Главная / Бизнес в интернете

Разблокировка счёта. Налоговая заблокировала счет

В предусмотренных законом случаях Налоговая инспекция (ФНС) вправе применять блокировку банковских счетов хозяйствующих субъектов. В связи с чем данная блокировка может быть осуществлена? Какие действия в ответ на нее может предпринять руководитель фирмы-налогоплательщика?

Какими могут быть причины блокировки банковского счета?

Если налоговая заблокировала счет предприятия в банке — чем это может быть обусловлено? Блокировка счета — предусмотренная законом обеспечительная мера, которую ФНС использует в целях:

Резервирования суммы в счет погашения задолженности хозяйствующего субъекта перед бюджетом на том или ином уровне. Задолженность в данном случае может быть представлена недоимкой, штрафом, пенями — по исчисленному, но не уплаченному вовремя налогу.
Инициирования принудительного исполнения хозяйствующим субъектов обязательств:

по предоставлению в ФНС декларации по уплачиваемым налогам (их перечень определяется, в частности, исходя из специфики режима налогообложения);
по предоставлению отчетных документов, отражающих факт приема требований или же уведомлений от ФНС (как правило, в электронной форме).

Стоит отметить, что блокировка банковского аккаунта не может быть осуществлена при непредоставлении фирмой в Налоговую службу:

документов по бухгалтерской отчетности;
документов, формируемых налоговым агентом в рамках обязательств по предоставлению в ФНС расчетов;
справок по форме 2-НДФЛ.

Таким образом, если говорить о финансовой отчетности, то только при непредоставлении в Налоговую службу декларации блокировка счета налогоплательщика возможна.

В случае, если хозяйствующий субъект не уплатит налог (штраф по нему или пеню), то ФНС будет вправе заблокировать на расчетном счете данного хозяйствующего субъекта сумму, что соответствует задолженности в бюджет. Предполагается последующее списание данной заблокированной суммы в пользу государства или же добровольное погашение недоимки налогоплательщиком. Как только долг погашается — осуществляется разблокировка суммы на счете.

Если налогоплательщик не предоставил в ФНС декларацию, то ведомство имеет право также заблокировать используемый им счет в банке — причем, полностью в части расходных операций (за некоторыми исключениями — их мы изучим далее в статье).

Еще одно возможное основание для блокировки счета ФНС — непредоставление в ведомство налогоплательщиком подтверждения о получении присланных ФНС документов контроля в установленный законом срок. Данное подтверждение должно направляться налоговикам в электронном виде. Соответствующими документами контроля могут быть:

требование о направлении в ФНС документов;
требование о направлении в ведомство необходимых пояснений;
уведомление о необходимости явки налогоплательщика в территориальное представительство ФНС.

Таковы основные причины блокировки расчетного счета хозяйствующего субъекта. Рассмотрим теперь то, какими могут быть действия налогоплательщика при данной блокировке.

Счет заблокирован ФНС: действия налогоплательщика

О том, что счет в банке заблокирован, фирму во многих случаях информирует, собственно, банк — в рамках установленных каналов коммуникации. После получения информации о блокировке счета руководству фирмы следует, прежде всего, узнать о причинах данной блокировки.

Отражаются данные причины в решении, изданном ФНС по итогам рассмотрения ситуации с выявленным нарушением налогоплательщика. Решение, о котором идет речь, всегда должно направляться ФНС на известный адрес налогоплательщика. В нем детально отражаются причины блокировки счета. Кроме того, отправке решения предшествует направление ведомством иных документов, в которых отражаются нарушения налогоплательщиком тех или иных норм налогового законодательства.

Но как быть, если, к примеру, в силу высокой занятости или отсутствия доступа к почтовому ящику налогоплательщик все же не получил от ФНС уведомлений о нарушениях, а также решения о блокировке счета?

Самый простой вариант — лично обратиться в ведомство за разъяснениями касательно причин блокировки счета.

Другой вариант — информацию по решению ФНС можно запросить в банке. После — позвонить в территориальное представительство ФНС по месту регистрации фирмы и, назвав имеющийся номер решения, спросить — в связи с чем оно издано. Специалист ведомства даст комментарии или контакты более компетентного лица. Возможно — попросит прийти непосредственно в Налоговую службу за иными разъяснениями.

Во многих случаях территориальные налоговые инспекции готовы давать информацию подобного характера на основании только лишь предоставления звонящим своих паспортных данных или, к примеру, ИНН. Поэтому, выяснить причины блокировки может быть еще проще.

Как только причина блокировки известна — владельцу фирмы тут же нужно предпринять действия, направленные на ее устранение. То есть:

оплатить недоимку (если она к тому моменту не спишется со счета безакцепторно);
направить в ФНС декларацию или подтверждение о получении требований от ведомства — в установленной форме.

Как правило, в течение 24 часов после уведомления об исполнении налогоплательщиком обязательств ФНС осуществляет разблокировку его банковского счета, направив в банк соответствующее решение (специфику взаимодействия ФНС и банков при блокировке счетов налогоплательщиков мы рассмотрим далее в статье). На всякий случай фирмам рекомендуется направлять в ФНС также уведомления об исполнении требований — это может ускорить разблокировку счета.

Возможна ситуация, при которой блокировка счета неправомерна (или осуществлена ведомством по ошибке). В этом случае следует как можно скорее запросить у специалистов ФНС разъяснения. Если они не устроят налогоплательщика — тот вправе написать жалобу на действия инспекторов своего территориального представительства ФНС в вышестоящую структуру. Если это не приведет к желаемому результату — инициировать подачу судебного иска к ФНС.

Если выяснится, что Налоговая служба заблокировала счет хозяйствующего субъекта неправомерно (или продолжает его блокировку, в то время как на то нет правовых оснований), то за то количество дней, в течение которого незаконная блокировка осуществлялась, в пользу фирмы начисляются ежедневные проценты — по соответствующей сумме блокировки. При этом, данные проценты начисляются по ставке рефинансирования, установленной Центральным Банком на период блокировки денежных средств на счете.

Так или иначе, между блокировкой и разблокировкой счета может пройти некоторое время. С точки зрения бизнеса для предпринимателя крайне желательно иметь возможность осуществлять хотя бы какие-то операции со счетом.

Изучим то, какими могут быть данные операции — даже если банковский аккаунт налогоплательщика заблокирован.

Какие операции возможны на заблокированном счете?

Выше мы отметили, что на счетах налогоплательщиков блокировка осуществляется только в отношении расходных операций — тех, что предполагают списание денежных средств на сторонние банковские аккаунты. В свою очередь, на приходные операции блокировка не распространяется. Таким образом, предприниматель будет иметь возможность, к примеру, получать денежные средства от контрагентов за проданные товары (однако, не сможет рассчитываться с ними, в свою очередь, за полученные товары).

Блокировка расходных операций, вместе с тем, может быть осуществлена в отношении:

Всех денежных средств на счете.

В данном случае, действительно, осуществление связанных с бизнесом расходных операций по счету невозможно — до тех пор, пока налогоплательщик не выполнит обязательство по предоставлению в ФНС определенных документов.

При сценарии, когда счет заблокирован полностью, возможно расходование денежных средств с данного аккаунта, если за счет соответствующих сумм предполагается осуществление различных обязательств хозяйствующего субъекта.

При этом, должна соблюдаться определенная очередность платежей.

Так, к платежам первой очереди относятся взыскания по исполнительным документам (судебным приказам, постановлениям приставов, исполнительным листам), связанным с возмещением вреда, уплатой алиментов.

Платежи второй очереди — те, что связаны с выплатой хозяйствующим субъектом выходных пособий, заработной платы, компенсаций по авторским договорам.

Платежи третьей очереди — те, что отражают обязательства фирмы по погашению задолженности, связанной с уплатой налогов, сборов, взносов (пеней и штрафов для них, а также процентов по налогам — в предусмотренных законом случаях).

В четвертую очередь проводятся платежи, отражающие обязательства фирмы по гражданско-правовым судебным спорам, правонарушениям, которые относятся к административным. При этом, данные обязательства также подтверждаются исполнительными документами — однако, существенно уступают по очередности тем, что связаны с алиментами или возмещением вреда.

В пятую очередь проводятся платежи по налогам, сборам и взносам в обычном порядке — то есть, в установленный законом срок, без образования недоимок (которые погашаются — как мы уже знаем, в третью очередь).

Стоит отметить, что данная очередность платежей не регламентирована на уровне федерального законодательства. Фактически, она отражает сформировавшуюся точку зрения регулирующих органов, которая приведена в различных письмах ведомств и находит соответствие в примерах судебной практики.

Переход от одной очереди платежей к другой в общем случае возможен только при условии полного погашения хозяйствующим субъектом задолженности по более высокой очереди платежей.

Конкретной суммы денежных средств (соответствующей величине задолженности налогоплательщика перед бюджетом).

В данном сценарии расходные операции блокируются только в части заблокированной суммы. Если разница между ней и общей суммой денежных средств, размещенных на счете, положительна — то расходные операции возможно осуществлять на соответствующую разницу. Данные операции могут быть любыми, что соответствуют законодательству — например, как раз таки расчеты с поставщиками.

Законодательством РФ предусмотрен ряд обязательств, которые, в свою очередь, должен исполнить банк, в котором открыт заблокированный счет фирмы. Изучим их.

Счет заблокирован: действия банка

Итак, ФНС, приняв решение о блокировке счета налогоплательщика по тому или иному основанию, направляет данное решение в банк. Который при этом обязан:

Проинформировать ФНС о количестве денежных средств, которыми располагает налогоплательщик на заблокированном счете.
Фактически заблокировать счет (допустив к исполнению только те операции, что разрешены законодательством). При этом, банк обеспечивает блокировку всех счетов, которые открыты в нем налогоплательщиком, допустившим нарушение налогового законодательства. На каждом счете блокируется сумма задолженности. То есть, по всем счетам суммарно блокировка может в несколько раз превышать номинальную величину задолженности фирмы. Блокировка, установленная банком, не может быть снята до тех пор, пока ФНС не вынесет решение о ее отмене.
Отказывать клиенту в открытии других расчетных счетов — при соответствующих обращениях.

При этом, не имеет значения то, какой именно запрошен аккаунт — расчетный или, к примеру, для размещения депозита.

В случае, если к моменту получения решения от ФНС о блокировке счета у кредитно-финансовой организации есть не исполненные документы по платежам, которые в силу блокировки проводить нельзя, то банк обязан отказаться от их проведения — но только если они попадают под блокировку и не относятся к рассмотренным нами выше исключениям.

То есть — те же расчетные операции с поставщиками нельзя будет производить, если счет заблокирован полностью. Но если разницы между суммой блокировки и количеством денежных средств на аккаунте достаточно для исполнения документов по платежам — данные платежи банк осуществляет.

Законодательство предусматривает две меры по ограничению права распоряжаться денежными средствами на банковском счете организации:

арест денежных средств, находящихся на счете;
приостановление операций по счетам (блокировка счета).

Арест денежных средств

Арест налагается на определенную сумму средств, находящуюся на счете. Арест не может быть наложен на сам счет и на суммы, которые будут поступать на него в будущем. То есть сам счет не блокируется и организация вправе осуществлять расходные операции с суммами, которые будут поступать на ее счет сверх арестованных. Такие разъяснения даны в разделе II информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. № 6.

Блокировка счета

Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях:

если организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);
если организация не представила налоговую декларацию в установленный срок.

Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам. Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304).

Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182.

Есть вопрос
Можно ли перевести деньги с заблокированного счета организации на ее же счет, но в другом банке?

Нет, нельзя.

Получив из налоговой инспекции (таможенного органа) решение о приостановлении операций по счету, банк обязан прекратить все расходные операции по этому счету. Исключение из данного правила составляют платежи, на которые блокировка счета не распространяется. Перевод денежных средств на другой счет в этом перечне не поименован.

Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены. Если после принятия решения о приостановлении операций у организации изменились наименование и (или) реквизиты счета, по которому действует приостановление, полученное решение банк все равно исполнит. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Разблокировка счета

Основанием для отмены блокировки счета является: решение налоговой инспекции, суда или иного ведомства в соответствии с нормами федерального законодательства.

Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может:

согласиться с ним если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом;
выполнить требования налоговой инспекции если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации;
обжаловать решение налоговой инспекции (если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно).

При этом, если счета организации заблокированы, открыть новые она не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК РФ). Соответственно в эти сроки блокировка счета снимается.

Если же блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Есть вопрос
Может ли банк разблокировать счет организации, получив от ее представителя лишь копию решения налоговой инспекции об отмене приостановления операций по счетам?

Нет, не может.

Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком решения о приостановлении операций по счетам и до получения решения налоговой инспекции об отмене приостановления операций по счетам (п. 7 ст. 76 НК РФ). При этом решение об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция вручает представителю банка под расписку или направляет в банк в электронном виде (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Из этого следует, что копия решения об отмене приостановления операций по счетам в банке, полученная организацией в налоговой инспекции (таможенном органе), не является основанием для отмены банком решения о блокировке счета. Действие решения налоговой инспекции (таможенного органа) о приостановлении операций сохраняется до момента получения банком оригинала решения об отмене приостановления операций по счетам организации.

Аналогичного мнения придерживается и Минфин России в письмах от 30 марта 2007 г. № 03-02-07/1-150, от 31 мая 2007 г. № 03-02-07/1-266.

Отменить свое решение о блокировке счета налоговая инспекция может, если на заблокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении. В этом случае организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. В этом заявлении нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

При отсутствии документов, подтверждающих наличие средств на указанных в заявлении счетах, налоговая инспекция может самостоятельно направить в банк запрос об остатках средств. Банк обязан дать ответ в электронном виде не позднее дня, следующего за днем получения такого запроса. После получения от банка соответствующей информации инспекция в течение двух дней принимает решение и отменяет блокировку.

Не позднее, чем на следующий день после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция должна направить его в банк (передать представителю банка под расписку) (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Есть вопрос
Может ли сотрудник организации по доверенности, выданной банком, получить в налоговой инспекции оригинал решения о разблокировке счета, чтобы принести его в банк и ускорить процесс разблокировки?

Да, может.

Решение о приостановлении операций по банковским счетам организации принимает руководитель (заместитель руководителя) налоговой инспекции (таможенного органа). Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком решения о приостановлении операций по счетам организации до момента получения им решения об отмене такого приостановления. Решение об отмене приостановления операций по счетам в банке налоговая инспекция (таможенный орган) вручает представителю банка под расписку или направляет в банк в электронном виде.

Банк вправе выдать доверенность сотруднику организации (п. 1 ст. 185 ГК РФ). В таком случае сотрудник организации будет являться представителем банка. Поэтому при наличии доверенности от банка на получение в налоговой инспекции оригинала решения об отмене приостановления операций по счетам в банке сотрудник организации вправе его получить. Получив данный документ от сотрудника организации (уполномоченного представителя банка), банк на законных основаниях разблокирует счет.

Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:

Кража или потеря банковской карты

Разумеется, подобная ситуация требует скорейшей процедуры блокировки кредитной карты. В том случае, если этого не сделать, хищения средств избежать вряд ли удастся.

Мошенники с легкостью могут украсть деньги с личного счета того или иного человека даже тогда, когда им не известен защищающий карту ПИН-код. Таким образом, как только гражданин обнаруживает пропажу своей карточки, ему незамедлительно следует обратиться в банк с просьбой о блокировке. Непосредственно в отделении сотрудники банка обязательно расскажут более подробно о том, как следует разблокировать карту, а также помогут с исправлением ситуации.

Происходит и такое, что кредитку могут забыть в ячейке картоприемника банкомата. Будет хорошо, если человек, который найдет ее, окажется порядочным и гарантированно вернет карту, но, если нет, то останется лишь одно - блокировка. Разблокировка счета в этом случае уже не потребуется.

Неправильный ПИН-код по карте

Общеизвестно, что блокировка карты происходит в автоматическом режиме в том случае, если три раза ввести неправильный пароль. Как же можно разблокировать карту в подобной ситуации? Здесь следует помнить, что спустя двадцать четыре часа автоматический программатор обязательно сам вернет карту в ее рабочее состояние. Но в том случае, если этого по каким-то причинам не происходит, то при обращении к сотруднику банка данный вопрос можно решить в течение одного часа.

Разблокировка расчетного счета будет рассмотрена ниже.

Как разблокировать карту, если она была заблокирована третьими лицами?

В ситуации, когда человек оплачивает покупку в супермаркете с помощью карты и забывает ее при этом забрать, сотрудник, который ее обнаруживает, обязан сразу же сообщить об этом в банк, который незамедлительно ее заблокирует. Такая мера производится в целях обеспечения безопасности счета клиента банка, а, кроме того, для избегания предъявлений претензий о пропаже денежных средств к магазину.

Разблокировка счета - процедура несложная.

Оперативная блокировка карты

Карту можно заблокировать в оперативном режиме, позвонив по горячей линии банка, которым она была выпущена. В том случае, если держатель карты обладает опцией мобильного банка, то блокировку можно сделать посредством телефона, отправив СМС-сообщение. Данные для отправки сообщения зависят от банка, выпустившего карту.

Детали по разблокировке карты

Привести кредитку назад в ее рабочее состояние не так уж просто по сравнению с возможностью заблокировать. Автоматическое разблокирование карты может избавить человека от ряда проблем, но это возможно лишь тогда, когда доступ к счету был закрыт держателем платежной системы самостоятельно. В том случае, если это сделали третьи лица, человеку придется отказаться от использования своей карты, оформив новую, посредством которой удастся восстановить доступ к денежным средствам. Для этого необходимо посетить отделение банка, чтобы заполнить заявление на выдачу новой карты.

Почему так важно быть бдительными при использовании банковских карт?

Одним из излюбленных мошеннических методов является добывание конфиденциальных данных посредством использования СМС-сообщения с текстом о том, что карта клиента якобы была заблокирована. Таким образом, в целях получения более полной информации авантюристы предлагают обращаться по некоему контактному телефону. Поэтому, прежде чем отправить информацию для разблокировки карты после получения подобного сообщения, требуется обратиться непосредственно в отделение своего банка либо позвонить по телефонному номеру службы финансовой структуры, которая занимается обслуживанием счета. В такой ситуации банк задействует службу безопасности, а денежные средства держателя карты останутся нетронутыми. Ввиду опасности стать жертвой мошенников всегда требуется быть аккуратными и бдительными.

В каких еще случаях может понадобиться разблокировка счета?

Блокировка банковских счетов налоговой инспекцией

Налоговая служба в определенных ситуациях наделена правом блокирования банковских счетов компаний либо индивидуальных предпринимателей. Подобные действия данная служба вправе совершать согласно статье № 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Разблокировка счета в банке после этого возможна.

Основные причины блокировок банковских счетов

Причины, согласно которым налоговая служба может приостановить осуществление операций по счетам в банках, бывают следующими:

Непосредственно решение о приостановлении банковских операций по счетам, а также переводам электронных денежных средств налоговыми органами принимается, как правило, в течение десяти рабочих дней со дня истечения срока, выделенного для передачи квитанций об оплате задолженностей. В результате этого банк полностью прекращает любые расходные операции по счетам того или иного налогоплательщика на основании предоставленного налоговой инспекцией решения о приостановлении финансового обслуживания.

Налогоплательщику в этом случае передают копию решения о факте приостановления действия счета посредством нарочного либо иного способа в срок не позднее дня, который следует за датой принятого решения. Как показывает практика, очень часто бывает так, что налогоплательщик узнает о приостановлении расходных операций по своим счетам от сотрудников банка, не получив вовремя от налоговой инспекции копию соответствующего решения.

Рассмотрим сроки разблокировки счета.

Разблокировка банковских счетов

Принятие решения, связанного с отменой приостановления операций по счету, обязательно должно укладываться в регламентируемые сроки согласно российскому законодательству. Таким образом, налоговая служба обязана произвести разблокировку расчетного счета в течение одного рабочего дня после получения документов об уплате пеней, штрафа, процентов либо не сданной вовремя декларации. В том случае, если на счете банковского клиента имеются средства, которые превышают сумму, указанную в решении по приостановлению операций, налоговая служба обязана осуществить разблокировку финансовой системы задолжавшего в течение двух рабочих дней. В подобной ситуации от налогоплательщика потребуется предоставить соответствующее заявление, а, кроме того, приложить документальное подтверждение того, что в действительности имеется достаточная для погашения задолженности денежная сумма. В Сбербанке разблокировка счета может производиться в течение 9 дней.

Но не все так просто в этом вопросе

На первый взгляд может показаться, что процедура довольно проста, но на практике все происходит совсем по-другому. Так, неподготовленный налогоплательщик может потратить на разблокирование своего счета уйму времени, а, кроме того, нервов и сил. После получения копии решения, подтверждающей приостановление операций по счету, налогоплательщику придется уточнить весь список несданной отчетности, а также подготовить пакет соответствующих бумаг.

Заявление (образец) о разблокировке счета представлено ниже.

Осуществлять сдачу просроченных деклараций в органы налоговой службы имеет право лишь директор либо, в крайней ситуации, главный бухгалтер учреждения. В том случае, если сдачу проводит бухгалтер, то от него требуется приложить доверенность наряду с приказом о назначении на должность. Помимо этого, декларации налоговая служба принимает при условии наличия квитанций, которые будут подтверждать факт оплаты предписанных законодательством штрафов. В качестве подобных штрафов может выступать процент от начисленных налогов либо твердая сумма. Важно отметить, что полный пакет документов налогоплательщику требуется передать именно в тот сектор камеральной проверки, в чью компетенцию входит его дело. Как показывает практика, хождение по различным кабинетам государственных органов продолжается не один день, поэтому сроки разблокирования расчетного счета в банке могут значительно затянуться.

Нюансы по блокировке банковского счета налоговыми органами

Непосредственно решение об отмене приостановления банковских операций направляется в адрес финансовой службы в электронном виде не позже дня, который следует за датой принятия подобного решения. Его копия в обязательном порядке должна быть вручена налогоплательщику.

В ситуациях несвоевременного разблокирования банковского счета налогоплательщика начисление процентов, согласно статье № 76 Налогового кодекса Российской Федерации, происходит за каждый календарный день просрочки.

В том случае, если налогоплательщик по каким-либо причинам не согласен с решением налоговой службы, то данную меру, связанную с приостановлением счета, можно оспорить судом в порядке арбитражного рассмотрения. Перед процессом рассмотрения данного дела налогоплательщику потребуется обратиться в суд с ходатайством по снятию запрета на расходование средств организации.

Заявление о разблокировке счета должно быть правильно оформлено. Для этого нужно взять образец, внести все необходимые данные, приложить копии всех имеющихся подтверждающих документов.

Интересно отметить, что прежде, когда у налогоплательщика блокировали счет, он был вправе в оперативном порядке открыть еще один, чтобы пустить платежи через него. Но уже прошло четыре года с тех пор, как ситуация изменилась. Теперь в том случае, если у учреждения либо индивидуального предпринимателя имеются заблокированные счета, то финансовые структуры, коими выступают банки, новые платежные системы для таких лиц открывать не вправе. Об этом нюансе следует помнить в особенности тем налогоплательщикам, которые идут на неуплату налогов по требованию сознательно. Таким образом, в рамках новых законодательных обстоятельств, в случае блокирования расчетного счета запуск финансовых потоков посредством вновь открытых систем больше не представляется возможным.

Мы рассмотрели, как поступать, если операции по счету приостановлены со стороны налоговой инспекции. Образец заявления о разблокировке банковского счета представлен.

Почему банки не стесняются блокировать счета компаниям, даже когда оснований для этого нет? И главное, какие действия помогут решить ситуацию? Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» разобралась в ситуации и рассказывает, что делать.

Реальные истории блокировки

На днях моё утро началось со звонка предпринимателя из Екатеринбурга. Мы с ним знакомы. Фактически он спрашивал моего совета, как поступить, если банк заблокировал его ИП-счет и рассказал подробности. Он обслуживался как ИП в одном из банков с госучастием, переводил деньги со своего счета ИП на свой личный счет, в пределах миллиона рублей в месяц. Банк заблокировал его счет и попросил рассказать, на что он снимал и тратил деньги, а также потребовал предоставить по его личным расходам подтверждающие документы.

Ответ моего знакомого, что закон он не нарушал и деньги снимал на свои личные нужды — банк не удовлетворил. Отчитываться о своих личных расходах — мой знакомый не стал (хотя мог бы и, скорее всего, банк был бы удовлетворен). Предприниматель посчитал предъявляемые банком требования необоснованными и завышенными (тут он прав).

Его сообщение банку, что он обратится в суд — сотрудников госбанка не охладило, потому что «они готовы прийти в суд и похохотать». Вот такое отношение сегодня у банков с госучастием к малому и среднему бизнесу.

С каких пор ИП нельзя считать прибыль своей и класть ее себе в карман, а также распоряжаться заработанными деньгами по своему усмотрению? Деньги-то заработаны моим знакомым предпринимателем абсолютно законно...

Эта история имеет продолжение. На следующий день моему знакомому позвонил его приятель, руководитель этого самого госбанка в Екатеринбурге, где он обслуживается. Сообщил, что блокировка счетов сегодня массовое явление и в сложившейся ситуации их приятельские отношения не помогут. В качестве решения он предложил по-тихому перейти в другой банк. Предупредил, что на тех, кто жалуется в ЦБ и качает права в суде — тоже нашли управу: предпринимателей просто вносят в «чёрные списки» ЦБ, чтобы потом им было затруднительно работать легально и уж тем более открывать счета в банке.

У другого нашего клиента банк заблокировал счет, и попросил подтвердить характер сделок, происхождение денег и реальность бизнеса. Мы помогли ему собрать документы, которые характеризуют его как законопослушного бизнесмена с реальным бизнесом. Теперь ждем рассмотрения собранных документов Сбербанком. В лучшем случае его счет разблокируют, в худшем — клиенту придется перейти в другой банк или обратиться в суд на действия банка.

Реальность такова: банковский беспредел в России набирает обороты. Готов ли ваш бизнес и Вы к таким перспективам? Это уже никакие ни страшилки, а бизнес-реальность, в которой мы с вами живём.

По данным организации «Деловая Россия», с начала 2017 года российскими .

Что делать со всем этим? Можно ли добиться разблокировки предпринимательского счета?

Три способа, как решить проблему

Если ваш счет заблокирован банком, у вас есть три способа как решить эту ситуацию.

Первый способ: просто закрыть один счет и вывести средства на другой счет в другой банк. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в вас нежелательного клиента, нарушающего закон № 115-ФЗ, чужие проблемы — никому в банке не нужны, особенно в сложные времена лишения лицензий.

Помимо неприятностей от самого факта блокировки вашего счета, банки (но не все) ещё добавляют негатива. Они начали пользоваться уязвимым положением клиента (это не законно, таких полномочий Росфинмониторинг банку не давал, но и прямого запрета на такого сорта трюки нет). Самая типичная ситуация: банк заблокировал счет (выполняя указания Росфинмониторинга) и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду (таким образом, вводят заградительный тариф) — просят за эту услугу от 7 до 15 процентов от той суммы, которая присутствует на счете у клиента банка. На такие незаконные действия банка вы можете подать жалобу руководству финансовой организации и попытаться расстаться без отступных комиссионных. Кроме того, суды признают, что введение банком таких заградительных тарифов незаконно, так как по сути это не комиссия, а штраф и попытка нажиться на 115-фз вместо того, что следить за его соблюдением.

О необычном способе решить проблему, . Компании заблокировали интернет-банк. В итоге стало невозможно получить назад свои деньги в сумме 1 млн. рублей. Перечислить их на другой счет нельзя, так как в открытии счета другие банки отказывают. Но обслуживающий банк предлагает выход: номинально подарить ему деньги и .

Второй способ: вернуть деньги с заблокированного счета вы сможете с помощью исполнительного листа. Это, правда, займет время, которое потребуется на судебное разбирательство, но если дружественный вам кредитор подаст в суд, выиграет судебный процесс и получит исполнительный лист, а затем предъявит его в банк, то банк обязан будет его исполнить.

Третий способ. Он прямо предусмотрен действующим законом № 115-ФЗ:
1) Собрать и представить документы, которые попросит банк. Эти документы должны быть такими, чтобы снять с вас подозрения, доказать вашу благонадежность и платежные операции не должны быть никоим образом отнесены к подозрительным в соответствии с п.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

2) Если банк ваши документы принял, но, не желая разбираться в ситуации (наши клиенты предоставили документы в банк в 2 часа ночи, но уже в 10 утра банк снова отказал им в разблокировки счета), счет не разблокировал — обращайтесь в Арбитражный суд, требуйте признать незаконными действия банка и обязать его совершить нужные вам операции. В соответствии со ст. 65 АПК РФ, именно банк обязан доказать, что у него имелись основания для приостановления или отказа в проведении тех или иных операций по поручению клиента.
Судебная практика такова: если ваши операции явно криминал, то вам откажут (но и то не всегда — смотрите примеры ниже).

Если ваши операции легальны, вы представили в банк подтверждающие документы, а банк все равно ведет себя странно и свою позицию не меняет, то суд встанет на вашу сторону. Тогда с банка можно будет взыскать все убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ).

Подробно о том, как вести защиту своей позиции в суде, автор расскажет в следующем материале. Следите за .