Бланк новой декларации по енвд. Пример правильного заполнения декларации на енвд, основные нововведения и особенности
Декларация ЕНВД за 3 квартал 2017 года - скачать бланк в удобном формате можно на нашем сайте - подверглась некоторым изменениям. Что это за изменения и с чем они связаны, расскажем в этом материале.
Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году
Исходный бланк декларации по ЕНВД был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С тех пор изменения в него вносились только дважды:
- приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ (с этими изменениями все сдающие этот отчет уже знакомы, т. к. в таком виде декларация сдавалась в течение всего 2016 года);
- приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ — именно этот приказ вносит корректировки в декларацию ЕНВД с 1-го квартала 2017 года.
Согласно приказу ММВ-7-3/574@, начиная с 1-го квартала 2017 года предприятия и предприниматели, применяющие спецрежим в виде единого налога на вмененный доход, должны отчитаться в ФНС по новому бланку. Напомним, что декларацию ЕНВД за 3-й кв. 2017 года надо подать не позже 20 октября 2017 года.
Подробно о том, каким образом предоставить в налоговые органы декларацию по ЕНВД в 2017 году читайте .
Бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 года
- на 2017 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/574@) — о нем подробнее поговорим далее;
- на 2016 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/590@) — на случай, если требуется подать уточнения (исправления) за 2016 год.
Данные бланки представлены в формате Word. Однако для удобства формирования вручную, в рамках данного материала предлагаем вам актуальный бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 скачать в Excel.
Напомним также, что на сегодняшний день существует возможность подготовить и направить в ФНС декларацию ЕНВД онлайн.
О том, как это сделать, .
С чем связаны изменения в декларации ЕНВД с 2017 года
Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).
Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.
До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:
- либо предприниматель-спецрежимник с сотрудниками уменьшал единый налог на сумму взносов за сотрудников;
- либо предприниматель-вмененщик без сотрудников уменьшал налог на выплаты в фонды за себя.
Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.
Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:
- по строке 030 раздела 3 стало возможно отразить оплату в фонды за себя предпринимателю-вмененщику с сотрудниками;
- по строке 040 раздела 3 эти выплаты включаются в формулу, по которой вычисляется платеж в бюджет (из него теперь вычитаются страховые платежи ИП за себя).
ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.
Итоги
Декларация ЕНВД с 2017 года изменена несущественно. Большинство нововведений являются усовершенствованием технических параметров отчета. С обновлением законодательства связано только уточнение формулы исчисления налога к уплате в третьем разделе — теперь предприниматели, выступающие в роли страхователей для своих сотрудников, могут вычитать из суммы налога к уплате взносы в фонды, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.
Еще о правилах работы и перехода на ЕНВД .
Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.
Изменения 2018
Расчет
Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.
На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).
Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.
Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.
Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".
Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.
Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.
Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).
Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.
Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.
В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.
Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.
Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:
- К1,
в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
- Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2017 году равно 1, 798.
- С 2018 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2018 года.
- К2 , в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.
Строки 070-090 заполняются одинаково:
- В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
- В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
- Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.
Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.
Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.
В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.
В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.
Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.
Раздел №3: расчет налога
Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.
В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:
- Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
- Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.
В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.
В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.
В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.
Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.
Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:
- Если указали «1» , то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
- Если указали «2» , тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.
Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.
Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.
Штрафы за не отчетности
Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:
- Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
- Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.
О том, что представляет собой , и к каким нововведениям следует быть готовыми предпринимателям и бухгалтерам, мы поговорим в этой статье. Учитывая, что все бизнесмены, которые используют налог на вмененные доходы, представляют свою отчетность ежеквартально, с заполнением годовых деклараций он не сталкиваются. Как же изменились требования к отчетным документам в этом году?
Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Последний срок сдачи данного отчета – 20 января 2017 года . Заполняется документ согласно установленным нормам, а сам бланк утвержден приказом налоговой службы страны еще в 2014 году. А вот отчитывать за свою деятельность в текущем году предпринимателям придется уже по новым стандартам. В принципе, новый декларационный бланк, очень похож на тот, который будут использовать бизнесмены для сдачи отчетности за прошлый год, так что его можно взять в качестве образца.Кстати, делать все самостоятельно не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы на ЕНВД можно в этом онлайн-сервисе .
В титульном листе информацию указывает налогоплательщик, свободным остается лишь правое нижнее поле. Верх страницы должен содержать об ИНН, а если речь идет об организациях, то еще и КПП. Графа номер корректировки содержит нулевое значение, если отчет был подан впервые, а вот для уточняющих бумаг уже будет идти последовательный отсчет. Каждый квартал декларационного отчета будет иметь свое определение налогового периода. В первом квартале это 21, во втором – 22, в третьем – 23, ну и в четвертом, соответственно, 24. Сейчас речь идет об отчете за последний квартал прошлого года, значит, соответствующий период следует обозначить 24.
Графа с кодовым местом учета должна содержать сведения не о том месте, где было зарегистрировано предприятие или организация, а о том, где оно продолжает вести свою деятельность. Если эти места идентичны, то их ведет одна и та же инспекция. Для плательщиков, которые были зарегистрированы одной инспекцией, но работают на основании вмененного дохода они там, где контроль ведет другая служба, необходимо состоять на учете сразу в обеих инспекциях. Для того чтобы выбрать кодовое значение места учета, можно воспользоваться третьим приложением к руководству по заполнению декларационного отчета.
- Если предприниматель зарегистрирован по своему месту проживания, указывается код 120;
- Регистрация на основании местонахождения российских организаций, которые не являются крупными налогоплательщиками – 214;
- Для тех, кто зарегистрирован на основании места осуществления деятельности российских компаний – код 310;
- Если адрес регистрации – место осуществления деятельности индивидуального предприятия – 320.
Первый раздел содержит данные о суммах налоговых отчислений в бюджетный фонд, которые необходимо уменьшить на сумму страховых взносов за предпринимателя и сотрудников. коснулись расширения количества полей для указания кодов ОКТМО. Теперь предприниматель, который работает на вмененке в разных районах, может указать все кодовые значения в отчете.
Заполняя второй раздел, в 010 строчке необходимо указать кодовое значение своего направления работы, которые можно найти в пятом приложении к правилам по заполнению декларации. Допустим, код 01 подходит для бизнесменов, которые занимаются бытовыми услугами, код 02 – для ветеринарных услуг, а если предприниматель выполняет ремонт и осуществляет обслуживание транспорта, то указывается код 03. Каждое место, где предприниматель работает, должно иметь свой второй раздел. Если бизнесмен держит три киоска, то и вторых разделов будет три.
Но если они подпадают под контроль разных налоговых инспекций, то тогда придется составлять для каждого киоска отдельную декларацию. Новая форма декларации по ЕНВД в 2017 году предполагает указание базовой доходности, физического показателя, коэффициентов и региональной налоговой ставки, которую можно уменьшить на основании стандартных пятнадцати процентов, во втором разделе.
Третья часть декларации – готовый расчет налогового платежа, а так же страховых взносов, которые предприниматель заплатил за свой персонал и себя самого. Именно по этим данным и выводится сумма, которую необходимо направить в бюджетный фонд.
Декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года
Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году практически никак не коснулись текста самого отчета. Причиной некоторых корректив стало принятие нового закона, который позволяет предпринимателям с подчиненными, уменьшать сумму квартальных налоговых отчислений на страховые взносы, которые они вносили не только в счет рабочих, но и в счет себя. Сократить итоговую выплату можно максимум в половину.Еще совсем недавно такая прерогатива была только у тех бизнесменов, которые работали на упрощенке с использованием доходов, как объекта для исчисления налога. Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году вызваны тем, что и упрощенка и вмененка теперь предлагает гражданам одинаковые условия в этом направлении. Приказ об изменении формы отчетности был принят в октябре прошлого года. Что именно изменилось в отчете?
- Появились новые значения штрих-кодов. Титульный листок теперь содержит код 02914015, вместо ранее используемого значения 02913018. В первой части теперь указывается 02914022, а не 02913025, а во второй части 02913032 заменили на 02914039. Третий раздел тоже получил изменение кодового значения – с 02913049 перешел на 02914046.
- Третий раздел, в котором следует указывать сумму единых налоговых начислений на вмененные доходы, теперь предполагает использование другой формулы расчета. Это обосновано тем, что предприниматели получили возможность учесть те взносы, которые внесли за самих себя.
- Во втором приложении, которое регламентирует представление отчетности по единым налоговым начислениям на вмененке, заменили таблицу под номером 4.1.
- Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году коснулись и таблицы 4.14, регламентирующей формат электронных отчетов, здесь заменили формулировку. Причиной послужил переход администрирования страховых и пенсионных платежей к органам налоговых служб.
- Корректировка формулы по расчету налоговых отчислений, указанной в третьем приложении, в четвертом и пятом подпункте шестого пункта первой части.
Налоговая декларация по ЕНВД - это квартальный отчет для тех налогоплательщиков, которые при исчислении налога ориентируются на размер вмененного им дохода. По окончании четвертого отчетного периода 2018 года всем плательщикам единого налога необходимо сдать в налоговую инспекцию декларацию по ЕНВД. Бланк декларации ЕНВД 4 квартал 2019 года изменился, обратите на это внимание! Мы расскажем, как заполнить декларацию без ошибок.
Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018 — не исключение.
Сроки сдачи Декларации ЕНВД в 2019 году
Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако в 2019 году многие из этих дат попадают на выходные дни — следовательно, сроки переносятся следующим образом:
Форма ЕНВД: декларация за 4 квартал 2018
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014.
Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 N ММВ-7-3/ утверждена новая форма декларации. Применять ее нужно, начиная с отчетности за IV квартал. Смысл изменений заключается в том, что в ней появилась форма для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных можно уменьшить сумму налога. Так выглядит новый Раздел 4 обновленной декларации.
Суммы, затраченные на приобретение ККТ, нужно будет включить также в Раздел 3 — в специально заведенное поле 040. Еще раз напомним: применять обновленную декларацию налогоплательщики обязаны с отчетности за IV квартал: срок сдачи — до 21 января 2019 года.
Говоря о форме, нужно также отметить, что документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. А значит, в поиске образца, формулируя запрос как «декларация ЕНВД 2019, бланк скачать бесплатно», excel не используйте — замените на PDF или TIF. И как всегда, форму декларации ЕНВД 2019 (бланк) скачать можно внизу статьи.
Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.
Декларация по ЕНВД 4 квартал 2018: куда сдавать
Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:
- развозной и разносной торговлей;
- пассажирскими и грузовыми перевозками;
- размещением рекламы.
При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД.
Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?
Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ , согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.
Декларация ЕНВД 2019: образец заполнения
В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:
- 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
- 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
- 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039;
- 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.
Титульный лист
Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0--». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1--», «2--» и так далее.
Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:
- 21 — отчет за 1-й квартал;
- 22 — отчет за 2-й квартал;
- 23 — отчет за 3-й квартал;
- 24 — отчет за 4-й квартал.
Таким образом, если отчитываемся за 4 квартал, ставим код 24. Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период.
В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП, а также для его личной подписи и даты составления отчета.
Раздел 1 декларации ЕНВД
В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 040 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.
Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:
- если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451- - -). То же самое касается ИНН;
- при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.
Раздел 2 декларации по ЕНВД
Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.
Обратите внимание, что все коды, которые нужно проставлять в декларации, можно найти в приложениях к Порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:
- 01 — бытовые услуги;
- 02 — ветеринарные услуги и т. д.
Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ . Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,868. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.
Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.
Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.
Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15 %. Результат показывают в строке 110.
В форму декларации по ЕНВД во 2 раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15 %, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.
Раздел 3 декларации ЕНВД
В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только до 50 %. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.
В строке 010 нужно поставить сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
- взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.
В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ (это новое в отчете за IV квартал 2018 года). Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 Раздела 4.
В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).
Раздел 4 декларации ЕНВД
Это новой раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).
Заполняются строки очень просто:
- 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
- 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
- 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
- 040 — дата регистрации;
- 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).
Нулевая отчетность по ЕНВД
На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.