Контакты
Главная / Финансирование бизнеса

ИП: освобождение от налогов. Налоговые каникулы для ип

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели:

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на

24.10.17 69 412 0

Налоговые каникулы для ИП

Кто может уйти на каникулы и как это сделать

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .

Наталия Челован

Налоговые каникулы - время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится - напишем.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул - два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Для упрощенной системы налогообложения (УСН ) налоговый период - 1 год. Для патентной системы налогообложения (ПСН ) - срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.

Кто может уйти на каникулы

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП - каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно - впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .

Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Есть ли льгота в вашем регионе

Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.


Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий

Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:

  1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. разведением свиней;
  3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. дошкольным образованием;
  6. малярными и стекольными работами.

Почему список именно такой - мы не знаем.

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода - это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.

Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев - каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент - на любой срок - нужно будет оплатить.

Как уйти на каникулы

Шаг 1. откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

  1. научными исследованиями и разработками;
  2. производством офисной техники и оборудования;
  3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. производством текстильных изделий и одежды;
  5. выделкой и крашением меха;
  6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках - каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.


Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Если вы нарушаете эти ограничения - например принимаете больше сотрудников, чем можно, - вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

Не забудьте про фиксированные взносы

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов - например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Коротко

  1. Каникулы - возможность для ИП не платить единый налог по УСН или за патент непрерывно, в течение двух налоговых периодов.
  2. Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть «молодым», числиться плательщиком УСН или ПСН , заниматься определенной деятельностью и числиться в регионе, где каникулы разрешены.
  3. ИФНС уведомлять или предупреждать о применении налоговых каникул не нужно.
  4. Декларацию по УСН сдавать нужно, платить взносы за себя и сотрудников - тоже нужно.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке .

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018-2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

  • деятельность в животноводстве и растениеводстве;
  • разные виды производства и ремонта;
  • медицинские и образовательные услуги;
  • деятельность в спортивной сфере;
  • бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

  • разные виды работ производственного характера;
  • медицинские услуги;
  • перевозка грузов;
  • деятельность в сфере образования и спорта;
  • изготовление мебели;
  • оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Итоги

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите свой региональный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.


Что же будут представлять собой , и к чему стоит быть готовыми предпринимателям? Именно об этом мы и поговорим далее.

Все мы знаем, что наша страна на данном этапе переживает не лучшие экономические времена, и, к сожалению, больше всего страдает малый и средний бизнес: индивидуальные предприниматели, которые только начинали развитие своего бизнеса или уже имели стабильное, но небольшое дело. Именно такое положение вещей и стимулировало власти к предоставлению такой льготы, как налоговые каникулы еще более года назад. Что же это такое, и чем каникулы могут в принципе помочь бизнесменам, мы и постараемся выяснить далее.


Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2017 году?

Само понятие налоговых каникул , можно представить как законодательное право предпринимателей на освобождение от выплаты налоговых исчислений на определенный период в рамках социальной программы ориентированной на поддержку небольшого бизнеса. Стать участником программы мог предприниматель, который:

Зарегистрировал ИП впервые;
Работает, используя упрощенную налоговую систему, или патентную систему налогообложения, при этом поменять свой выбор он может не позже, чем через два года с того момента, как зарегистрирует бизнес;
Выбрал определенную сферу деятельности, в которой предусмотрено использование данной программы лояльности. Это касается таких направлений, как научные, производственные или направления социального обеспечения. Сегодня для столичных бизнесменов выделено довольно много ниш деятельности, участвуя в которой они смогут воспользоваться налоговой льготой. Допустим, если предприниматель использует упрощенную систему (УСН), и занимается производством предметов одежды, спортивных товаров, мебели, обработкой вторичной сырьевой базы, обувной промышленностью, и другим, то он смело может претендовать на налоговые каникулы.

Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году

Что касается предпринимателей, которые выбрали патентную систему, то здесь есть семнадцать направлений деятельности, среди которых:

1. Мастера по ремонту обуви или одежды;
2. Мастера по ремонту и гарантийному сервису технических товаров;
3. Граждане, оказывающие образовательные и воспитательные услуги для детей и подростков;
4. Частные медицинские работники;
5. Переводчики;
6. Художники, занимающиеся народным промыслом, и другие.

Эти виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году , предлагают расширить рядом новых профессий и специальностей. Причем пополнить списки собираются уже в течении первых месяцев текущего года, так что совсем скоро многие специалисты других профилей получат возможность использовать льготу и открыть свое дело. Но это не значит, что практически каждый желающий бизнесмен сможет получить налоговые каникулы – по достоверной информации, списки льготников имеют строгие ограничения и четкий регламент.

Если говорить о столичных сроках действия каникул для предпринимателей, то он составляет примерно пять лет: с 2015 года по 2020 год. А вот в области налоговые каникулы продлятся всего до 2018 года , что на два года меньше. Конечно, современные условия рынка не позволяют большинству граждан реализовать свои бизнес идеи в виду высокого ценового порога, нестабильности, растущей конкуренции, а иногда и монополизации, но все же, такая налоговая льгота, как налоговые каникулы для ИП, оказывает хоть и не очень значительную, но поддержку.

Если предприниматель работает по упрощенной системе в столице и выполняет все требования к претендентам на льготу, то он ее непременно получит, и будет выплачивать нулевую ставку налоговых обязательств. Но что касается регионов, то здесь иногда присутствуют свои ограничения. Это может быть ограничение количества персонала на предприятии, годового дохода или прочих нюансов. Например, если у предпринимателя будет работать больше, чем двадцать подчиненных, что является региональным лимитом, то свою нулевую ставку он теряет.

А вот патентники смогут также и стать на учет с использованием упрощенной ставки, и снять ИП с учета на таких же основаниях. Но это касается только тех предпринимателей, которые не имеют подчиненных. Кстати, закон регламентирует оплату налогов за весь период, пока предприниматель работал по льготе, если допустимые ограничения будут нарушены за один год с того момента, как он открыл ИП. Например, если бизнесмен сменил систему налогообложения или превысил лимит дохода, и потерял свои права на налоговые каникулы. Так что специалисты советуют не лениться, и относиться к составлению и хранению всех отчетных бумаг очень серьезно, ведь нарушения чреваты немалыми штрафами.


Претенденты на налоговые льготы для ИП в 2017 году.

То, что налоговые каникулы предоставляются только индивидуальным предпринимателям, которые решили влиться в малый бизнес, уже известно. Однако это далеко не единственное условие, которое налоговики предъявляют к желающим получить нулевую ставку. Следует также учитывать, что предприниматель должен:

Первый раз зарегистрировать свое предприятие не раньше, чем в 2015 году. Это значит, что получить каникулы предприниматель, который закроет свое ИП, а после снова зарегистрирует, уже все равно не сможет;

Начинать свою деятельность либо на упрощенной налоговой системе, либо на патентной основе. Если предприниматель зарегистрировался снова в налоговой инспекции, но использует иную систему оплаты налогов, и поэтому не может оформить каникулы, у него есть возможность направить бумаги на смену системы в пользу упрощенной или патентной. Но при этом стоит учитывать, что срок подачи бумаг – две недели, позже их уже не примут к рассмотрению.

Работать в одной из трех областей предпринимательской деятельности, а именно: научной, социальной или производственной. Налоговая амнистия на 2 года дается только при учете того, что занятость предпринимателя подпадает под один из пунктов законодательно регламентированных видов деятельности. Кстати, в прошлом году возможность поучить нулевой процент по налогам предоставили еще и бизнесменам. Которые оказывают бытовые услуги гражданам страны.

Получить такую амнистию смогут предприятия, которые:

Имеют не более ста подчиненных, если работают на упрощенной системе или на патентной;
Получают доход до шестидесяти миллионов рублей.

Главное, что этот закон уже обрел силу, а налоговый кодекс потерпел ряд изменений, касающихся малого бизнеса. Это должно порадовать предпринимателей в ближайшее время и стимулировать новичков развивать собственное дело.

Что ждет предпринимателей в 2017 году?

Помимо налоговых каникул, было предоставлено еще ряд противокризисных мер, которые значительно расширили налоговые льготы еще в 2015 году. Допустим, сумма максимального для представителей малого бизнеса дохода, возросла. А власти дали возможность региональным управленцам понизить сумму налоговой ставки для предпринимателей, которые выбрали ЕНВД с четырнадцати до семи с половиной процента, а для упрощенной налоговой системы – с шести до одного процента .

Не стоит забывать, что налоговые каникулы для ИП в различных регионах предоставляются на различных основаниях. У муниципальных властей есть право решать, давать тут или иную льготу предпринимателю, и на основании каких условий и требований.

Важная новость для предпринимателей, которая порадует их в 2017, это повышение доходного ограничения. Причем не на несколько процентов, а в целых два раза. То есть, как было указано выше, еще в 2016 году малым бизнесом, который может использовать упрощенку, считался тот, доход которого составляет шестьдесят миллионов. А вот с текущего года это ограничение выросло до ста двадцати миллионов . Этот лимит принят константным вплоть до 2020 года, и никаким изменениям он подлежать не будет. Ну а если сопоставить всю эту информацию, то претендентов на льготы по выплате налогов станет тоже в два раза больше.

Если бизнесмен откроет свое дело в этом году, то получать свою налоговую амнистию он сможет на протяжении двух налоговых периодов. Но не следует приравнивать налоговые периоды и календарные года – продолжительность совершенно разная. Если бизнесмен открылся в июле, то его налоговый период закончится к новому году, то есть его продолжительность составит полгода.

А вот для обществ с ограниченной ответственностью хороших новостей нет. Хоть они и нуждаются в налоговых послаблениях, власти не предусмотрели для них налоговых каникул в 2017 году. Объяснили это тем, что в бюджете недостаточно средств для поддержания еще одной формы бизнеса. Власти отдали предпочтение предпринимателям, по их словам, потому что последние больше нуждаются в страховке и сталкиваются с большими рисками.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП в 2017 году.

Согласно законодательству, каждый бизнесмен, который претендует на нулевую ставку по налоговым отчислениям, должен выполнить определенные действия, которые осуществляются в следующей последовательности:

Обращение в налоговую службу с вопросами о том, позволяет ли муниципалитет использовать налоговые каникулы для поддержки предпринимателей на территории конкретного региона, а также, подпадает ли направление работы предпринимателя под допустимые для получения налоговых каникул;
Выбор конкретной сферы деятельности, которая указана в федеральном законе, регистрация предприятие и начало осуществления шагов с целью прохождения процедуры оформления;
Подготовка пакета бумаг, которые необходимы для того, чтобы зарегистрировать ИП;
Для желающих вести деятельность с использование патентной системы, придется направить заявление на то, чтобы получить патент в органы налоговой службы, и приложить к нему все необходимые документы;
Если выбор остановлен на упрощенной системе, соответствующее заявление передается в налоговую не позднее, чем через тридцать дней со дня регистрации ИП.

Но снова следует учесть, что это общие правила, а региональные власти могут их корректировать, дополнять и структурировать в ином порядке. Поэтому начинать свое дело следует с похода в налоговое отделение соответствующего региона и получения полной, развернутой информации о требованиях и условиях для начинающих ИП.

Подробнее о региональных налоговых каникулах.

Столичные требования к участникам малого бизнеса весьма отличаются от региональных. Если говорить об основных условиях, которые предъявляют московские власти к предпринимателям, которые хотят получить налоговое послабление, то следует выделить:

Ограничение количества подчиненных до пятнадцати человек;
На стадии обсуждения находится возможность получения налоговых льгот предпринимателями, которые только открылись на рынке;
Москвичи будут иметь больший выбор направлений предпринимательской деятельности, которая позволит получить налоговые каникулы, с 2017 года. Например, уже в январе месяце это коснулось работников системы здравоохранения и предпринимателей, чья деятельность связана со спортом;
Возможно, что налоговые каникулы для москвичей продлят аж до 2021 года, а не до 2020, как было условлено раньше.

На основе этого можно говорить о введении в столице в 2017 году планомерной работы, направленной на облегчение налоговых обязательств для молодых бизнесменов. Власти уверены, что именно с помощью такой политики удается повысить привлекательность территории для инвесторов, и, как следствие, улучшить экономический фон.

Что касается Петербурга, то здесь присутствуют некоторые нюансы, о которых следует знать предпринимателям:

Предел годового оборота денежных средств предприятия не должен превышать тридцати миллионов рублей;
А вот количество направлений бизнеса, которые подпадают под налоговые послабления, здесь намного превышает столичное. Это и ветеринарная сфера, и металлургическая, и даже изготовление лекарственных и химических препаратов.

Нижегородская область предоставит бизнесмену налоговые каникулы, если:

Он работает только на упрощенной системе налогообложения;
Его максимальный доход – восемь миллионов рублей;
На основании трудового соглашения он имеет в подчинении не более пятнадцати человек.

Для того чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, необходимо, чтобы бизнес соответствовал определенным требованиям, как уже было сказано выше. Список этих требований:

1. Бизнесмен должен зарегистрироваться только после того, как закон о налоговых каникулах был принят и вступил в действие;
2. Работа фирмы должна вестись на основание упрощенной или патентной системы;
3. Область деятельности должна подпадать под перечень тех, на которые распространяется налоговая льгота;
4. Прибыль, которую приносит основная деятельность, – не меньше, чем семьдесят процентов от всех доходов;
5. Обязательное согласование нулевой ставки по налогам с муниципалитетом региона, который сможет скорректировать принятые льготные условия в виду своих полномочий.

Если в общем говорить о налоговых каникулах, то способ поддержания предпринимателей действительно работает и оказывает поддержку начинающим бизнесменам. Но существует проблема в том, что если в столице и центральных областях она действует в полную силу, то в некоторых регионах все еще находится на стадии внедрения. Для того чтобы бы удостовериться в работе системы в том или ином регионе, можно позвонить в налоговую службу и задать соответствующий вопрос.

Кто относится к категории самозанятых граждан?

Как уже было указано ранее, правительство приняло решение о расширении списка видов предпринимательской деятельности, которые будут входить в число претендентов на освобождение от налогов на два периода. Это делается для того, чтобы представители различных профессий перестали работать на теневой основе, и смогли вести свой бизнес легально, согласно федеральному законодательству. На данный момент, многие работники таких сфер считаются, скорее самозанятыми гражданами. Но кто же это – самозанятые граждане?

По поводу этого вопроса дискуссии ведутся постоянно. Если говорить в общем, то самозанятые граждане – это те люди, которые занимаются тем или иным видом деятельности, при этом, не нанимая сотрудников. Люди относят к такой категории нянь, репетиторов, парикмахеров, торговцев стихийных рынков, частных ремонтников и мастеров. Все эти люди не стоят на учете в налоговой, не имеют записи в трудовой книжке, но, тем не менее, получают стабильный регулярный доход.

Но вот юристы толкуют сие понятие иначе.


Самозанятые граждане – это предприниматели, которые прошли регистрацию ИП, регулярно вносят все положенные налоги, оплачивают страховку, но вот персонала не имеют. То есть – трудятся самостоятельно.

А вот принятое в народе определение классифицирует как раз не самозанятых граждан, а нелегальных предпринимателей. Проще говоря, это люди, которые не платят налоги, работают без регистрации, и не имеют никаких прав на ведение бизнеса. И предложение о предоставлении налоговой амнистии на два года касалось именно таких лиц. Такое предложение должно стимулировать их прекратить теневую работу и официально зарегистрировать свою деятельность.

По данным статистике, более шестнадцати миллионов жителей России не могут быть причислены к безработным, но в то же время не имеют официального трудоустройства, патента на ведение бизнеса или индивидуального предприятия. Кто же это и чем они занимаются? Перечислять можно довольно долго, но для общего представления выделим несколько, самых распространенных профессий, которые могут быть причислены к ним:

Репетитор;
Няня;
Сиделка;
Надомная швея;
Парикмахер, визажист, массажист, косметолог;
Копирайтер, фрилансер, удаленный программист, дизайнер;
Фотограф;
Продавец товаров, сделанных, выращенных или собранных самостоятельно;
Электрик, сантехник, маляр, работающий на частной основе, и многие другие.

Эти люди работают сами на себя, помогая знакомым, устраиваясь по рекомендациям и с помощью сарафанного радио. Они имеют стабильный доход, но при этом не имеют регистрации. И уже не один раз власти хотели призвать их к порядку, склонить к регистрации, но попытки так и не увенчались успехом, - за всеми ведь не уследить.

Сейчас разработали новую тактику – самозанятые граждане должны оформить патент и вести деятельность на его основе, однако это лишь предположения и разработки, которые пока еще не внедрили в жизнь. Согласно нынешнему законодательству, патент могут получить только ИП, но не самозанятые граждане, существует даже специально разработанный перечень сфер деятельности, которым они смогут заниматься. А вот для самозанятых граждан сначала ввели только три направления: ремонтные работы, репетиторство и домашние работы. Однако позже власти все-таки решились на расширение списка, и количество пунктов в нем достигло тридцати шести.

Купить патент гражданин сможет за двадцать тысяч, девять из которых будут направлены во внебюджетные фонды. А вот приобрести аналогичное разрешение в городе миллионнике может обойтись в полтора раза дороже. Зато бизнесменов ждут не только налоговые каникулы для ИП в 2017 году , но и амнистия для самозанятых граждан, которые приобретут патент.