Все о ведении бухгалтерского учета ип. Как осуществляется ведение бухгалтерского учета ИП

• О целях, задачах и сферах применения.
• Об основных понятиях бухучета.
• Об основных секторах ведения учета на предприятии.

Обратите внимание на основные понятия, они будут встречаться на протяжении всего процесса обучения. От слов к делу!

Как найти и выбрать полезную информацию?

Вы начали искать информацию о бухучете. Возможно заходили в книжные магазины и просматривали литературу в разделе «Бухгалтерский учет» и «Самоучители…». Воспользовались Интернетом и обнаружили еще больше книг и рефератов. Оказалось, что информации просто море, не так ли?

Уверен, вы начинали читать эти книги и рефераты. Вы тратили время и усилия, чтобы понять этот бухучет. А чаще получалось, что было все больше и больше непонятного, ведь так? Все реже и реже вы помнили о том, с чего начинали и куда двигаетесь. Вы ловите себя на мысли, что пытаетесь заучить все понятия и определения бухучета, а продвижения вперед практически нет, верно?

И в голове начинает крутиться один неразрешенный вопрос:
«Так с чего же начать изучать бухучет?»

У меня есть хороший опыт делать так, чтобы у начинающего бухгалтера изучение бухучета происходило просто, быстро и эффективно. И в этой статье, я поделюсь с вами некоторыми пунктами для быстрого изучения бухучета. Ведь вы этого хотите, не правда ли? Как и я в свое время искал план с чего начать изучать бухучет.

1. Начать изучать бухучет следует с того, чтобы начинающему бухгалтеру дать четкое общее представление о задачах бухучета и о предметной области, где используется бухучет.
2. Следующий шаг в изучении бухучета – это разобраться в таких понятиях, как финансовый результат и системы налогообложения. Начинающему бухгалтеру необходимо четко понимать формулу финансового результата и как она работает, согласно правил систем налогообложения.
3. Дальнейшее изучение бухучета для начинающего бухгалтера сводится к следующему:
   • разобраться и запомнить из каких основных участков состоит бухучет.
   • как каждый из этих участков, согласно системе налогообложения, влияет на финансовый результат.
4. При помощи каких бухгалтерских инструментов фиксируется сбор и изменение информации в бухучете. А также, как классифицируется информация. Все это есть следующий этап изучения бухучета (смотрите здесь).
5. Одним из очень важных навыков начинающего бухгалтера, при изучении бухучета, должно быть умение читать отчеты и анализировать видимую в отчетах информацию.

И перед тем, как я напишу последний пункт, хочу отметить, что изучение бухучета по этим пяти пунктам, необходимо подкреплять практическими заданиями. Обязательно различными практическими заданиями на одинаковые ситуации. Также необходимо задавать вопросы, дабы начинающий бухгалтер через размышления и ответы начал улавливать суть и взаимосвязи между получаемыми знаниями.

Я заметил, что такой подход быстрее позволяет начинающему бухгалтеру просто изучить бухучет и становится легче устраиваться на работу и сразу приступать к ведению участков бухучета.

6. На сквозных практических заданиях (заметьте, не на одном, а на нескольких) собрать все полученные знания вместе.

   Для этого пункта необходимо иметь продуманные последовательные практические задания и наставника. Задача же наставника будет в том, чтобы связать полученные ранее знания с правильным их применением на практике.

Для начинающего бухгалтера такой подход – это блестящая возможность научиться практическому бухучету, наряду с нужной теорией и заделом на будущее. И все это возможно достичь в рекордно короткое время, поскольку в голове начинающего бухгалтера при изучении бухучета не будет «каши», неверных убеждений и выводов, и вопросов, на которые не найдены ответы.

Основные понятия

Бухгалтерский учёт - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение) .

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

• предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации
• выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации
• контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций
• контроль целесообразности хозяйственных операций
• контроль наличия и движения имущества и обязательств
• контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов
• контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности - руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности - инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом

Источник: http://otvet.mail.ru/question/44699630

Как самостоятельно изучить бухучет?

Бухгалтерский учет является ключевым процессом и одним из основополагающих факторов успешного ведения бизнеса, независимо от размеров и оборотов фирмы. В то время как крупные компании содержат в штате довольно многочисленные бухгалтерские отделы (либо пользуются услугами сторонних фирм, оказывающих бухгалтерские и аудиторские услуги), на небольших конторах может работать лишь один бухгалтер.

При работе индивидуальным предпринимателем зачастую необходимо обладать навыками самостоятельного ведения бухгалтерского учета без помощи специалистов. В данном случае может появиться необходимость разобраться в бухучете, чтобы самостоятельно его вести. Кроме того, хорошие знания бухгалтерского учета можно использовать для трудоустройства на должность бухгалтера.

1. Если у вас нет вообще никаких знаний в данной сфере, то чтение литературы является отличным стартом. Самые лучшие книги для формирования начальных навыков, например, «Бухгалтерский учет для чайников», можно приобрести в любом книжном магазине. Изучение данной книги и выполнение тренировочных упражнений, предложенных в ней, позволят вам приобрести общее представление об основополагающих принципах бухгалтерского учета.
2. Интернет является очень полезным инструментом для изучения основ бухучета в максимально сжатые сроки, причем бесплатно. Сайты наподобие нашего предлагают бесплатные уроки во многих сферах бухучёта. К тому же, вы сможете просмотреть онлайн тексты всех документов, регламентирующих ведение бухгалтерского учёта. В интернете вы легко найдете стандарты, принятые в вашей стране, а при необходимости и международные нормы.
3. После получения базовых представлений о бухгалтерском учете, необходимо начать изучения учебников, составленных по университетской программе. Поищите соответствующие издания, дающие более глубокое представление о ведении бухучета и подготовке финансовой отчетности. Досконально проработайте данный учебник, попытавшись разобраться с как можно большим кругом проблем.
4. Если вы можете позволить себе посещение официальных занятий, то у вас появляется отличная возможность поучиться у опытного профессионала. Довольно часто на базе университетов и колледжей проводятся соответствующие курсы, по окончанию которых выдают сертификат или свидетельство. Также стоит узнать, может быть существует возможность посещать занятия в университете в качестве вольного слушателя.
5. Если вы изучаете бухгалтерский учет для улучшения ведения собственного дела, то попробуйте применить ваши навыки в реальной жизни. Например, вы можете перейти от системы одинарной записи к системе двойной записи. Система двойной записи, при которой каждая операция отражается как по дебету, так и по кредиту, необходима более крупным компаниям, так как позволяет осуществлять более полный контроль над финансовой информацией. Кроме того, применяйте и знания, полученные в смежных областях, например, контроль кассовых операций.
6. Если вы выучили бухгалтерский учет на столько хорошо, что можете работать бухгалтером, то рассмотрите возможные варианты начала карьеры в данной сфере. Для начала можно устроиться на работу под руководством более опытного бухгалтера. Также можно попробовать найти работу ассистентом, где изначальная нагрузка будет не такой большой, чтобы поднабраться опыта и навыков.

Учтите, что для получения профессионального бухгалтерского сертификата необходимо прослушать определенное количество часов, которое может быть эквивалентно полноценному обучению в колледже.

Источник: http://ru.wikihow.com/%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%B1%D1%83%D1%85%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82

С какими документами нужно ознакомиться начинающему бухгалтеру?

Итак, вы решили стать бухгалтером. Отличный выбор! Профессия — востребованная и высокооплачиваемая, но и ответственная. Ошибка бухгалтера может очень дорого стоить фирме. Поэтому важно быть высококвалифицированным специалистом.

Что для этого нужно? Во-первых, отличное знание теории, а во-вторых, хорошие навыки работы с бухгалтерской программой, как правило, это «1С: Бухгалтерия».

Если у вас нет экономического образования, а работа нужна срочно, то можно пойти на ускоренные курсы. Их плюсы: обучение у преподавателей-практиков, выдается документ об образовании.

При отсутствии возможности или необходимости в таком обучении можно получить знания самостоятельно. Минимум, что нужно это наличие компьютера и доступа в интернет.

Начать лучше с теории. Обязательно ознакомиться со следующими нормативными документами:

1. Закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ
2. Налоговый кодекс
3. План счетов
4. Положения по бухгалтерскому учету
5. Закон N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

В налоговом кодексе прочесть хотя бы главы о:

• налоге на прибыль
• налоге на добавленную стоимость
• налоге на доходы с физических лиц

Так как законодательные акты написаны достаточно сложно для восприятия новичкам, то дополнительно почитать статьи на специализированных сайтах. Удобно, что на таких сайтах, еще можно отслеживать новости об изменениях в законодательстве, а также пообщаться на форуме с коллегами, которые могут дать дельный совет новичку.

Желательно еще купить книгу по теории бухучета, просмотрев их несколько в магазине, выбрать ту, которая больше всего понравится. Тогда большая вероятность, что вы ее прочтете.

После ознакомления с теорией, следует приобрести навыки работы с программой 1С: Бухгалтерия. Как вариант, купить лицензионную версию. Но удобнее и экономнее воспользоваться, становящимся все более популярным сервисом, а именно удаленным доступом к программе.

Например, существуют компании на сайтах которых, можно получить доступ к любому продукту 1С. Сделать это совсем не сложно, для этого нужно пройти регистрацию.

Бухгалтерия – это один из важнейших аспектов собственного бизнеса, который многие недооценивают.

Из-за неответственного подхода к бухгалтерии, люди делятся на несколько типов:

• одни считают, что вопрос не требует немедленного решения и о нем можно забыть до определенного периода;
• другие не находят ничего трудного в ведении бухгалтерского учета, поэтому берутся за него самостоятельно;
• третьи слышали, что индивидуальные предприниматели вовсе освобождены от ведения бухгалтерской отчетности.

На самом деле бухгалтерия – это то, что нужно обдумывать еще на фазе планирования деятельности. Существует целый ряд причин, по которым бухгалтерия настолько важна для любого собственного дела. Уменьшение нагрузки по вопросам, связанных с налогами, правильное составление отчетностей, полное соблюдение всех сроков, лучше всего ИП переходить на упрощенную форму налогов.

В связи со всем этим возникает множество вопросов о необходимости нахождения бухгалтера в ИП при упрощенной схеме, кто должен осуществлять эту деятельность, есть ли возможность вести третьим лицам, либо самому предпринимателю.

Стандартные параметры

Общие сведения

Законодательство Российской Федерации четко дает понять, что все субъекты, связанные с хозяйственной деятельностью, обязаны вести учет. Но есть индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, к которым государство выдвигает особые условия.

Есть два условия, при выполнении которых можно снять с себя обязательство по ведению бухгалтерского учета:

• Предприниматель должен работать по УСН, которая позволяет упрощать все формы доходов и затрат;
• Главной книгой всего предприятия становится « ». В нее необходимо вносить любые сведения, связанные с перемещением денежных средств между лицами или организациями.

Самым лучшим режимом управления налогами и ведения бухучета, является упрощенная система налогообложения, которая выбирается большинством предпринимателей.

Самые крупные преимущества:

• Налоговый и бухгалтерский учеты можно вести по упрощенной схеме.
• Отчетность в ИФНС не сдается.
• Предприниматель может выбирать объект налогообложения:
  • 6% от дохода;
  • прибыль – затраты, от разницы которых берется 5%.
• Налог, который берется с общих результатов, замещается НДФЛ, НДС, .
• Декларация подается лишь один раз за год.
• При некоторых обстоятельствах, налоговая база может быть сокращена на размер нематериальных активов и фондов.

Все вышеперечисленные условия позволяют сократить выплаты государству за ведение бизнеса, а также серьезно упростить , что особенно приятно для предприятий небольшого размера.

Что указано в законе

Закон НК РФ содержит в себе несколько статей, которые составляют целостную картину того, как определять объект налогообложения. Согласно закону, доходами принято считать деньги, полученные с реализации товаров, имущественных прав, а также доходы, которые были получены не реализационным путем. Кроме этого, учету подлежат и доходы, полученные в процентном виде из различных источников, например, банковский вклад или договор займа. Они считаются внереализационными доходами.

Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от необходимости в выплате НДФЛ, если речь идет о доходах, которые были получены по результатам деятельности бизнеса, из которых вычитаются необходимые к уплате налоги по общим ставкам.

При этом, все проценты, полученные с вкладов банков, должны учитываться даже если зарегистрирована сумма на физическое лицо, которое не указано в роли индивидуального предпринимателя. Пункт прописывается в договоре, прикладываемого к открытию банковского вклада.

Объекты, сроки и документы

В 2019 году, бухучет у индивидуальных предпринимателей происходит по двум принципам:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Пункты для сравнения	Доходы	Доходы минус расходы
Процент налога	6%	15%
Есть ли право вычесть из налога взносы, которые были произведены ПФР и ФСС	Да, вычет может составить 50%, если ИП имеет в распоряжении подчиненных. Если же не имеет, то вычет будет составлять – 100%	Нет
Есть ли право понизить процент налоговой ставки	Да, понижение может составлять 1%	Да, понижение может составлять 5%
Процесс вычисления количества налоговых взносов, а также их оплата	Вычисление производится по принципу нарастания и рассчитывается поквартально. Если случится факт переплаты, то сумма переносится на следующий период.	При расчете из количества дохода вынимают количество расхода. Вычисление также происходит поквартально. Сдать декларацию ИП обязан до 30 апреля.

Само законодательство не подразумевает никаких обязательств по поводу ведения бухгалтерского учета. При этом если организация занимаются любой деятельностью, то она обязана предоставлять документацию, которая проходит через бухучет.

Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, организация должна вести следующие виды документов:

Документация о наемных сотрудниках	Это обширное понятие, которое включает в себя следующие документы: Положения, объясняющие принцип работы с: выпиской штрафов; личными данными; распределением премий. Приказы о приеме и увольнении.
Кассовые ордера, приходные и расходные	Они используются только при кассовых операциях и учете документации.
Кассовые чеки	Это бумага, которая подтверждает факт проведенной сделки. Должна предоставляться всем клиентам предоставляется кассовый метод обслуживания, либо может быть заменена на бланк строго отчетности.
Книга кассовой отчетности	База данных обо всех операциях, влияющих на баланс ООО. Должна быть внесена вся информация о получателе или плательщике. Если документ ведется в электронном виде, то его необходимо распечатывать и листы собирать в брошюру ежедневно.
КУДиР	Это основной документ, который ведет подробный учет финансовых поступлений средств в физическом или электронном значении. Если говорить подробно, документ принимает главную роль в расчетах платежей. Если используется УСН, то 6% графу «расходы» регистрировать не обязательно. Если лицо, которое ведет бухгалтерский учет при УСН, потребует соответствующий документ, то его необходимо предоставить.

Сами сроки сдачи декларации в налоговую инспекцию не изменены в законодательстве при УСН и при сдаче документации в упрощенном виде, главное – сама подача пакета до 30 апреля. Если штат оперирует наемными рабочими, тогда сроки начинают изменяться.

Если будет зафиксировано нарушение режима налогообложения, то ответственность будет включать в себя и выплату штрафов в следующих размерах:

Если в ПФР не были сданы следующих документы, то предприятие также будет нести ответственность:

Также существуют требования Росстата, которые также должны учитываться и приниматься в сведение. В противном случае, будет наложен штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Главное в вопросах ведения бухгалтерии – иметь проверенного человека, который будет достаточно компетентен для этого дела.

Сложности организации бизнеса

Форма ведения бухгалтерии может сильно отличаться, поэтому функцию могут вести различные лица:

Главный определяющий фактор в этом – объем бизнеса. Если дело совсем небольшое, то намного проще вести дела самому, так как это сократит расходы. Если компания среднего или крупного размера – выбор наемного бухгалтера – самый правильный. А консалтинговыми услугами стоит пользоваться при срочной необходимости в трудные этапы жизни организации.

Прочие нюансы

Особенности учёта

Особенности учета начинается с того вопроса, стоит ли вести документацию вообще, ведь в законодательстве прописано, что ИП могут не вести бухучет. Но есть другая сторона – обязательство ИП перед государством, предприятие обязано сдавать налоговый учет, поэтому бухгалтерский учет необходим.

К бухгалтерскому отчету добавляется еще ряд необходимых к учету документов:

• бланки различного назначения;
• первичные документы;
• по кассовым аппаратам.

Недостаточная осведомленность в теме зачастую приводят к тому, что предприниматели, ведущие дела полностью самостоятельно, называют все документы «бухгалтерским учетом», что в корне является неверным. Главное условие, при котором ИП рекомендуется вести дела организации лично – профессионализм, который достигнут путем специального обучения в ВУЗах, колледжах, курсах, либо после получения информации путем самостоятельного изучения законов и правил.

Автоматизация и онлайн схема

У тех, кто ведет бухучет, всегда есть два варианта: производить записи на бумаге самостоятельно либо использовать автоматизированные систем. Второй вариант оказывается куда проще, при этом требует меньше времени для реализации.

Сервисы, предназначенные для бухучета могут совершать следующие действия:

1. Рассчитывать суммы налога, при этом обращаясь к необходимым режимам налогообложения.
2. Работать с налоговыми декларациями.
3. Оформлять .
4. Оформлять банковские документы.
5. Контролировать выплаты работникам и перечисление средств.
6. Анализировать показатели прибыль или продаж.

Технологии позволяют делать это как через программы, так и при помощи сервисов в интернете, доступных круглосуточно. Первый вариант дороже, но он позволяет работать даже без подключения к интернету, все остальные показатели зависят от выбранной программы или сервиса.

Как показывает практика, онлайн-сервисы – лучшее решение для ИП, чем какая либо программа.

Преимущества онлайн-сервисов перед программами:

• полноценное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и документов по другим видам налогов;
• данные можно получить с любого компьютера в режиме он-лайн;
• если будут приближаться сроки сдачи, то сервис напомнит об этом;
• декларации можно заполнять на расстоянии;
• есть он-лайн консультанты, которые готовы предоставить свою помощь;
• существует база, которая будет предоставлять услуги коррекции прямо во время заполнение документов;
• можно сдавать отчеты он-лайн;
• подача документов на регистрацию ИП.

Нужно лишь выбрать походящий под требования ИП сервис, удобный для того, кто ведет бухгалтерию.

Отчётность предприятия

Плательщик может выбирать интересующий его способ отчислений средств государству, в противном случае будет выбрана система налогообложения, а значит и стоимость всех затрат. В случаях, когда владелец самостоятельно решил вести все дела предприятия, он должен ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая поможет ему разобраться со всеми нюансам и тонкостями предстоящей работы.

Первое, что должен усвоить индивидуальный предприниматель при построении организации с нуля – он обязан вести книгу доходов и расходов. Она содержит в себе записи обо всех операциях, которые вели с финансами. Книга является основой для ведения декларации, которая необходима для налоговой инспекции.

Нормой отчислений считается 13%, а нормой для НДС – 18%.

При наличии транспортных средств или земельных участков, от этих владений необходимо также выплачивать отчислений. Если, предприятие использует кассы для выставления отчетов по платежам, то необходимо вести журнал, в котором будет учет первичных приходно-кассовых документов.

Если же предприятие имеет в своем распоряжении наемных рабочих, то по каждому из них необходимо составлять вид бухгалтерского учета, где будет присутствовать информация о перечисленной зарплате, а также списания налога с этих сумм.

Общий список документов, которые необходимо предоставлять при наличии наемных рабочих в следующие инстанции:

• налоговую службу;
• пенсионный фонд
• фонд социального страхования.

Величина отчислений постоянно изменяется, поэтому необходимо следить за ними.

Доходы и расходы при ведении бухгалтерского учета ИП на УСН

Доходы должны документально подтверждаться, в противном случае налоговая инспекция посчитает их совершенно незаконными. Поэтому же необходимо четко прописывать в отчетах, Книгах учета и остальных документах. Если ИП использует систему налогообложения «Доходов», то со всей заработанной суммы взымается 6% налогов.

Если используется ИП система «Доходы минус расходы», ставка налога – 15%. При этом должны быть также расписаны все доходы, но к ним добавляются и расходы. Любые действия с финансами признаются недействительными, если им нет подтверждения в других документах.

Пошаговая инструкция

Пример ведения и его порядок включает в себя следующие этапы:

1. Проведения расчета потенциальных размеров расходов и доходов.
2. Выбор налогового режима.
3. Налоговая учёность должна находиться под чутким контролем.
4. Если предприятие будет пользоваться услугами наемных рабочих, то это необходимо учесть.
5. Определить четкий календарь налогового режима.
6. Определение с формой сотрудничества, с лицом, которое будет управлять и вести бухгалтерию.
7. Сохранность и ведение бухгалтерского учета ИП на УСН всех документов на протяжении всего существования бизнеса.

Самостоятельное ведение бухучёта Гусарова Юлия Как вести бухгалтерию самостоятельно. Ведение бухгалтерского учёта и сдача в установленные сроки бухгалтерской отчётности – это обязательные условия деятельности предприятия.

Не каждый бизнесмен сразу может нанять бухгалтера и платить ему полноценную зарплату. Да и не всегда это нужно, ведь в малом бизнесе далеко не всегда для бухгалтера есть загрузка на полный рабочий день.

Справиться с ведением бухгалтерии небольшого бизнеса владелец может и самостоятельно, если вооружиться помощником в виде сервиса .

Для предпринимателей

Индивидуальных предпринимателей закон не обязывает вести бухгалтерский учет в полном смысле этого слова, а значит, не нужно разносить операции по счетам и формировать баланс с приложениями.

Это существенно облегчает работу предпринимателям, ведь остается только налоговый учет, и с нашим сервисом его одолеет даже новичок. Доходные и расходные операции вносятся в систему, а когда приходит время платить в бюджет, сервис рассчитывает налог с учетом всех возможных вычетов и формирует декларацию по УСН или ЕНВД.

Функционал сервиса позволяет оформить электронную подпись и отправлять отчеты прямо из личного кабинета в пару кликов. После этого вы сможете отследить статус отправленной отчетности, и вовремя отреагировать, если у налоговиков будут к отчету замечания.

Сервис интегрирован с ведущими российскими банками, и подключив интеграцию вы сможете в считанные секунды переводить платежи, не покидая рабочего места.

Помимо этого, система будет формировать для вас первичные документы, акты сверок и счета на оплату.

Если этого всего недостаточно, чтобы вы вели бухгалтерский учет малого бизнеса самостоятельно, у нас работает круглосуточная консалтинговая служба, которой вы можете задать любой вопрос по бухучету и налогообложению. Ответ поступит в течение суток. Отдельно платить за эти консультации не нужно, они в неограниченном количестве входят в абонентскую плату за пользование сервисом.

Интерфейс сервиса прост и понятен, а техподдержка также работает круглосуточно. Если вы искали бухгалтерию онлайн для чайников, то наш сервис - это то, что вам нужно.

Для организаций

Организациям даже на спецрежимах вести бухгалтерию сложнее, т.к. они обязаны составлять учетную политику, использовать счета бухгалтерского учета и формировать баланс с приложениями. поможет и в этом:

1. В базе шаблонов документов содержатся типовые образцы учетной политики для предприятий, занимающихся розничной и оптовой торговлей, строительством, производством. Вы можете воспользоваться шаблоном, при необходимости доработать его - и у вас будет готовая учетная политика.

2. Информация, которую вы вносите в сервис, автоматически разносится по балансовым счетам. Система контролирует каждый этап - вы не сможете двигаться дальше, если на текущем этапе допустили ошибку.

3. В сервисе автоматически формируется бухгалтерский баланс, налоговые декларации по ОСНО, УСН или ЕНВД, и другие отчетные формы, которые вы сразу в электронном виде можете отправить в налоговую инспекцию, Росстат и другие инстанции.

Штудировать самоучитель по бухгалтерии для начинающих или обзавестись умным помощником в виде интернет-бухгалтерии

Наша организация находятся на упрощенке. С 2013 года все организации на упрощенке обязаны вести бухучет. До этого момента никакого бухгалтерского учета не велось вообще никогда. Как нашей организации начать вести бухучет с нуля?

С начала 2013 г. все организации-упрощенцы должны вести бухучет (Статья 2 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее - Закон N 402-ФЗ)). Давайте посмотрим, что уже сейчас нужно делать тем, кто раньше его не вел.

Отчетность за 2012 г. сдавать не нужно, восстанавливать бухучет тоже

Но, несмотря на то, что новый Закон о бухучете (Закон N 402-ФЗ) с 01.01.2013 вступил в силу, отчетность за 2012 г. тем, кто не вел бухучет в прошлом году, сдавать в инспекцию не нужно. Ведь невозможно отчитаться за то, что вы не делали.
Таким образом, первую бухгалтерскую отчетность нужно составить и сдать в начале 2014 г. - это будет отчетность за 2013 г.
Согласны с этим и специалисты Минфина.

Из авторитетных источников
Косолапов Александр Ильич, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
"Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, которая не в 2012 г., отчетность за 2012 г. сдавать в налоговую инспекцию не должна. А поскольку сдача в инспекцию промежуточной бухотчетности отменена, впервые бухотчетность такой организации надо будет сдавать за весь 2013 г. в начале 2014 г.".

Напомним, что со следующего года по общему правилу бухгалтерскую отчетность надо будет сдавать в налоговую инспекцию и в территориальный орган госстатистики.
Некоторых смущает то, что в бухгалтерском балансе за 2013 г. надо будет указать еще и показатели на конец двух предыдущих лет (2011-го и 2012-го) (Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н). Но это не повод для восстановления бухучета за эти годы: подобного требования нет ни в новом Законе о бухучете, ни где-либо еще. Если данные о каких-то показателях не известны, в отчетных формах можно просто поставить прочерки (Пункт 11 ПБУ 4/99). Хотя если ваша организация будет проходить аудиторскую проверку, то вам придется учитывать мнение вашего аудитора на сей счет.

Обмен опытом
Ефремова Анна Алексеевна, генеральный директор аудиторской фирмы ООО "Вектор развития"
"С 01.01.2013 организации на УСНО утрачивают право не вести бухгалтерский учет и не формировать отчетность, то есть за 2013 г. они должны , как и все другие организации. Причем без каких бы то ни было послаблений и льгот. Это означает, что их отчетность за 2013 г. должна быть сформирована в полном объеме, с сопоставимой информацией за прошлогодний период, льготы "сократить" отчетность упрощенцам не предоставлено. При этом речи о восстановлении учета нет: Закон был опубликован в декабре 2011 г. с условием его вступления в действие через год, в частности и для того, чтобы эти организации начали готовиться к формированию полноценной отчетности за 2013 г. с 01.01.2012.
Кстати, если провести параллель, то первое формирование отчетности по МСФО именно так и делается: формируются данные за отчетный, за прошлые годы и по состоянию на начало прошлого года, то есть возможности поставить прочерки за периоды, в которые организация фактически работала, нет.
Другой вопрос, что если упрощенец не подлежит обязательному аудиту, то такое "сокращение" объема отчетности никто не проконтролирует и в качестве нарушения ему не предъявит".

Решаем, как будем вести бухучет

Прежде всего нужно оценить объем бухгалтерской работы, то есть количество операций в организации. Если их немного, можно вести бухучет, к примеру, в программе Excel. Можно использовать и одну лишь книгу (журнал) учета фактов хозяйственной жизни, разработав ее форму самостоятельно (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012) или взяв в качестве примера старенькую минфиновскую форму такой книги (Утверждена Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н). Однако сам Минфин рекомендует использовать ее только тем, у кого в месяц не более 30 операций и нет "производства продукции (работ, услуг), связанного с большими затратами материальных ресурсов" (Информация Минфина России N ПЗ-3/2012).

Если операций много, лучше вести бухучет в специальной бухгалтерской программе. Цена простенькой версии такой программы составляет 3 - 3,5 тыс. руб. В Интернете можно найти и бесплатные бухгалтерские программы.

При выборе программы обратите внимание на то, чтобы она подходила для вашей организации, то есть учитывала специфику вашей деятельности. К примеру, если вы занимаетесь торговлей, посмотрите, есть ли в ней первичные документы для торговой деятельности (накладные для приемки и продажи товаров). Если вы занимаетесь грузоперевозками, вам понадобятся транспортные документы.

И конечно, лучше, если бухгалтерская программа будет "научена" правилам налогового учета при УСНО. Это облегчит вам расчет "упрощенного" налога и заполнение декларации по нему.

Оформляем учетную политику

Учетная политика - это документ, в котором надо закрепить основные принципы организации вашего учета, а также обозначить свой выбор в тех случаях, когда бухгалтерское законодательство дает такое право. Это, к примеру, могут быть методы начисления амортизации, стоимостный критерий отнесения имущества к амортизируемым основным средствам, способ определения стоимости материалов или товаров при их списании.

Чтобы упростить задачу небольшим организациям, наше издательство разместило на своем сайте конструктор учетной политики. В нем вам надо лишь отметить те варианты учета, которые вас более всего устраивают. Учетная политика применяется последовательно из года в год. Поэтому хорошенько обдумайте выбор. После этого останется лишь распечатать свою учетную политику и подписать ее у директора.

Также не забудьте зафиксировать свой выбор в бухгалтерской программе (большинство программ дают такую возможность). Отнеситесь к этому внимательно, чтобы не было расхождений между приказом, подписанным руководителем, и тем, что будет заложено вами в программу.

Обратите внимание: малые предприятия могут выбрать в бухучете кассовый метод (Пункт 5 ПБУ 1/2008; п. 12 ПБУ 9/99; п. 18 ПБУ 10/99). Однако мы его не рекомендуем, и вот почему:

• в бухучетных нормативных актах этот метод четко не прописан, вам придется самим разрабатывать особенности его применения в тех или иных конкретных ситуациях;
• на основании документов Минфина, в которых все же упоминается кассовый метод бухучета, можно сделать вывод, что бухгалтерский кассовый метод и кассовый метод, по которому вы считаете доходы и расходы при расчете "упрощенного" налога, - это разные вещи.

Например, сырье и материалы при упрощенке можно списать на налоговые расходы в том периоде, в котором они оплачены (Подпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А вот при кассовом бухучете стоимость оплаченных материалов списывается не на финансовый результат, а лишь на счет 20 "Основное производство" (да и то только в момент отпуска в производство (Пункт 20 Типовых рекомендаций, утв. Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н)). На финансовый результат стоимость материалов повлияет опосредованно - в составе себестоимости выпущенной продукции и лишь после ее реализации.

Совет
В бухгалтерской учетной политике лучше выберите привычный для всех метод начисления. Кассовый бухгалтерский метод учета доходов и расходов все равно не даст вам совпадения данных налогового и бухгалтерского учета.

Одним из приложений к учетной политике является рабочий план счетов бухучета. Если вы ведете бухучет в бухгалтерской программе, просто распечатайте из нее список указанных там счетов.

Примечание
Минфин разрешает малым предприятиям сократить количество счетов в своем рабочем плане (Пункт 3 Информации Минфина России N ПЗ-3/2012; разд. 2 и 3 Типовых рекомендаций, утв. Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н). К примеру, вместо счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" финансовое ведомство рекомендует использовать один счет - 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Если вам подобное "объединение" удобно, можете им воспользоваться. Но если операций, активов и обязательств много, удобнее вести более детализированный учет и пользоваться каждым счетом по его прямому назначению.

Если вы ведете бухучет без программы, распечатайте план счетов бухучета с нашего сайта (из конструктора учетной политики).

Определяем "входящие" остатки по счетам бухучета

Остатки по счетам на 01.01.2013 нужны как отправная точка для дальнейшего учета. Кроме того, надо свести баланс на эту дату: сумма всех пассивов должна совпасть с суммой всех активов.

Для ввода начальных остатков по счетам в бухгалтерскую программу, как правило, используется вспомогательный счет 00. К примеру, при вводе остатка по счету 50 "Касса" надо сделать проводку дебет счета 50 - кредит счета 00. Если вы должны конкретному поставщику деньги, то надо сделать проводку: дебет счета 00 - кредит счета 60.

Лучше всего начать с инвентаризации. Только инвентаризация позволит вам определить, сколько у вас в организации активов и обязательств и какие они. Для облегчения оформления инвентаризации воспользуйтесь унифицированными формами ИНВ-1 - ИНВ-26. В первую очередь установите физическое наличие имущества. Затем это имущество надо будет оценить и определить, на каком счете оно должно учитываться. Учтите: вам нужно не только посчитать общую сумму, которую вы "забьете" на счет бухучета, но и организовать аналитический учет ваших активов. Ведь без этого дальнейший бухучет невозможен. К примеру, мало определить общую стоимость основных средств: для дальнейшего начисления амортизации потребуются данные о каждом ОС в отдельности.

Внимание! Инвентаризация поможет ничего не упустить в начатом вами учете.

Инвентаризация обязательств заключается в их проверке и выходе на правильное сальдо расчетов с контрагентами, сотрудниками, бюджетом или внебюджетными фондами. Ситуация аналогичная: надо не просто получить общую сумму, но и определиться, из каких задолженностей она состоит.

Посмотрим, как определить остатки по наиболее распространенным счетам бухучета на начало дня по состоянию на 01.01.2013.

(!) Счет 50 "Касса" . В качестве входящего сальдо надо указать остаток денег в кассе, который нужно взять из первого листа кассовой книги на 2013 г.

(!) Счет 51 "Расчетные счета" . Входящим сальдо будет остаток денег на банковском счете организации, который указан в первой банковской выписке за 2013 г.

(!) Счет 01 "Основные средства" . Вы должны указать первоначальную стоимость ваших основных средств. Эти данные у вас должны быть, ведь учет ОС и нематериальных активов должны были вести все упрощенцы. Если же по каким-то причинам такой учет вы не вели, нужно для каждого вашего ОС:

• найти накладную на его приобретение;
• определить срок полезного использования;
• выбрать метод амортизации (как правило, большинство выбирает линейный метод).

(!) Счет 02 "Амортизация основных средств" . На нем вы должны показать начисленную амортизацию по всем вашим основным средствам. Сумму амортизации для каждого ОС, как правило, определяют по формуле (иногда применяются коэффициенты к норме амортизации, но это - редкость):

(!) Счет 10 "Материалы" . Вы должны указать общую стоимость остатков сырья и материалов на начало 2013 г. Но проверять вам нужно прежде всего ваш склад, то есть сырье и материалы, которые еще не используются в вашей организации. Не нужно ходить по офису и считать канцелярские скрепки на столах - такие материалы уже должны быть списаны с балансовых счетов.

После того как вы определите натуральные остатки ваших материалов, чтобы их оценить, вам потребуются данные из накладных на их приобретение. Если же накладных у вас много и цены покупки, к примеру, одних и тех же материалов различаются, можно сделать так: смотрим на количество материалов и подбираем под них последние накладные. К примеру, по состоянию на конец дня 31.12.2012 на складе 500 кг гвоздей. Последние два поступления были такие:

• накладная от 15.12.2012 - 300 кг по 100 руб.;
• накладная от 10.12.2012 - 400 кг по 90 руб.

Стоимость остатков гвоздей (500 кг) равна 48 000 руб. (300 кг x 100 руб. + 200 кг x 90 руб.).

Учтите, что по счету 10 отражаются также хозяйственный инвентарь, инструменты и иное "малоценное" имущество - недорогие неамортизируемые основные средства (стоимость которых менее лимита, установленного для основных средств в вашей бухучетной политике, - как правило, он равен 40 000 руб.). Но это не любая обнаруженная при инвентаризации "малоценка":

(если) вы уже начали что-то из такого "малоценного" имущества использовать в своей деятельности, его стоимость не нужно отражать на счете 10. Чтобы не запутаться, надо лишь отразить "малоценку" на забалансовом счете в условной оценке (к примеру, 1 руб., так вы избежите неясностей при проведении следующих инвентаризаций). Ведь неамортизируемое имущество списывается на расходы в момент его передачи в производство (или для иного использования по назначению);

(если) "малоценное" имущество еще вами не использовалось (к примеру, оно хранится на складе), то его стоимость надо учесть при формировании остатков по счету 10 "Материалы". Так что придется искать накладные на покупку такой "малоценки".

(!) Счет 41 "Товары" . Данные о количестве товаров и их стоимости можно взять из налогового учета.

(!) Счета 43 "Готовая продукция" , 20 "Основное производство" . В определении этих остатков тоже поможет инвентаризация: пересчитываете все, что есть у вас на складах и в цехе. С оценкой немного сложнее: такие остатки надо оценить по затратному методу - по сумме ваших расходов. В этом вам наверняка смогут помочь производственники. Ведь для того чтобы установить цену продукции не себе в убыток, нужно представлять свои затраты на ее создание. Так что хотя бы приблизительная стоимость должна быть известна.

При оценке готовой продукции можно пойти и по другому пути: отталкиваться от продажной стоимости и средней нормы прибыли в вашей организации.

Как бы вы ни считали, идеально достоверной оценки вам не вывести: для этого надо было вести бухучет на всех стадиях производства. Поэтому придется довольствоваться хотя бы приблизительными данными.

(!) Счета расчетов с контрагентами : 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Наверняка у вас есть данные о том, "кто, кому и сколько должен". Если должны вы, то это кредиторская задолженность, ее надо отразить по кредиту счетов 76, 60, 62 и дебету счета 00. Если должны вам, то это дебиторская задолженность, ее надо отразить по дебету счетов расчетов и кредиту счета 00.

Можно, конечно, устроить проверку "с пристрастием" и поднять все документы за последние 3 года (более ранние смысла смотреть нет, ведь у них на 31.12.2012 наверняка уже истек срок исковой давности). Если вы в чем-то сомневаетесь, проведите сверку с контрагентами.

(!) Счета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами : 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Если у вас не было задолженности перед бюджетной системой в декабре 2012 г., надо отразить долг по "упрощенному" налогу по итогам 2012 г. Эту сумму вы укажете в дальнейшем в декларации по УСНО.

То же самое - со страховыми взносами (для определения их суммы пригодятся расчеты РСВ-1 и 4 ФСС). По состоянию на 31.12.2012 вы должны начислить взносы за декабрь. Если вы их не заплатили в декабре, у вас будет задолженность на 01.01.2013.

Сумму НДФЛ, которую вы должны перечислить в бюджет, можно посчитать на основе индивидуальных карточек работников и зарплатных ведомостей.

Ну а если у вас есть иные долги перед бюджетами, конечно, и о них надо не забыть. Сверка с налоговой и фондами весьма желательна, но не всегда физически возможна.

(!) Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" . Если зарплата за декабрь полностью не выдана в том же месяце, то сумму долга вы можете посмотреть по зарплатной ведомости. Но могут быть и иные задолженности - к примеру, если кто-то из работников долго болеет и не может забрать из вашей кассы зарплату.

(!) Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" . Данные о взаиморасчетах с работниками по выданным авансам наверняка у вас есть, так что оценить общую сумму задолженности труда не составит. Если вы хотите проверить ваши взаиморасчеты, можете поднять первичку по выданным работникам суммам и по их расходованию (приказы директора, расходные кассовые ордера, авансовые отчеты и т.д.). Но не особо увлекайтесь: проверять документы старше 3 лет смысла нет.

(!) Счет 80 "Уставный капитал" (пассивный). Тут все просто. Смотрите в устав или в выписку из ЕГРЮЛ.

(!) Счет 75 "Расчеты с учредителями" . Как правило, задолженностей у учредителей по оплате уставного капитала в давно работающих организациях нет. Если же вы не выплатили до конца декабря дивиденды, которые вы должны учредителям, для подтверждения суммы своего долга вам понадобится решение собственников о выплате этих дивидендов.

(!) Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" . Рассчитывается "остаточным" методом. Когда вы уже посчитали остатки по всем другим счетам, надо взять разницу между активами и пассивами и отразить эту сумму либо как прибыль (если ваши активы больше пассивов), либо как убыток (в обратной ситуации).

Если нет вложений во внеоборотные активы, финансовых вложений, резервного капитала и остатков по иным счетам, редко встречающимся у маленьких компаний, в большинстве своем формула для расчета нераспределенной прибыли будет выглядеть так:

К примеру:

• стоимость вашего имущества - 20 000 руб., из них:
• стоимость остатков материалов - 5000 руб.;
• остаточная стоимость ОС - 15 000 руб. (первоначальная стоимость - 120 000 руб., сумма начисленной амортизации - 105 000 руб.);
• сумма кредиторской задолженности - 30 000 руб.;
• сумма дебиторской задолженности - 45 000 руб.;
• величина уставного капитала - 10 000 руб.

Других активов и обязательств нет. Считаем показатель нераспределенной прибыли: (20 000 руб. + 45 000 руб.) - (30 000 руб. + 10 000 руб.) = 25 000 руб. Эту сумму отражаем по кредиту счета 84. Если бы получили отрицательное значение, отразили бы убыток по дебету этого счета.

При вводе остатков в бухгалтерской программе определить остаток по счету 84 еще легче. После того как вы введете остатки активов и обязательств при помощи вспомогательного счета 00, образовавшаяся на нем разница и будет суммой нераспределенной прибыли (если сальдо счета 00 кредитовое) или непокрытого убытка (если его сальдо дебетовое).

Вот, в общем, и все. К ведению бухучета в 2013 г. вы уже готовы. И в январе можно спокойно начинать работать.

В пояснительной записке к годовой отчетности за 2013 г. не забудьте указать: вы не отражаете показатели за прошлые годы по причине того, что бухучет до 2013 г. не вели.

Ну а если у вас возникнут вопросы, не освещенные в этой статье, пишите нам. Мы постараемся вам помочь.

С момента внесения фирмы в Единый реестр юридических лиц, она обязана вести бухгалтерский учет, а также своевременно и в полном объеме представлять в контролирующий орган отчетность и уплачивать налоги.

Грамотный учет - это не только своевременная фиксация первичной документации и достоверное отражение хозяйственных операций. С помощью правильного бухучета ООО владелец бизнеса может спрогнозировать будущие прибыли или убытки, контролировать расчеты с деловыми партнерами, оптимизировать расходы.

Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги

Традиционно эту работу в компании делает профессиональный бухгалтер. Однако на этапе становления бизнеса, если фирма небольшая, можно вести бухгалтерию ООО самостоятельно. Для этого не обязательно владеть фундаментальными экономическими знаниями - достаточно воспользоваться интернет-бухгалтерией .

Закрепление учетной политики

Методы бухгалтерского и налогового учета ООО и применяемые формы документов должны быть закреплены в учетной политике предприятия. Она утверждается приказом руководителя. В сервисе вы можете скачать готовый образец учетной политики и при необходимости дополнить его.

Следует иметь в виду, что принятая политика должна неукоснительно исполняться на протяжении отчетного года. Изменить отдельные ее постулаты можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.

В учетной политике прописывается план счетов, который будет использоваться в организации, способы формирования себестоимости, порядок списания материалов, способ амортизации основных средств, порядок признания доходов и расходов, и другие моменты, которые допускают разные варианты ведения учетных работ.

Оформление первичных документов и налоговых регистров

К основным документам, на основании которых осуществляется в ООО учет, относятся:

Бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчетов, книги);
. отчетные формуляры (балансы с приложениями);
. первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.

Каждая проведенная операция должна фиксироваться первичным документом и отражаться как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчетной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчет по форме 6-НДФЛ.

Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчетность, должны храниться в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.

В нашем сервисе первичные и другие документы формируются автоматически в тот момент, когда вы отражаете операцию.

Упрощенный бухучет и отчетность

Если фирма подпадает под критерии малых или микропредприятий, ей вовсе не обязательно вести двойную запись, использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчетности. Такие организации могут вести бухучет в упрощенном виде. В этом случае в бухгалтерском учете ООО применяется усеченный план счетов, ведется простая книга учета операций и обобщающие ведомости.

Упрощенная отчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах с укрупненными показателями, без детализации. Отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.
Если организация решила воспользоваться правом вести упрощенный бухучет, нужно прописать это в учетной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчетности.

Налоговый учет

Зависит от применяемой системы налогообложения.

На ОСНО нужно вести учет имущества, входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

На УСН учитываются доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

На ЕНВД фиксируются физические показатели, участвующие в расчете налога.

При совмещении налоговых режимов нужно вести раздельный учет.

Сдача отчетности

Бухгалтерскую отчетность в ИФНС и органы статистики все сдают в одинаковые сроки - до 31 марта после завершения года.

Налоговые декларации:

По прибыли - до 28 числа после отчетного периода;
. по НДС - до 25 апреля, июля, октября и января;
. по налогу на имущество - до 1 февраля;
. по УСН - до 31 марта после окончания года;
. по ЕНВД - до 20 апреля, июля, октября и января.

Просрочка со сдачей отчета всего на один день влечет штраф со стороны ФНС. Помимо финансовых санкций, налоговая служба может заблокировать расчетный счет.

Чтобы не «прозевать» сроки представления отчетности, используйте интернет-бухгалтерию со встроенным календарем налогоплательщика. Так вы ничего не забудете и не ошибетесь.

Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесет операции по счетам и сформирует отчеты.

При помощи сервиса вы сможете самостоятельно вести бухгалтерию ООО на УСН и ЕНВД, а если возникнут вопросы - обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.