преднамеренное решение ИП, то размер штрафных санкций увеличится вдвое - до 40%. При этом очевидно, что оплатить неоплаченный налог все равно придется.

Перед тем как принимать решение о наложении штрафа для ИП, в адрес неплательщика направляется уведомление о сумме недоплаты по налогам, сроках и способах погашения задолженности. Решение о финансовом взыскании принимается только после нарушения определенных в уведомлении сроков.
ИП не сдавшие вовремя нулевую отчетность вынуждены будут пополнить бюджет на 1000 рублей.
несвоевременно сданная декларация также является поводом для наложения штрафа на ИП, причем размер штрафа учитывает как срок задержки со сдачей отчетности, так и сумму дохода, указанную в ней. Так, те ИП, которые превысили срок сдачи налоговой декларации меньше, чем на 180 дней, вынуждены будут оплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% от суммы налога), либо при несущественных налоговых выплатах - минимальный штраф - 1000 рублей. Если срок непредоставления декларации превысил 180 дней, то штрафные санкции составят 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц просрочки.

Имейте в виду, что задержка с предоставлением декларации более чем на 10 дней от крайнего срока, может повлечь за собой принудительную остановку операций по вашему расчетному счету. Этом случае ФНС направляет в банк соответствующее требование, и с вашего счета списываются неоплаченные налоги, а при отсутствии достаточной суммы - расходные операции запрещаются до момента полного погашения задолженности перед налоговой.
неоплата налогов за работников, т.е неисполнение функций налогового агента обяжет нарушителя выплатить 20% от суммы неоплаченных налогов.

Штрафы от ПФР и ФСС

Не меньшая доля возможных финансовых взысканий приходится и на , с которыми ИП также вынужден плотно взаимодействовать, особенно, если он является работодателем.

Возможные для ИП штрафы от ПФР

неоплаченные взносы - пеня за каждый просроченный день оплаты, рассчитывается она так - 1/300 умножается на ставку рефинансирования, а затем умножается на количество дней просрочки;
отказ предоставлять по требованию ПФР документы для проверки - штраф для ИП составляет 200 рублей;
несвоевременная сдача отчетности по оплаченным взносам - за каждый день, прошедший с даты крайнего срока сдачи отчетности, нужно будет выплатить 5% от суммы выплат в ПФР за последние 3 месяца отчета, но вся сумма штрафа не может превысить 30% от взносов за последние 3 месяца. Минимальный размер выплаты за такое нарушение составляет 1000 рублей.
нарушение сроков предоставления индивидуальных сведений приведет к наложению на ИП штрафа в 10% от суммы выплат за отчетный период.

Возможные для ИП штрафы от ФСС

самым серьезным нарушением для ИП со стороны ФСС является ведение деятельности с использованием труда наемных работников без прохождения процедуры регистрации в ФСС в качестве работодателя. Размер штрафа за такое нарушение составляет 25 тысяч рублей. Дополнительно к этой выплате ИП должен будет внести за работника(ов) все невыплаченные взносы.
непредоставление 4-ФСС - штраф от 100 рублей.

Рассчитать размер наложенных штрафов в соответствии с параметрами нарушения можно дистанционно, если вы используете в своей деятельности онлайн-бухгалтерию, например такие системы как «Бухгалетрия.Контур » или «Мое дело». Эти онлайн-сервисы позволяют не только узнать размер выплат, с их помощью вы сможете сдавать отчетность, рассчитывать и оплачивать налоги и взносы, вести бухучет и получать информацию об актуальных изменениях в законодательстве.

Штрафы для ИП за нарушения кассовой дисциплины

Еще одним из распространенных нарушений в сфере индивидуального предпринимательства являются нарушения, связанные с кассовой дисциплиной. Напомним, что все ИП, работающие с денежной наличностью, должны применять контрольно-кассовую технику или использовать бланки строгой отчетности (подробнее читайте в статье «Кассовый аппарат для ИП»). Так как некоторые предприниматели пытаются утаить часть полученных доходов с целью уменьшить размер выплачиваемых налогов, контролирующие организации уделяют кассовой дисциплине серьезное внимание.

Если до 2012 года помогать в организации правильной работы с наличными должны были банковский сотрудники (банк, в котором открыт расчетный счет ИП, проводил ревизии, составлял рекомендации и проверял их исполнение), то сейчас эта сфера находится сугубо в ведении самого предпринимателя, который и несет всю ответственность за нарушения.

Основных нарушений кассовой дисциплины три:

Отсутствие контрольно-кассовой техники у тех предпринимателей, которые обязаны ее использовать. Данное нарушение влечет за собой наложение штрафа в размере 4 тысяч рублей. Такой же штраф для ИП предполагается и при обнаружении нарушений порядка использования ККМ.
Нарушение порядка своевременной сдачи наличных для зачисления на специальный банковский счет - штраф 5 тысяч рублей.
Нарушения действующего порядка работы с наличными средствами, а именно - неполное оприходование денежных средств, превышение кассовых лимитов, нарушения порядка хранения денег и так далее. Такие нарушения также предполагают наложение штрафа в размере 5 тысяч рублей.

Таким образом, основными источниками возможных штрафов для ИП являются контролирующие действия налоговой инспекции в области правильной организации работы с денежными средствами, расчетов и выплат налогов, сдачи отчетности, а также точное соблюдение порядка осуществления регистрационных действий индивидуальными предпринимателями. Одновременно с этим повышенные требования предъявляются к ИП-работодателям, которым необходимо в ограниченные сроки вставать на учет, делать выплаты и сдавать отчетность в социальные фонды. Несмотря на относительно некрупные размеры штрафов для ИП, большинство из них может быть наложено повторно или даже несколько раз подряд.