Главная / Бизнес-идеи

Обязательная отчетность для ип. Какие квартальные и годовые отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель

Предоставлять отчетность в налоговую – обязанность любого налогоплательщика, осуществляющего предпринимательскую деятельность, а также предприятий, организаций и юридических лиц любой формы собственности.

Для сдачи отчетности налогоплательщик должен быть поставлен на учет в территориальном органе федеральной налоговой службы по месту прописки или местонахождения предприятия. Правила регистрации в органах ФНС регламентирует Федеральный закон № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” от 08.08.2001 г. Процедура регистрации юридического лица более сложна. Ознакомиться с ней можно .

На нашем сайте можно скачать .

После регистрации предприятия или ИП необходимо предоставлять отчеты, соответствующие определенному виду деятельности, в сроки, установленные налоговым законодательством РФ. Далее следует выбрать, каким способом отчетность будет доставляться в органы ФНС. Самый простой, но требующий временных затрат метод, – личная подача отчетов по месту расположения налоговой инспекции. Подготовленные отчетные формы следует распечатать в двух экземплярах, каждый из которых подписывает руководитель предприятия. Подпись заверяется мокрой печатью. После того как сотрудник ФНС принял оригинал отчета, он обязан поставить на втором экземпляре специальный штамп с датой и входящим номером, удостоверяющим подачу документа в установленные сроки и в должной форме. Отчетные формы можно также подать в органы ФНС по почте. Отправлять их следует заказным письмом с обязательным уведомлением отправителя о получении. К письму нужно приложить опись содержимого конверта, заверенную сотрудником почтового отделения. Отправлять отчеты по почте необходимо не позднее, чем за десять дней до наступления граничного сроки подачи документа в органы ФНС. Таким образом, для подверждения факта сдачи отчета у налогоплательщика остается второй экземпляр отчетной формы, уведомление о получении оригинала сотрудником налоговой службы и опись вложенных в конверт документов. При наличии у налогоплательщика права на электронную подпись отчеты можно сдавать в электронном виде с помощью специализированных программ. Самая распространенная из них “Контур-Экстерн”. Подключиться к этой системе подачи отчетности можно на сайте производителя программы . Для отправки отчетов в главном окне программы следует перейти на вкладку “Отчеты ФНС”. В левом верхнем углу открывшегося меню нужно нажать кнопку “Добавить”. В следующем окне появится список отчетов, сформированных в вашей бухгалтерской программе и сохраненных в формате xml. Выбираем один или несколько необходимых отчетов и добавляем в “Контур-Экстерн”. Выбранные отчеты автоматически помещаются в папку “Неотправленные”. Выбираем кнопку “Проверить”. Программа начинает процесс проверки корректности подготовленных документов. Если в отчетных формах найдены ошибки, то в следующем окне появится сообщение с их расшифровкой. Документы следует исправить в той программе, где они были сформированы, и вновь загрузить в “Контур-Экстерн”.

Своевременное предоставление правильно составленной отчетности в органы ФНС гарантирует налогоплательщику защиту от штрафных санкций в будущем.

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее . В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году.

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Декларация за 2018 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).

Подать декларацию ИП может разными способами:

лично;
через представителя (по нотариальной доверенности).
по почте;
по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Важные изменения с 2017 года

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

ПФР (Пенсионный фонд России);
ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2019 году

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.

Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:

В 2018 году:

на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) - 26 545 рублей;
на медицинское страхование (независимо от дохода) - 5 840 рублей.

В 2019 году:

на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) - 29 354 рубля;
на медицинское страхование (независимо от дохода) - 6 884 рубля.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2019 году

Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2019 году

По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2019 году в одну таблицу:

Крайний срок	Вид налога, отчетности или взноса
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2019 года.
	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2019 года.
	оплатить налог УСН в ИФНС за 2018 год.
	подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2018 год.
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2019 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2018 году в размере 300 000 рублей.
	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2019 года.
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2019 года.
	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2019 года.
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2019 года.

На этой странице вы найдете налоговый календарь на 2019 год для ИП на других системах налогообложения, а также для юридических лиц.

Административная нагрузка на компании довольно высока. Отчетность ООО, которую нужно вести, делится на несколько важных секторов: декларирование доходов и активов, отчеты финансовые, во внебюджетные фонды, в статистику, учет персонала и их доходов. Сроки сдачи и формы бумаг разные, и разобраться во всем этом «море» нелегко. О том, как и какую отчетность ООО в 2018 году обязано представить в контролирующие структуры, смотрите в нашей инструкции.

Сборы и режимы

Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

«Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
«Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

Виды деклараций

Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри .

Декларации для компании на «упрощенке»:

Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

Компании на «вмененке» подают:

Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

Компании на ЕСХН подают:

Отчет не позднее 31 марта следующего года.
Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ .

6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

Важно: декларации по НДФЛ сдаются в бумажном виде, если штат компании меньше 25 человек. В противном случае форма отчета электронная.

Цифры и финансы

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
Отчет об изменениях в капитале.
Отчет о движении денежных активов.
Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность.

В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

4-ФСС . Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
РСВ-1 . Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
Справка, которая является подтверждением первого документа.
Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Сдается обязательно в электронной форме через интернет, если среднесписочная численность наемных сотрудников превышает 100 человек. Предоставление деклараций по НДС в налоговые органы осуществляется только в электронной форме и не зависит от количества работающих сотрудников. Использовать электронную форму сдачи отчетности по страховым выплатам обязаны работодатели с численностью штата, превышающей 50 человек.

Сроки и формы основных отчетов, которые поступают в налоговую инспекцию

Декларация по упрощенной системе направляется в налоговую раз в год. Сроки подачи отчета по УСН зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика:

Индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговую инспекцию в срок до 30 апреля;
ООО должны направить декларации до 31 марта.

При использовании ОСНО в налоговую инспекцию требуется отправить отчеты по следующим основным видам налогов:

Для налога на прибыль календарный год является налоговым периодом, и декларация должна быть отправлена до 28 марта следующего года. По данному налогу также предусмотрены квартальные отчеты.
Декларации по НДС необходимо отправить по итогам каждого квартал, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения в инспекцию по налогу на имущество поступают раз в год до 30 марта, кроме этого, оформляются квартальные отчеты, содержащие информацию по авансовым платежам. Законодательно установлен крайний срок подачи квартальных отчетов до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Многие налогоплательщики, которые перечисляют в бюджет транспортный и земельный налоги, должны сдать декларацию об этом до 1 февраля.

Сдача отчетов по работающему персоналу является обязательным требованием для всех работодателей:

Форма 2-НДФЛ сдается до 1 апреля.
Отчетность по среднесписочной численности работников требуется подать в налоговую инспекцию до 20 января.

Отчетность по страховым взносам

В результате законодательных инициатив в 2014 году была введена единая форма отчетности в ПФР (РСВ-1), которую необходимо предоставить, начиная с отчетов за первый квартал 2014 года.

Данная форма позволяет сдавать налогоплательщикам в одном документе отчеты по взносам на пенсионное и медицинское страхование. РСВ-1 содержит сведения как по организации в целом, так и данные индивидуального персонифицированного учета, которые ведутся по каждому застрахованному лицу персонально.

Форма РСВ-1 заполняется по итогам каждого квартала и подается в ПФР не позднее 15 числа следующего месяца.

Форма РСВ-1 ПФР составляется в двух видах:

Электронный документ, заверенный квалифицированной электронно-цифровой подписью, отправляется по каналам связи в ПФР. С 2015 года в электронной форме отчет сдают те работодатели, численность сотрудников которых больше 25 человек.
Отчет на бумажном носителе. В этой форме декларация должна сдаваться в ПФР либо лично (с предъявлением паспорта), либо через представителя (требуется оформленная доверенность). Передача бумажной версии декларации в ПФР может быть осуществлена через почту с составлением описи вложения.

Для удобства внесения данных в форму РСВ-1 ПФР, а также осуществления контроля в режиме онлайн за правильностью внесенной информации, компания «Контур» предлагает программный продукт «Контур.Отчет ПФ». После регистрации доступны следующие возможности:

Актуальные формы отчетности, которые требуются для страховых выплат;
Встроенные автоматические средства проверки заполненной декларации;
Круглосуточная помощь по вопросам, которые возникают как по взаимодействию с сервисом, так и по проблемам, связанным с заполнением формы РСВ-1 ПФР;
Проведение операций по страховым свидетельствам ПФР (получение и обмен) по формам АДВ-1 (заполняется при приеме нового сотрудника, у которого нет данного свидетельства), АДВ-2 (требуется в случае отмены страхового свидетельства), АДВ-3 (необходимо, если нужно получить дубликат), АДВ-9 (лист исправлений).

Пользователям предоставляется бесплатный доступ на год к сервису Контур.Отчет ПФ.

Отчетность ИП должен вести в обязательном порядке, строго придерживаясь всех законов и рекомендаций. Специально разработанные нормативно-правовые акты регламентируют ее ведение и сдачу, должны соблюдаться хозяйствующими субъектами.

При общей системе налогообложения

Налоговая отчетность — первая документация, с которой имеет дело субъект сразу после регистрации документов при открытии собственного дела. Подобные документы определяются системой налоговых сумм.

Так какую отчетность сдает ИП? Индивидуальные предприниматели, которые используют общую систему налогообложения, должны учитывать, что данный режим подразумевает более широкий перечень отчетной документации. Существуют различные виды отчетности ИП, которые в большинстве случаев связаны с отражением налоговых сумм. Наиболее важный документ — налоговая декларация, куда вносят расчетные данные начисления и выплаты налога на добавленную стоимость. Такого рода отчеты отображают информацию, собранную за квартальный период, где указываются итоговые значения. Сдача декларации осуществляется в месяце, который следует за отчетным периодом.

Индивидуальный предприниматель должен иметь в виду, что предоставлять документацию необходимо в налоговую инспекцию, где происходила регистрация ИП, или по территориальному признаку. Делается это только в электронной форме.

Отчет индивидуального предпринимателя, находящегося на общем режиме налогообложения, выступает и в виде декларации со сведениями по налогу на доходы, которые получает физическое лицо. Как сдавать отчетность ИП, чтобы не попасть под штрафные санкции? Данные документы подготавливаются раз в год и сдаются в году, который следует за отчетным периодом. При этом на законодательном уровне определены конечные сроки их предоставления — 30 апреля.

Хозяйствующим субъектам, функционирующим в индивидуальном порядке, на начальных этапах осуществления тех или иных бизнес-процессов необходимо подать специальный отчет. Данная для ИП представлена в форме №4, где присутствуют сведения о налоге на доход физического лица. В ней отображаются данные о планируемых доходах. Предназначение декларации — осуществлять расчет и выплаты сумм относительно авансовых платежей.

Если деятельность индивидуального предпринимателя производится долгое время, то планируемые данные о доходе заносятся в декларацию по налогу на доход физического лица. В нее вносят сведения только в том случае, когда планируемая доходная часть в 1,5 раза превысила фактическую сумму.

Вернуться к оглавлению

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространенный и наиболее часто используемый налоговый режим, который приемлем для многих индивидуальных предпринимателей. Для него характерна своя система отчетности. Упрощенный режим в плане отчетов наиболее прост, тем более если ИП не заключал трудовой договор с наемным персоналом.

Ведение отчетности ИП при рассматриваемой системе налогообложения предполагает наличие специальной книги. В нее вносятся данные о доходных и расходных суммах. Там должны отражаться абсолютно все бизнес-операции, в том числе связанные с реализационными процессами, по которым проходят авансовые платежи.

Отчетный период для книги учета доходов и расходов представлен текущим годом. После его окончания необходимо оформить данный документ должным образом. Его прошивают и проставляют даты и подписи. При этом вся информация должна быть представлена в хронологическом порядке. В связи с последними законодательными изменениями книга не должна заверяться индивидуальными предпринимателями в налоговой службе. Ее хранение проводится у хозяйствующего субъекта, но предъявляется по требованию государственного органа.

Подготовка отчетности ИП, который использует упрощенный режим, подразумевает и составление специальной декларации, которую сдают в налоговую службу, где проводилась регистрация.

Декларация с налоговыми суммами должна оформляться в обязательном порядке, даже если наемный персонал у ИП отсутствует. В ней отражаются сведения относительно прошедшего года, который принят за отчетный период. Декларационные отчеты ИП содержат графу о количестве наемных работников, которые приняты в качестве среднегодового значения. Если трудовые договоры не составлены, то указанные сведения не вносятся в отчетность.

Бывают случаи, когда в текущем году субъект хозяйствования со статусом ИП не реализовывал никаких бизнес-процессов. В данной ситуации отчетность тоже должна сдаваться. В ней отражаются нулевые значения, которые подтверждают отсутствие деятельности. При этом необходимо учитывать, что для нулевой документации существует особая форма, которая заполняется согласно установленным правилам. Кроме того, определяются и конкретные сроки ее сдачи. Если все имеющиеся требования не соблюдаются и документы оформлены неверно, то на ИП могут быть наложены определенные штрафы.

Вернуться к оглавлению

Наемные работники

Ведение бухгалтерской отчетности ИП в значительной степени отличается, если в качестве определяющего фактора выступает наличие наемного персонала. На законодательном уровне установлено, что хозяйствующий субъект, который осуществляет предпринимательскую деятельность без помощи официально оформленных работников, должен вести отчетную документацию в минимальном объеме. Кроме того, предусматривается более простой порядок осуществления учетных функций. Это же положение распространяется на отчетную налоговую документацию.

В рамках деятельности индивидуального предпринимателя, работающего без сотрудников, должны создаваться следующие отчетные материалы: ежегодная декларация и учетная книга (ведется на протяжении всего отчетного периода, который попадает под налогообложение). В декларации должны отражаться сведения, которые отмечают используемый налоговый режим и суммы, подлежащие уплате в качестве налогов.

Чаще всего ИП трудно справиться без помощи работников, тем более если осуществляются достаточно крупные бизнес-операции. Поэтому ему приходится нанимать персонал путем заключения трудовых договоров. При использовании упрощенной системы субъект предпринимательства имеет право брать на работу 100 человек, но не более.

Это право влечет за собой определенные обязательства, при этом усложняется. В декларации должны указываться сведения, которые касаются сотрудников. Данный вид документации предоставляется в налоговую службу каждый отчетный период, который равен 1 году.

Бланки отчетности для ИП с персоналом содержат и форму №2. В нее вносят сведения обо всех работниках, в том числе их среднесписочную численность. Она подготавливается за отчетный период, который соответствует текущему году. Так как наличие сотрудников обуславливает проведение операций с социальным страхованием и пенсионным обеспечением, то здесь возникает необходимость в подготовке дополнительной итоговой документации. Отчеты ИП в данном случае должны подготавливаться и для Пенсионного фонда, и для Фонда социального страхования.

Отчетный документ для Фонда социального страхования разрабатывается в соответствии со специальной формой. В нее вносят данные, которые свидетельствуют о начислении и переводе средств в порядке, установленном действующим законодательством. Документация может подготавливаться в электронном виде.

Сдача отчетности ИП в Пенсионный фонд — подготовка итоговых документов. В них представляются данные о расчетных операциях с указанным государственным органом. Существует и ряд других отчетных документов, куда вносятся данные, касающиеся информации о персонале.

Вернуться к оглавлению

Сдача отчетности

Индивидуальные предприниматели должны знать о правилах подготовки отчетной документации. ИП приходится сотрудничать с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования и прочими службами. У хозяйствующего субъекта есть различные варианты для сдачи отчетов, но наиболее распространенный случай заключается в том, что индивидуальный предприниматель самостоятельно идет в налоговую инспекцию с пакетом подготовленных документов и совершает сдачу отчетности.

Иногда у физического лица нет возможности совершить процедуру самостоятельно, тогда он может это поручить доверенному лицу. Для этого необходимо обратиться к нотариусу, который поможет грамотно составить доверенность на имя другого субъекта. С этим документом можно обращаться в налоговую инспекцию с подготовленной отчетностью.

Индивидуальный предприниматель может созданную отчетную документацию предоставить в необходимый государственный орган путем пересылки. Для этого можно воспользоваться почтовыми услугами. Отчеты могут быть переданы как в бумажном, так и в электронном виде (для этого используются специальные носители).