Главная / Бизнес-идеи

Предоставление вычетов на детей в году. Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Налоговые вычеты на детей в 2014 году предоставляются, как и прежде, тем, кто официально трудоустроен, платит налоги и имеет детей в возрасте, не превышающем 18 лет по общему правилу или 24 года, если ребенок является учащимся.

Вычет – это доход, с которого не удерживается подоходный налог. К числу стандартных налоговых отнесены вычеты на детей. В 2014 году вычеты равны 1400 рублей на двух первых детей и три тысячи рублей на третьего и следующих детей, а также детей-инвалидов. Эти суммы вычитаются из зарплаты родителей до налогообложения, то есть налоги в этих сумм не платятся.

Условия предоставления налоговых вычетов на детей

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговые вычеты на детей, необходимо соблюсти следующие условия:

человек, который претендует на вычеты, должен платить налоги (обычно подоходный налог с зарплаты работников уплачивает работодатель, который является налоговым агентом);
годовой доход должен быть ниже 280 тыс. руб., то есть, в месяце, когда зарплата нарастающим итогом превышает это значение, вычет не предоставляется;
возраст детей – до 18 (24) лет;
дети находятся на полном обеспечении родителей.

Налоговые вычета на детей являются индивидуальными , а не на семью, то есть получать их могут оба родителя одновременно. При этом учитываются не только совместные дети, но и дети от других браков. Если родитель является одиноким, то вычеты на каждого ребенка он получает в двойном размере. Вычеты суммируются в зависимости от количества детей, ограничений никаких нет. Если родитель работает официально в нескольких организациях, вычет предоставляется в одной из них на усмотрение родителя.

Как получить налоговые вычеты на детей

Налоговые вычеты родителям предоставляются с рождения ребенка и до дня достижения им установленного возраста либо до момента окончания учебного заведения, если ребенку ещё не исполнилось 24 года.

Вычеты могут предоставляться работодателем или в налоговой инспекции. Чтобы получить вычет в налоговой, необходимо представить туда налоговую декларацию за прошедший год и получить вычет по истечении налогового периода. Но обычно вычеты на детей предоставляются работодателем. Для этого нужно написать соответствующее заявление в бухгалтерию с приложением:

свидетельств о рождении или усыновлении;
справки об инвалидности (при необходимости доказать, что ребенок является инвалидом);
справки из учебного заведения о форме (дневной) обучения (если ребенок – студент);
в случае необходимости – документа о том, что родитель – единственный (свидетельство о смерти второго родителя, решение суда и т. п.);
документа об установлении опеки или попечительства (если ребенок находится под опекой или попечительством).

Первым ребенком всегда считается старший, даже если на него в силу возраста вычет больше не предоставляется.

Если работодатель по какой-то объективной или субъективной причине не предоставил вычет, то все вышеперечисленные документы вместе с декларацией предоставляются в налоговую инспекцию после завершения календарного года. В этом случае вычеты на детей предоставит налоговая служба.

Характерным видом налоговых вычетов, повсеместно применяемых в зарубежных налоговых системах, и аналогично предусмотренных в нашей стране, является необлагаемый минимум объекта налогообложения в форме стандартного налогового вычета.

Чаще всего работники заинтересованы в получении стандартных налоговых вычетов на "детей". Возможно, это одна из самых популярных налоговых преференций.

Стандартные налоговые вычеты в 2013 году.

Следует отметить, что в последнее время суммы стандартных налоговых вычетов на "детей" почти ежегодно увеличиваются. На данный момент, а именно с 1 января 2012 года стандартные вычеты составляют:
- на первого и второго ребенка - 1 400 рублей
- на третьего и каждого последующего - 3 000 рублей.
- на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 3 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет «на детей» действует до тех пор, пока сумма дохода заявившего его лица не превысит 280 000 рублей.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся:
1. копия свидетельства о рождении ребенка;
2. копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка;
3. справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении;
4. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
5. копия свидетельства о смерти второго родителя;
6. копия справки о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению;
7. копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;
8. копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
9. договор об осуществлении опеки или попечительства;
10. договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
11. договор о приемной семье.»

Перспектива: Стандартные налоговые вычеты в 2014 году.

Законодатели предлагают внести изменнеия в статью 218 части 2 Налогового кодекса РФ, повысив стандартные налоговые вычеты на "детей" в 2014 году: на второго ребенка с 1400 рублей до 2000 руб., на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 4000 руб., и на каждого ребенка-инвалида - с 3000 до 12 000 руб. Размер вычета на первого ребенка останется прежним - 1400 руб.

Кроме того, увеличивается с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Остается только ждать, примут ли депутаты данную законодательную инициативу.

В этом году чиновники Минфина уже успели выпустить ряд разъяснений о том, как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ. Рассмотрим самые важные из них.

Налоговый вычет на ребенка за месяцы, в которых не было дохода

До недавнего времени Минфин указывал, что за те месяцы, в которых у сотрудника отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, работодатель вправе предоставить ему стандартные вычеты на детей в следующих месяцах. Когда этот доход они получили (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Такие ситуации возможны, если работник по семейным обстоятельствам был в неоплачиваемом отпуске. Или, например, сотрудница вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком в середине года.

В июне 2014 года ведомство, похоже, изменило свою точку зрения по этому вопросу. Теперь чиновники утверждают, что при отсутствии в отдельных месяцах облагаемого дохода налоговый вычет на ребенка в течение календарного года не накапливается. А значит, нарастающим итогом его суммировать нельзя (письмо Минфина России от 11.06.14 № 03-04-05/28141).

В указанном письме рассмотрена ситуация, когда работница, находившаяся с 2010 года в отпуске по уходу за ребенком, с 13 августа 2012 года приступила к работе. Минфин России считает, что в этом случае работодатель полностью прекращал выплату ей дохода. Поскольку организация не определяла облагаемую базу по НДФЛ после прекращения выплат, она была не вправе предоставлять работнице стандартный детский вычет за период с января по июль 2012 года.

Более того, ведомство в том же письме отметило, что в рассматриваемой ситуации сотрудница не сможет получить налоговый вычет на ребенка за январь - июль и через инспекцию. Ведь, по мнению чиновников, эти вычеты ей в принципе не положены.

Таким образом, если работодатель предоставит сотруднице вычеты на детей за те месяцы с начала года, в которых она еще не работала, налоговики, скорее всего, оштрафуют его за невыполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Штраф за это нарушение составляет 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, они могут начислить организации пени (ст. 75 НК РФ).

Учитывать ли детей от первого брака супругов при расчете стандатных вычетов

Размер налогового вычета на ребенка варьируется в зависимости от количества детей в семье сотрудника. Так, на первого ребенка вычет предоставляется в сумме 1400 руб. за каждый месяц, по итогам которого доход работника нарастающим итогом с начала года составил не более 280?000 руб. В таком же размере вычет полагается и на второго ребенка. На третьего и каждого последующего ребенка вычет по НДФЛ предоставляется в размере 3000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если ребенок инвалид, детский вычет на него равен 3000 руб. в месяц

В отношении детей-инвалидов вычет по НДФЛ предоставляется в повышенном размере. Независимо от того, каким по счету ребенком в семье он является, вычет на него составляет 3000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Особенность предусмотрена лишь для студентов, аспирантов, ординаторов, интернов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами. Вычет в размере 3000 руб. предоставляется их родителям лишь в том случае, если ребенку установлена I или II группа инвалидности. В отношении несовершеннолетних детей группа инвалидности не влияет на размер стандартного »детского» вычета, предоставляемого их родителям.

Отметим, что сумму вычета на ребенка-инвалида нельзя сложить с суммой обычного детского вычета. Казалось бы, если ребенок-инвалид является первым или вторым ребенком в семье, его родителям можно предоставить вычеты в размере 4400 руб. (3000 + 1400).

Однако Минфин России считает, что суммирование стандартных вычетов по НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено (письмо от 18.04.13 № 03-04-05/13403).

Учитываются ли при определении размера стандартного вычета дети от первого брака мужа или жены работника? Минфин России недавно разъяснил, что учитываются. Но только при условии, что эти дети проживают совместно с работником и находятся на его обеспечении (письмо от 28.04.14 № 03-04-05/19992).

Факт совместного проживания с детьми супруга или супруги от первого брака может быть подтвержден справкой с места жительства, выданной жилищно-эксплуатационной организацией (например, единым информационно-расчетным центром) либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива. Либо этот факт может быть установлен в судебном порядке.

Кроме того, необходимо, чтобы работник приложил к заявлению на детские»вычеты копии следующих документов (п. 3 ст. 218 НК РФ):

Свидетельств о рождении детей, в которых матерью ребенка указана его супруга;

Свидетельств о рождении совместных детей,

Свидетельства о регистрации брака либо паспорта с отметкой о заключении брака.

Какой вычет полагается родителям, если у них уже есть взрослые дети

На практике нередко возникают сложности с определением размера детского вычета в семьях, где старшие дети уже стали взрослыми. В апреле 2014 года Минфин разъяснил, что в подобной ситуации необходимо учитывать общее количество детей в семье работника, включая тех, вычеты на которых родителям уже не предоставляются (письмо от 17.04.14 № 03-04-05/17619). То есть при наличии в семье двух взрослых детей в возрасте старше 24 лет и одного несовершеннолетнего ребенка вычет на последнего предоставляется каждому родителю в размере 3000 руб. в месяц. Конечно, до того момента, пока доход родителя нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб.

Если ребенок вступил в брак, родители теряют право на детский вычет по НДФЛ

Чиновники решили, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.

Чиновники не уточняют, с какого именно момента работодателю следует прекратить предоставление детского вычета в этом случае. Однако по аналогии с нормой, предусмотренной для единственного родителя, полагаем, что вычет по НДФЛ не предоставляется начиная с месяца, следующего за месяцем вступления ребенка в брак (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Впрочем, при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ работодатель не обязан выяснять семейное положение детей сотрудников. Тем более что он не наделен такими полномочиями. Но если работник предъявит заявление о том, что ребенок больше не находится на его обеспечении, и приложит к нему копию свидетельства о регистрации брака, работодателю безопаснее прекратить предоставление ему »детского» вычета. Иначе налоговики могут оштрафовать организацию за неполное удержание НДФЛ. Штраф за это равен 20 процентов от суммы налога, подлежащей удержанию (ст. 123 НК РФ).

Когда можно получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере

По общему правилу единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну или попечителю »детский» вычет по НДФЛ предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом понятие »единственный родитель» Налоговым кодексом не конкретизировано.

Минфин России исходит из того, что вкладывает в это понятие отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим или объявления его умершим (письмо от 14.03.14 № 03-04-06/11148).

Ведомство также полагает, что для целей предоставления детского вычета по НДФЛ понятие »единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 17.04.14 № 03-04-05/17637). Значит, если в свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует или сделана со слов матери, ей полагается налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но только при условии, что мать не состоит в зарегистрированном браке.

Какие дополнительные документы единственный родитель представляет работодателю

Минфин России назвал документы, которые необходимы для подтверждения права единственного родителя, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. К ним ведомство относит (письмо от 17.04.14 № 03-04-05/17637):

- справку о рождении ребенка по форме № 25 (утв. постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274), выданную органами ЗАГС;

- копию страниц паспорта единственного родителя, подтверждающих его семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака)

С месяца, следующего за месяцем заключения ею официального брака, предоставление удвоенного вычета по НДФЛ прекращается. Ведь в подобной ситуации обязанности по содержанию ребенка распределяются между его родным родителем и супругом этого родителя (письмо Минфина России от 20.05.13 № 03-04-05/17775). Однако супруг родителя, принимающий участие в обеспечении ребенка, также получает право на стандартный детский вычет по НДФЛ.

Можно ли получить удвоенный детский вычет родителям в разводе

Минфин России ранее уже разъяснял, что нахождение родителей ребенка в разводе не означает отсутствие у него второго родителя (письмо от 30.01.13 № 03-04-05/8-78). Следовательно, удвоенный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в данной ситуации не может быть предоставлен ни одному из родителей. Каждый из них вправе получить лишь обычный вычет на ребенка в одинарном размере.

В январе 2014 года ведомство дополнительно указало следующее (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300):

»…То, что отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном статьями 48 и 49 Семейного кодекса РФ, для целей применения удвоенного стандартного налогового вычета значения не имеет».

Минфин России также считает, что неуплата разведенным родителем алиментов на содержание ребенка сама по себе не является основанием для получения другим родителем вычета в двойном размере.

Кроме того, чиновники отметили, что лишение одного из родителей ребенка родительских прав не означает наличие у него единственного родителя. Ведь родитель, лишенный таких прав, жив и не освобождается от обязанностей по содержанию своего ребенка (п. 2 ст. 71 Семейного кодекса РФ). Более того, впоследствии родитель может быть восстановлен в родительских правах, если он изменит поведение, образ жизни или отношение к воспитанию ребенка.

Таким образом, каждый из родителей ребенка, включая лишенного родительских прав, может рассчитывать на получение стандартного детского вычета по НДФЛ.

В 2014 году вычеты на детей не изменились. Стандартные вычеты на самого сотрудника в размере 400 руб. были отменены 1 января 2012 года. С 2012 года вычеты по НДФЛ зависят кол-ва детей у сотрудника
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предусмотрены две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении родителям стандартных налоговых вычетов на детей:

до 18 лет – вычеты предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;
до 24 лет – вычеты предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Родитель ребенка-студента в возрасте до 24 лет, вступившего в брак, не имеет права на стандартный налоговый вычет, так как после вступления в брак ребенок перестает находиться на обеспечении родителя.

Так же сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении. Это следует из положений абзаца 4 и 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Для предоставления вычета после 18 лет необходимо предоставить справку с места учебы, так как если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет (вычет прекращается с января следующего года)

Кто имеет право на вычет по НДФЛ на детей?
Налоговым вычетом могут воспользоваться сразу оба родителя (т.е. одновременно). Право получать вычет на ребенка имеют также усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, в случае если ребенок находится на их обеспечении (это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Даже если родители ребенка разведены, но уплачивают алименты, они не лишаются права на пользование вычетом.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2014 году:

Вычет	2014 г	Порог для применения вычета
На работника	400 руб.	Отменен
На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ	500 руб.	Не ограничен
На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ	3000 руб.	Не ограничен
На первого и второго ребенка	1400 руб.	280 000
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.	280 000
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)	3000 руб	280 000

На стандартный вычет в размере 500 рублей имеют право льготные категории сотрудников, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ:

Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденных орденом Славы трех степеней;
участники Великой Отечественной войны;
инвалиды с детства, а также инвалиды I и II группы;
лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
родители и супруги (не вступившие в повторный брак) военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы;
граждане, воевавшие в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется сотрудникам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ:

получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;
принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения (в том числе временно направленных или командированных);
участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, в учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов;
участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
инвалиды Великой Отечественной войны;
ранее являвшиеся военнослужащими, ставших инвалидами I, II, III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы.

В письме Минфина от 29 января 2014 г.N03-04-05/3300 сообщается, что налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю , и это прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления этого родителя в брак.

Понятие «единственный родитель» для данных целей означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

То, что отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено путем подачи соответствующего заявления, для целей применения удвоенного стандартного вычета значения не имеет.

Для получение вычета необходимо предоставить следующие документы:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (в случае усыновления ребенка);
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Появление в семье ребёнка приносит не только радость родителям, но и некоторую материальную поддержку.
Каждый родитель имеет право на получение налогового вычета, однако и в этом вопросе немало нюансов. Возникают вопросы: «Сколько и до какого возраста предоставляется налоговый вычет?» Попробуем разобраться.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие положения

Определение понятия и законодательная база

Налоговый вычет – льгота, устанавливаемая законом и снижающая налогооблагаемый доход (налоговую базу) физического лица.

Сотрудник, имеющий ребенка или детей, заполняет стандартную форму заявления о предоставлении ему налогового вычета. Согласно статье 218 НК РФ, НДФЛ удерживается после уменьшения дохода на размер вычета. Сумма к выдаче на руки будет больше. Если возникает право на получение более одного вычета, то предоставляется максимальный.

Кто имеет право?

Право на вычет имеют оба родителя. Если родители разведены, создали новые семьи и один из них выплачивает на ребенка алименты, то налоговый вычет получают оба родителя, новый супруг и новая супруга. Отец, выплачивая алименты, участвует в содержании ребенка, а с новой женой его связывает совместная собственность. Новый супруг имеет совместную собственность с матерью ребенка и тоже участвует в его содержании.

Перечень документов, необходимых для предоставления вычета, смотрите в таблице:

Стандартные налоговые вычеты на детей 2020 году предоставляются, если:

ребенок не достиг 18 лет (при очной форме обучения возраст – до 24 лет);
ребенок полностью обеспечивается налогоплательщиком;
доход физического лица подлежит обложению НДЛФ со ставкой в 13% ;
предельная величина дохода, исчисленная с начала налогового периода нарастающим итогом, не превышает 280000 рублей (при достижении этой суммы с месяца превышения не применяется налоговый вычет).

Ограничения

Право на вычет теряется, когда ребёнок:

достиг 18 лет;
окончил учебное заведение или поменял форму обучения;
размер дохода родителя превысил 280000 рублей.

Двойной вычет

В двойном размере вычет предоставляется одному родителю в двойном размере, в ряде случаев.

Родитель является единственным, если другой родитель:

умер;
признан пропавшим безвестно;
объявлен умершим.

Родитель не является единственным, если:

брак расторгнут;
супруги состоят в гражданском браке;
произошло лишение родительских прав;
имеет место отбывание наказания.

Документы, по которым может быть установлено отсутствие второго родителя:

свидетельство о рождении ребёнка;
справка из ЗАГСа, где указано, что отец вписан в свидетельство со слов матери;
свидетельство о смерти;
решение суда о признании родителя умершим или безвестно пропавшим.

Двойной вычет может быть назначен одному родителю, если другой отказался в его пользу (при наличии соответствующих документов).

Налоговый вычет не предоставляется в пользу другого родителя, если один из родителей:

состоит на учете в центре занятости;
не имеет дохода (не работает);
находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 года.

Предоставление налогового вычета на детей

Чтобы определиться с размером полагающегося вычета, существует процедура. в ней учитываются все обстоятельства.

Сколько составляет налоговый вычет?

Размер стандартного вычета:

первый, второй ребенок – 1400 рублей ;
третий ребенок и последующие – 3000 рублей ;
ребенок-инвалид – 3000 рублей .

Общий ребенок у супругов, имеющих детей от предыдущих браков, считается как третий.

Родителям, которые приобрели недвижимость для несовершеннолетнего ребенка, предоставляется право на имущественный вычет. Для получения вычета необходимо обратиться в налоговый орган.

Видео о предоставлении налогового вычета при покупке недвижимости

Где происходит оформление?

У работника есть право выбора места, где ему будут учитывать вычет. Как получить стандартный вычет?

Вычет предоставляется:

Налоговым агентом, то есть предприятием-работодателем, – по месту основной работы или работы по совместительству.
В налоговой инспекции.

Сотруднику, подавшему заявление работодателю, вычет предоставляется с начала года независимо от месяца подачи.

Сотруднику, не подавшему заявление в 2013 году (или предыдущем), налоговый агент не должен предоставлять вычет. Для получения стандартного вычета за прошлый период сотруднику необходимо обращаться в налоговую инспекцию, представив подтверждающие документы (копия свидетельства о рождении ребенка, справка 2-НДЛФ) и декларацию по НДЛФ.

Возможные причины получения вычета в налоговой инспекции:

работодатель не предоставил вычет или предоставил в меньшем размере;
получение доходов (продажа машины или дома) от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, но подлежащими обложению НДЛФ.

Если НДЛФ уплачен излишне (работодатель не учел или учел в меньшем размере стандартный вычет), то в налоговый орган необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок возврата – 1 месяц со дня подачи заявления, но не раньше, чем закончится камеральная проверка. При обращении в налоговый орган необходимо иметь оригиналы всех документов для проверки их налоговым инспектором.

Началом периода действия вычета считается месяц, в котором произошло рождение, усыновление ребенка или установление опеки над ним.

Вычет при усыновлении не предоставляется:

по окончании, досрочном расторжении договора о передаче ребенка на воспитание;
при смерти ребенка.

Необходимые документы

По выбранному месту работы (основному или по совместительству) сотрудник составляет заявление о предоставлении вычета.

Перечень документов, прилагаемых к заявлению:

Свидетельство о рождении ребенка (копия).
Справка о проживании ребенка на одной жилплощади с родителями или родителем.
Свидетельство о регистрации брака (копия).
Паспорт с отметкой о регистрации брака (копия).
С оглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (копия).

Если сотрудник – единственный родитель, то предоставляются, доказывающие это документы. В случае если сотрудник – опекун, то к заявлению нужно приложить копии документов об опеке или попечительству.

Как рассчитать?

Рассмотрим возможную ситуацию в качестве примера.

Образец расчета. Сотрудник имеет двоих детей 10 и 26 лет . Заработная плата составляет 18000 рублей в месяц, является налоговым резидентом РФ.
Доход за год составит 216000 рублей.

На первого ребенка стандартный вычет не положен, так как ему более 18 лет.

На второго ребенка сотрудник имеет право заявить на налоговый вычет – 1400 рублей.
Размер НДФЛ = (зарплата — налоговый вычет) х 13% = (18000 — 1400) х 13% = 2158 рублей .
Размер НДЛФ без вычета = 18000 х 13% = 2340 рублей.
Экономия в месяц составит 182 рубля, а за год – 2184 рубля.

Особенности начисления

Для ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, предоставление вычета не предусмотрено. Индивидуальный предприниматель может получить вычет, если получает доходы, облагаемые НДЛФ.

Изменились ли в 2020 году вычеты на детей? Стандартные налоговые вычеты на детей не изменились.

Многодетным семьям

Совершеннолетние дети учитываются при предоставлении вычета на 2 и 3 детей, хотя стандартный вычет на них не предоставляется.

При расчете учитывается количество детей независимо от их возраста.

Матери-одиночке

Для одиноких матерей вычет производится в двойном размере. Мать-одиночка является единственным родителем. При рождении ребенка вне брака мать может не указывать отца в свидетельстве о рождении (отцовство юридически не установлено).

На ребенка-инвалида

Налоговый вычет на ребенка-инвалида – 3000 рублей. Если такой ребенок является третьим, то суммирование вычетов не производится.

При затратах на обучение ребенка

Предоставляется родителю (опекуну), оплатившему обучение ребенка в возрасте до 24 лет (дневная форма).

Сумма вычета – фактически произведенные расходы на обучение, но не более 50000 рублей на каждого из детей (сумма общая на двоих родителей).

Если оплату за обучение ребенка внес работодатель по договоренности с налогоплательщиком, то родитель имеет право на вычет при компенсации расходов работодателю.

Вычет предоставляется при обучении в оговоренных учреждениях образования. Это ВУЗы и другие заведения, расположенных не только на территории РФ, имеющих лицензию (другой документ), подтверждающий статус учебного заведения.

При обучении за рубежом статус учебного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законом страны обучения. При подаче заявления на вычет необходимо приложить заверенный нотариально перевод на русский язык. Если обучение происходит дистанционно, то необходимо представить документ об очной форме такого вида образования.

Следует учитывать, что остаток неиспользованного налогового вычета не переносится на следующие периоды налогообложения.

Для получения вычета при обучении ребенка необходимо подать декларацию в налоговый орган, даже если налогоплательщик не является лицом, обязанным ее предоставлять. Срок подачи – 3 года со дня оплаты обучения.

При безналичной форме оплаты подтверждающим документом является платежное поручение с банковской отметкой о проводке. При оплате обучения наличными подтверждающим документом выступает кассовый чек с обязательным приложением заполненного бланка приходного кассового ордера.

Для работников по совместительству

Совместитель имеет право выбора налогового агента, у которого ему будет предоставляться налоговый вычет (по основному месту работы или работа по совместительству). В остальном порядок начисления стандартный.

Совместители имеют такие же права при увольнении, что и обычные сотрудники. Читайте об особенностях

Должностная инструкция генерального директора ООО определяет ему личную ответственность за некоторые нарушения. Подробнее

Думаете, как назвать ООО? В этой есть примеры.