Виды ссудных счетов. Что такое ссудный счет в банке? Открытие, ведение, комиссии, виды
Законодательные документы, источники информации, аудиторские процедуры Расчетные и кредитные операции относятся к самым многочисленным. Не случайно им посвящено большое число законодательных и нормативных актов. В их числе: - ГК; - НК; - Закон о бухгалтерском учете; - Положение о безналичных расчетах...(Аудит)
Методика аудиторской проверки учета кредитных операций
Источниками информации для проверки являются: учетная политика предприятия, первичные документы по разделу (участку) учета, регистры синтетического учета по разделу (участку) учета, регистры аналитического учета по разделу (участку) учета, бухгалтерская отчетность. В учетной политике предприятия представлено...(Аудит)
Уровень ставки ссудного процента.
Вложение средств в производство иногда не обеспечивается только собственным капиталом, часто требуется прибегать к ссудам банка, т.е. использовать заемный капитал. Если норма прибыли превышает ставку ссудного процента, то инвестор получает предпринимательскую прибыль. Если этого не происходит, то у инвестора...(Инвестиции)
Государственная социальная помощь за счет средств бюджетов субъектов РФ
(Гл. 3 Закона о социальной помощи). Получателями государственной социальной помощи могут быть (ст. 7): малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, предусмотренные Законом о социальной помощи, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже...(Правовое обеспечение социальной работы)
Ведение учета денежных средств государственного (муниципального) учреждения на лицевом счете в органах казначейства. Порядок учета операций по движению денежных средств по лицевому счету
Счет 0 20111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" применяется для учета операций на лицевых счетах учреждений, открытых в органах казначейства, со средствами, полученными во временное распоряжение. Кассовое обслуживание исполнения бюджета города (проведение...(Бюджетный учет и отчетность)
Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков
Федеральное казначейство или иной орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, обязаны сообщить об открытии или о закрытии, об изменении реквизитов лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме в...(ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК)
Ссудный счет – счет банка, открываемый для учета выданных и погашенных ссуд. Счет – активный, по дебету счета отражается размер ссудной задолженности, по кредиту счета – ее погашение. Ссуда считается выданной по факту зачисления денежных средств на расчетный или текущий счет заемщика, на счет кассы (для физических лиц) и корреспондентский счет (для КО).
По видам ссудных счетов различают:
- простые ссудные счета (учет разовой ссуды, клиент может иметь несколько простых ссудных счетов.);
- специальный ссудный счет (может быть только один). Например, для учета операций с использованием векселей;
- контокоррентный счет (активно-пассивный, по дебету счета используется как ссудный счет, по кредиту – как расчетный). В практике отечественного кредитования в н.в. не используется, так как отсутствуют активно-пассивные счета. Некоторые банки предоставляют похожие по экономической природе кредиты в рамках действующего Плана счетов бухгалтерского учета;
- овердрафт – ссудный счет, открываемый заемщику при наличии договора на предоставление кредита в рамках установленного лимита при возникновении у клиента по расчетному (текущему) счету дебетового сальдо.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях кредиты, предоставленные клиентам, отражаются по 4 разделу, счета № 441 – № 457. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. По счетам второго порядка отражается задолженность по срокам погашения. Например, кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям, отражаются по активным счетам следующим образом:
45201 – «овердрафт»;
45203 – до 30 дней;
45204 – от 31 до 90 дней и т. д.
Резервы на возможные потери отражаются по сч. 45215 (пассивный).
Аналитический учет – это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.
Основные регистры аналитического учета:
- лицевые счета;
- ведомости остатков по счетам;
- ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.
Лицевые счета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева.
Пример нумерации лицевого счета
Открытие лицевого счета физическому лицу для учета предоставленного кредита «на неотложные нужды»:
балансовый счет второго порядка – 45507 (разряды 1-5);
код валюты (российский рубль) – 810 (разряды 6-8);
защитный ключ – 0 (разряд 9);
номер филиала (отделения) – 1014 (разряды 10-13);
порядковый номер лицевого счета – 0000888 (разряды 14-20).
номер лицевого счета 45507 810 0 1014 0000888
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20
В лицевых счетах должны показываться:
- дата предыдущей операции по счету;
- входящий остаток на начало дня.
При закрытии счета в журнале регистрации кредитных договоров делается отметка.
Основная корреспонденция счетов по учету кредитов отражена в табл. № 1.
Табл. № 1
Корреспонденция счетов по учету кредитов
|
№ п/п |
Корреспондирующие счета |
||
| Выдан кредит (в рублях) наличными деньгами и(или) путем зачисления денежных средств на счет банковской карты или на счет физического лица по вкладу, действующему в режиме до востребования | |||
| Выдан кредит в иностранной валюте | |||
| Выдан кредит путем перечисления в другой филиал Сбербанка России | |||
| Получен от заемщика единовременный платеж за обслуживание ссудного счета | |||
| Погашение суммы основного долга | |||
| Начислены проценты, либо до начислены с даты последнего отражения до даты погашения, или до даты выноса на счета по учету просроченных процентов | |||
| Получены проценты ранее начисленные | |||
| Отражена сумма начисленных процентов в состав доходов банка | |||
| Списание не погашенной в срок задолженности | |||
| Погашение просроченной задолженности по основному долгу | |||
| Погашение неустойки за кредит | |||
| Отражена сумма начисленных процентов, либо до начисленных с даты последнего отражения до даты погашения | |||
| Списана сумма всей задолженности с причитающимися процентами по кредитному договору |
91303, 91305, 91307, 91308 |
||
Обычный гражданин хотя бы раз в жизни обращался в банк за кредитом. Несмотря на кажущуюся простоту, кредитные организации часто нагружают клиента дополнительной информацией, в которой почти не разобраться. Именно для того, чтобы не быть обманутым, и понимать, что банк пытается предоставить, нужно разбираться в терминологии.
Что такое ссудный счет в банке
Любой заемщик несомненно сталкивался с таким понятием, как «ссудный счет». Он открывается на имя клиента при выдаче кредита и закрывается после погашения. У человека он может быть как один, так и несколько.
Зачем это делается? Банк проводит бухгалтерский учет каждый день, поэтому все операции, которые совершает клиент, отображаются на ссудном счете. Какие операции отражаются: выдача кредита, погашение кредита ежемесячными долями . Начисление и уплата процентов происходит на другом счете, здесь учитывается лишь основная сумма кредита.
Несмотря на то что клиент выплачивает кредит раз в месяц (если иное не предусмотрено договором), обновляют информацию каждый день. Аналитический, то есть более подробный учет, ведется в разрезе клиента и каждой ссуды, выданной ему. То есть каждый взятый кредит будет учитываться отдельно.
Отражение операций на ссудных счетах
Чтобы понять механизм работы ссудного счета, нужно знать, как работает система бухгалтерского учета. По дебету отражается увеличение (выдача кредита), а уменьшение (выплаты) отражается по кредиту.
То есть при выдаче кредита на 200 000 рублей, по дебету учитывается 200 000 рублей. После первого платежа, который составит 10 000 рублей, по кредиту отразится первая операция – 10 000 рублей, а остаток уменьшится на сумму операций, т. е. на эти десять тысяч. Теперь сумма основного долга будет составлять не 200, а 190 тысяч рублей.
Номер ссудного счета
Номера счетов регламентируются положением 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета К.О. на территории РФ ». В нем любой желающий сможет найти список балансовых и внебалансовых счетов кредитных организаций. В кредитном договоре часто вместо ссудного, указывается другой номер – депозит до востребования. Это делается сугубо для удобства кредитной организации, и облегчения составления бухгалтерских проводок за операционный день.
Ссуды юридических лиц – 45201-45209. Физических лиц – 45502-45510. В кредитном договоре записывается 42301 – депозит до востребования. Операции с 45201-09 проводил Сбербанк, но даже он отказался от этой практики, которая только усложняет расчеты.
Ссудный счет в банке – это комбинация из 20 знаков:
- первые 5 указаны в 385-П;
- затем 3 цифры – код валюты, чаще всего рубли 810;
- затем идет ключ одной цифрой;
- после 4 цифры – код филиала;
- и оставшиеся 7 – уникальный номер.
Виды ссудных счетов
Ссудные счета можно разделить на три большие категории:
- Простой. Классическая разовая ссуда. Весь учет происходит по принципу, который описан выше. Чаще всего используется кредитными организациями при выдаче ссуд.
- Специальный. Регулярное предоставление средств и такое же регулярное погашение. Банки чаще всего используют его, когда открывают своему клиенту кредитную карту. Для того чтобы избежать лишних манипуляций, все учитывается по одному счету.
- Контокоррентный. Активно-пассивный счет, который открывается только юридическим лицам.
Контокоррентный – самый сложный из этих видов как для понимания, так и для учета. По сути, это сочетание расчетного и ссудного счетов. По дебету отражаются все расходы юридического лица, а по кредиту – все поступления, т.е. по кредиту идут расчеты, а по дебету предоставляются ссуды.
По своему механизму, контокоррентный кредит схож с овердрафтом. Разница лишь в том, что в случае с открытием контокоррента все учитывается отдельно, и все выплаты денежных средств поставщикам или работникам идут как ссуда. А вот при овердрафте все остается на расчетном счете, просто банк погашает все обязательства клиента путем списания средств от поступлений.
Комиссия за ведение ссудного счета
Самые жаркие споры до сих пор вызывает вопрос о комиссии за ведение ссудного счета. И если с юридическими лицами в этом вопросе все понятно – они платят за открытие ссуды в любом случае, то с физическими лицами все не так просто.
Согласно постановлению арбитражного суда №8274/09, банки не могут взимать плату за ведение ссудного счета. Так как он выступает в роли сопутствующей услуги при оформлении кредита, то кредитная организация не может взимать с клиента плату, как за отдельную операцию.
Комиссия за ведение ссудного счета в «Русфинанс Банке»
Некоторые банки пользуются неведением обычных граждан и удерживают комиссию за открытие и ведение. Если банк, в котором вы берете кредит, удержал денежные средства, как комиссию, за открытие ссудного счета, требуется действовать хладнокровно и законно. Сначала нужно послать письмо с требованием вернуть комиссию.
Если кредитная организация по той или иной причине проигнорировала или отказала, то тогда смело можно составлять исковое заявление в суд, или обращаться за помощью в Роспотребнадзор.
После этого решения банки перешли на использования нескольких других комиссий. Самая распространенная – комиссия за выдачу кредита . Она снимается не разово, а ежемесячно, тем самым приравниваясь к комиссии за ведение счета. Также бывают комиссии за обслуживание кредита и многие другие.
Несмотря на это, ведение ссудного счета для кредитной карты может облагаться комиссией. Это происходит потому, что наличие карты и подразумевает открытие ссудного счета и в обслуживание карты зачастую включается и эта комиссия.
Документы, которые банк может потребовать при выдаче ссуды указаны в кредитной политике банка. Также они размещаются на сайте, и указываются в кредитном договоре.
Ссудный счет - это счет, который ведется на балансе банка и отражает все операции, связанные с выдачей ссуды. На нем учитывается сумма основного долга по кредиту. Сальдо показывает остаток по задолженности.
Ссудный счет – этот тот счет, о существовании которого знает далеко не каждый гражданин.
Стоит подробней разобраться, что означает ссудный счет, кому он нужен, как может повлиять на дальнейшую судьбу отдельно взятого заемщика.
Ссудные счета есть у всех, кто когда-то брал . Это, скорее, не совсем счет в узком понимании этого слова.
Граждане привыкли понимать под этим определением набор цифр, который определяет информацию, по которой нужно оплачивать кредит.
Когда кредит выплачен, счет можно закрывать. Все, на этом дело заканчивается.
На самом деле есть другой счет – ссудный. Он представляет собой отображающий всю кредитную деятельность раздел, выделяемый под каждого клиента в общей системе банка.
Так, если заемщик взял в одном банке кредит и не может с ним рассчитаться, при этом он пойдет в другое отделение банка за еще одним кредитом, ему могут отказать.
Причину часто не озвучивают, но как правило, всему виной уже открытый кредит.
Имея доступ к ссудным счетам заемщиков, банки могут получать такую информацию:
- когда заемщик впервые взял кредит;
- по каком графику было ;
- были ли просрочки;
- сколько всего кредитов было открыто за все время;
- есть ли на данный момент непогашенные задолженности.
Открытие и закрытие ссудных счетов
Способы погашения кредитов отличаются между собой. Обычно в России встречается такой: заемщик приходит в финансовое учреждение, открывает обычный кредитный счет, использует деньги, а затем выплачивает долг на этот счет.
После завершения выплаты счет закрывается.
Однако так не всегда, и часто клиенты, не зная этого, погашают долг на ссудный счет, который еще может предполагать необходимость траты части средств в счет комиссии за обслуживание.
В среднем обслуживание будет обходиться 1% от суммы займа, но большинство банков все-таки не предполагает подобные начисления.
Виды ссудных счетов
Как и , ссудный делится на несколько видов. Все они имеют такие общие черты:
- начисление штрафных санкций за просрочку;
- начисление пени на ссудный счет за просрочку;
- контроль действий со стороны банка, что позволяет полностью отслеживать процесс выплат по займам и оценивать риски.
Также ссудные счета могут разделяться на несколько видов по взаимосвязи с оборотными средствами:
- оборотно-платежные. С помощью этого ссудного счета допускается оплата самых разных услуг, будь это выплата зарплаты для работников организации, оплата счетов за штрафы, покупка товаров и многое другое. Сюда же относятся услуги;
- сальдово-компенсационные. В зависимости от спектра частных кредитов можно расширить функционал, выполняемый в рамках счета;
- оборотно-сальдовые. Как правило, применяются в торговле, производственных направлениях, сельскохозяйственном секторе. Максимально адаптированы под условия этих видов деятельности, удобны и просты.
Зачем нужен ссудный счет
В остальном, ссудные счета можно разделить по цели назначения на такие:
- накопительно-расходный. Здесь предполагается возможность снятия средств, скажем, с . Ссудный счет будет отображать все финансовые операции. Также отображаются и приходные операции – погашение со стороны заемщика (дата, размер, остаток долга, сумма штрафа);
- валютный. Для этого вида характерен кредитный оборот. Что это значит? Если у клиента банка есть кредит в другом финансовом учреждении, но по ряду причин он не может выплатить долг там, а сможет сделать это в банке, куда обратился, может быть открыт счет для погашения старого кредита и создания новых условий в текущем банке для погашения. Также этот вариант актуален для людей, которые платят кредиты по высоким процентам. Другие организации могут предлагать более лояльные условия в виде низких процентных ставок. Это программы рефинансирования (перекредитации);
- депозитно-ссудный. Здесь просты: после того, как запасы собственного депозита будут исчерпаны, можно открыть для вкладчика этот кредитный счет.
В целом, ссудный счет можно использовать как дебетовый счет, если он предполагает расчеты с кредиторами, то есть людьми, которым владелец счета должен средства (за товары, в качестве выплаты по з/п и прочее).
Стоит подчеркнуть, что сальдово-компенсационные счета – наиболее удобные для разнопланового использования.
Однако ввиду широких функциональных возможностей его и оформлять сложно – необходима масса документов, которая запрашивается банком в рамках установленных общепринятых правил.
Также часто банки вынуждены предоставлять отчеты, куда уходят средства с сальдовых счетов, на какие цели и что именно за взятые в долг деньги на самом деле было куплено. Все это также усложняет сам процесс оформления подобной формы счета.
При оформлении любого кредита финансовая организация открывает так называемый ссудный счет. Это обязательное условие. Движение средств легко отследить на таком счету и понять, насколько успешно заемщик справляться с кредитными обязательствами. Сам кредитор при оформлении сделки переводит нужную заемщику сумму тоже на ссудный счет.
Открытие ссудного счета
Без открытия такого счета сделка не может быть проведенной, так как это обязательное требование российского Центробанка. Если финансовая организация не открывает ссудный счет, то и сам кредит выдать клиенту она попросту не может. Каждый заемщик должен знать, что законом не разрешается банковским учреждениям перекладывать все обязанности по открытию ссудного счета и дальнейшего его ведения на клиента, желающего получить заемные средства. Все это кредиторы обязаны делать самостоятельно и исключительно за свой счет.
Зачем нужен номер ссудного счета?
Многие заемщики уверенны, что в договоре кредитования банковская организация указывает всю необходимую информацию, а потому в нем можно будет легко найти и номер ссудного счета. Насколько честным является заемщик, можно легко проверить. Следует внимательно пересмотреть свой кредитный договор и найти в нем номера всех счетов. По закону ссудные счета начинаются исключительно за значения 455, вот только нередко такого счета в договоре нет, а есть счета, начинающиеся со значений 408, 402 или 407. В большинстве случаев, заемщики не уделяют этому должного внимания, им важно только чтобы средства, которые они отдают на оплату кредита, доходили до кредитора.
Это не совсем правильно. Просто по большей части заемщики не понимают, что если деньги зачисляются на ссудный счет, они полностью идут на погашение кредитного долга. В случае когда средства поступают на иные счета, финансовая организация получает возможность забирать из поступившей суммы проценты, штрафы, разнообразные комиссии и пр. В результате задолженность по кредиту погашается медленнее, чем рассчитывает заемщик.
Чтобы банк не мог делить обязательные кредитные платежи, заемщику следует обратиться в ближайшее отделение с просьбой представить выписку по ссудному счету. По полученным данным он поймет, какие суммы в действительности шли на погашения долга по кредиту. В такой выписке обязательно должен присутствовать номер ссудного счета. В дальнейшем, чтобы банк не смог распоряжаться средствами с обязательного кредитного платежа, человеку следует вносить оплату именно на этот номер счета, вначале которого стоят цифры 455.
Оплата кредита на ссудный счет
Финансовые организации, занимающиеся кредитованием, не любят выдавать клиентам номер ссудного счета, так как прямые выплаты на него являются менее выгодными для банка. Ему удобнее выдать номер иного счета, средства с которого банк может распоряжаться, так как ему захочется. По этой причине, некоторые финансовые организации стараются сделать все, чтобы не дать своему клиенту такой информации. В такой ситуации главное не останавливаться и помнить о том, что каждый заемщик имеет законное право знать номер ссудного счета и производить выплату своего кредитного долга именно на этот счет. Оплату на него можно производить через банковскую кассу или через интернет-банкинг, если банк предоставляет такую возможность.