Главная / Акты

По поручению физических лиц без. Правила осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия счетов общие положения и статус настоящих правил

В этой части статьи рассматриваются переводы по поручениям физических лиц без открытия счета в рублях на территории Российской Федерации.

Общие положения.

К переводам без открытия счета мы уже частично обращались в части 2 настоящей статьи. Подведем некоторые итоги.

1. Переводы без открытия счета относятся к банковским операциям в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности».

2. Суть перевода без открытия счета – перечисление банком денежных средств по поручению физического лица – плательщика, не имеющего счета (вклада) в данном банке или не желающего им воспользоваться, на счет указанного плательщиком лица в том или ином банке. Переводы также могут осуществляться на имя физического лица без открытия счета получателем.

3. Переводы без открытия счета осуществляются платежными поручениями в соответствии с пунктом 2 статьи 863 ГК РФ.

4. При осуществлении переводов без открытия счета банк производит ряд последовательных операций, начиная с приема наличных денежных средств и до зачисления их на счет получателя в безналичном порядке.

5. Переводы без открытия банковских счетов относятся к безналичным расчетам.

6. Без открытия счета осуществляются переводы от физических лиц в пользу юридических и физических лиц. Перевод не должен быть связан с предпринимательской деятельностью.

7. Банк устанавливает порядок и условия осуществления переводов без открытия счета. Соответствующая информация должна быть доведена до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме. Установленные правила приема и осуществления переводов без открытия счета считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

8. В некоторых случаях форма документа, предназначенного для заполнения физическими лицами при перечислении средств без открытия банковского счета, устанавливается получателями средств.

9. Принятые от физических лиц денежные средства в адрес одного получателя могут быть отправлены одним платежным поручением на общую сумму.

Технология осуществления переводов без открытия счета.

Итак, без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических или физических лиц.

Прием денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия счета производится на счет 40911 «Транзитные счета».

Аналитический учет по счету 40911 ведется по видам платежей.

При совершении перевода без открытия счета работник банка, обслуживающий клиента (операционист или кассир) должен идентифицировать отправителя для целей противодействия легализации преступных доходов и внести сведения о нем в базу данных банка. К особенностям идентификации клиентов мы позднее еще вернемся.

Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании заявления, форма которого устанавливается банком, либо по документам (счетам, квитанциям, извещениями и др.), форма которых установлена получателями средств в соответствии с договором между банком и юридическим лицом – получателем средств.

В последнем случае на документе (квитанции, счете и т.д.) обязательно должна присутствовать собственноручная подпись отправителя – физического лица.

Особенности приема и отправления переводов по поручению физических лиц в адрес юридических лиц по документам установленной формы мы рассмотрим отдельно, в следующем номере журнала.

Порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводится до сведений физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка – филиалы, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы.

Правила осуществления переводов считаются принятыми физическим лицом при подписании им заявления на перевод либо при предъявлении подписанной квитанции (счета, извещения и т.д.).

Форма заявления на перевод может быть следующей.

BORDER-TOP: medium none; BORDER-LEFT: medium none; BORDER-BOTTOM: medium none; BORDER-COLLAPSE: collapse; mso-border-alt: solid windowtext .5pt; mso-yfti-tbllook: 480; mso-padding-alt: 0cm 5.4pt 0cm 5.4pt; mso-border-insideh: .5pt solid windowtext; mso-border-insidev: .5pt solid windowtext" cellSpacing=0 cellPadding=0 border=1>

PADDING-RIGHT: 5.4pt; BORDER-TOP: windowtext 1pt solid; PADDING-LEFT: 5.4pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: windowtext 1pt solid; WIDTH: 478.55pt; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; mso-border-alt: solid windowtext .5pt" vAlign=top width=638>

АКБ «Банк»

Руководителю ____________________

(наименование подразделения Банка)

АКБ «Банк»

___________________________________

(Ф.И.О. руководителя подразделения)

от Клиента ________________________

(ФИО полностью)

___________________________________

Документ:_________________________

___________________________________

Адрес: ____________________________

___________________________________

ИНН*_____________________________

З А Я В Л Е Н И Е

на перевод денежных средств без открытия банковского счета

Прошу перечислить денежные средства в сумме________________ руб.______коп.

(сумма цифрами)

Руб.________коп.

(сумма прописью)

по следующим реквизитам: счет получателя № ____________________________________

открытыйв___________________________ _______БИК_____________________________

(наименование банка получателя)

К/С*____________________________________, ИНН*______________________________

(корсчет банка получателя)(ИНН получателя)

Наименование Получателя______________________________________________________

ИНН получателя _________________________

Назначение платежа___________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Шифр (лицевой счет) плательщика _______________________________________________

Дополнительные реквизиты _____________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Совершаемая операция не связана с осуществлением предпринимательской деятельности.

С тарифами АКБ «Банк» ознакомлен и согласен.

Дата «___» ___________ 20__г. ______________/__________________________/

(подпись) (расшифровка подписи)

*- при наличии

Заявление на перевод целесообразно заполнять работнику банка по данным, указанным клиентом. Сформированное заявление распечатывается и передается клиенту на подпись.

После подписания клиентом заявления формируется и распечатывается приходный кассовый ордер на сумму перевода и комиссии банку. Приходный ордер формируется в двух экземплярах: первый после совершения операции возвращается клиенту в качестве подтверждения приема денег, второй помещается в кассовые документы.

В некоторых случаях распечатывается еще и третий экземпляр приходного ордера. Таково требование Положения № 205-П: в соответствии с пунктом 1.8.6. Части III «при приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в трех экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается». Хорошо, что это требование распространяется только на работников банка. Плохо, что в той же редакции этот пункт остался и в Положении № 302-П, вступающем в силу с 1 января 2008 года. Уж «под копирку» точно могли бы убрать – не смешить народ. Да и необходимости в третьем экземпляре, если подумать, нет никакой.

Так как сумма взноса наличными состоит из двух частей – собственно перевода и комиссии банка – можно формировать два приходных ордера: отдельно на каждую сумму. А можно и один – сводный. В этом случае по кредиту указываются два или три счета.

Пример оформления сводного приходного ордера:


ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР №
	20 ___ г.
От кого:
Иванов Иван Иванович



Получатель
Транзитный счет
Комиссия за перевод без открытия счета				…17203ХХ
Сумма прописью
				В том числе по символам:




Источник взноса
Денежные средства для осуществления перевода без открытия счета, оплаты услуг банка

Подпись вносителя		Контролер	Бухгалтер		Кассир

Если в соответствии с тарифами банка плата за составление платежного документа берется отдельно от комиссии за перевод, то в приходном ордере по кредиту будут указаны четыре счета: транзитный – 40911, два счета доходов – за перевод и за составление платежного документа, а также счет 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный», так как услуга по составлению платежного документа облагается НДС. Чтобы этого избежать, целесообразно не разбивать комиссию за перевод на отдельные составляющие.

При заполнении сводного приходного ордера в поле «В том числе по символам» указываются два символа отчета формы № 0409202 «Отчет о кассовых оборотах»: символ 13 «Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц » - на сумму перевода, и символ 11 «Поступления от реализации платных услуг» - на сумму комиссии банка.

По поводу символов кассовой отчетности часто возникают вопросы и разногласия. А некоторые консультации официальных лиц только усугубляют неразбериху. Так, в одном из писем Управление по организации учета, отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России рекомендует поступления в кассу кредитной организации наличных денег от физического лица для перевода денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц отражать по соответствующим символам отчета о кассовых оборотах в зависимости от назначения платежа . Например, по мысли МГТУ, оплата товаров должна отражаться по символу 02 «Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров», а оплата недвижимости – по символу 15 «Поступление от реализации недвижимости». Однако это утверждение категорически противоречит описанию символов отчета формы 202, приведенному в Указании Банка России № 1376-У: здесь указано, что символ зависит от экономического содержания поступления или выдачи денежных средств.

Так, символ 02 - это поступление выручки наличными деньгами от продажи потребительских товаров организациями розничной торговли, других отраслей экономики и общественного питания – выручки, которую организация сдает в банк для зачисления на свой расчетный счет. Символ 15 – поступления наличных денег от реализации недвижимости, взносов на счета кооперативов и других организаций, имеющих лицензию на строительство жилья.

Причем же здесь переводы без открытия счета? Тем более что для них есть отдельный символ 13 «Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц».

Все экземпляры сводного приходного кассового ордера подписываются клиентом, ответственным исполнителем и кассовым работником. В настоящее время все операции по счетам кассы подлежат дополнительному контролю – так что до 1 января 2008 года на приходном ордере должна также присутствовать подпись работника, исполняющего функции контролера. Что касается Положения № 302-П, то в нем в очередной раз сделана попытка распространить функции дополнительного контроля только на расходные кассовые операции.

Передача сводных приходных кассовых ордеров между кассовыми и бухгалтерскими работниками Банка производится внутренним порядком.

Приходный ордер является подтверждением приема кассовым работником от физического лица денежных средств для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета. В случае, когда денежные средства принимаются по документу формы, установленной получателем средств, приходный ордер может не составляться. Но об этом – в следующей части статьи.

После внесения денежных средств в кассу банка один экземпляр сводного приходного кассового ордера со штампом и подписью кассового работника возвращается клиенту. Второй экземпляр помещается в кассовые документы, третий – при его наличии – передается в документы дня.

Клиент предъявляет ответственному исполнителю экземпляр сводного приходного ордера со штампом и подписью кассового работника, подтверждающими внесение денежных средств в кассу. После этого ответственный исполнитель принимает к исполнению заявление клиента о переводе денежных средств без открытия счета.

Ответственный исполнитель (операционист) формирует платежное поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями Положения № 2-П к заполнению расчетных документов и печатает его.

Платежку можно печатать в двух экземплярах – тогда второй экземпляр поручения со штампом «Принято» , датой и подписью ответственного исполнителя передается клиенту.

А можно печатать в двух экземплярах заявление на перевод – тогда штамп «Принято», дата и подпись ответственного исполнителя ставятся на втором экземпляре заявления, который и возвращается отправителю. В этом случае достаточно одного экземпляра платежного поручения.

Первый экземпляр платежного поручения, заполненного ответственным исполнителем банка от имени клиента на основании заявления, оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Заявление на перевод вместе с первым экземпляром платежного поручения помещается в документы дня в качестве основания для проведения платежа.

В случае совмещения функций кассира и операциониста все документы могут формироваться в кассе: заявление на перевод, приходный ордер и даже платежное поручение, если кассиру совсем уж нечего делать. Но, как правило, чем больше разноплановых функций выполняет работник, тем больше ошибок он допускает. Поэтому функцию отправления платежа все же лучше поручить не кассиру, а операционному работнику.

Если перевод предназначен для получателя, имеющего банковский счет или вклад в том же банке, то в качестве расчетного документа вместо платежного поручения может быть использован мемориальный ордер – так же, как и при осуществлении внутрибанковских переводов с банковского счета или вклада.

Информацию для клиентов лучше всего оформить в виде буклета или информационного сообщения. Например, так :

АКБ «Банк»

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Правления

_________________________

«______»_____________ 20____ г.

Порядок осуществления переводов денежных средств

по поручению физических лиц без открытия банковского счета

1. Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от Клиентов – физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических или физических лиц.

2. Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению Клиента – физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого Клиентом заявления или квитанции установленной формы*.

3. Тарифы, действующие при осуществлении переводов по поручению Клиентов, определяются Тарифной политикой Банка.

4. Оплата расчетных услуг Банка при осуществлении переводов по поручениям физических лиц в соответствии с установленными тарифами осуществляется Клиентами одновременно с оказанием им соответствующей услуги.

5. Если отсутствует квитанция установленной формы*, ответственный исполнитель заполняет заявление на перевод по данным, указанным клиентом, проверяет правильность его составления в соответствии с установленным порядком, проверяет предъявленный клиентом документ, удостоверяющий личность, проверяет правильность указания реквизитов этого документа. Если Клиент предъявляет квитанцию установленной формы*, ответственный исполнитель проверяет наличие на ней подписи клиента.

Клиент проверяет заполненное заявление и подписывает его.

Ответственный исполнитель формирует и распечатывает сводный приходный кассовый ордер на сумму перевода и на сумму комиссии Банка (в 2-х экземплярах).

Все экземпляры приходного ордера подписываются Клиентом, ответственным исполнителем и работником Банка, выполняющим функции контролера.

После внесения денежных средств в кассу Банка один экземпляр приходного ордера (со штампом и подписью кассового работника) кассовый работник возвращает Клиенту.

Клиент предъявляет экземпляр приходного ордера с отметкой кассового работника, подтверждающей внесение денежных средств в кассу, ответственному исполнителю. После этого ответственный исполнитель принимает к исполнению распоряжение Клиента о переводе денежных средств без открытия счета.

6. Ответственный исполнитель формирует платежное поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями Положения № 2-П к заполнению расчетных документов и печатает его в 2-х экземплярах.Второй экземпляр платежного поручения с отметкой об исполнении передается Клиенту.

7. Исполнение Банком распоряжений на перевод денежных средств физических лиц, поступивших в течение операционного времени, осуществляется не позднее 11 00 следующего рабочего дня, установленного законодательством РФ.

8. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета считаются принятыми Клиентом при подписании им заявления на перечисление денежных средств.

* Форма квитанции (извещения, счета т.п.) устанавливается в договоре, заключенном между Банком и организацией – получателем платежей. Квитанция (извещение, счет и т.п.) при наличии подписи Клиента служит его распоряжением на осуществление перевода.

Бухгалтерский учет переводов без открытия счета.

Денежные средства, принятые от граждан для осуществления переводов без открытия счета, учитываются на балансовом счете 40911 «Транзитные счета».

Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы:

Принятых платежей за коммунальные и другие услуги;

Налоговых платежей;

Различных взносов населения и организаций;

Денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета и по другим операциям в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов.

По дебету счета отражаются:

Суммы, перечисляемые юридическим и физическим лицам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету расчетов с филиалами, банковскими счетами клиентов банка, филиала;

Суммы комиссионного вознаграждения в пользу банка, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

В аналитическом учете ведутся счета по видам платежей .

Такой порядок ведения аналитики по счету № 40911 выгодно отличает данный счет от его собратьев – счетов по учету отправляемых и поступивших переводов 40905, 40909, 40910, 40912 и 40913. Если же банк имеет несколько внутренних структурных подразделений, осуществляющих переводы без открытия счета, то открывать лицевые счета удобно с одинаковой нумерацией по видам платежей – например, так:

	Название	НОМЕР СЧЕТА
п/п		б/сч. 2 поряд.	код вал.	отд.	лицевой счет
	Транзитные счета (счет 40911).
1.	Транзитные счета по переводам физических лиц (лицевые счета 00000ХХ).
1.1.	Коммунальные платежи – транзитный счет	40911		ОООО	0000001
1.2.	Погашение кредитов - транзитный счет	40911		ОООО	0000002
1.3.	Оплата за товары и услуги – транзитный счет	40911		ОООО	0000003
1.4.	Оплата операторам сотовой связи и Интернет-провайдерам – транзитный счет	40911			0000004
1.5.	Оплата за обучение – транзитный счет	40911		ОООО	0000005
1.6.	Налог на имущество физических лиц – транзитный счет	40911		ОООО	0000006
1.7.	Транспортный налог – транзитный счет	40911		ОООО	0000007
1.8.	Прочие налоги – транзитный счет	40911		ОООО	0000008
1.9.	Перевод на счет вклада физического лица – транзитный счет	40911		ОООО	0000009
1.10.	Страховые платежи, сборы, взносы – транзитный счет	40911		ОООО	0000010
1.11.	Приобретение ценных бумаг – транзитный счет	40911		ОООО	0000011
1.12.	Прочие переводы – транзитный счет	40911		ОООО	0000019

Проводки здесь также несложные.

Прием денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия счета:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму вносимых денежных средств

Кт 40911 «Транзитные счета» - на сумму перевода

Кт 70107 «Другие доходы», символ 17203 «Комиссия, полученная по расчетным операциям», лицевой счет «Комиссия за перевод без открытия счета» - на сумму комиссии за перевод.

Перевод денежных средств без открытия счета:

Дт 40911 «Транзитные счета»

Кт корреспондентский счет Банка, счет по расчетам с филиалами, счет получателя

на сумму перевода.

Преимущества переводов без открытия счета перед переводами со счета или вклада заключаются именно в отсутствии необходимости открытия и ведения банком счетов. Эти услуги банков наиболее демократичны, если можно так выразиться: любой человек может зайти в любой банк, совершающий операции перевода без открытия счетов, и отправить свой перевод.

К недостаткам можно отнести:

Невозможность осуществления периодических платежей;

Необходимость подписывать платежные поручения первыми руководителями банка и проставлять оттиск печати – при отправке переводов через расчетно-кассовые центры Банка России.

Справиться с последней проблемой помогут платежи с использованием систем экспресс-переводов.

Характеристика счета приведена в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведениях бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Изменения по сравнению с действующим Положением № 205-П есть, но они несущественны.

"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 9

Рассмотрим вопросы организации бухгалтерского учета переводов физических лиц без открытия банковского счета в связи с дополнением характеристики счета 40903 и возможностью учета на нем переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Проанализируем отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств, вопросы выбора банком формы осуществления денежных переводов физлиц без открытия банковских счетов и документирования таких операций.

Настоящей публикацией мы начинаем анализ изменений, которые внесены в нормативное регулирование денежных переводов в связи с принятием Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Закон N 161-ФЗ; Положение N 383-П). С вступлением в силу с 12 июля 2012 г. Положения N 383-П утратили силу Положение Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" и Положение Банка России от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации". Однако регулятор дал банкам год на приведение внутренних документов в соответствие с новыми правилами.

Изменение в Плане счетов бухгалтерского учета

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Новая формулировка, включающая понятие электронных денежных средств, сделана на основании Закона N 161-ФЗ и означает, что к переводам без открытия банковского счета можно отнести и переводы электронных денежных средств.

В связи с этим Указанием Банка России от 14.09.2011 N 2692-У были внесены коррективы в действующие правила ведения учета в кредитных организациях (Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П): наименование пассивного балансового счета 40903 изменено на "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа". На этом же счете кредитные организации - операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, на основании договора с клиентом.

Порядок аналитического учета по счету 40903 кредитная организация определяет самостоятельно в учетной политике для целей бухгалтерского учета. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа по каждому договору с клиентом.

Вновь введенное Положение N 383-П уже включает понятие перевода электронных денежных средств наряду с понятием перевода денежных средств без открытия банковского счета.

Отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств

Главное отличие - это участники расчетов, которым предоставлено право их осуществления.

Плательщиками и получателями переводов без открытия банковского счета могут выступать только физические лица. При этом контрагентами, которым физическое лицо перечисляет денежные средства или от которых их получает, могут выступать юридические лица или индивидуальные предприниматели.

При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные средства платежа.

Есть различия и в применении положений Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ). В целях осуществления переводов без открытия банковского счета идентификация клиента - физического лица может не проводиться, если сумма перевода не превышает 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб.

При использовании электронных средств платежа банк как оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа в зависимости от идентификации клиента.

Для клиентов - физических лиц электронное средство платежа может быть как неперсонифицированным, так и персонифицированным.

Если идентификация клиента - физического лица не проведена, электронное средство платежа признается неперсонифицированным. В этом случае обязательно должно соблюдаться условие о размере остатка электронных денежных средств физического лица: в любой момент он не может превышать 15 тыс. руб. Общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не должна превышать 40 тыс. руб. в течение календарного месяца.

При неперсонифицированном электронном средстве платежа клиента - физического лица остаток электронных денежных средств не может быть выдан наличными денежными средствами, только использован в целях перевода или переведен на его счет.

Электронное средство платежа клиента - физического лица является персонифицированным, если в соответствии с Законом N 115-ФЗ проводится идентификация клиента. В этом случае остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России. Остаток электронных денежных средств персонифицированного электронного средства платежа может выдаваться наличными средствами.

Для клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронное средство платежа может быть только корпоративным, а переводы могут осуществляться только с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств. При этом должно соблюдаться условие о размере остатка электронных денежных средств (не более 100 тыс. руб. или суммы иностранной валюты, эквивалентной 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России) на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств. В ином случае банк обязан осуществить зачисление или перевод суммы превышения остатка денежных средств на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения. Наличными остаток электронных денежных средств не выдается. На остаток электронных денежных средств может быть обращено взыскание, приостановлены операции аналогично ситуации с банковским счетом.

Следует также иметь в виду, что согласно Федеральному закону от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" электронные денежные средства, даже если они принадлежат физическим лицам, не подлежат страхованию.

Выбор формы перевода

Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:

приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.

Банк может осуществить перевод денежных средств с последующим возмещением согласно договору с банком плательщика, денежных средств в размере сумм распоряжений, исполненных банком получателя средств. Также перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств, то есть с участием банка-посредника.

В Положении N 383-П содержится понятие "распоряжение", которое может быть дано в форме:

платежного поручения;
инкассового поручения;
платежного требования;
платежного ордера;

а также распоряжения, имеющего иное наименование, разработанного банком и утвержденного его учетной политикой. Это могут быть договор с клиентом, заявление, уведомление, извещение, которые составляются в случаях:

списания (зачисления) денежных средств по банковскому счету, если банк является получателем средств (плательщиком);
перевода денежных средств без открытия банковского счета, включая перевод электронных денежных средств, если банк является получателем средств;
взыскания денежных средств - в целях такого взыскания.

Документы, используемые для оформления операций

В соответствии с Положением N 383-П для осуществления платежа используется платежное поручение или банковский ордер.

Клиент - физическое лицо предоставляет распоряжение, на основании которого оформляется платежное поручение. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления. В распоряжении о переводе денежных средств на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. При расчетах платежными поручениями могут применяться распоряжения, разработанные и утвержденные учетной политикой банка.

Статья 863 ГК РФ также предусматривает расчеты платежными поручениями при перечислении денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также установленных в соответствии с ним банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Так, в соответствии с Положением N 383-П, если плательщиком является банк, он может осуществлять перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств на основании составляемого им банковского ордера.

На основании распоряжения плательщика, в том числе в виде заявления или договора с ним, банк может составлять распоряжение для осуществления разового или периодического перевода денежных средств без открытия банковского счета или использующему электронное средство платежа получателю средств в этом или ином банке.

Положение N 383-П регулирует также вопросы подтверждения проведения операций по переводу денежных средств без открытия счета.

Исполнение распоряжения на бумажном носителе, переданного плательщиком в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета на банковский счет получателя средств, подтверждается кредитной организацией плательщику посредством предоставления экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с отметками банка.

Исполнение распоряжения на бумажном носителе, переданного плательщиком в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета с выдачей наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу, подтверждается кредитной организацией: "Получателю средств - физическому лицу посредством представления извещения на бумажном носителе с указанием реквизитов платежа".

Бухгалтерский учет операций

Клиенты - физические лица могут предоставлять денежные средства для проведения электронного средства платежа как со счета клиента, так и наличными денежными средствами через кассу банка. В учете это будет отражено проводками:

Дт 40817 "Физические лица", 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа" - на основании договора с кредитной организацией.

Клиенты - юридические лица и индивидуальные предприниматели предоставляют электронные денежные средства только со своих банковских счетов, что оформляется проводками:

Дт 40702 "Коммерческие организации", 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа".

Перевод электронных денежных средств клиентов отражается проводкой:

Кт 30102 "Корреспондентский счет" - на основании распоряжения клиента платежным поручением, банковским ордером, сводным платежным поручением.

Возврат неиспользованных электронных денежных средств клиенту - физическому лицу в случае использования персонифицированного средства платежа отражается проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

Возврат неиспользованных электронных денежных средств клиенту - физическому лицу в случае неперсонифицированного средства платежа и неиспользованных электронных денежных средств, средств в части превышения остатка, установленного Законом N 115-ФЗ клиентам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе на счет, открытый в другой кредитной организации, оформляется проводкой:

Кт 40817 "Физические лица", 40702 "Коммерческие организации", 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели", 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на основании распоряжения клиента - физического лица, распоряжения банка в случае превышения остатка по электронным денежным средствам клиента - юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Бухгалтерский учет операций без открытия счета без использования электронного средства платежа не изменился и зависит от направления платежа и отношения клиента - физического лица к резидентам.

По Российской Федерации физические лица осуществляют переводы в адрес как физических, так и юридических лиц. Такие операции оформляются проводкой:

Кт 40911 "Транзитные счета" - на основании приходного кассового ордера на сумму платежа.

Перечисление денежных средств получателю в другом банке:

Дт 40911 "Транзитные счета"

Кт 30102 "Корреспондентские счета"

или перечисление денежных средств получателю в этом же банке:

Дт 40911 "Транзитные счета"

Кт банковский счет клиента банка - на основании распоряжения клиента с оформлением платежного документа - платежного поручения согласно Положению N 383-П и проставлением отметок банка на экземпляре клиента о проведении платежа банком.

Примечание. Невключение в приходный кассовый ордер суммы платежа и комиссии банка (неразделение этих сумм по их назначению в документе) нарушает требование Банка России о предоставлении информации о назначении сумм, зачисляемых банком для перечисления.

Комиссия за проведение платежа оформляется проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям" - на основании приходного кассового ордера.

В приходном кассовом ордере в назначении платежа необходимо указать, какая сумма комиссии взимается банком при проведении платежа. Информации о сумме комиссии в распоряжении недостаточно, так как распоряжение не означает проведение банком сумм по назначению.

Полученные переводы в адрес физических лиц по Российской Федерации отражаются в учете следующими проводками:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

Выплата перевода физическому лицу через кассу банка:

Кт 20202 "Касса кредитных организаций" - на основании расходного кассового ордера на сумму перевода за вычетом комиссии банка.

Сумма комиссии банку за выплату переводов отражается проводкой:

Дт 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

Переводы без открытия счета за пределы Российской Федерации разделяются на платежи резидентов и нерезидентов и отражаются на соответствующих счетах балансового счета 409 "Средства в расчетах".

Отражение приема переводов для проведения платежа оформляется проводками:

от резидентов:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40912 "Переводы из Российской Федерации";

от нерезидентов:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40913 "Переводы из Российской Федерации".

Примечание. В учетной политике для целей бухгалтерского учета должны быть заложены различные способы осуществления платежей клиентов без открытия банковского счета, в том числе платежи с использованием электронных средств платежа, разработан порядок документооборота, применяемые формы документов.

Комиссия удерживается отдельным приходным кассовым ордером и оформляется проводкой:

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям".

Отправка платежей осуществляется через корреспондентские счета банка, открытые в банках-резидентах и банках-нерезидентах, при этом оформляется проводка:

Дт 40912 "Переводы из Российской Федерации", 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на основании распоряжения банка на сумму перевода.

Поступление переводов в Российскую Федерацию резидентам и нерезидентам со счетов, открытых в банках-резидентах и банках-нерезидентах, отражается проводками:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Кт 40909 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" - на сумму перевода.

Удержание комиссии за выплату перевода отражается в учете проводками:

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям";

выплата комиссии - проводками:

Дт 40909 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Выводы

Учитывая изменения, внесенные в банковскую практику Положением N 383-П и, конечно же, Законом N 161-ФЗ о национальной платежной системе и производным от него Положением Банка России от 29.06.2012 N 384-П "О платежной системе Банка России", кредитная организация должна внести значительные коррективы в учетную политику для целей бухгалтерского учета. Во-первых, необходимо обозначить различные способы осуществления платежей клиентов без открытия банковского счета, в том числе платежей с использованием электронных средств платежа. Во-вторых, разработать порядок документооборота, применяемые формы документов, в частности утвердить формы распоряжений для проведения платежей клиентов без открытия счета. Особый порядок должен быть определен и для возврата сумм платежей клиентов по переводам без открытия счета.

Е.Г.Нестеренко

профессор,

директор

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Т.В.Шарынина

Преподаватель

кафедры "Учет и финансы"

ФГБОУ ВПО "Самарский государственный

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Установление специального режима для деятельности, связанной с переводом денежных средств физических лиц без открытия счета, требует определения квалифицирующих признаков, позволяющих отграничить лицензируемые операции от иных, но сходных с ними.

Прежде всего, необходимо обратить внимание на используемый в законе термин "перевод" - им традиционно обозначалась операция, в результате которой денежные средства одного из участников расчетов передавались (перемещались) при посредничестве третьего лица (банка) другому лицу.

Различают кредитовый и дебетовый переводы. Под первым понимают операцию "по выполнению банком поручения плательщика о совершении платежа любыми видами финансовых активов в ином месте"*(11). В данной операции банк участвует как финансовый посредник, осуществляющий передачу денежных средств одного участника расчетов другому на основании соглашения с инициатором перевода, предусматривающего обязанность банка выплатить определенную сумму известному лицу в другом месте.

Применительно к современным условиям безналичных расчетов критерий "иного места" используется с учетом того, что под таковым понимается не только иной населенный пункт, но и иной счет либо субсчет внутри одного счета. При этом не имеет значения, принадлежит ли этот счет самому плательщику или третьему лицу, находится ли данный счет в том же банке, что и счет плательщика, расположен ли банк получателя в том же месте, что и банк плательщика.

В рамках кредитового перевода денежные средства могут передаваться: а) инициатором расчетов посреднику в наличной форме и зачисляться посредником на банковский счет получателя; б) инициатором расчетов посреднику в безналичной форме (перевод за счет остатка средств на банковском счете) и выдаваться получателю посредством зачисления на его счет; в) инициатором расчетов посреднику в безналичной форме и выдаваться получателю в наличной форме; г) инициатором расчетов посреднику в наличной форме и выдаваться получателю в наличной форме.

Не являются кредитовым переводом операции, связанные с принятием наличных денежных средств для внесения их на банковский счет самого инициатора операции в том же банке, которому передаются денежные средства, а также кассовые операции по внесению инициатором платежа наличных денежных средств на счет третьего лица, открытый в том же банке, которому передаются наличные средства.

Таким образом, квалифицирующими признаками анализируемой операции являются: во-первых, поручение инициатора перевода о передаче (в той или иной форме) денежных средств иному лицу или их выдача в ином месте; во-вторых, действия посредника за счет и в интересах инициатора платежа.

Хотя традиционно совершение подобных операций объясняется наличием отношений по договору банковского счета, очевидно, что стороны порой связаны сделками иного рода. В частности, перевод может быть осуществлен по поручению вкладчика, если договор банковского вклада предусматривает такого рода операции.

Указанные операции возможны и при отсутствии длящихся отношений по договору банковского счета, просто на основании поручения о переводе. С точки зрения юридической квалификации такое соглашение в зависимости от его условий может иметь признаки договоров агентирования, поручения или комиссии.

В юридической литературе встречаются различные мнения о правовой природе кредитового перевода. Так, Л.Г. Ефимова, отстаивая мнение о том, что кредитовый перевод средств является разновидностью комиссии, довольно подробно анализирует иные позиции, которые прочно связывают правовую природу кредитового перевода с одним или несколькими основаниями его возникновения (комиссия, поручение, агентирование, уступка требования, перевод долга, новация и т.д.)*(12).

Представляется, что при наличии между сторонами договора банковского счета кредитовый перевод выступает как обязательственное правоотношение, основанное на особой расчетной сделке*(13), совершаемой во исполнение договора банковского счета (п. 3 ст. 159, ст. 845, 863-866 ГК РФ). Если же осуществляется перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковского счета, то между сторонами складывается обязательственное правоотношение, которое может базироваться на различных видах договоров в соответствии со ст. 421 ГК РФ, но в силу действия специальных норм (ст. 863-866 ГК РФ) непременно сохраняет свои особые черты (обязательное участие банка, осуществление расчетов на условиях и в порядке, соответствующих банковским правилам и применяемым в банковской практике обычаям делового оборота и т.д.).

Следовательно, законность деятельности лиц, осуществляющих перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковского счета, будет зависеть не от вида договора, на основании которого возникло правоотношение перевода, а от существа появившегося обязательства. Определяется оно предметом обязательства. Согласно ст. 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, в том числе уплатить деньги, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Совокупность положений ст. 128 и 307 ГК РФ дает основание считать, что предметом обязательства по кредитовому переводу являются безналичные денежные средства, т.е. обязательственные права (права требования). Ведь кредитор в обязательстве, возникающем из расчетной сделки по кредитовому переводу без открытия лицу банковского счета, вправе потребовать от должника перечисления денежных сумм. При этом должник может беспрепятственно использовать полученные денежные средства, гарантируя указанное право требования кредитора. Анализ нормы, закрепленной в п. 2 ст. 863 ГК РФ, показывает, что по этой сделке наличные деньги, передаваемые должнику, непременно теряют свой вещный характер*(14). Следовательно, предметом кредитового перевода без открытия физическому лицу банковского счета всегда выступают безналичные денежные средства*(15).

Изложенное позволяет прийти к выводу о том, что характеристика рассматриваемой операции как кредитового перевода не зависит от того, в какой момент будет считаться произведенным платеж (или расчет) между инициатором перевода и получателем. Место платежа может определяться соглашением между ними (ст. 316 ГК РФ) без участия посредника в расчетах, и на характер отношений с посредником выбор места платежа не оказывает влияния. Не зависит указанная характеристика и от природы отношений, связывающих получателя платежа и финансового посредника.

Таким образом, кредитовый перевод денежных средств по поручению физического лица без открытия ему банковского счета охватывает операции, связанные с исполнением поручений плательщика (физического лица) о выплате денежных средств посредником в другом месте и (или) третьему лицу, независимо от того, как могут быть квалифицированы сделки, на основании которых производится перевод.

Порядок совершения указанной сделки регулируется ГК РФ, а также нормативными актами Банка России, в том числе Положениями Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"*(16) и от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"*(17).

Согласно п. 2 ст. 863 ГК РФ к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, применяются правила § 2 "Расчеты платежными поручениями" главы 46 ГК РФ. В пункте 3 ст. 863 ГК РФ сказано, что порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами (п. 1.2.3 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П и п. 2.6.1 Положения Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П).

Статья 161 ГК РФ гласит: сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме кроме случаев, предусмотренных ст. 159 ГК РФ. В силу п. 1.2.3 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П перевод денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляется при представлении физическим лицом документа, форма которого устанавливается банком, содержащего информацию, достаточную для составления платежного поручения.

Итак, сделки по переводу денежных средств, принятых от плательщика - физического лица, без открытия ему банковского счета совершаются кредитными организациями в простой письменной форме.

В случае приема организациями от физических лиц наличных денег вступает в силу порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40*(18). Согласно указанному порядку любые поступления наличных денег в кассу организации должны учитываться в кассовой книге. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком.

Таким образом, перевод денежных средств по поручению физического лица без открытия ему банковского счета представляет собой гражданско-правовую сделку, предметом которой является прием наличных денежных средств от плательщика - физического лица и безналичный перевод денежных средств на банковский счет получателя без открытия плательщику банковского счета.

Иной подход, в соответствии с которым квалифицирующими признаками такого рода операций являются участие в них банка в качестве посредника и подчинение его требованиям банковского законодательства, представляется ошибочным, поскольку указывает в качестве определяющих характеристики, само появление которых обусловлено природой операции. Как следствие требования публичного законодательства обходятся участниками оборота со ссылкой на то, что та или иная сделка совершается не банком, и в силу этого не требуется соблюдения каких-либо дополнительных требований (о лицензировании, о подчинении требованиям банковского надзора, о распространении на те или иные сделки специальных правил и т.д.).

В качестве довода, опровергающего предложенный нами подход, оппоненты указывают на то, что он приводит к распространению публично-правовых требований на сделки, которые по своему характеру не требуют соблюдения специальных правил. Например, данное нами определение перевода, осуществляемого по поручению физического лица без открытия ему банковского счета, будет охватывать и отношения с участием двух физических лиц, в рамках которых один из них поручает (на основании договора комиссии или поручения) другому передать денежные средства третьему лицу. Однако такое возражение отпадает, так как совершение разовых сделок не может квалифицироваться как деятельность, и, следовательно, отсутствует основной признак, необходимый для определения данной операции как банковской, - систематичность. Кроме того, выполнение посредником этих операций должно быть направлено на извлечение прибыли.

Итак, при наличии указанных квалифицирующих признаков деятельность, связанная с осуществлением переводов по поручениям физических лиц без открытия им банковских счетов, должна рассматриваться как банковская. Отнесение законодателем подобных операций к банковским определяется их природой (финансовое посредничество), специфическими рисками, возникающими при их совершении, потребностью в обеспечении интересов плательщиков - физических лиц. В силу этого следует ограничить доступ на рынок таких услуг субъектов, которые не способны обеспечить достаточную безопасность подобных операций и не подчиняются специальным правилам, направленным на защиту интересов клиентов финансовых посредников.

Л.А. Новоселова,

доктор юрид. наук, профессор

А.Е. Шерстобитов,

доктор юрид. наук, профессор

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

*(1) О дискуссии, развернувшейся на заседании, организованном Банком России, см. письмо Ассоциации российских банков в Центральный банк России от 1 ноября 2002 г. N А-02/1В-563 "О лицензировании банковских операций", а также другие документы (Материалы круглого стола по вопросам перспектив осуществления банковских операций организациями, не обладающими лицензией Банка России. 9 марта 2004 г. М., 2004. С. 1-3 и сл.).

*(2) Действует в редакции Федерального закона от 3 декабря 1996 г. N 17-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; 1998. N 31. Ст. 3829; 1999. N 10. Ст. 1254; N 28. Ст. 3459, 3469, 3477; 2001. N 26. Ст. 2586; N 33 (часть I). Ст. 3424; 2002. N 12. Ст. 1093; 2003. N 27 (часть I). Ст. 2700; N 50. Ст. 4855; N 52 (часть I). Ст. 5033, 5037; 2004. N 27. Ст. 2711 (далее - Закон о банках и банковской деятельности).

*(3) Например, в Законе о банках и банковской деятельности, Федеральном законе от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2003. N 2. Ст. 157; N 52 (часть I). Ст. 5029, 5032, 5038; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. Ст. 3233) (далее - Закон о ЦБ РФ) и др.

*(4) Ефимова Л.Г. Банковское право. М., 1994. С. 32-34.

*(5) Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М., 1994. С. 50-51.

*(6) Согласно п. 4 и 5 ст. 4 и ст. 7 Закона о ЦБ РФ Банк России устанавливает правила осуществления расчетов и проведения банковских операций, а также издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц по вопросам, отнесенным к его компетенции Законом о ЦБ РФ и другими федеральными законами.

*(7) См.: Агарков М.М. Основы банковского права. С. 50.

*(8) См.: Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмолян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник. М., 2002. С. 206.

*(9) См.: Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. Е.А. Суханова. М., 1997. С. 19.

*(10) См.: Агарков М.М. Основы банковского права. С. 50-54. В современной литературе по банковскому праву данную классификацию поддерживает Л.Г. Ефимова (Ефимова Л.Г. Банковское право, С. 32-35). О.М. Олейник классифицирует банковские правоотношения по характеру банковских операций, выделяя те же четыре вида последних (Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., 1997. С. 39).

*(11) См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001. С. 359.

*(12) См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. С. 367-387.

*(13) Учитывая, что ГК РФ содержит специальное регулирование отношений как по договору банковского счета, так и по кредитовому переводу (глава 45 и § 2 главы 46 ГК РФ), указанная расчетная сделка не может быть сведена ни к одной из известных договорных конструкций.

*(14) Согласно ст. 223 ГК с момента передачи наличных денег банку он становится их собственником.

*(15) В связи с этим точка зрения Л.Г. Ефимовой, которая полагает, что безналичные деньги могут быть объектом права собственности (Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право. 1997. N 2. С. 49), в современной юридической литературе подвергается справедливой критике (см., напр.: Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Автореф. дис. ... докт. юрид. наук. М., 1997. С. 17; Сарбаш С.В. Договор банковского счета. М., 1999. С. 30-32).

*(16) Вестн. Банка России. 2003. N 24.

*(17) Там же. 2002. N 66.

*(18) См.: Экономика и жизнь. 1993. N 42-43.

Похожая информация.

18.06.12 Денежные переводы и платежи перевод денег Центральный банк РФ закон РФ

Денежные переводы – в основном это словосочетание применяется в отношении безналичных переводов денег физическими лицами, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Денежные переводы осуществляются физическими лицами как внутри одного государства (внутренние переводы), так и с пересылкой в другие государства (внешние переводы). Переводы денег осуществляются как в адрес физических лиц, так и в адрес юридических лиц.

Все денежные переводы физических лиц условно можно разделить на две разновидности:

Банковские переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются через банки, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Почтовые переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются Почтой России с помощью своей почтовой сети.

Банковские переводы

Банковские переводы, это денежные переводы физических лиц, осуществляемые через банковскую систему. Денежные переводы физических лиц относятся к безналичным расчетам граждан, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности и осуществляются банками и небанковскими структурами только при наличии лицензии Центрального Банка России на данный вид деятельности.

Безналичные расчеты физических лиц осуществляются на основании Положения Центрального Банка РФ от 01.04.2003 г. N 222-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1965-У) - «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

В соответствии с этим Положением Центрального Банка РФ банковские переводы денег физических лиц подразделяются на два вида:

Переводы по текущему счету. В этом случае, физическому лицу, на основании договора банковского счета, открывается банковский текущий счет, на который зачисляются все переводимые с других счетов или сдаваемые наличными средства. Осуществлять денежные переводы с текущего счета можно с применением установленных законодательством форм безналичных расчетов (платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо).
Переводы без открытия банковского счета. Денежные переводы осуществляются на основании заполняемого физическим лицом документа. Форма документа устанавливается банками, либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются переводы и платежи. В документе, составленном банком или в договоре банка с получателем средств, предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо иная информация о плательщике, установленная законодательством. На основании этого документа банк заполняет платежное поручение на бланке ф. 0401060.

Центральным Банком России установлены и отдельные ограничения по сумме перевода. Так, максимально допустимая сумма денежного перевода, осуществляемого за пределы Российской Федерации, установлена Указанием ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. N 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из РФ без открытия банковских счетов». В нем Банк России устанавливает следующие ограничения по международным переводам:

при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода.
общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через банк в течение одного операционного дня, не должна превышать сумму в эквиваленте 5000 долларов США.

Почтовые переводы

Почтовые переводы относятся к безналичным расчетам граждан с юридическими и физическими лицами, осуществляемые без открытия счета в объектах почтовой связи. Нормативными документами, регламентирующими безналичные расчеты физических лиц через Почту России являются:

Федеральный закон о почтовой связи (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)
Постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2005 г. № 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи».

Услуги по осуществлению почтовых переводов денежных средств относятся к финансовым услугам почтовой связи. Почтовый перевод осуществляется на основании Договора об оказании услуг почтовой связи, заключаемого с физическими лицами, который относящегося к публичным договорам. Максимальная сумма почтового перевода по России – 500 т.р., за пределы России – 100 т.р.

Кроме информации о правовой основе денежных переводов, на сайте можно посмотреть статью «

Действуют с « 01» июля 2015г.
ПРАВИЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ПО ПОРУЧЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЕЗ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И СТАТУС НАСТОЯЩИХ ПРАВИЛ
1. Настоящие Правила (далее «Правила») разработаны в соответствии с п. 9 статьи 5 Закона Российской Федерации № 395-1 от 02.12.1990г. «О банках и банковской деятельности», Федеральным Законом Российской Федерации N 161-ФЗ от 27.06.2011г. "О национальной платежной системе", Положением Банка России №383-П от 19.06.2012г. «О правилах осуществления перевода денежных средств», Письмом Банка России № 327-Т от 23.11.1998г. «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов», Федеральным Законом Российской Федерации № 173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральным Законом Российской Федерации № 115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Положением Банка России №262-П от 19.04.2004г. «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также иными требованиями действующего законодательства.
2. Настоящие Правила регулируют отношения, возникающие при осуществлении переводов денежных средств физических лиц (далее по тексту – «Клиент») без открытия банковских счетов в КБ «ЛОКО-Банк» (ЗАО) (далее по тексту – «Банк») с целью зачисления на банковский счет получателя.
3. Заключение Договора производится в порядке присоединения Клиента к настоящим Правилам путем подачи письменного Заявления на перевод денежных средств без открытия счета (далее по тексту «Заявление на перевод», установленной формы о присоединении к Правилам (Приложение №1 или №4 к Правилам) и его акцепта Банком.
4. Заявление на перевод содержит графы существенных условий, подлежащих заполнению Клиентом и акцепту Банком.
5. Банк принимает решение об акцепте Заявления на перевод после осуществления процедуры приема к исполнению Заявления на перевод, описанной в п.6.9 настоящих Правил.
6. Договор считается заключенным на условиях, изложенных в Заявлении на перевод и настоящих Правилах с момента акцепта Заявления на перевод Банком. Акцепт Банка подтверждается путем проставления в специально обозначенных для этого полях Заявления на перевод отметки о приеме Заявления на перевод к исполнению, содержащей дату приема, штамп Банка и подпись уполномоченного сотрудника Банка. В случае согласия Банка акцептовать Заявление на перевод Клиента, Банк акцептует Заявления на перевод и один экземпляр Заявления на перевод и возвращает Клиенту. С момента акцепта Банком Заявления на перевод, Клиент считается ознакомленным с Правилами, согласным с условиями Правил и принимает на себя обязательства неукоснительно их выполнять.
7. Банк вправе в любое время до акцепта Заявления на перевод отказаться от заключения Договора без объяснения причин.
8. Акцепт Банком Заявления на перевод Клиента влечет возникновение у Сторон прав и обязанностей, предусмотренных Правилами.

ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩИХ ПРАВИЛАХ
1. Понятия, используемые в настоящих Правилах, имеют следующие значения:
  1. Договор – Заявление Клиента о присоединении к настоящим Правилам, акцептованное Банком;
  2. Заявление – распоряжение Клиента на осуществление перевода денежных средств без открытия счета с целью зачисления на счет получателя;
  3. Физические лица – граждане, переводы которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1. Банк оказывает Клиенту услугу по переводу денежных средств без открытия счета с целью зачисления на банковский счет получателя в сроки, указанные в Правилах.
2. Банк осуществляет переводы денежных средств без открытия счета согласно действующему законодательству Российской Федерации, Правилам, внутренним документам, Тарифам Банка и обычаям делового оборота.

ПЕРЕВОДЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БЕЗ ОТКРЫТИЯ СЧЕТА
1. Банк осуществляет отправку перевода денежных средств без открытия счета в срок не более трех рабочих дней, начиная со дня предоставления Клиентом наличных денежных средств.

ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПЕРЕВОД.
1. Заявление на перевод составляется по форме, утвержденной Банком. Форматы Заявлений на перевод приведены в приложениях 1 и 4 к настоящим Правилам.
2. Бланк Заявления на перевод предоставляется уполномоченным сотрудником Банка по запросу Клиента на бумажном носителе (в клиентском зале Банка) или в электронном виде (посредством электронных средств связи). Допускается использование копий бланков Заявления на перевод, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений.
3. Заявление на перевод заполняется с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета или от руки печатными буквами. Допускается заполнение Заявления на перевод программным путем уполномоченным сотрудником Банка.
4. Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в Заявлении на перевод, обозначены номерами в приложениях 2 и 5 к настоящим Правилам.
5. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.
6. Порядок заполнения значений реквизитов Заявления на перевод приведен в приложениях 3 и 6 к настоящим Правилам. Заполнению подлежат все поля Заявления, за исключением случаев, специально оговоренных в настоящих Правилах.
7. Все поля Заявления на перевод иностранной валюты заполняются Клиентом на английском языке, за исключением случаев, специально оговоренных в настоящих Правилах.
8. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в Заявлении на перевод не допускаются.
9. Заявление на перевод принимается Банком к исполнению при условии полноты и правильности заполнения всех указанных реквизитов, а также наличии на нем подписи Клиента.
10. В момент подписания Клиентом Заявления на перевод Клиент подтверждает полноту и правильность реквизитов, указанных в Заявлении. Ответственность за полноту и правильность заполнения реквизитов в Заявлении несет Клиент.
11. Заявление на перевод заполняется и предъявляется в банк в 2 (двух) экземплярах.

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ИСПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПЕРЕВОД.
1. Заявление на перевод действительно к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней со дня выписки Заявления на перевод.
2. Прием Заявлений на перевод осуществляется уполномоченными сотрудниками в клиентском зале Банка.
3. Прием Заявления на перевод осуществляется при предъявлении документа, удостоверяющего личность Клиента, а также оригинала Свидетельства о постановке на налоговый учет в налоговом органе (при наличии). Для целей настоящих Правил документами, удостоверяющими личность, признаются:
  1. Для граждан Российской Федерации:
    1. паспорт гражданина Российской федерации;
    2. общегражданский заграничный паспорт;
    3. паспорт моряка;
    4. удостоверение личности военнослужащего или военный билет;
    5. временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта;
    6. иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность.
  2. Для иностранных граждан:
    1. паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность.
  3. Для лиц без гражданства:
    1. вид на жительство в Российской Федерации (если лицо без гражданства постоянно проживает на территории Российской Федерации);
    2. документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
    4. вид на жительство;
    5. иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства.
  4. Для беженцев:
    1. свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе.
4. В дополнение к документу, удостоверяющему личность гражданина Российской Федерации, предоставляется свидетельство о временной регистрации (при отсутствии информации о месте нахождения (месте регистрации) физического лица в документе, удостоверяющем личность) при совершении операции по отправке денежных средств на сумму равную или превышающую 600 000 рублей РФ (либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей или превышающую ее).
5. В дополнение к документу удостоверяющему личность, предоставляются документы, подтверждающие право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации:
  1. миграционная карта;
  2. вид на жительство;
  3. разрешение на временное проживание;
  4. виза;
  5. иной документ, подтверждающий в соответствии с законодательством Российской Федерации право иностранного гражданина на пребывание (проживание) в Российской Федерации
6. Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке представляются в Банк с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык, за исключением случаев, когда:
  1. документы, удостоверяющие личность, выданы компетентными органами иностранных государств, составлены на нескольких языках, включая русский язык.
  2. документы, удостоверяющие личность, выданы компетентными органами иностранных государств, предоставляются при условии наличия у физического лица документа, подтверждающего право законного пребывания на территории Российской Федерации.
7. Документ, удостоверяющий личность, может не предоставляться при отправке денежного перевода без открытия счета на сумму, не превышающую 15 000 рублей РФ (либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей РФ).
8. Несовершеннолетние в возрасте до 14 лет не могут самостоятельно совершать операции по отправке переводов.
9. Заявление на перевод считается принятым Банком к исполнению при положительном результате выполнения процедур приема к исполнению. Процедуры приема к исполнению Заявления на перевод включают:
  1. удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа);
  2. контроль целостности распоряжений;
  3. структурный контроль распоряжений;
  4. контроль достаточности денежных средств.
10. На основании Заявления на перевод уполномоченный сотрудник Банка оформляет приходный ордер на вносимую для перечисления сумму в двух экземплярах, подписывает его собственноручно, у Клиента, после чего передает в кассу Банка.
11. Кассир Банка осуществляет проверку соответствия сведений, указанных в приходном ордере со сведениями, указанными в Заявлении на перевод. При отправке денежного перевода без открытия счета на сумму, превышающую 15 000 рублей РФ (либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей РФ) дополнительно осуществляет проверку с данными, указанными в документе, удостоверяющем личность, после чего производит прием денежных средств Клиента.
12. В качестве подтверждающего документа о приеме наличных денег с целью осуществления перевода без открытия счета Клиенту выдается экземпляр приходного ордера, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы.
13. В случае взимания комиссии с отправителя последний должен уплатить Банку одновременно с внесением денежных средств вознаграждение в соответствии с Тарифами Банка. Комиссионное вознаграждение за перевод денежных средств без открытия счета взимается сверх суммы перевода.
14. Прием Заявления на перевод к исполнению подтверждается незамедлительно после выполнения процедур приема к исполнению Заявления на перевод, путем предоставления отправителю распоряжения экземпляра Заявления на перевод на бумажном носителе с проставлением даты приема и отметок Банка, включая подпись уполномоченного лица Банка.
15. При отрицательном результате процедур приема к исполнению Заявления на перевод на бумажном носителе Банк не принимает Заявление на перевод к исполнению и незамедлительно после выполнения процедур приема к исполнению распоряжения возвращает его Клиенту
16. Исполнение Заявления на перевод подтверждается представлением плательщику экземпляра исполненного Заявления на перевод с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица Банка.
17. Отзыв Заявления на перевод осуществляется до наступления момента безотзывности денежных средств. Безотзывность перевода без открытия банковского счета наступает с момента внесения плательщиком наличных денежных средств в кассу Банка в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета.
18. Для возврата перевода денежных средств без открытия банковского счета отправитель перевода должен напрямую обращаться к получателю средств.
19. Переводы без открытия банковского счета отвергнутые в связи с указанием неверных реквизитов подлежат возврату отправителю. При этом сумма уплаченной при осуществлении перевода без открытия счета комиссии возврату отправителю не подлежит.

ПРАВА СТОРОН
1. Клиент имеет право:
  1. Получать необходимую информацию от Банка в рамках исполнения последним Заявления на перевод;
  2. Получать от Банка всю публичную финансовую информацию об его деятельности.
2. Банк имеет право:
  1. Взимать за осуществление операций по переводу денежных средств без открытия счета комиссионное вознаграждение в соответствии с Тарифами Банка.
  2. В одностороннем порядке вносить изменения в условия настоящих Правил, включая Тарифы, при условии, что эти изменения вступают в силу не ранее дня уведомления Банком Клиента. Клиент считается надлежащим образом уведомленным Банком об изменении условий настоящих Правил, если такие изменения содержатся на информационном стенде в клиентском зале отделения Банка не позднее даты их вступления в силу. Тарифы устанавливаются, вводятся в действие и изменяются приказом (распоряжением) уполномоченного лица Банка и не подлежат подписанию (согласованию) и/или утверждению со стороны Клиента.
  3. Отказать в проведении Заявления на перевод, в случае, если в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации у Банка возникли подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
1. Банк обязуется:
  1. Соблюдать банковскую тайну об операциях Клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
  2. Осуществлять контроль операций Клиента исключительно в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, Правилами, а также внутренними нормативными документами Банка.

Клиент обязуется:
1. Предоставлять в Банк необходимые для перечисления документы согласно внутреннему регламенту операционного дня Банка, оформленные в соответствии с требованиями Банка и действующего законодательства Российской Федерации;
2. Оплачивать оказываемые Банком услуги в соответствии с Тарифами в момент оказания услуги/совершения операции;
3. Предоставлять Банку всю необходимую информацию при контроле операций Клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
1. В случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения условий настоящих Правил ответственность Банка перед Клиентом ограничивается неустойкой в размере 0,01% от несвоевременно перечисленной суммы по распоряжению Клиента за каждый день просрочки. Ответственность, установленная настоящим пунктом, применяется только с учетом положений пунктов 9.2.-9.4. настоящих Правил.
2. Банк не несет ответственность перед Клиентом:
  1. За неверное перечисление денежных средств в случае, если эти операции были совершены в результате указания Клиента, равно как и другими лицами, перечисляющими денежные средства Клиента, неверных, неточных, неразборчивых реквизитов;
  2. Если перечисление средств было осуществлено на основании Заявления представителя Клиента в соответствии с полномочиями, об отзыве которых Клиент не сообщил своевременно Банку;
  3. Если осуществление операций по настоящим Правилам становится невозможным вследствие издания соответствующими компетентными государственными органами, и/или Банком России, законодательных, подзаконных и иных правовых актов, существенно затрудняющих, ограничивающих или делающих невозможным реализацию сторонами своих прав и исполнение обязанностей, вытекающих из настоящих Правил.
3. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Клиентом своих обязательств Банк имеет право в одностороннем порядке без уведомления Клиента приостановить исполнение своих обязательств по переводу денежных средств. В этом случае Банк полностью освобождается от ответственности перед Клиентом.
4. Неуведомление Клиентом Банка в течение 3 (трех) дней с момента исполнения Заявления на перевод в письменном виде о неверно перечисленных денежных средствах означает надлежащее исполнение Банком своих обязательств.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ПРАВИЛ
1. Настоящие Правила вступают в силу с момента их утверждения уполномоченным органом Банка и действуют до момента прекращения осуществления соответствующих операций в Банке.
2. Настоящие Правила могут быть изменены Банком для приведения их в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации.

РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ
1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть между Банком и Клиентом в процессе исполнения настоящих Правил будут разрешаться путем переговоров. Если согласие по спору не будет достигнуто в течение 30 (тридцати) дней с даты его возникновения, то спор подлежит рассмотрению в районном суде г. Москвы по месту нахождения Банка.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Приложения к настоящим Правилам являются его составной и неотъемлемой частью.
2. К отношениям между Банком и Клиентом по настоящим Правилам применяется право Российской Федерации.

Приложение №1

к Правилам осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия счетов

________________

Поступило в Банк
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПЕРЕВОД

денежных средств физического лица

без открытия счета в КБ «ЛОКО-Банк»(ЗАО)

(в валюте ____)

№____ от «___»_______________20__ г.

Изменение в Плане счетов бухгалтерского учета

Отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств

Выбор формы перевода

Документы, используемые для оформления операций

Бухгалтерский учет операций

Выводы

Банковские переводы

Почтовые переводы

Я,