Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Ип на упрощенной системе налогообложения. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Ограничения на применения УСН для ИП в 2019 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2019 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

  • До 25 апреля – за первый квартал.
  • До 25 июля – за первое полугодие.
  • До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
  • До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2019-го платится УСН за 2018г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

  • УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
  • УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

  • Декларация по УСН — до 2 мая 2019г. за 2018-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — ;
  • Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

  • Декларация по УСН до 2 мая 2019-го за 2018-й;
  • (до 20 января);
  • Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
  • 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
  • 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).
  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
  • Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2019 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

  • Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
  • По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
  • При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
  • По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
  • ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
  • В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
  • Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
  • Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
  • Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.

Самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы - «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели - за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке - уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так.

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
  • оставшийся налог по итогам года 3 772;
  • взносы за весь год 42 608.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года - 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 - 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование - 22%;
  • на медицинское страхование - 5,1%;
  • на социальное страхование - 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общи

Пример

За 2019 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790. С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С.

Добрый день, уважаемые читатели.

Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.

Для наглядности рассмотрим конкретный случай:

  1. ИП на УСН 6%
  2. Нет и не было сотрудников
  3. ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).

Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

За полный 2017 год эти платежи составят:

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

  1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
  2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
  3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
  4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017

Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Например:

ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.

Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Наш ИП должен дополнительно заплатить:

(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.

Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

Обязательно прочтите их:

Налог по УСН

Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.

1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.

Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.

Один важный момент:

Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

  1. Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
  2. Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.

И еще один важный момент

Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

  1. За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
  2. За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
  3. За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
  4. За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.

То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

Другие налоги для ИП

Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

Например:

  1. Водный налог
  2. Налог на добычу полезных ископаемых
  3. Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить,
  4. Налог на имущество
  5. Земельный налог
  6. И так далее…

Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП , а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов , благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

Из этой статьи Вы узнаете:

  • Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
  • Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
  • Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
  • Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.

Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил , но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2019 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

Про виды налогообложения ИП, страховые взносы и фиксированные платежи, какие налоги платит и какую отчетность сдаёт индивидуальный предприниматель — читайте далее

Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

  • Общий режим (ОСН);
  • ЕНВД или Вмененная система;
  • Упрощенная система (УСН);
  • Патентная система (ПСН);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

💡 Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ , ЕСН , НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые , так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

  • Место осуществления деятельности . Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
  • Вид деятельности . Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
  • Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
  • Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
  • В организации числится не более 100 сотрудников ;
  • Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.

Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

  • торговля в розницу;
  • предприятия общепита;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарное обслуживание;
  • осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
  • реклама;
  • услуги временного проживания;
  • и другие.

Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

Среди них , по-прежнему , услуги , направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ , имущественный налог ), замененных на единый налог (ЕН ), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

  • Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
  • Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей , против 45-ти ранее.
  • Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей .

Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

  • фирмы с численностью персонала свыше 100 человек ;
  • организации, имеющие дополнительные подразделения;
  • фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25 ;
  • предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
  • кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
  • бизнес, связанный с азартными играми;
  • организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • бюджетные учреждения;
  • фирмы из других стран;
  • агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
  • организации, разделяющие продукцию с другими организациями.

Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года , определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности . Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

Какие ограничения для применения ПСН существуют?

Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

  • режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
  • в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
  • ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
  • в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.

На какой территории действует патент?

В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом , что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей , а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор , корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

В 2019 году данный коэффициент установлен 1,518 (в 2018 году был 1,481) , соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 518 тысяч рублей.

Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

  • для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз ;
  • для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз ;
  • для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз .

В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

  • относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
  • самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
  • право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
  • отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
  • за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2019 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
  • в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.

Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

  • доступность перехода на данный режим только для ИП, а юридические лица работать по ПСН права не имеют;
  • ограниченность перечня допустимых видов деятельности услугами и торговлей в розницу в небольших объемах;
  • наиболее строгие ограничения по численности персонала – не более 15 сотрудников на все виды деятельности ИП;
  • при работе в розничной торговле или области общественного питания, максимальная рабочая площадь зала составляет 50 квадратных метров , в то время, как на ЕНВД такая площадь в три раза больше;
  • для контроля за доходами, получаемыми предпринимателем от патентной деятельности, которые не должны превышать 60 -ти миллионов рублей , необходимо вести специальную книгу учета доходов для этой системы;
  • налог, в виде постоянной стоимости патента, оплачивается до того, как закончится налоговый период, а не после получения дохода;
  • отсутствие возможности сокращения величины патентной стоимости на сумму страховых взносов, которые оплачивались за работников, в то время, как на УСН или ЕНВД такая возможность присутствует. Однако при совместном использовании режимов, ИП вправе учесть платежи за себя при подсчете величины единого или вмененного дохода.

1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции , организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр , различные бюджетные учреждения .

Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

  • налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
  • НДФЛ;
  • НДС (кроме импорта).

Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

Какие налоги должен платить ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН

2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками) 📰

При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

  • Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
  • Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
  • Страховые взносы.

Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

  • налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
  • налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
  • налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение .

Имущественный налог

Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимост и, числящиеся в местном кадастровом перечне.

Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

В него могут входить такие категории, как:

  • центры административно-деловой деятельности;
  • торговые центры региона;
  • конкретные помещения в этих центрах;
  • помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.

Земельный налог

По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками , которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

Обязательным к уплате являются:

  • налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0% , 10% или 18% , в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13% ;
  • НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13% ;
  • налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5% ;

В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей , в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

  • налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6% );
  • налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15% ).

Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15% , а НДС не взимается .

Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ .

Как и какую отчетность подает индивидуальный предприниматель

3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель) 📑

Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

  • отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
  • отчетность за сотрудников, если они есть;
  • отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
  • дополнительная налоговая отчетность.

Сроки подачи отчетности ИП

Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

ИП на режиме Краткое описание Уплата налога Оплата Отчетность Ограничения по персоналу
ОСН Основной налог, устанавливаемый п умолчанию Зависит от полученных доходов Каждый квартал -
УСН Самая популярная СН в фирмах, где работает меньше 100 человек. 6% со всех доходов (выгодно, если расходы небольшие) В случае отсутствия дохода – не уплачивается Раз в год сдается в налоговую книга доходов-расходов Не более 100 наемных работников.
15% от прибыли (разница доходов и расходов), т.е. удобно при наличии крупных подтвержденных затрат
ЕНВД Применяется в торговле и сфере услуг ограниченным списком ИП, в зависимости от деятельности. Единый налог, который можно сократить за счет уплаченных взносов Уплачиваются даже при простое организации Вести учет просто, ставка зависит от вида деятельности, количества работников, площади и др. параметров. Расходы не учитываются. Не более 15 работников
ПСН Фиксированная стоимость патента Не более 15 наемных работников.

Как видно из таблица, в зависимости от выбора режима налогообложения зависит размер налога, ограничения по персоналу, вида сдаваемых отчётов и так далее.

5. Особенности заполнения и сдачи отчетности ИП 📄

Рассмотрим некоторые особенности сдачи отчетности.

1) ИП без сотрудников на ОСН

В таблице представлена информация по отчетным документам, срока подачи и оплаты:

Декларация 3-НДФЛ , отражающая налоги с дохода физических лиц может заполняться и подаваться лично, посредством почты на бумаге или с помощью интернета. В то время, как отчет по НДС сдается строго в электронной форме.

Декларация по косвенным налогам заполняется в случае, если фирма ввозит товары из государств, входящих в таможенный союз.

Форма 4-НДФЛ отражает ожидаемый доход физических лиц и используется для определения предоплаты по НДФЛ. Ее необходимо подавать, если выручка появилась во время первого «доходного» года или ожидаемый доход изменился на сумму, большую 50%.

В каждом квартале проводятся авансовые платежи (АП) по НДФЛ, что представлено в таблице:

До 1 декабря следующего года необходимо уплатить налог за имущество физических лиц, согласно уведомлению ФНС.

Если ИП принадлежит участок земельной территории, то за него также придется уплатить налог и подать соответствующую декларацию до 1 февраля следующего года. Это применяется только в том случае, когда собственность участвует в предпринимательской деятельности.

2) ИП без сотрудников на УСН

Авансовые платежи за год на УСН вносятся каждый квартал до 25 числа следующего за кварталом месяца. А сам взнос оплачивается до 30 апреля , тогда же сдается и отчетность по нему.

НДС на УСН высчитывается, если в квартале осуществлялись действия в качестве налогового агента или ввозилась продукция из таможенного союза, в сроки, аналогичные ОСН. Если же НДС выставляется по инициативе предпринимателя, отчетность и уплата осуществляется до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Предприниматель на УСН не платит налог за имущество, участвующее в деятельности, кроме тех случаев, когда налогооблагаемая база для данного вида имущества, по назначению региональных органов управления, исчисляется на основе кадастровой стоимости.

НДФЛ на УСН предприниматель также не оплачивает . Все остальные платежи производятся в порядке, аналогичном ОСН.

3) ИП с сотрудниками

Предприниматели, имеющие в штате персонал, подают форму 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года.

Помимо этого, они осуществляют оплату взносов в ФСС:

  • до 20 числа следующего месяца в бумажной форме;
  • до 25 числа следующего месяца в электронном виде.

Расчёт необходимо предоставить до 30 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Данные о количестве персонала подаются до 20 января следующего года. НДФЛ, который удерживается с заработка сотрудников уплачивается раз в месяц, последовательность и временные границы данного расчета определяются ст. 226 НК РФ.

6. Книга учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП 📓

ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД , которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.

Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН . При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года , следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.

Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями .

Отчетность ИП по дополнительным налогам ИП

ИП может вести деятельность, облагаемую дополнительными налогами, сроки подачи отчетности по которым представлены в таблице:

Налог Отчетность Сроки сдачи
Налог на землю Декларация до 1 февраля следующего года
Налог на пользование водными ресурсами Декларация не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
Налог с подакцизных товаров Декларация не позднее 25-го числа каждого следующего месяца
Извещение об оплате авансового платежа до 18 числа каждого текущего месяца
Налог за добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация не позже начала следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Сведения о полученных разрешениях
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Сведения о полученных разрешениях и размерах сборов в течение 10 дней с момента получения разрешения
Сведения о числе объектов не позже 20 числа следующего месяца после окончания действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Расчета регулярных платежей не позже окончания месяца, следующего за отчетным кварталом

В таблице перечислены виды налогов с параметрами по видам отчетности и ее срокам.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП за себя и работников

7. Обязательные взносы и фиксированные платежи ИП (за себя, за работников) в 2019 году 💸

Рассмотрим обязательные и фиксированные платежи для ИП (за себя и работников) более подробно и детально.

7.1. Фиксированные взносы в ПФР

ИП обязаны оплачивать взносы в ФОМС и Пенсионный фонд, которые фиксируются законодательно. В 2019 году они составят: в ПФР — 29 354 руб. и в ФОМС — 6 884 руб. Оплата производится раз в квартал или раз в год.

В случае, когда доход за год стал выше 300 тысяч рублей, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП (за себя, работников) в 2019 году

С 2017 года все взносы по страхованию контролируются ФНС, а не ФНСи уплачиваются даже если деятельность организации не велась или отсутствовала прибыль . На данную сумму можно будет уменьшить налог для УСН по доходам, который установлен в размере 6% от доходов.

Важно! Фиксированные взносы за год теперь не привязаны к МРОТ.

Платежи для ИП в ФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ИП обязательно уплачивают в 2019 году постоянно установленный взнос в размере 6 884 руб. за год .

Если доход за год работы предпринимателя ниже 300 тысяч рублей , оплачивается лишь два платежа за себя, которые вместе составляют 36 238 рублей . Если же доходы перешагнули установленный рубеж, дополнительно взимается 1% от суммы превышения (при режиме ПСН, 1 % взимается с потенциально возможного дохода).

Все налоги и страховые взносы за себя ИП оплачивает путем оформления платежного документа в ФОМС , ПФР и ФНС (квитанции или платежного поручения).

7.2. Порядок оплаты фиксированных страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы оплачиваются посредством оформления формы №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог) с или через Сбербанк.

В случаях, когда ИП регистрируется не в начале года, а позже, то взносы уплачиваются только за данный период.

Однако, уплачиваются они даже если предприниматель совмещает ведение бизнеса с работой по найму и работодателем уже уплачены взносы за него, как за сотрудника.

7.3. Отчетность по фиксированным платежам ИП

Несмотря на то, что достаточно давно (с 2012 года) отменена отчетность за внесение фиксированных платежей предпринимателем за себя (если он работает без персонала), квитанции об оплате необходимо сохранять . Дополнительной экономией может послужить возможность сокращения суммы налога на УСН по доходам на величину уплаченных взносов.

Такие страховые взносы высчитываются в зависимости от размера МРОТ на 1 января текущего года и неизменны , даже при корректировке МРОТ в последующем.

8. Заключение + видео по теме 🎥

Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.

В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.

Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем Вам процветания в предпринимательской сфере.

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

  • В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
  • Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
  • Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
  • Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
  • В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
  • Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .

7. Самозанятые граждане

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

13.Страховые взносы в 2017 году

Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

  • сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.