Строка 030 в 3 ндфл что входит. Оформление кодов и полней октмо в декларации

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

II. Содержание Декларации

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации

VI. Порядок заполнения Листа А

VII. Порядок заполнения Листа Б

VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации

IX. Порядок заполнения Листа Г
"Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации

X. Порядок заполнения Листа Д1
"Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации

XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации

XII. Порядок заполнения Листа Е1
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации

XIV. Порядок заполнения Листа Ж

XV. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации

XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации

Приложение N 1 Справочник "Коды категории налогоплательщика"

Приложение N 2 Справочник "Коды видов документов"

Приложение N 3 Справочник "Коды регионов"

Приложение N 4 Справочник "Коды видов доходов"

Приложение N 5 Справочник "Коды наименования объекта"

Приложение N 6 Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"

IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации

4.1. Раздел 1 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.

Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации проставляется: 1 - если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 - суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и 3 - если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

4.3. Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;

в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

в строке 050 проставляется ноль.

4.4. Если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;

в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));

в строке 040 проставляется ноль;

в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

4.5. Если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 Раздела 1 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

В строке 030 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляются нули.

До 30 апреля 2019 года большинству физических лиц, проживающих на территории России, нужно будет подать отчетность о полученных доходах за предыдущий год.

В соответствии с действующим законодательством делается это посредством подачи декларации по форме 3-НДЛФ в отделение Налоговой службы, расположенное по месту регистрации налогоплательщика.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

ОКТМО представляет собой код из восьми или одиннадцати знаков, с помощью которых осуществляется идентификация различных населенных пунктов. Данный классификатор включает в себя два раздела, в первом из которых обозначаются всевозможные муниципальные образования, в то время как во втором обозначается населенный пункт, включенный в определенное муниципальное образование.

Формула структуры выглядит следующим образом:

1. Первыми двумя знаками идентифицируются определенные субъекты РФ.
2. Следующие три знака определяют территорию внутри города, муниципальный район, округ, образование и т.д.
3. Последние три знака указывают городское или сельское поселение, а также межселенные территории.

Каждый код имеет определенное контрольное число, не включенное в первоначальное кодовое обозначение объекта.

Правила использования

За счет использования ОКТМО в процессе оформления декларации уполномоченное лицо обозначает конкретный код муниципального образования, находящегося по месту регистрации указанного лица. Физическим лицам также может понадобиться данный код, относящийся к той организации, в которой они получают зарплату, так как его нужно указывать в Листе А составляемой отчетности.

Указанный номер можно уточнить в отделении Налоговой службы или же просто зайти на официальный сайт данного органа. Если в коде содержится менее 11 знаков, то в таком случае во всех остальных клетках должны быть оставлены прочерки.

Оформление кодов и полней ОКТМО в декларации

Для того, чтобы узнать код конкретного региона или поселения, могут использоваться разные способы. Самый оптимальный, конечно же – подать обращение в местное отделение Налоговой службы, но помимо этого, также можно воспользоваться специализированным сервисом под названием «Узнай ОКТМО», который размещен на официальном сайте налоговой службы. Чтобы получить необходимую информацию, нужно просто указать название конкретного региона или муниципального названия, после чего получить и использовать соответствующий номер.

Как говорилось выше, заполнять в декларации код ОКТМО нужно с указанием одиннадцати ячеек, так как именно это количество символов предусматривается для указания данного номера. Но при этом в некоторых ситуациях такие коды включают в себя не более восьми знаков, и при указании такого номера нужно в обязательном порядке во всех остальных полях оставить прочерки.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что прочерки должны стоять обязательно, и дополнительные нули или какие-либо другие символы ставить запрещено, так как в противном случае в процессе проведения обработки поданной отчетности компьютер не сможет обнаружить в базе действующий код и отклонит полученные документы в связи с наличием в них такой ошибки. Точно так же не предусматривается возможность отсутствия каких-либо символов в полях – это тоже считается ошибкой.

Вписывать код нужно в соответствии с местом учета или регистрации физического лица, причем исключений не предусматривается и для тех людей, которые не имеют официально зарегистрированный статус частных предпринимателей, и более того, им нужно отмечать не только тот код муниципального образования, в котором они проживают на постоянной основе, но вдобавок еще и код, соответствующий их источнику поступления денежных средств. Указанная информация вносится в лист А или Б.

Инструкция по 1 разделу

В первом разделе данной формы декларации нужно указывать те суммы налога, которые должны уплачиваться или же возвращаться из бюджета, и заполняется он после того, как будет внесена информация во втором разделе декларации, основываясь на произведенных расчетах.

Если по результатам проведенных расчетов были установлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, то в таком случае по тем налогам, которые были удержаны в разных территориальных образованиях, а также тем налогам, которые подлежат уплате на разные коды, нужно заполнять первый раздел в отдельности по каждому имеющемуся ОКТМО.

Таким образом, может оформляться самое разное количество разделов №1 с указанием различных и ОКТМО.

В строке 010 данного раздела нужно указать один из следующих номеров:

Если в процессе проведения расчетов были установлены какие-либо суммы, которые должны уплачиваться или доплачиваться в бюджет, то в таком в процессе оформления первого раздела нужно указывать следующие данные:

Если же по результатам проведенных расчетов были найдены какие-либо суммы налогов, которые уплачены сверх установленной нормы, то в таком случае в процессе оформления первого раздела нужно будет указать следующие данные:

Если же после проведения расчетов не были определены какие-либо суммы, которые должны быть возвращены физическому лицу из бюджета или же, наоборот, должны быть выплачены, то в таком случае в строке 020 первого раздела нужно указать код бюджетной классификации той налоговой прибыли бюджетов, которые соответствуют виду прибыли, по которой не были обнаружены суммы, подлежащие уплате или же возврату.

В строке 030 нужно будет указать стандартно код ОКТМО того муниципального образования, которое находится по месту регистрации налогоплательщика, в то время как в строках 040 и 050 в принципе ничего не нужно будет указывать.

Заполнение сведений

Следующей графой для заполнения является информация о том лице, которое несет ответственность за оформление этого документа. В первой вкладке нужно заполнить все поля в полном соответствии с той информацией, которая указан в паспорте уполномоченного лица.

Во второй вкладке нужно заполнить поля адреса проживания лица в России. В преимущественном большинстве случаев указание всех этих данных не вызывает каких-либо проблем, и единственной проблемой является именно указание кода ОКТМО.

Если отчетность оформляется регулярно или просто для того, чтобы упростить эту процедуру в дальнейшем, лучше всего использовать сайт налоговой службы, чтобы в Личном кабинете можно было указать название определенного субъекта России и наименование конкретного муниципального образования, которым может быть район или город.

Помимо этого, некоторые люди встречаются с определенными проблемами при указании почтового индекса, зарегистрированного для их адреса проживания. При составлении декларации по форме 3-НДФЛ указание индекса является обязательным, да и в принципе данный номер может понадобиться в целом ряде различных ситуаций, так как далеко не каждый человек знает наизусть собственный индекс, что связано с целым рядом причин. В связи с этим в сети существует достаточно большое количество специализированных сервисов, с помощью которых можно узнать собственный почтовый адрес.

Если же у пользователя нет желания пользоваться какими-то отдельными ресурсами, можно обратиться к наиболее точному сервису, который предоставляется государственной почтой. Достаточно просто зайти на официальный сайт указанного ведомства, после чего указать в соответствующем разделе собственный адрес.

Далее программа укажет определенный перечень полей, которые нужно будет заполнить для получения нужной информации. В частности, нужно указать страну, область проживания, населенный пункт, а также дом и улицу. В конечном итоге достаточно будет нажать кнопку поиска для того, чтобы программа полностью автоматически определила точный индекс.

После того, как будут заполнены указанные поля, можно заполнять следующие вкладки.

В первую очередь, заполняется раздел «Задание условий», который оформляется следующим образом:

1. Выбирается определенный тип декларации.
2. Указывается уникальный номер отделения инспекции, в которое будут подаваться документы.
3. Указывается номер корректировки (если декларация подается впервые, ставится «0»).
4. Записывается признак налогоплательщика. Если отчетное лицо не относится к какой-либо категории предложенных плательщиков, нужно будет выбрать другое физическое лицо.
5. Указывается подоходный налог, если физическое лицо является сотрудником и получает зарплату в рублях, в то время как при оформлении налогов по выплатам в иностранной валюте или с предпринимательской деятельности нужно поставить соответствующую галочку;
6. Подтверждается достоверность указанной информации. Здесь все зависит от того, кто именно сдает декларацию 3-НДФЛ. Если процедура проводится с помощью уполномоченного представителя, то в таком случае при подаче декларации потребуется предоставление копии паспорта.

После этого нужно заполнить раздел по доходам, полученным в РФ. Изначально выбирается стандартная ставка в 13%, после чего определяется источник выплат, то есть работодатель физического лица, указывая его КПП, ОКТМО, ИНН и остальную информацию, которую можно найти в справке 2-НДФЛ, полученной от работодателя. Далее записывается информация о прибыли помесячно, которую тоже можно взять из указанной выше справки.

Информацию о возможности использования имущественного вычета или вычета на детей нужно указывать только в том случае, если такая информация действительно присутствует. В данном случае нужно будет указать, за что конкретно получается налоговый вычет и основания для его предоставления. Самое важное – обеспечение полного соответствия указанных сумм тем, которые прописаны в отчетной документации предпринимателя.

Приведенная на этой странице форма использовалась в 2017 году при заполнении декларации за 2016 год. Если вам необходимо подготовить декларацию за прошлый год в текущем году, то следует использовать новую форму 3-НДФЛ .

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации

4.1. Раздел 1 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.

Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации проставляется: 1 - если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 - суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и 3 - если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

4.3. Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

Вопросом о том, как заполнить НДФЛ-3, граждане в статусе физических лиц обычно задаются не столь часто, как предприниматели. Вместе с тем необходимость в том, чтобы отнести соответствующий документ в ФНС, у человека, не владеющего бизнесом, может возникать регулярно. Следовательно, рекомендации, касающиеся того, как правильно заполнить 3-НДФЛ, станут для гражданина очень актуальными.

Самый распространенный вариант, при котором такая необходимость может появиться, - получение имущественного налогового вычета при покупке жилья. Работодатель, в свою очередь, не несет обязательств по составлению соответствующего документа, если гражданину он нужен с целью взаимодействия с ФНС по данного типа привилегии. Придется решать вопрос о том, как заполнить НДФЛ-3, самостоятельно. Насколько сложно это сделать? Какова должна быть последовательность действий при работе с декларацией?

Декларация 3-НДФЛ: подготовка к заполнению

Первое, что нужно сделать, - раздобыть бланк 3-НДФЛ. Его можно найти на портале ФНС. Затем переходим к заполнению документа. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

Бланк 3-НДФЛ можно заполнять как в электронном виде, так и вручную, в первом случае следует использовать заглавные буквы, во втором - ручку с синей или черной пастой;

Никаких исправлений делать нельзя (придется перепечатывать), поэтому удобнее всего заполнить соответствующий документ на компьютере и сохранить в файл, чтобы потом можно было отредактировать его;

Если пользуетесь степлером, то важно, чтобы скрепка вошла в бумагу на пустом месте, а не попала, скажем, на штрих-код;

Алгоритм заполнения бланка во многом зависит от того, с какой целью подается документ в ФНС. Выше мы определили порядок при том, что образец декларации 3-НДФЛ будет ориентирован на процедуру имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Страницы 1-2

Данные на 1 и 2 страницах обязательно заполнять во всех случаях. Здесь указывается главным образом персональная информация о налогоплательщике. Вписываете основные данные так, как они отражены в паспорте. Номер корректировки, если декларация сдается в первый раз в году, указывать не нужно. Код региона можно узнать на сайте ФНС (nalog.ru). Если плательщик жил в РФ большее количество дней в отчетном году, то он будет иметь статус 01 "резидент". Заполнение декларации 3-НДФЛ на первых двух страницах подразумевает минимальную вероятность сделать ошибку. Самое главное - не пропустить какой-либо важный пункт.

Раздел 1

Это один из ключевых разделов в аспекте соответствия документа критериям, установленным ФНС для случаев, когда декларация предоставляется с целью исчисления имущественного налогового вычета. Здесь указываются доходы, полученные налогоплательщиком по ставке 13%, это в большинстве случаев - зарплата. В Разделе 1 плательщик рассчитывает совокупную величину дохода, на который должен быть исчислен сбор, налоговую базу, а также возможную величину доплат в казну (или возврат излишков, перечисленных по ошибке).

В строке 010 вписывается суммарный исчисленный доход - то есть вся зарплата (условимся, что это единственный источник поступлений в личный бюджет плательщика) за год - та, что начислена без учета выплаты НДФЛ. Соответствующие данные можно запросить в бухгалтерии.

Если у плательщика есть доходы, которые не подлежат обложению налогом согласно положениям НК РФ, их следует указать в строке 020. Но мы условились, что единственный наш источник денежных поступлений - зарплата. Поэтому вы ничего не вписываете сюда. Таким образом, в строке 030 в нашем случае будет та же сумма, что и в 010. Кстати, цифры нужно указывать без копеек, округляя в меньшую сторону до рубля, писать без пробелов и запятых.

Строка 040 - одна из ключевых в аспекте основной цели передачи декларации НДФЛ в ФНС в случае, когда вы хотите воспользоваться правом на имущественный вычет. 3-НДФЛ - сложносоставной документ. Для того чтобы указать корректную цифру в разделе 040, следует предварительно поработать с другим листом - И. Поэтому пока делаете небольшую паузу, ничего не пишете.

Взаимосвязь элементов

Строка 50 - это налоговая база. Как вычислить ее? Это разница между значением в строке 030 и суммой, которую вы подсчитаете в строчке 040. Так что пока ничего не пишите в этой строке.

Соответственно, в строке 060 фиксируется совокупный размер налога, который нужно официально заплатить. Он вычисляется посредством умножения цифры в строчке 050 на 0,13.

В строках 070 и 080 пока ничего не пишите, вам нужны сведения из Листа А. В строчке 075 ничего не фиксируете - цифры туда вписывают ИП. В строке 090 также ничего не нужно вписывать - это для россиян, работающих за рубежом. Соответственно, в строках 100 и 110 тоже пока ничего не пишите - вам нужно обработать цифры в предыдущих строках.

Разделы 2, 3, 4, 5, которые содержит форма 3-НДФЛ, практической значимости не имеют, так как мы условились, что единственный наш источник дохода - зарплата. Но в нашей схеме, как мы уже определили, есть острый дефицит нужных сведений. Поэтому очень нужный для исчисления имущественного вычета Раздел 6 вы также заполнить не сможете. Откуда взять недостающие цифры?

Лист А

Первый источник, который вам поможет, - это Лист А. Корректное заполнение 3-НДФЛ в вашем случае практически полностью будет зависеть от правильности данных, которые вы в нем укажете. Поэтому следует отнестись к внесению цифр в Лист А с исключительной внимательностью. В Листе А указывается доход, который вы получили в России. То есть это ваш случай.

Начнем с пункта 1. В строке 010 вы пишите ИНН работодателя, который спрашиваете у бухгалтера. По соседству, в строчках 020 и 021 - КПП фирмы, а также ОКТМО. В строке 030 пишете официальное название фирмы, указав организационно-правовой статус (ООО, АО, ИП). В строчке 040 фиксируете сумму дохода (суммарная исчисленная зарплата за год), в 050 - та же цифра (в нашем случае). В строке 060 фиксируете налог, который должен быть уплачен в казну, умножив 050 на 0,13.

А теперь внимание! В строчке 070 должна быть указана сумма налога, которую ваша бухгалтерия удержала, исчисляя и перечисляя зарплату. Запрашиваете соответствующие цифры там. Теперь, не закрывая Лист А, возвращаетесь в Раздел 1. Вписываете в строку 070 (для удобства, как видите, они пронумерованы одинаково) те же самые значения.

Переходите к пункту 2. В строчках 080, 090 и 100 в нашем случае будет та же цифра, что в строках 040 и 050. В той, что под номером 110, - то же значение, что и в 070. Данные для строки 120 - это авансовые платежи, их также запрашиваете в бухгалтерии. Скорее всего, этот показатель будет равен значению в строчке 110.

Таким образом, у вас уже есть значительное количество сведений для корректного заполнения Раздела 1. Но прежде чем его заполнять, вы должны поработать над еще одним важнейшим участком декларации 3-НДФЛ, образец заполнения которого мы сейчас рассмотрим, - это лист И. Он, собственно, так и называется - "Расчет имущественного налогового вычета".

Лист И

Начнем с пункта 1. Там должны быть указаны сведения о купленной квартире. В принципе, в том, что касается заполнения сведений в соответствующих графах, никаких сложностей быть не должно. Код региона вам уже известен, указываете вид собственности, отмечаете, что квартира принадлежит вам. Условимся, что на единоличных началах - без долей и совместного владения. Также будем считать, что жилье у вас оформлено в ипотеку. И условимся, что это ваша первая декларация, связанная с налоговым вычетом.

Фиксируете адрес объекта. Здесь есть нюанс. Если какие-то элементы в последовательности данных, отражающих адрес, отсутствуют, то нужно ставить прочерк.

В подпункте 1.5 фиксируете дату, отмеченную на акте передачи жилья. Далее - фиксируете дату, когда было зарегистрировано право собственности на объект. Если при покупке недвижимости был также приобретен земельный участок, отражаете дату регистрации прав собственности, в свою очередь, и на него. Подпункты 1.8 и 1.9 можно пропустить - они для плательщиков, владеющих квартирой в долях или совместно.

В подпункте 1.10 указываете налоговый год, когда вами впервые осуществлялось заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет. Поскольку мы условились, что вы подаете соответствующий документ в первый раз, указываете, таким образом, прошлый год.

Наиболее интересный пункт - 1.11. Здесь указывается сумма расходов на покупку квартиры или дома. Она должна соответствовать данным по договору купли-продажи. Максимальная величина соответствующего показателя при этом не должна превышать 2 млн. рублей - таковы законодательные ограничения. Цифры по ипотеке, что важно, сюда не вписываются. Их нужно отражать в подпункте 1.12 - в общей совокупности процентных платежей. Рассмотрим этот нюанс чуть более подробно.

Проценты по ипотеке: нюансы

Дело в том, что форма 3-НДФЛ в подпункте 1.12 Листа И предполагает включение исключительно процентов по ипотеке. Считается, что сумма основного долга - это и есть величина расходов на квартиру (часть их). Таким образом, нужно сходить в банк, в котором у вас оформлена ипотека, и попросить распечатку платежей с разделением финансовых транзакций по суммам основного долга и процентам, совокупную величину которых надо вписать в подпункт 1.12.

Подпункты 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 можете пропустить, так как декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой мы рассматриваем, подается вами, исходя из заданного сценария, в первый раз. По всей вероятности, будут пропущены также пункты 2.5 и 2.6. Их заполнять нужно в том случае, если вы договорились с работодателем, чтобы он воспользовался возможностью не удерживать налог с вашей зарплаты в прошлом году, исходя из вашего права на вычет. Эта процедура совсем иной природы, чем тот механизм вычета, который мы рассматриваем. Здесь мы рассматриваем ситуацию, отражающую то, как заполнить НДФЛ-3 с целью получения вычета по истекшему налоговому периоду.

Важнейший подпункт - 2.7. В нем нужно отразить величину налоговой базы, которая будет облагаться по ставке 13%. Как ее определить? Для этого берете в руки лист с Разделом 1, смотрите на цифры в строчке 010. Это и есть налоговая база для подпункта 2.7.

В подпункте 2.8 вписываете сумму расходов, которые будут основой для исчисления вычета в привязке к налоговому периоду. В нашем случае сумма будет равна значению в подпункте 2.7, так как мы условились, что зарплата - это единственный доход. Если так получилось, что цифра подпункта 2.7 больше, чем в 2.8 (как вариант - сумма по ипотеке очень небольшая или зарплата у вас высокая), то вы можете включить в "формулу вычета" цифры в подпункте 2.9 - там отражаются расходы по уплате ипотечных процентов.

В свою очередь, если сумма в подпункте 2.7 меньше, чем общая налоговая база для исчисления вычета (строка 1.11), то разницу между ними вы фиксируете в строчке 2.10. Это значение будет отправным для следующих ваших заявлений на вычет по квартире. Аналогично в подпункте 2.11 вы отражаете сумму, уплаченную по процентам, которая может быть задействована при исчислении вычета в будущем.

Раздел 1: дополнение

В строку 070 вы уже кое-что вписали. В строчке 080 отражаете (внимание!) цифры из строки 120, что в Листе А. Строку 090 не заполняете - она для доходов, полученных за рубежом. Теперь у вас есть почти все, чтобы заполнить оставшиеся строчки в Разделе 1.

Выше мы отметили, что для вычисления значений в строке 40 вам необходимы данные с Листа И. О каких сведениях здесь идет речь? О тех, что уменьшают налоговую базу, то есть тех, что предусмотрены подпунктами 2.5, 2.6, 2.8 и 2,9. Но их, как вы помните, вы не заполняли, так как необходимости в этом не было. Таким образом, в строчке 040 вы ничего не пишете.

В свою очередь, строчка 050 - это разница между цифрой в строках 030 и 040. Но поскольку во второй вы ничего не пишете, то данные в пунктах 030 и 050 будут совпадать. Вы без труда вычислите сумму налога, которая подлежит уплате и которую необходимо отразить в строчке 060.

Ключевые вычисления

Ключевой в нашем случае пункт декларации - это строчка 100. Она отражает сумму налога, которую ФНС вам должна вернуть из российского бюджета. Заполнение декларации 3-НДФЛ осуществляется именно с этой целью. Как вычислить цифру для строчки 100? Очень просто.

Нужно цифру из строчки 070 (не забывайте, что в 075 у вас ничего не записано) суммировать с показателем в строке 080 Раздела 1. Из суммы, которая у вас получилась, вычитайте цифру, что отражена в строчке 060 Раздела 1. Если результат по каким-то причинам отрицательный - идете в бухгалтерию и подробно консультируетесь по этому поводу. Но результат должен быть положительным. В первом случае вы пишете цифру в строчку 100. Во втором - фиксируете сумму, подлежащую уплате из бюджета - значит, бухгалтерия рассчитала все правильно, и у ФНС не будет никаких вопросов в процессе исчисления налогового вычета. Аналогично ничего не вписываете в строчку 110.

Другие разделы

Раздел 1 вы успешно заполнили. Но заполнение декларации 3-НДФЛ для вычета еще не завершено. Вам необходимо поработать над важнейшими ее участками. Отметим: если вам что-то полагается, исходя из того, что бухгалтерия переплатила средства в бюджет, это надо отразить в разделе 6. В целом, все. Те листы, которые не относятся к вашему случаю, распечатывать и заполнять не нужно.

Таким образом, мы изучили то, как заполнить НДФЛ-3 для того, чтобы получить вычет на квартиру. Вам понадобится заполнить и распечатать следующие участки декларации:

Первые 2 страницы;

Раздел 1;

Раздел 6;

Не забудьте подписать все документы. Относить их в налоговую можно в любой день в году, который следует за отчетным. То есть если вы купили квартиру в 2014 году, то можете направить в ФНС соответствующее заявление, а также заполнить справку 3-НДФЛ (официально это декларация, но данный документ иногда в народе называют справкой) в первые дни после новогодних праздников в 2015 году. Налоговики, в свою очередь, возьмут 3 месяца на проверку всех документов и на перечисление денежных средств в рамках законного имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2013 - образец заполнен на покупка квартиры по ДДУ

Декларация 3-НДФЛ 2013 - заполнена на обучение 2 детей

Декларация 3-НДФЛ 2013 - заполнена на свое обучение

Образец декларации 3-НДФЛ 2013 на добровольное пенс. страх. и негосуд. пенс. обеспечение

Декларация 3-НДФЛ 2013 - заполнена на благотворительность

Декларация 3-НДФЛ 2013 - дорогостоящее лечение

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ 2013 на продажу гаража с уплатой налога

бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации 3-НДФЛ.

4.1. В разделе 1 формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация о размере налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета. Раздел 1 необходимо заполнять после произведения всех расчетов и заполнения необходимого числа Разделов 2 формы Декларации 3-НДФЛ.

Отдельно раздел 1 формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять по всем кодам ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов только в случае, когда в результате расчетов были выявлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, по налогу, уплаченному (удержанному) в разных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, которые необходимо уплатить (доплатить) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. Т.е. может быть заполнено несколько Разделов 1 с разными кодами ОКТМО либо кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ ставятся такие цифры:

• 1 - если в результате подсчета были определены размеры налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет,
• 2 - размеры налога, которые должны быть возвращены из бюджета,
• 3 - если суммы налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета, отсутствуют.

4.3. Если при расчете получен размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет, необходимо указывать:

• в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов , по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
• в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
• в строке 040 - конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
• в строке 050 ставится ноль.

4.4. Если при расчете показаний в Разделе 1, получен размер налога, который излишне уплачен (необходим возврат из бюджета), необходимо указывать:

• в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
• в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходила уплата налога, переплата которого должна быть возвращена из бюджета, основываясь на Декларации 3-НДФЛ (если налог удерживался налоговым агентом, тогда код по ОКТМО необходимо заполнять из сведений о доходах физлица (форма 2-НДФЛ);
• в строке 040 ставится ноль;
• в строке 050 - конечный размер налога, который необходимо вернуть из бюджета.

4.5. Если при расчете показаний для Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ , не было определено размеров налога, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет либо возвращены из бюджета:

• в строке 020 Раздела 1 ставится код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, который соответствует виду налогового дохода, по которому не было определено сумм налога, который должен быть уплачен (доплачен) в бюджет либо возвращен из бюджета.
• в строке 030 ставится код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
• в строках 040 и 050 ставятся нули.