Контакты
Главная / Финансирование бизнеса

Налоговая декларация. Виды налоговых деклараций и правила их заполнения

Понятие декларации для ФНС раскрывает ст. 80 НК. Этот документ выступает своего рода отчетом плательщика об исполненных им обязательствах перед бюджетом. Рассмотрим далее его особенности.

Определение

Налоговая декларация для ФНС представляет собой письменное заявление плательщика о полученной прибыли, объектах обложения, источниках поступлений, налоговой базе, льготах, рассчитанной сумме обязательных платежей. В этом документе могут присутствовать и иные сведения, необходимые для исчисления и выплаты налоговых сумм.

В ФНС декларация предоставляется каждым плательщиком по каждому в отдельности.

Разграничение понятий

НК дифференцирует термины "декларация" и "авансовый расчет". Расчет является письменным заявлением плательщика, содержащий информацию, необходимую для исчисления и уплаты предварительных платежей в бюджет. Этот документ предоставляется в случаях, закрепленных НК применительно к конкретному обязательному платежу.

Послабления для плательщиков

В ФНС декларации по налогам, от выплаты которых субъект, использующий специальный режим обложения, не предоставляются.

Кроме этого, плательщики могут подать декларацию в ФНС по упрощенной форме, в предусмотренных налоговым законодательством случаях. Такую отчетность можно представить в том числе и при отсутствии объекта обложения или финансово-хозяйственной деятельности.

Форма упрощенной декларации в ФНС утверждается Минфином.

Отчет направляется в контрольный орган до 20 числа месяца, идущего после завершившегося полугодия, года, квартала или 9 мес.

Особенности предоставления

Декларация предоставляется в налоговую службу по месту учета хозяйствующего субъекта. Отчет может быть оформлен на бумаге или в электронной форме.

Бланк декларации о дохода ФНС предоставляет бесплатно.

4 пункт 80 статьи НК закрепляет порядок предъявления отчета. Декларация в ФНС может предоставляться:

  • Лично плательщиком или его представителем. В последнем случае лицо, действующее в интересах хозяйствующего субъекта, должен обладать соответствующими полномочиями, подтвержденными документально.
  • В виде заказного письма с описью.
  • В электронной форме через телекоммуникационный канал связи (сеть Интернет).

Отправка почтой

Декларация для ФНС, оформленная на бумаге, отправляется письмом с уведомлением. К нему составляется опись.

К наиболее частым ошибкам плательщика следует отнести отправку заказного письма без описи или уведомления. В таких случаях квитанция, выданная почтовым отделением, не освобождает субъекта от ответственности, если контрольный орган не получит письмо. Дело в том, что в квитанции не указывается содержание вложения.

При направлении декларации по почте днем предоставления будет признаваться дата отправки письма.

Электронная форма отчета

Она утверждается федеральной исполнительной структурой власти, осуществляющей контрольно-надзорные функции в сфере налогообложения. При этом за основу электронной формы берется бумажная форма, утвержденная Минфином.

Состав сведений

Пункт 7 80 статьи НК запрещает требовать от плательщиков включения в расчет/декларацию информации, не касающейся исчисления и уплаты налогов. Вместе с тем в указанном пункте предусмотрены исключения. Данное правило не касается:

  • Вида документа (корректирующий/первичный).
  • Названия ИФНС.
  • Адреса предприятия/подразделения, места жительства гражданина-предпринимателя.
  • Ф. И. О. физлица ИП или полного названия компании (ее подразделения).
  • Номера телефона плательщика.

Важные моменты

Сроки предъявления деклараций устанавливаются в соответствующих главах НК и иных законодательных актах, регламентирующих расчет и отчисление обязательных платежей.

Внесенные в 81 статью Кодекса изменения не обязывают плательщика направлять в контрольный орган заявление об изменениях или дополнениях в декларации.

Нововведения НК устранили существовавшие ранее неясности при применении положений первого пункта 81 статьи.

Программа ФНС "Декларация"

Ежегодно разрабатывает и предлагает плательщикам и налоговым агентам бесплатные программы для подготовки отчетов. Приложения позволяют в автоматизированном режиме сформировать листы ф. 3-НДФЛ на основании сведений, внесенных пользователем:

  • По всем облагаемым доходам, полученным на территории РФ и за ее пределами.
  • По прибыли, извлеченной предпринимателями, в том числе частнопрактикующими.
  • Данных для исчисления налоговых вычетов по гражданско-правовым соглашениям и авторским вознаграждениям.
  • Сведений для расчета базы по операциям с финансовыми инструментами, ценными бумагами.
  • Доходов от участия в инвестиционном товариществе.
  • Сведений для расчета имущественных, стандартных, инвестиционных, социальных вычетов.

Программу по составлению декларации по ф. 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС. После введения данных, программа в автоматическом режиме производит корректность сведений.

По доходам за 2016 г. плательщикам необходимо было отчитаться до мая 2017 г. в случаях получения:

  • прибыли от реализации имущества, вещных прав (продажи объекта, находящегося в собственности меньше минимального периода владения или переуступки прав);
  • с которого не был удержан агентом;
  • подарков в виде автотранспортных средств, недвижимости, паев, акций, долей от физлиц, не являющихся родственниками;
  • доходов в виде вознаграждений от граждан и организаций, не выступающих в качестве агентов, в соответствии с договорами, гражданско-правового содержания в том числе, включая поступления по соглашениям о найме/аренде любого имущества;
  • выигрыша, выплаченного организатором лотереи или другой игры, основанной на риске;
  • прибыли из источников, расположенных за пределами территории России.

Задекларировать поступления, полученные в 2016 г., необходимо также предпринимателям, нотариусам и адвокатам, учредившим кабинеты, иным лицам, ведущим частную практику.

Налоговая инспекция обращает внимание плательщиков на то, что представить декларацию с целью получения вычетов они могут после 2 мая 2017 г. в любое время.

Налоговая декларация является документом, в обязательном порядке предоставляемым гражданами Российской Федерации, имеющими собственные предприятия, приносящие дополнительный заработок.

Описание документа и его назначение

О получении доходов налогоплательщики заявляют в установленной законом форме, при этом учитываются скидки и льготы, применявшиеся в течение определённого отчётного периода. В соответствии со ставкой граждане РФ платят налоги: как организации (коммерческие, благотворительные или бюджетные), так и индивидуальные предприниматели. А также предприятия, которые ведут определённую деятельность на территории РФ, будь то образовательные, религиозные и т. д. В случае если доход нулевой, предприятие освобождается от сдачи отчётности.

Разновидности документа и их особенности

Существуют следующие виды налоговых деклараций:

  • На отдельный вид деятельности.
  • По налогу на добавленную стоимость.
  • На налог на прибыль.
  • НДФЛ.
  • Налог на транспорт, землю и имущество.
  • На акцизы.
  • На добычу полезных ископаемых и на единый сельскохозяйственный налог.
  • На вменённый доход (ЕНВД).

Вне зависимости от вида налоговой декларации, она должна быть подана в определённый срок, установленный Налоговым кодексом.

Периодичность сдачи декларации по каждому налогу индивидуальна. По акцизам, например, предоставляется до 25-го числа месяца, следующего после налогового периода, в данном случае - ежемесячно.

НК РФ предусмотрены определённые правила, которые нужно соблюдать при заполнении налоговой отчётности.

Любая декларация обладает практически одинаковой структурой и порядком заполнения.

Состав документа и форма подачи

Состоит декларация из нескольких связанных между собой частей:

1) Титульный лист (состав - несколько разделов или страниц).

2) Приложения.

Состав деклараций по налогам получается элементарным. Форму, согласно которой разрешается собственнолично заполнять декларацию, можно найти в интернете либо взять в налоговой. Это также касается и налоговой декларации 3-НДФЛ в электронном виде.

Для самостоятельного заполнения деклараций по нужным налогам необходимы образцы, которые находятся в здании налоговой на специальном стенде. Там же имеются примеры, как и в каком порядке их необходимо оформлять. Заполнение налоговой декларации в электронном виде происходит непосредственно на сайте или в специальной программе.

Очень важно следующее: бланки для заполнения деклараций предоставляются в налоговой абсолютно бесплатно, в любом количестве.

Варианты подачи документа

Существуют разные способы для заполнения деклараций по налогам, например:

  • собственноручное заполнение в бумажном виде бланков деклараций;
  • использование различных компьютерных программ, в частности таких как Excel или Word;
  • с применением на ПК специальных программ, таких как "1С Бухгалтерия" либо разработанных специально для налогоплательщиков от федеральной налоговой системы России;
  • представление налоговой декларации в электронном виде (онлайн).

Если нет возможности передать декларацию по налогам в саму инспекцию через телекоммуникации или другие каналы связи либо не получается отправить с помощью интернета в личном кабинете, тогда документ распечатывают на бумажном носителе. Налогоплательщик лично подписывает его, после чего доставляет непосредственно в инспекцию по налогам.

Главное, не забывать правила печати декларации. На 1 листе разрешается размещать лишь одну страницу. С двух сторон листа печатать декларацию запрещается.

Происходит такое, когда требуется уточнить данные, указанные в декларации. Это может получиться из-за заполнения с ошибками в документе либо по вине налогового учёта и их ошибок. Когда такое происходит, предпринимателю необходимо подать уточнённую налоговую декларацию в инспекцию.

Хранение деклараций по налогам

Хранить расчёты и декларации по налогам (вернее, копии с поставленными отметками об их приёме в налоговую службу) предприниматель может в течение пяти лет после того, как закончится отчётный период. Проверяющим органам устанавливаются такие же сроки. Это сделано для того, чтобы налогоплательщик, в случае если потеряет свою декларацию, всегда мог сделать её копию.

Порой возникнет острая надобность получить копию налоговой декларации о том или ином налоге, где будет стоять отметка федеральной налоговой службы. К примеру, когда в электронном виде сдали декларацию либо был утерян документ на бумажном носителе. Возможно, для заключения определённого контракта с контрагентом нужно будет предъявить копию декларации, для других госорганов или для той же налоговой инспекции, но другого региона.

К примеру, по водным налогам копии деклараций предоставляются в налоговую службу в том месте, где была получена лицензия на пользование водой. Необходимо, чтобы налогоплательщик обратился территориально в тот орган налоговой инспекции, куда была подана декларация с предоставлением её варианта в бумажном виде. Сотрудник службы проверит по базе, имеется ли в наличии соответствующая отчётность, после чего сможет поставить печать на данной копии декларации.

Как подавать

Каждый предприниматель (ИП) должен предоставлять в государственную налоговую инспекцию декларацию по налогам прошедшего календарного года не позднее установленного срока - 30 апреля. Отчётность определённого периода (полугодие, квартал) сдаётся не позднее 20-го числа след. месяца. Декларации по налогам по упрощенке (упрощённой системе) содержат в себе следующее:

  • индивидуальный налоговый номер (ИНН) ИП;
  • фамилию имя отчество (ФИО);
  • период налогообложения;
  • ставку по налогам;
  • коды ОКАТО и ОКВЭД;
  • бюджетный классификационный код (КБК);
  • сумма страховых взносов.

В налоговую инспекцию декларации подаются только в одном экземпляре.

Если за отчётный период никаких движений денежных средств не было, то подают упрощенную нулевую налоговую декларацию, которую заполнять нужно таким образом:

  • титульник (титульный лист);
  • нумерация строк 001, 010, 020, 201;
  • все остальное - прочерк.

Сдают каждый квартал.

Что касается физических лиц. Декларацию по налогам подают:

  • При получении дохода при продаже имущества.
  • Не проживающие в стране более 12 месяцев либо 183 дня налоговые резиденты Российской Федерации. Являются исключением военные, которые проходят службу за границей РФ и получают там доход.
  • Физлица, которые получали за прошедший год разного вида доход и не платили налоги по каким-либо причинам.
  • Физлица, которые получили выигрыш от лотерей, казино, игровых автоматов, тотализаторов.
  • Правопреемники либо наследники научных трудов, литературных произведений т. д.
  • Физлица, которые получили гонорар.
  • При дарении заполняют декларацию лица, которые получили доход от других физсубъектов наличным либо безналичным расчётом. Не подают декларацию при дарении близкими родственниками.

В нашей стране законодательством предусмотрено предоставлять все виды налоговых деклараций с возможностью корректировки сведений либо уже откорректированных. В основном исправленные декларации подаёт по личной инициативе сам предприниматель. Когда неточности установлены налоговыми органами, уточнённую форму предоставляют по требованию.

Декларация для получения налогового вычета

Налогоплательщики, приобретавшие недвижимость либо участвующие в долевом строительстве, согласно законам России, могут воспользоваться налоговым вычетом. Туда же относятся суммы, полученные финансовыми структурами России, которые предназначены для погашения займов.

Один из видов налоговой декларации - электронный

Предусмотрено несколько способов подачи документа с помощью сети интернет. Как было уже выше сказано, это подача с использованием телекоммуникаций либо с помощью глобальной сети через "Личный кабинет".

В одном из случаев налогоплательщик, являясь физлицом, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, после чего подписав с помощью специального ключа цифровой подписи должен ее отправить.

В другом случае, перед тем как отправить налоговую декларацию в электронном виде файлом xml, ее изначально выгружают из специальной бухгалтерской программы. Данный способ является менее затратным (по показателям времени), поэтому в дальнейшем он будет приоритетным.

Заключение

Формат подачи и образцы электронных деклараций всегда можно получить в налоговой службе по месту регистрации. Их заполнение не так просто, как кажется, поэтому нужно уделить этому процессу особое внимание. При совершении ошибок или неправильных расчетов можно не только оказаться в ситуации, когда придется переделать документ, но и получить штраф.

Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

    Декларация по НДС;

    Декларация по налогу на прибыль;

    Декларация по НДФЛ;

    Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

    Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

    Декларация по единому сельхозналогу;

    Декларация по налогу на имущество;

    Декларация по транспортному налогу;

    Декларация по земельному налогу;

    Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

    Декларация по водному налогу;

    Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

    вида документа: первичный (корректирующий);

    наименования налогового органа;

    места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

    фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

    номера контактного телефона налогоплательщика;

    сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

    граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

    организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

    субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за , но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).


Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговая декларация: подробности для бухгалтера

  • ФНС не будет аннулировать налоговые декларации

    Не предусмотренная НК РФ - аннулирование налоговых деклараций. В самом начале августа мы... не предусмотренная НК РФ - аннулирование налоговых деклараций. Коротко о сути: в документе... сочтет однодневкой. В этом случае налоговая декларация считается непредоставленной - прямо указывалось в... что процедура отзыва или аннулирования налоговых деклараций в одностороннем порядке налоговыми органами... .2012 № 99н. Отозвать (аннулировать) поданную налоговую декларацию может только сам налогоплательщик и...

  • Самостоятельное («невынужденное») уточнение налоговой декларации как условие для освобождения от ответственности

    На момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом... неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих... на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом... неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих... изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (УНД). Таким...

  • Новые полномочия ФНС - аннулирование налоговых деклараций, Или наши люди на такси в булочную не ездят

    Хозяйственную деятельность: представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки... -хозяйственной деятельности организации, подписания налоговой декларации, представлении декларации в налоговый... и представления налоговой декларации в налоговый орган, Дисквалификация руководителя, Представление налоговой декларации ликвидированным... Далее формируется уведомление о признании налоговой декларации недействительной, направляется налогоплательщику и запускается...

  • Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации

    По представлению в налоговый орган налоговой декларации, об ответственности за непредставление... должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). В электронном виде налоговая декларация (расчет) ... Сроки и способы представления налоговой декларации, расчета. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные... ими в установленный срок налоговой декларации, расчета обеспечивает налоговым органам... сроки, установленные законодательством РФ, налоговой декларации, расчета. Положения этой статьи...

  • И снова об отчетности по налогу на имущество организаций

    ... /575@ фактически утвердил новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому... /575@ фактически утвердил новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому... положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в... применяются. Уведомление о порядке представления налоговых деклараций Форма уведомления. В уведомлении должны... платежам, с обязательным заполнением в налоговых декларациях КПП аналогично указанному в ранее...

  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ

    Формат представления в электронном виде налоговой декларации по налогу на доходы физических... предпринимателям. Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ только... и отправить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через... платежей (на основании платежных документов) Налоговая декларация заполняется индивидуальными предпринимателями на основании... режим налогообложения, должны представить обновленную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В...

  • Что делать если не приняли декларацию по НДС?

    Бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается... организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме... органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством... сертификата данным руководителя компании в налоговой декларации налоговиками не представлено. Важно! ... необоснованный отказ в принятии налоговой декларации препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на...

  • Новые подходы к мероприятиям налогового контроля

    Налоговой проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления... проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления... в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога... , за который представлена уточненная налоговая декларация. Законодатель изменил предмет повторной... на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, повлекших уменьшение ранее исчисленной...

  • Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика

    Отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации, по которым установлены расхождения. ... отчетный период; контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями; допущенные... проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом... пояснений по выявленным в налоговой декларации ошибкам, по противоречиям между... в случае представления уточненной налоговой декларации после направления в адрес...

  • Кому аннулируют декларацию: 22 тревожных признака

    Заблаговременно в сроки до представления налоговых деклараций. После представления налогоплательщиком деклараций по... может быть инициирована процедура аннулирования налоговых деклараций. Налогоплательщику в течение пяти дней... будет направлено уведомление о признании налоговой декларации недействительной. Декларации, срок камеральных проверок...

  • О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

    Внесения изменений в налоговую декларацию. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию. Согласно п... «уточненку». При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного... . Обратите внимание: Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый... при реорганизации, обнаружит в налоговых декларациях присоединенной организации неотражение или... подразделения, налогоплательщик представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в...

  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.

    Камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации), соответствующие денежные средства временно... исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. При этом... налогоплательщиков. Обществом представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль... , за который представлена уточненная налоговая декларация (в части внесенных уточнений). ... случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации повторная выездная проверка может...

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Форма декларации за 2018 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме").

Форма декларации за 2017 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@").

Форма декларации за 2016 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Образцы деклараций за 2016 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2015 №ММВ-7-11/671@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Образцы деклараций за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Предоставляемое в налоговые органы по специальной форме . На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Кто сдает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы. . Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе

Сроки представления налоговой декларации

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период , но и за отчетные периоды . Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Виды налоговых деклараций


Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое "Налоговая декларация" в других словарях:

    - (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплателыцика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о… … Финансовый словарь

    - (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В налоговую декларацию также включаются сведения о каких либо приростах… … Словарь бизнес-терминов

    - (tax return) Отчет налогоплательщика перед налоговыми органами о своих доходах и обо всех обстоятельствах, определяющих его права на получение налоговых скидок. Налоговая декларация может быть затребована налоговыми органами, а за ее… … Экономический словарь

    Налоговая декларация - представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

    налоговая декларация - Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о каких либо… … Справочник технического переводчика

    Официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе Н.д. и действующих ставок обложения осуществляется контроль за величиной налога, подлежащего … Юридический словарь

    Налоговая декларация - (Tax declaration) — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах за истекший календарный год. В РФ подается не позднее 1 апреля следующего года … Экономико-математический словарь

    Налоговая декларация - (англ tax declaration) по законодательству РФ о налогах и сборах письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках … Энциклопедия права

    НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - (лат. declaratio объяснение) официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Н.д. служат одной из форм установления … Юридическая энциклопедия

    НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

    Налоговая декларация - Определение Налоговая декларация официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих ставок обложения… … Бухгалтерская энциклопедия