Главная / Бизнес-идеи

Расчет 6 ндфл срок сдачи консультант. Ндфл, образец заполнения

Форма 6-НДФЛ — это отчетность, составляемая по обобщенным цифрам, отражающим процесс начисления удерживаемого налога и его дальнейшую судьбу (уплату, невозможность удержания, возврат).

Формируется и сдается этот отчет поквартально. В его состав входят 2 основных раздела. В первом вышеперечисленные сведения приводятся нарастающим итогом за весь период с начала года, а во втором — детально по срокам, оказавшимся обязательными для соблюдения согласно правилам их определения. Применительно к последнему из кварталов периода расписываются суммы НДФЛ к уплате.

То есть на протяжении года по рассматриваемой форме создается 4 отчета, включающих данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в разделе 1. И каждый из них содержит данные, относящиеся к последнему из кварталов периода, в разделе 2.

Нюансы, которые необходимо учесть при оформлении рассматриваемого отчета, ищите в публикации «Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения» .

Сроки для подачи 6-НДФЛ

Сроки , установленные для представления рассматриваемой отчетности, делятся на 2 вида (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Для первых 3 отчетов, создаваемых в течение года, они истекают в последние дни месяцев, идущих непосредственно следом за каждым отчетным периодом.
Для годового отчета крайний срок сдачи совмещен с датой, указанной в качестве предельной для представления другой отчетности по этому же налогу (составляемой в виде персональных справок на каждого работника). НК РФ определяет эту дату как 1 апреля года, наступающего за периодом отчета.

То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал (а точнее, за год) отличается от сроков подачи ежеквартальных отчетов, но совпадает со сроком представления другой отчетности, созданной на этих же данных.

О том, какое значение имеет сопоставимость цифр в сдаваемых за год отчетах, читайте в публикации «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ» .

Совпадение указанного в НК РФ срока с общевыходным днем приводит к его смещению на более позднюю дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), приходящуюся на будний день. В 2019 году таких смещений нет.

Итоги

Для подачи отчета 6-НДФЛ за год установлены особые сроки, отличающиеся от сроков представления такой же отчетности, сдаваемой поквартально. Приходятся они на ту же дату, которая указана предельной для направления в ИФНС персональной отчетности по этому же налогу, т. е. на 1 апреля года, наступающего за периодом отчета.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Важно! Успешно отчитаться вам поможет:

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Получить персональный календарь

Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)

Форма 6-НДФЛ - ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г выглядит так:

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

6-НДФЛ за 1-4 кварталы 2018: сроки сдачи

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) - не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Куда сдавать 6-НДФЛ

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты		Норма законодательства
Персонал головных офисов компаний	По месту нахождения головного офиса	пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса
Персонал обособленных подразделений	По месту нахождения обособленного подразделения При этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения. Место учета значения не имеет. При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации	абзац 4 пункта 2 статьи 230, пункт 3.5 статьи 55 Налогового кодекса, письма Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6908, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460, от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828
Выплаты персоналу производит как головной офис, так и обособленные подразделения по выплатам головного офиса	По месту нахождения головного офиса (его КПП и ОКТМО)	письма ФНС от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816, Минфина от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222,
по выплатам обособленных подразделений	По месту нахождения каждого обособленного подразделения (их КПП и ОКТМО)
Выплаты сотрудникам обособленных подразделений одного муниципального образования, но расположенных на территориях разных ИФНС	По месту учета в любой ИФНС на территории муниципального образования. В нее представляют 6-НДФЛ по всем обособленным подразделениям	статья 83, абзац 4 пункта 2 ст. 230 Налогового кодекса, письмо ФНС от 05.10.2016 № БС-4-11/18870
Выплаты работникам, нанятым ИП на патенте или ЕНВД	В инспекцию по месту ведения деятельности. При прекращении деятельности нужно отчитаться за время с начала года до момента окончания ведения деятельности	абзац 6 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса
Выплаты работникам ИП, совмещающим упрощенку и ЕНВД	В инспекцию по месту ведения вмененки в части занятых в ней работников. В инспекцию по месту жительства ИП в части занятых на упрощенке работников.	письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984
Выплаты персоналу компаний - крупнейших налогоплательщиков и их обособленных подразделений	Аналогично другим юридическим лицам	абзац 5 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, письмо ФНС от 19.12.2016 № БС-4-11/24349

По заявлению на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году бланк скачать можно бесплатно по ссылке.

Образец заполнения 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 г)

Ознакомьтесь с примером заполнения отчета за 9 месяцев.

Нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ

Нарушение срока подачи в налоговую 6-НДФЛ грозит санкциями как фирмам (налоговая ответственность) и их должностным лицам (административная ответственность), так и ИП.

Если отчитались поздно, компания будет оштрафована на 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока при несдаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г начнется с 1 апреля 2019 года и закончится в день сдачи Расчета в налоговые органы.

Штраф инспекторы могут предъявить еще до момента окончания камеральной проверки - в течение 10 рабочих дней.

Кроме того, к фирме могут применить блокировку расчетного счета в течение 10 дней после 1 апреля.

Административное наказание должностных лиц предусматривает штрафы на сумму от 300 до 500 рублей.

6-НДФЛ - отчет налоговых агентов о выплаченных физлицам доходах и удержанном с них НДФЛ. Кто сдает расчет, а кто может его проигнорировать, в какие сроки и куда представляется данный вид отчетности, расскажем в нашей статье. А также остановимся на некоторых нюансах заполнения 6-НДФЛ.

Чего ожидать от налоговиков, если 6-НДФЛ сдан не вовремя? Об этом расскажет статья «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ» .

Как сдавать 6-НДФЛ совмещающему режимы коммерсанту

Совмещение предпринимателем ОСНО или УСН с ЕНВД или другим спецрежимом — это повод разобраться, как сдавать 6-НДФЛ.

За основу берется общий подход: 6-НДФЛ сдается по месту учета в инспекции. Но необходимо учесть один нюанс: при совмещении режимов мест учета может быть несколько (п. 7 ст. 226 НК РФ), поэтому коммерсанту необходимо сдать как минимум 2 отчета:

первый 6-НДФЛ с данными о доходах, выплаченных работникам, занятым в переведенной на УСН деятельности — в ту инспекцию, где коммерсант зарегистрирован в качестве ИП (по месту его жительства);
второй отчет отправляется в инспекцию, на территории которой осуществляется деятельность ИП, переведенная на ЕНВД. В нем нужно отразить выплаченные доходы по работникам, связанным с «вмененными» видами деятельности.

Подробнее этот вопрос рассмотрен .

Сдача 6-НДФЛ в 2019 году (нюансы)

При заполнении 6-НДФЛ в 2019 году требуется учесть присущие только данному расчету особенности, которые можно классифицировать:

на технические;
учетные;
логические;
организационные.

К техническим особенностям заполнения 6-НДФЛ можно отнести:

схему заполнения ячеек (1 ячейка — 1 цифра, направление заполнения — слева направо, незаполненные поля прочеркиваются, при отсутствии показателя проставляется «0»);
метод формирования отчета: для бумажного варианта — цвет чернил заполнения отчета только синий, черный и фиолетовый, запрет на использование корректирующих средств для исправления ошибок и др.; для электронной формы — применение шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов при заполнении отчета и др.

Среди основных учетных особенностей 6-НДФЛ можно назвать:

формирование показателей раздела 1 нарастающим итогом с начала года, раздела 2 — только за последние 3 месяца отчетного периода;
обезличенность данных отчета — приводятся только обобщенные показатели без привязки к конкретному получателю дохода;

Логические особенности 6-НДФЛ заключаются в необходимости соблюдения специальных принципов отражения данных:

в разделе 1 не может быть отрицательных сумм: если стр. 030 (вычеты) превышает стр. 020 (доходы), вычеты принимаются равными доходам и др.;
в разделе 2 показатели заполняются по принципу: число блоков строк 100-140 равно числу дат выплаты доходов;
показатель стр. 120 (срок перечисления налога) — параметр, не имеющий отношения к фактической дате перечисления НДФЛ и являющийся законодательно установленным крайним сроком уплаты НДФЛ для конкретного вида дохода.

Основной организационной особенностью является обязательное применение регистров по НДФЛ в качестве первоисточника данных для заполнения 6-НДФЛ.

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ ищите .

Как облегчить составление 6-НДФЛ и можно ли его не сдавать

Возможность не сдавать 6-НДФЛ появляется только в одном случае — если в отчетном периоде отсутствовали выплаты в пользу физлиц.

Такая ситуация возможна, если:

коммерсант находится на предварительном этапе становления бизнеса (этап решения организационных аспектов, набора штата — при этом никакие выплаты физлицам не производятся);
финансовое состояние коммерсанта не позволяет производить какие-либо выплаты из-за недостатка или отсутствия денежных ресурсов;
в иных аналогичных ситуациях.

В этом случае о несдаче 6-НДФЛ налоговую целесообразно проинформировать письмом, образец которого вы можете найти .

При этом если в 1-м квартале доходы выплачивались, а затем до конца года выплаты отсутствовали, 6-НДФЛ за все отчетные периоды требуется обязательно представить, поскольку расчет требуется составлять нарастающим итогом от начала года.

В такой ситуации:

в разделе 1 расчетов за все последующие отчетные периоды повторятся показатели 1-го квартала;
в раздел 2 за указанные периоды информация не заносится ввиду ее отсутствия — при заполнении этого раздела принимаются во внимание выплаты последнего в отчетном периоде квартала.

Облегчить составление 6-НДФЛ можно следующими путями:

использовать специальные программные продукты;
минимизировать риск появления ошибок (контролировать проверяемые параметры расчета, в том числе используя применяемые налоговиками контрольные соотношения) — это позволит избежать подачи корректировок и иных пояснений;
иные способы (усиление контроля достоверности данных на этапе сбора первичной информации, системное повышение квалификации специалистов компании, позволяющее свободно ориентироваться в нюансах налогового законодательства и др.).

Механизм снижения риска ошибок в 6-НДФЛ рассматривается в статье «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ» .

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ, читайте .

Итоги

Основные виды отчетности работодателя — это 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. На вопросы о 6-НДФЛ: кто сдает и когда, мы ответили выше. А про РСВ мы подробно рассказываем в этой

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

Примечание : 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице .

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ . Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально . Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Примечание : если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке .

Общие требования

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
- исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
- двусторонняя печать листов;
- скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе дробной части десятичной дроби.
В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Титульный лист

Поле «ИНН» . ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП» . ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки» . Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)» . Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1 ).

Поле «Налоговый период (год)» . Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» . Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» . Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2 ).

Поле «налоговый агент» . Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО» . Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Поле «Номер контактного телефона» . Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах» . В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий» . Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» .

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Раздел 1. Обобщенные показатели

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Приложение 1. Коды периодов предоставления

Примечание : ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Приложение 2. Коды мест представления расчета 6-НДФЛ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно .

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание : для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

2018 г. является обязательной для налоговых агентов. Посредством этой формы субъект хозяйствования уведомляет налоговый орган об общей сумме начисленных сумм доходов в пользу физических лиц, размере исчисленного НДФЛ и величине примененных налоговых вычетов . Законодательно унифицирована форма расчета 6-НДФЛ и определены сроки для его подачи в налоговую инспекцию.

6-НДФЛ – кто должен сдавать

В число лиц, обязанных подавать расчет по налогу на бланке отчета 6-НДФЛ, входят ИП и компании, делающие выплаты своим работникам и иным физлицам (в т.ч. выплачивающие дивиденды). Отчетом учитываются как доходы персонала, работающего на основании трудовых договоров, так и начисленный заработок физлиц, с которыми у субъекта хозяйствования подписан договор ГПХ.

Отчет формируется на основании данных о доходах работников с начала отчетного года. Если в 3 квартале 2018 г. начислений не было, но они присутствовали в 1 или 2 квартале 2018 г., расчет за 9 месяцев все равно необходимо предоставить с учетом сведений, накопленных за предыдущие кварталы текущего года.

Сдача 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 обязательна для всех предпринимателей и компаний - налоговых агентов по налогу с доходов физических лиц. Не надо сдавать отчетность 6-НДФЛ только в том случае, если доходных начислений в отношении физлиц не было на протяжении всего отчетного года. Это правило не распространяется на ситуации, когда:

те, кто сдает 6-НДФЛ, начисляют зарплату (или иные вознаграждения), но не выплачивают ее;

налоговый агент исчисляет, но не может удержать или уплатить налог с доходов физлиц.

Шаблон отчета имеет единую для всех структуру. Налоговые агенты должны заполнять Расчет по форме, приведенной в приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018). Порядок составления Расчета 6-НДФЛ приведен в приложении № 2 к тому же приказу.

Период представления: код 6-НДФЛ

В приложении № 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ зафиксированы кодовые обозначения периодов, за которые сформирован данный отчет по подоходному налогу. Они проставляются на титульной странице документа в специально отведенном для этого параметра поле. В стандартных ситуациях выбирать надо один из следующих кодов:

1 кварталу соответствует шифр «21»;

для полугодия отведен код «31»;

если подается форма по итогам 9 месяцев, в документе проставляется комбинация «33»;

годовой интервал обозначается как «34».

Реорганизованные (или ликвидируемые) налоговые агенты обозначают периодичность составления отчетной формы отдельными шифрами. Для них период предоставления – код 6-НДФЛ обозначается как:

«51» – 1 квартал;

«52» - полугодие;

«53» – девять месяцев;

в годовом Расчете указывается код «90».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев

Форма расчета по подоходному налогу должна быть подана налоговым агентом в ИФНС с учетом сроков, установленных п. 2 ст. 230 НК РФ. Для подачи Расчета предусмотрен следующий срок – не позже последнего дня в месяце, который следует за отчетным периодом. Более длительный промежуток времени предусмотрен для подготовки годового отчета (он подается не позже 1 апреля следующего за отчетным года).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (а точнее, за 9 месяцев) 2018 г. истекает 31 октября. Если крайний срок совпадает с нерабочим днем, осуществляется перенос на ближайшую рабочую дату после этого дня, но в 2018 году этот день является рабочим, поэтому переносов не будет.

6-НДФЛ можно подавать в «бумажном» виде, если облагаемые доходы выплачены максимум 25 физлицам, в ином случае возможно только электронное представление.

Если зафиксированные НК РФ сроки составления и подачи расчета по НДФЛ будут нарушены, налоговый агент привлекается к ответственности – материальное взыскание в размере 1000 руб. за каждый просроченный месяц (в т.ч. неполный) предусматривает п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Для должностных лиц за несдачу Расчета вовремя установлен административный штраф 300-500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года вы найдете в нашей