Начисляется ли налог на имущество детей? Должны ли дети платить за кредиты родителей.

- Налоговая инспекция требует, чтобы наша дочь, которой принадлежит
часть квартиры, платила налог на имущество. Но девочке всего 4 года. Как
можно брать налог с ребенка?

Заставляя ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц". И там, и там для детей нет льгот, так что формально инспектора правы. Хотя требования абсурдны, таковы наши законы - оправдываются чиновники. Однако они предпочитают не замечать, что в Налоговом кодексе есть доводы и в защиту детей. К сожалению, эти аргументы часто не замечают и судьи в гражданских судах, действующие по принципу: "Раз есть налог - значит его кому-нибудь надо платить".

Попробуем оспорить эту точку зрения. Начнем с того, что по статье 45 НК РФ налог обязан заплатить сам налогоплательщик, то есть ребенок, а он этого сделать не может. Из правила, приведенного в статье 45, могут быть исключения, но они должны быть определены в НК РФ, а там ничего не сказано о расплате за детей. Правда, есть статья 27 НК РФ, из которой следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители и поэтому они должны всячески представлять сына либо дочь, в том числе и платить налог - так утверждают инспектора. Но напомним, что по статье 8 НК РФ налогом считается "обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности... денежных средств". Проще говоря, налог надо платить "из своего кошелька", которого у четырехлетнего ребенка нет. Следовательно, фактически налог можно не вносить.

Инспекторам, конечно, такая логика не нравится, и они могут начислить штраф по статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога". Там сказано, что с неплательщика возьмут 20 процентов от суммы налога, а то и 40 процентов, если инспектор докажет, что ребенок осознавал "противоправный характер своих действий" (п. 2 ст. 110 НК РФ). Да вот вопрос: кого они будут штрафовать? Четырехлетнюю девочку? Не получится, поскольку по статье 107 НК РФ санкции законны, если нарушителю исполнилось 16 лет. Потребовать штраф с родителей вроде бы можно, им уже больше 16. Но вспомним, что чиновники называют отца и мать "законным представителем налогоплательщика-физического лица". А в НК РФ предусмотрена ответственность только за действие или бездействие законных представителей организации (ст. 28 НК РФ), к которым четырехлетняя девочка опять-таки не относится. Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 Кодекса, где идет речь об "исполнении обязанностей по уплате налогов... недееспособного физического лица". В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за человека, которого суд признал недееспособным. То есть и эта норма к детям не относится. Еще одна "зацепка" для чиновников - статья 80 Семейного кодекса, где сказано, что родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. Но относится ли уплата налога к такому содержанию? Сомневаемся. Да и, кроме того, в налоговых правоотношениях важнее все-таки Налоговый кодекс, а не Семейный (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Справедливости ради заметим, что за злостное уклонение от содержания детей в статье 157 УК РФ предусмотрена и уголовная ответственность (трехмесячный арест). Но не думаем, что судьи потребуют арестовать человека за неуплату 30 с небольшим рублей (именно столько требуют от злостного четырехлетнего неплательщика).

И, наконец, последнее, чем могут угрожать инспектора, - пени. Их сумма небольшая (1/300 от суммы долга за каждый день просрочки, помноженная на ставку Банка России). Эта ставка сейчас составляет 16 процентов, а годовые пени примерно 19,5 процента (16 процентов: 300 дн. Х 365 дн.), или около 6 рублей. Но, на наш взгляд, и эту сумму не надо платить, так как пени начисляются, если налог был перечислен позже, чем нужно (ст. 75 НК РФ). А мы уже говорили, что в нашем случае его никто перечислять не должен. И в заключение заметим, что налог может быть взыскан только за три года (п. 10 и 11 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц").

Артем РОДИОНОВ, налоговый эксперт, заместитель главного редактора журнала "Двойная запись" - специально для "Российской бизнес-газеты".

Когда банк выдаёт кредит сомнительному заёмщику – это дело самого банка и качества оценки его рисков. Ведь сегодня для финансовых учреждений быстрые потребительские кредиты являются очень доходным продуктом, хоть и рисковым.

Банк всегда в выигрыше

При выдаче денег без залога новому клиенту банкиры вполне осознают, что долги могут не платить. Но подобные кредиты предлагаются под повышенный процент (до 120 годовых). Поэтому те заёмщики, которые оказываются порядочными и платят кредит, с лихвой погасят все расходы учреждения из-за нерадивых клиентов. Принимая во внимание дороговизну кредитов, банк всегда выигрывает, несмотря на долги.

Родители-должники и коллекторы

А как поступать в ситуации, когда долги в банках – дело рук одного из родителей? На самом деле, дети в этом случае ничем не рискуют, если они не были поручителями. Отдельным пунктом выступает случай получения наследства — тогда дети платят лишь в рамках имущества, полученного по наследству. При этом должна быть составлена опись, а также произведена оценка наследственного имущества. В других случаях дети не обязаны платить долги за родителей.

Поэтому любая деятельность коллекторов в остальных ситуациях будет считаться незаконной. Без договора поручительства либо оформления наследства у детей нет ответственности ни перед банками, ни тем более перед коллекторами.

Чтобы бороться с произволом коллекторов, когда кредиты не ваши, следует:

• Осуществлять аудио и видеофиксацию из звонков, угроз, приходов на дом и т.д.;
• Постараться обеспечить также наличие показаний свидетелей;
• Собрав минимальный пакет сведений незамедлительно обращаться к правоохранителям, в прокуратуру.

Только после таких действий «наезды» со стороны коллекторов быстро прекратятся. Люди, которые умеют защитить себя, отпугивают представителей таких контор. А вот с тех, кто безропотно стоит перед ними и оправдывается, коллекторы и дальше будут стараться содрать деньги, даже без основания.

Совершеннолетние дети должны выплачивать долги родителей только при заключении договора поручительства, а также в случае получения наследства.

Внимание! Информация для граждан!

Система налогообложения в нашей стране постоянно изменяется. Неизменным остается тот факт, что все физические лица являются налогоплательщиками. Тут же возникает вопрос – платят ли налог на имущество несовершеннолетние? Ответ однозначный – да! Разберемся во всех нюансах данного вопроса более подробно.

Кто должен платить налог на имущество

Плательщиками налогов на недвижимое имущество являются все без исключения его владельцы, независимо от возраста. Каждый налогоплательщик обязан самостоятельно ежегодно уплатить налог на недвижимое имущество, находящееся в его частной собственности.

Налог на имущество несовершеннолетних уплачивается при участии их представителей, в роли которых могут выступать родители, опекуны или усыновители.

Это если несовершеннолетнему владельцу недвижимости не исполнилось 14 лет.
Несовершеннолетние лица, находящиеся в возрасте от 14 до 18 лет уже могут заключать сделки самостоятельно – для этого лишь понадобится письменное разрешение законного представителя. В некоторых моментах даные лица могут самостоятельно заключать сделки, без чьего-либо одобрения (согласно Гражданскому кодексу РФ, ст.26).

Какие налоги должны платить несовершеннолетние

Налоги несовершеннолетних напрямую зависят от того, каким имуществом они владеют. Дети могут являться собственниками жилья, земельных участков, транспортных средств и т.д. Следовательно, ежегодно до 1 декабря несовершеннолетние лица должны в полном объеме уплатить налоги на имущество.

Что касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), то здесь ситуация аналогична. НДФЛ уплачивают все, независимо от возраста. При устройстве на работу по трудовому договору из заработной платы несовершеннолетних будет удерживаться НДФЛ в полном объеме.

Юридическая помощь должникам

В последние годы в нашей стране появилась новая социальная «болезнь» — кредитомания. Берут деньги, оформляя кредит и покупают в кредит различные товары. В кредит отдыхают, приобретая туристические путевки «с отсрочкой и рассрочкой платежа», и в кредит «наводят» красоту, покупая чемоданы косметики «Де Шэли» или оплачивая курсы посещения косметических салонов. Молодежь в кредит покупает смартфоны и прочие гаджеты, старики - чудодейственные препараты, которые должны вернуть им молодость и здоровье. Мало кто из наших граждан, решая для себя вопрос «брать или не брать кредит», объективно оценивает свое финансовое положение. Действовать «на авось» - присуще нашему менталитету.

Но вот кредит взят, деньги потрачены (и зачастую не на предметы первой необходимости), наступает срок возврата заемных средств или срок выплат при долгосрочном кредите - возвращать нечего, и по графику платежей платить тоже нечем.

Как быть?

Наиболее незащищенная часть нашего населения - это наши доверчивые пенсионеры. Что только не уговаривают их купить ушлые «коробейники» - и чудо-фильтры для воды, и пылесосы типа «Кирби», и разные БАДы. Многие берут кредиты для того, чтобы помочь детям или внукам, или по просьбе тех же детей и внуков, которые сами уже набрали или кредитов, или товаров и не смогли платить по своим обязательствам. И получается такая ситуация: кредиты есть, а пенсии, чтобы их выплачивать, не хватает.

Вопрос должны или не должны платить дети кредит за своих родителей рассмотрим в двух аспектах.

По общему правилу, каждый по своим обязательствам должен отвечать самостоятельно, и если дети не являлись поручителями по кредитным обязательствам своих родителей, то и выплачивать кредит они не обязаны. С другой стороны - совершеннолетние дети обязаны помогать своим нетрудоспособным, нуждающимся в помощи родителям. Нуждаются ли «погрязшие» в кредитных долгах родители в помощи? Безусловно. Можно ли родителям надеяться на то, что детей обяжут им помогать?

Важно! Родители пенсионного возраста и родители-инвалиды вне зависимости от возраста, имеют право обратиться в суд с требованием к своим совершеннолетним детям об уплате алиментов в свою пользу.

Суд вправе отказать в алиментах родителям в строго указанных в законе случаях (злостное уклонение от выполнения родительских обязанностей, лишение родительских прав и т.д.). При этом: куда родители будут тратить присужденные им алименты - для суда значения не имеет. Так что вот таким «опосредованным» способом родители могут облегчить своё кредитное бремя.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Все владельцы недвижимости, зарегистрированной на территории Российской Федерации, должны платить налог на имущество физических лиц.

Налогом облагаются следующие объекты:

• жилой дом;
• квартира или комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Информацию об объектах недвижимости, а также о владельцах налоговая служба получает из Росреестра.

Когда необходимо уплатить налог

Сумма налога к уплате и расчет налоговой базы указываются в уведомлении, которое формирует и направляет налоговая служба. Уведомления формируются за 30 рабочих дней до наступления срока платежа.

Срок уплаты налога на имущество - ежегодно до 1 декабря. При этом налог рассчитывается за предыдущий календарный год. Таким образом, налог, рассчитанный за 2017 год, необходимо уплатить не позднее 3 декабря 2018 года, так как 1 декабря 2018 года – это суббота, поэтому дата переносится на ближайший рабочий день.

При этом налог может быть исчислен за три предыдущих календарных года. Например, в 2018 году в уведомлениях могут содержаться суммы налога, исчисленные за 2015-2017 годы.

Тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, уведомление придет в электронном виде. В остальных случаях уведомления направляются по почте заказным письмом либо передаются лично в руки под расписку.

Уведомление приходит абсолютно каждому налогоплательщику, в том числе и несовершеннолетним гражданам.

Кто должен уплатить налог за ребенка

Если на ребенка оформлена недвижимость, которая подлежит налогообложению, в том числе доля в праве общей собственности, то он автоматически становится налогоплательщиком независимо от возраста, а также независимо от того, пользуется он этим имуществом или нет.

Однако обязанность по уплате налога на имущество не возникает при наличии права на льготу. При этом от налогообложения освобождается только один объект недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика.

Так, например, дети из семей военнослужащих, потерявших кормильца, могут воспользоваться льготой по освобождению от уплаты налога на имущество.

Во всех остальных случаях обязанность по уплате налога лежит на законных представителях налогоплательщика. В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ представителями налогоплательщика являются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Законными представителями несовершеннолетнего являются родители (усыновители, опекуны, попечители), которые и должны исполнять обязанность по уплате налога на имущество за своего ребенка.