Собственный капитал коммерческого банка. Управление капиталом коммерческого банка

Собственный капитал банка № 9

Собственный капитал - совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.:КНОРУС, 2005. -с 202.

В банковской практике капитал представляет прежде собой всего средства, вложенные владельцами банка в форме Уставного капитала. Увеличение Собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Он выполняет ряд важнейших функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура Собственного капитала неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов.

Добавочный капитал

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется в виде:

* положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

* положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

* разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;

* разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигации по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлена на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Рассмотрим структуру Собственного капитала на примере Банка № 9

Структура собственного капитала на примере Банка № 9

табл. 1

	наименование	н/г, тыс. руб.	к/г, тыс. руб	откл., тыс. руб.
	УК кредит. организации,созд.в форме АО
	ДК:прирост ст-ти им-ва при переоценке
	ДК: эмиссионный доход
	Положит. курсовая разница - переоценка цен.бум.
	Положит. разница - переоценка ср-в в ин.валюте
	НП: Прибыль отчетного года
	НП: Прибыль предшедствующих лет
	Прибыль текущего года:
	%,получ. по предоставл. кредитам, депозитам и др. разм.ср-ам
	дох-ы,получ.от операций с цен.бум
	дох-ы,получ.от операций с ин.валютой…
	штрафы,пени, неустойки полученные
	др. доходы
	предстоящие поступления по опер.,связ.с предоставл.межбанк кр…
	Фонд специального назначения
	Фонд накопления
	Фонд на возможные потери
	РВП:кредиты,предоставл. неком. орг.,находящ. В гос собств.(кроме фед)
	РВП:кредиты,предоставл. неком. орг.
	РВП:кредиты,предоставл.физ лицам - ИП
	РВП:кредиты,предоставл.физ лицам
	РВП:просроч.задол-ть по предост.кредитам и пр.размещеннм средствам
	РВП: расчеты по отдеоьным операциям
	РВП:расчеты с дебеторами и кредиторами
Итого ФВП:

Данные таблицы подтверждают, что основным источником собственного капитала является, добавочный капитал, в котором не произошли изменения в течение года.

Основные изменения происходят в Собственном капитале за счет Фонд на возможные потери. На конец года произошло его уменьшение на 177,2 тыс. руб. за счет выдачи кредитов негосударственным коммерческим организациям, физическим лицам и индивидуальных предпринимателей, а также за счет расчетов с дебиторами и кредиторами. Причем не произошли изменения также в уставном, резервном капиталах и в прибыли предшествующих лет.

Прибыль текущего года на конец периода значительно сократилась (на 151812 тыс. руб.)

Таким образом, Собственном капитал уменьшился на отчетный период на 168521, 2 млн. руб.

Привлеченные и Заемные ресурсы

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются на:

ѕ депозиты

ѕ недепозитные привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физ. и юр. лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют:

ѕ неперсонифицированный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе

ѕ инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются эти средства крупными сумами, и их называют операциями оптового характера.

Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

ѕ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов;

ѕ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

Рассмотрим структуру и диаграмму привлеченных средств Банка № 9

Структура привлеченных средств Банка № 9

Табл.2

наименование	н/г, тыс. руб	к/г, тыс. руб.	откл., тыс. руб.			уд вес на н/к	уд вес на к/г
1. остатки на р/с:
2. Счета до востребования физ.л.
3. Карт-счет
4. Срочные вклады
до 30 дней 42310
от 31дн до 90дн: 42303
от 91дн до 180дн: 42304
от 181дн до 1г: 42305
от 1г до 3(х) лет: 42306
свыше 3(х) лет: 42307
5. Депозиты срочные
от 91дн до 180дн: 42004
от 181дн до 1г: 42005
от 1г до 3(х) лет: 42006
свыше 3(х) лет: 43807
6. Сертификатов нет
Итого Привлеченных средств:

Привлеченные ресурсы данного коммерческого банка состоят из:

ѕ остатков на расчетных счетах

ѕ счетов до востребования физ. лиц;

ѕ карт-счетов

ѕ вкладов срочных;

ѕ депозитов срочных;

Сертификатов в Банке № 9 нет

Структура привлеченных средств по видам на начала и конец года, %

Диаграмма 1

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства на расчетных счетах (40,13% и 49,33%). При чем на конец года они увеличились, т. е. темп прироста составил 0,43. Затем вклады срочные (29,07% и 25,24%),которые снизились незначительно и депозиты срочные(27,36% и 22,27%).

При этом почти по всем видам привлеченных ресурсов наблюдаются отрицательные темпы прироста (кроме депозитов срочных), т.е. происходит сокращение, кроме Остатков на расчетном счете, увеличившимся на 668244 тыс. руб.

Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банку осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды. В данном случае они занимают 2 место в структуре привлеченных средств и, что говорит о возможности осуществлять такое кредитование в малых размерах (эти средства привлечены на срок от 3-х месяцев до 3-х лет, т. е. на средне- и долгосрочной основах).

Счета до востребования физических лиц занимают одно из последних мест в этой структуре.

Заемные ресурсы анализируемого банка состоят из:

ѕ кредитов от других банков (межбанковских кредитов);

ѕ выпущенных ценных бумаг (срочных векселей и векселей по предъявлению).

Рассмотрим структуру заемных средств Банка № 9

Структура заемных средств Банка № 9

Табл. 3

наименование	н/г, тыс. руб.	к/г, тыс. руб.	откл., тыс.руб.			уд вес на н/г	уд вес на к/г
1. Централизованных кредитов нет
на 1 день 31302
от 2дн до 7дн 31303
от 8дн до 30дн 31304
3. Срочные векселя
4. Векселя по предъявлению
5. Облигаций нет
Итого по заемным средствам:

Структура заемных средств по видам на начала и конец года, %

Диаграмма 2

На начало года большую долю имели срочные векселя 69,29%, незначительную долю составили векселя по предъявлению как на начало года - 9,17%, так и на конец периода - 3,9%. В течение периода они сократились 17484 тыс. руб.

Межбанковский кредит - кредит, который банки предоставляют друг другу.

Его особенностью является то, что одновременно или в течение одного операционного дня может являться и кредитором и заемщиком. Сроки предоставления либо очень короткие, либо очень длинные. В данном контексте это «короткие» деньги на 31504. Причем произошло его сокращение на, т.к. на конечный период МБК до 1 дня и от 2-х дней до 7 дней не было, т.е. банк №9 не нуждался в таких «коротких» денежных средствах.

Большую долю структуре заемных средств занимают срочные векселя, которые увеличились на 8,37% отчетного периода по сравнению с начальным.

Если же рассматривать их изменение не в долях, то мы видим их сокращение на 81522 тыс. руб. Банк стал меньше выпускать как векселей такого вида, так и векселей до востребования, т. е. можно предположить, что у банк %9 несколько увеличил денежную наличность, необходимую для своей деятельности.

Рассмотрим сроки предоставления денежных средств в табл. 4 и на графике1

Сроки предоставления данных средств, тыс. руб.

Табл.4

По данным графика1 и табл.4 видно, что банк № 9 имеет значительную долю средств до востребования. Причем на отчетный период эта доля увеличилась на 642 051 тыс. руб. В данном случае целесообразно рассмотреть состав этих средств.

Состав счета до востребования

Таб. 5

Таким образом, подавляющее большинство этих средств находиться на расчетном счете, т. е. у юридических лиц, что является наиболее положительной ситуацией для данного банка, чем, если бы, преобладали средства физических лиц над юридическими. Так как физические лица реагируют быстрее на изменение ситуации на рынке (нехватка денег, рост процентной ставки, появление новых услуг банков-конкурентов и прочее), чем юридические.

На втором месте находятся срочные вклады и депозиты со сроком от 1 года до 3-х лет, а также от 3-х месяцев до 6 месяцев и от 6-ти до года, т. е. банк располагает ресурсами, которые имеют среднесрочный характер.

Рассчитаем средний срок этих средств:

Ср.Срок на начальный период = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*1080)/(1720612+31392+19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 дня

Ср. Срок на отчетный период = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(2362663+19508+2+2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 дня

Данные ресурсы банка имеют среднесрочный характер. Средний срок на отчетный период снизился на 32 дня, т.е. привлечение средств осуществляется на более короткий период, что говорит об неблагоприятной ситуации для банка.

Рассмотрим распределение денежных средств по собственникам

Распределение денежных средств по собственникам

Табл.6

Из табл. 6 видно, что данный банк в большей степени ориентирован на юридических лиц, хотя средств физических лиц в этом банке достаточно. Тем не менее на отчетный период произошло значительное увеличение средств юр. лиц на 613373 тыс. руб.

Рассмотрим ресурсы банка № 9

Ресурсы банка № 9

Табл.5

Пассивы банка			Доля, включая %	Сумма, вкл. в рес-сы
Нераспределенная Прибыль
итого СК:
Привлеч ср-ва
Счета до востребования
Карт-счет
Срочные вклады
от 30дн до 90дн: 42303
от 91дн до 180дн: 42304
от 181дн до 1г: 42305
от 1г до 3(х) лет: 42306
свыше 3(х) лет: 42307
Депозиты срочные
от 91дн до 180дн: 42004
от 181дн до 1г: 42005
от 1г до 3(х) лет: 42006
свыше 3(х) лет: 43807
Итого ПС:
Заемные ср-ва
Срочные векселя
Век-ля по предъявлению
Итого ЗС:
За вычетом
суммы, подлеж. к страхованию
суммы, подлеж. к резервированию
Итого ресурсов

капитал доход банк денежный

Ресурсы банка представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

У банка № 9 3418949, 80 тыс. руб. и 3716189, 50 тыс. руб. соответственно на начальный и конечный периоды времени, при Темпе роста 1,09, т.е. они увеличились незначительно на 297239,7 тыс. руб.

Структура собственных средств банка зависит от используемых ими источников образования этих средств. В ресурсы банка в качестве собственных средств вошли средства Фонда на возможные потери, которые снизились практически в 1,5 раза по сравнению с начальным периодом, а также Нераспределенная прибыль, возросшая в 1,7 раза. В целом, по собственные средства банка № 9 возросли за счет, увеличения нераспределенной прибыли.

В состав привлеченных средств вошли: расчетные счета, счета до востребования физических лиц, карт-счет, срочные вклады и депозиты; соответственно в состав заемных - векселя срочные и по предъявлению.

Увеличение ресурсов банка произошли в основном за счет привеченных средств (на 11%), а именно: за счет остатков на расчетном счете (928837,8 тыс. руб. и 1329784,2 тыс. руб., при темпе роста 1,11%).

Это увеличение произошло возможно из-за появления новых клиентов у банка, что является положительным моментом для банка, либо уже существующие его клиенты перевели свои денежные средства со срочных депозитов на расчетный счет, что является неблагоприятным моментом для него.

Таким образом, ресурсы банка увеличились не значительно за рассматриваемый период времени, всего на 9 %.

Подводя итоги всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ресурсы банка имеют средний уровень качества, потому что они хотя и позволяют ему размещать привлеченные средства на длительный срок, но возможна в дальнейшем потеря доверия и снижение ликвидности банка, поскольку он имеет значительную долю средств до востребования (так же увеличивающиеся остатки на расчетном счете из-за превращения срочных депозитов в эти остатки на расчетном счете говорят о низком качестве данных ресурсов, т. к. увеличиваются средства до востребования, что приводит к нарушению устойчивости ресурсов), которые носят непредсказуемый характер, клиента а тем самым невозможно точно определить, когда собственники захотят снять свои денежные средства со счета.

За рассматриваемый период ситуация для банка более или менее благоприятная, т.к. среди средств до востребования преобладают средства юридических лиц, а не физических, снижение среднего срока предоставления средств имеет в основном среднесрочный характер, несмотря на снижение среднего срока. В своей деятельности банк оперирует привлеченными средствами, но следует отметить, что они намного больше, чем собственный капитал банка, т. е. ему необходимо будет в дальнейшем процессе своей деятельности пополнять собственные средства, т. к. функция защиты выполняется не в полной мере.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капи­тала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресур­сах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, ког­да учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без ко­торых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важ­на роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банков­ских операций. Они играют важную роль и для оценки финансово­го положения банка.Чем больше размер свободного резерва, тем ус­тойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

2.2. Собственный капитал банка

Еще в 1980-е годы перед органами надзора за надежностью фи­нансовой базы мировых банков встала задача по определению ме­тодики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 г. ведущими ка­питалистическими странами мира было подписано соглашение об унификации методик измерения капитала байков, в котором опре­делены основные принципы банковского капитала в зависимости от того, в какой степени его отдельные элементы могут участвовать в покрытии обязательств банка. Ключевым элементом капитала бан­ка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционер­ный капитал и объявленные резервы (рис. 2.1).

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетно­сти банков. Он оказывает существенное влияние на формирова­ние прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэф­фициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный ка­питал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую

Рис. 2.1. Состав акционерного капитала банка

статью банка, характеризующую превышение его доходов над рас­ходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. раз­ница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фак­тической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных от­числений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского ка­питала должны присутствовать и дополнительные элементы, надеж­ность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов по­лучила название дополнительного капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

Оплаченный акционерный капитал.

Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

Дополнительный капитал:

Скрытые (непубликуемые) резервы.

Резервы, возникающие при переоценке активов.

Общие резервы на сомнительные долги.

Скрытые доходы.

Ценные бумаги и субординированные займы с неопределен­ным сроком.

Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты сле­дующие требования к его структуре:

Размер базисного капитала должен быть не менее 50% обще­го объема капитала банка. Причем базисный капитал должен оп­ределяться после выплаты налогов из прибыли.

Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

Бели общие резервные фонды на случай кредитных потерь вклю­чают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превы­шать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подле­жат скидке на 55%.

Принимая во внимание экономические изменения, происхо­дящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в про­цессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегри­рования нашей банковской системы в мировую, для которой рас­смотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулиро­вания банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете до­статочности капитала различных банковских учреждений.

ДОСТАТОЧНОСТЬ БАНКОВСКОГО КАПИТАЛА

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку на­дежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем вы­ше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем боль­шим должен быть его собственный капитал. Если, например, пре­доставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то бай­ку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику.

Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка явля­ется важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирова­ния развития банковских операций. В связи с этим банки стре­мятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная «капитали­зация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оп­тимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка.

Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала не­легко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депози­ты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска. Поэтому не­обходимо найти оптимальное соотношение между величиной капи­тала и другими статьями банковского баланса.

Расчет собственных средств банка производится по “Методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций”, согласно которой собственной капитал банка разделяют на основ­ной и дополнительный.

" -Л К основному капиталу относят уставный капитал, эмиссион­ный доход, часть фондов кредитной организации, часть прибыли текущего года, часть фондов, сформированных из прибыли теку­щего года, прибыль предшествующих лет и пр. Далее основной капитал уменьшают на стоимость собственных акций, выкуплен­ных у акционеров, нематериальные активы, убытки текущего го­да и непокрытые убытки прошлого года, на величину уставного фон­да и других источников основного капитала, для формирования ко­торых были использованы ненадлежащие активы, и пр.

К дополнительному капиталу относят прирост стоимости иму­щества за счет переоценки, часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера), сформированные в текущем го­ду фонды, прибыль предшествующего года, прибыль текущего года (или ее часть), субординированный кредит (по остаточной стоимости), часть привилегированных (включая кумулятивные) акций и пр. Положение Банка России № 215-П предусматривает исключение из расчета капитала той части источников собственных средств (ус­тавного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и др.), для форми­рования которой инвесторами использованы ненадлежащие активы, под которыми понимают имущество, предоставленное инвестору самой кредитной организацией (прямо либо через третьих лиц), а также имущество, предоставленное другими лицами, в случае, ес­ли кредитная организация приняла на себя риски понесения по­терь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

В целях поддержания на должном уровне ликвидности балан­са и обеспечения экономической устойчивости в их работе Банк Рос­сии ввел ввел норматив достаточности капитала (см. тему 5), кото­рый определяется в абсолютном выражении как минимально допус­тимый размер уставного капитала и в относительном - путем со­отношения всего капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. В соответствии с Указа­нием Банка России от 1 декабря 2003 г. № 1346-У, минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи доку­ментов в территориальное учреждение Банка России должен состав­лять сумму, эквивалентную 5 млн евро.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обес-печивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их спо-собность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, по-зволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капи-тала в одинаковой степени обладают такими защитными свойства-ми. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обу-словило необходимость выделения в структуре собственного капита-ла банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляю-щего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или ка-питала второго уровня.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001г. «О методике расчета собственных средств (капиталов) кре-дитных организаций» № 159- П к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный харак-тер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убыт-ков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, со-ставляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определен-ными ограничениями включают средства, которые носят менее по-стоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка вы-деляются:

Уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

Уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

Фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформиро-ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

Эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

Эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

Прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на вели-чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспреде-ленная прибыль;

Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, ак-ций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

Прирост стоимости имущества за счет переоценки;

Часть резерва на возможные потери по ссудам;

Фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

Субординированные кредиты;

Привилегированные акции с кумуятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единствен-ным источником его собственного капитала является уставный капи-тал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе де-ятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гаран-тирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспе-чением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден-ных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у бан-ка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособ-ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопле-ния прибыли создают за счет нее другой источник собственного ка-питала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указан-ные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудитор-ской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназна-чен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в ре-зультате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обес-печением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обес-печить производственное и социальное развитие самого банка. В со-ответствии с целевым назначением они используются на приобрете-ние новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оператив-ную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работни-ков банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть собственного капитала банка представ-ляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совер-шения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формиро-вание таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги со-стоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашен-ной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) мо-жет выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после пол-ного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подле-жит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставать-ся срочным долговым обязательством с фиксированным сроком воз-врата и, как правило, не может быть полностью использован для по-крытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, суборди-нированный кредит используется в качестве элемента дополнительно-го капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

1 Собственный капитал банка и его сущность

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников – юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

Созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

Эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещенных акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Следует различать понятия собственные средства и собственный капитал банка. Собственные средства – это обобщенное понятие. Включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервные фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности. Собственный капитал включает: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионные разницы), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков окончания срока действия договора.

Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10%) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

2 Функции собственного капитала

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка выполняет такие функции:

Оперативную;

Регулирующую;

Защитную.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБ РБ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов. То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций. Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

Нетяжело заметить, что защитные черты свойственны всем указанным функциям. Таким образом, получается, что защитная функция является общей чертой всего капитала банка. Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

Экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;

Развитие в стране страхования депозитов и займов;

Стратегии и тактики банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает в форме фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижна и выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.[

3 Международные стандарты капитала

В 1987 г. Представители 12 ведущих индустриальных стран (страны “Большой семерки” (G7), Швеция, Швейцария и Бенилюкс объявили о заключении соглашения о стандартах капитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией перечисленных государств.

Размер собственных средств коммерческого банка играет огромную роль:

Для самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала, что в итоге оказывает существенное влияние на формирования результатов деятельности;

Для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;

Для государственных органов, в том числе центральных банков, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковские системы и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

В Республике Беларусь минимальный размер собственного капитала должен составлять 5 миллионов евро.

Таким образом, перед руководством банков периодически возникает проблема пополнения собственных средств.

Пополнение банковского капитала осуществляется двумя способами:

Увеличение капитала за счет внутренних источников;

Увеличение капитала за счет внешних источников.

Первый способ заключается в проведении определенной дивидендной политики, суть которой сводится к повышению доли удержания прибыли за счет сокращения (или относительного сокращения при неизменном росте прибыли) выплаты дивидендов держателям обыкновенных акций.

Второй способ состоит прежде всего в дополнительной эмиссии долевых ценных бумаг с правом обмена на акции. К данному способу также относится продажа основных средств и в первую очередь недвижимости с последующей арендой. Подобного рода сделки наиболее привлекательны в периоды, когда инфляция и экономический рост значительно опережают повышение текущей стоимости в сравнении с его первоначальной стоимостью, отраженной в балансе банка.

Собственный капитал коммерческого банка. В отличие от других хозяйствующих субъектов собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в общем объеме его пассивов. Однако роль собственного капитала исключительно велика благодаря исполняемым им функциям.

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40-60 %.

В коммерческих банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это - обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой - для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигает ЦБ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы в целом.

Функции собственного капитала:

1. Оперативная функция, которая означает, что собственный капитал позволяет банку покрывать расходы, связанные с его становлением (приобретение зданий, оборудования, покрытие убытков первых лет).

2. Защитная функция означает, что в случае потери части средств вкладчиков банк может возместить их за счет собственных средств.

3. Стабилизационная функция, которая означает, что даже в случае значительного оттока клиентуры банк может продолжать работать за счет собственных средств.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Основной капитал банка включает уплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

К дополнительному капиталу банка принадлежат:

1) нераскрытые резервы (такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка);

2) резервы переоценки;

3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты;

4) субординированный долг (кредит (или ценная бумага), который занимает приоритет ниже других кредитов (или ценных бумаг) относительно права требований на активы или часть дохода.).

При этом дополнительный капитал не может превышать 100 % основного капитала.

Управление

В общем случае улучшение показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь.

Помимо оценки достаточности собственного капитала необходимо также анализировать направления его использования. Общепринято, что часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем.

Планирование собственного капитала включает несколько этапов:

Разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов-расходов определяется возможный размер прибыли);

Определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

Определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

Оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации.

Порядок подсчета собственного капитала коммерческого банка определяется методикой Центрального банка. Однако основой собственного капитала банка является его уставный капитал и резервные фонды.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников: юридических и физических лиц. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет кредитов не допускается.

Величина собственного капитала, необходимая для нормальной работы банка, зависит от многих факторов:

1) клиентуры банка. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах;

2) характера активных операций банка. Если банк ориентируется на операции, связанные с большим риском, он при прочих равных условиях должен иметь более значительный собственный капитал, чем банк, ведущий менее рискованные операции;

3) состояния рынка кредитных ресурсов. Если рынок хорошо развит, то размер собственных средств может быть ниже;

4) состояния экономики. Неустойчивая экономика при прочих равных условиях определяет необходимость более значительного капитала.

Размер собственных средств банка может быть увеличен двумя путями: накоплением прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, увеличением числа пайщиков или величины пая для паевого банка.

Резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.