Контакты
Главная / Документы

3 ндфл на протезирование зубов бланк. Что представляет собой налоговый вычет на лечение зубов

Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ . Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.

Вычет на лечение и его размер

Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:

  • Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
  • Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
  • Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.

При этом действуют следующие условия:

  • Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
  • Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
  • Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
  • В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.

Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

Документы на вычет за лечение

По окончании календарного года, в котором было оплачено лечение, предоставьте в ИФНС:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • справку о доходах 2-НДФЛ от каждого работодателя, который удерживал НДФЛ из вашей зарплаты,
  • заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.

В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:

Для вычета по оказанным медуслугам :

  • Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
  • Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

Для вычета по медикаментам:

  • Рецепт от лечащего врача со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»,
  • Копии документов, которые подтверждают приобретение лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.).

При оформлении вычета на ДМС:

  • Копия страхового полиса, или договора,
  • Копия лицензии страховщика, если в договоре не указаны его полные реквизиты.

Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство – свидетельства о рождении, о браке и т.п.

Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет – сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным. Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев: 3 месяца длится камеральная проверка и еще месяц отводится на возврат налоговой переплаты (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).

Стоматология считается одной из самых востребованных услуг на медицинском рынке и, к сожалению, отнести ее к разряду доступных достаточно проблематично. Безусловно, некоторые манипуляции, которые осуществляет дантист, покрываются страховкой, однако большинство сервисов необходимо оплачивать из собственного кошелька. Особенно дорогостоящей выходит процедура протезирования в частных клиниках. Несмотря на все лечебные мытарства, приятный бонус, представляющий собой социальный налоговый вычет на лечение зубов, поможет клиенту не экономить на здоровье.

Социальный налоговый вычет представляет собой возврат обязательного государственного сбора, удержанного во время оплаты расходов, связанных с лечением.

Если в течение 3 лет осуществлялись расходы, связанные с лечением зубов, государство предоставляет возможность вернуть уплаченный подоходный налог. Главное условие выплат: потраченная сумма не должна превышать 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимый размер льготы составит 15 600 рублей. Однако этот вариант распространяется лишь на обычное лечение, при дорогостоящем предоставляется право возврата 13% от всех израсходованных средств.

Поскольку финансовая база подобной привилегии зиждется на оплаченном НДФЛ, следовательно, воспользоваться ей могут далеко не все граждане РФ. Не попадают под категорию счастливых обладателей уплаченного налога следующие субъекты:

  • безработные;
  • нетрудоустроенные пенсионеры без официально зарегистрированного дохода на протяжении последних 3 лет;
  • ИП, использующие УСН или ЕНВД.

Чтобы иметь возможность вернуть 13 процентов за лечение зубов, необходимо соблюсти 2 пункта:

  • ежемесячно оплачивать подоходный налог в размере 13%;
  • покрыть медицинские затраты самостоятельно.

Также предусмотрена опция вносить деньги за лечение членов семьи.

Перечень услуг, попадающих под действие налогового вычета, достаточно обширен.

Таблица 1. Основной перечень услуг для вычета

Услуга Фото
Терапевтическая
Хирургические, включающие эндопротезирование
Стоматологические
Проведение консультаций
Диагностика организма
Реабилитационная помощь

Помимо перечисленных опций возможен налоговый вычет на процедуру ЭКО.

Особенности возврата налогового вычета

Согласно законодательству, на налоговый вычет обычного лечения прописан лимит в 15 600 рублей, что является 13% от допустимых 120 000 рублей. Даже если стоимость стоматологических услуг будет ее превышать.

Чтобы иметь представление, как формируются выплаты, можно проследить этот процесс на основе простого примера. Субъект в течение года заработал 100 000 руб., соответственно, работодатель с этой суммы должен удержать НДФЛ в размере 13 000 руб. Затраты на стоматологию в этом же году составили 20 000 руб., что меняет сумму удержания налога, поскольку государственный сбор следует удерживать с 80 000 руб., и сумма налога, соответственно, составит 10 400 руб. Таким образом, государство по завершению налогового периода должно вернуть 2 600 руб. Однако, к этому показателю можно прийти гораздо более простым способом, умножив 20 000 руб. на 0,13.

Помимо перечисленных условий для одобрения налоговых льгот присутствует еще один сдерживающий фактор, выражающийся в количестве оплаченного за 1 год подоходного налога.

Налоговый вычет можно применить исключительно в объеме уплаченного НДФЛ за прошедший налоговый период.

Если, например, за 1 год с физического лица был удержан налог в размере 12 000 рублей, рассчитывать прописанную в кодексе сумму в 15 600 рублей не представляется возможным, поскольку льготы ограничиваются размером оплаченного налога. По этому же принципу калькулируются налоговые льготы на дорогостоящее лечение.

Стоимость стоматологических услуг не является определяющим фактором для включения в список дорогостоящих услуг. Этот перечень утвержден на законодательном уровне Постановлением правительства РФ N 201.

Например, если цена за посещение дантиста составит 150 000 руб., вычет будет удерживаться со всей суммы, несмотря на то, что она превышает допустимый порог в 120 000 руб.

Если в процессе терапии применялись оба вида лечения, следует применять 2 варианта расчета.

Возврат оплаченного налога базируется не только на тратах, совершенных в текущем году, но и за 3 последних года. Это возможно при условии, что на протяжении этого периода субъект оплачивал НДФЛ.

В каких случаях возможен налоговый вычет

На налоговый бонус может претендовать налогоплательщик, оплачивающий услуги дантиста самостоятельно, и покрывающий расходы на стоматологию членов своей семьи, коими с точки зрения законодательства являются супруг, супруга, брат и сестра, родители и дети, возрастом до 18 лет.

Чтобы иметь возможность претендовать налоговый вычет, помимо лимитов на суммы выплат, существует еще одно существенное условие: прохождение курса в лечебном учреждении РФ. Независимо от того, частная была выбрана клиника или государственная, у нее должна быть лицензия. Без этого документа применение вычета невозможно.

Перечень услуг, в рамках которых возможно применение механизма вычета:

  1. Вызов скорой помощи, диагностирование организма, профилактические меры и санаторно-курортное лечение. В последнем варианте при расчете не будет учитываться стоимость питания и проживания.
  2. Покупка медикаментов. Частично компенсировать денежные средства, задействованные на приобретение лекарств, можно при условии, что они входят в утвержденный упомянутым выше Постановлением правительства список. Перед тем, как лечащий врач будет выписывать рецепт на покупку лекарств, его необходимо предупредить о применении вычета, поскольку назначение необходимо составить в 2 экземплярах и проштамповать печатью больницы. Один экземпляр следует отнести в фискальные органы, а второй должен остаться в больнице.
  3. Страховые взносы по ДМС.

Налоговый вычет не будет одобрен, если стоматологические услуги компенсировались работодателем.

Протезирование зубов относится к обычному виду лечения, а имплантация считается дорогостоящим и попадает под налоговые льготы.

Как осуществить налоговый вычет: список документов

Возврат налога потребует внушительный пакет документов, включающий в себя:

  1. Заявление.
  2. Оригинал справки по форме 2-НДФЛ.
  3. Бумаги, подтверждающие стоимость лечения:
    1. договор о предоставлении услуг;
    2. квитанции;
    3. чеки.
  4. Следует приложить как оригиналы, так и копии документов.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, выдающаяся клиникой. Если курс лечения повторялся несколько раз на протяжение 1 года, то в этом документе будет указана общая стоимость, потраченная на их прохождение. Помимо суммы в ней необходимо указать соответствующий код лечения:
    1. 1 - обычное;
    2. 2 - дорогостоящее.
  6. Заверенная копия лицензии учреждения. Она должна быть предоставлена как лечебным учреждением, так и ИП, если им были предоставлены услуги по лечению. Некоторые заведения на печати прописывают номер своей лицензии, соответственно, в этом случае ее копию можно не предоставлять.
  7. Когда вычет задействуется в отношении членов семьи, следует предъявить копию документа, удостоверяющего степень родства: свидетельство о рождении ребенка, либо самого налогоплательщика, и свидетельство о регистрации брака.
  8. Налоговая декларация по форме

Следует поставить подпись на каждой странице и вместе с остальными документами отнести в инспекцию, подать онлайн, либо переслать по почте не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором осуществлялись расходы на стоматологию.

Если налоговый вычет был одобрен, заявителю следует прийти к налоговому инспектору и написать заявление на возврат, в котором указать полное название финансового учреждения и реквизиты счета для получения денежных средств. Одобренная сумма должна поступить на счет в течение 1 месяца со дня принятия положительного решения.

Начиная с 2016 г. механизм налогового вычета обогатился за счет возможности возврата средств на месте трудоустройства налогоплательщика. Он несколько отличается от метода, используемого налоговой службой, поскольку вместо перевода согласованной суммы вычета из заработной платы будет определенный период не будет удерживаться НДФЛ.

Видео – Налоговый вычет в медицине

Декларация позволяет не только отслеживать имеющиеся у населения доходы, но, и способствует облегчению налогового бремени. Для этого законодатель разработал специальную систему налоговых вычетов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Поэтому необходимо детальнее разобраться, как заполнять 3-НДФЛ на лечение и какой перечень лекарств подпадает под налоговые льготы.

Что нужно знать

Отчетную документацию подают все физические и юридические лица. Однако индивидуальные предприниматели сдают декларацию только в том случае, если они находятся на общей системе налогообложения.

Что касается граждан, то по месту основной работы за них отчитывается работодатель. Если работник дополнительно трудится по совместительству, тогда он должен самостоятельно отчитываться в налоговой службе.

Те граждане, которые не должны ежегодно сдавать отчетную документацию, обращаются в фискальный орган по мере необходимости.

При этом не стоит забывать, что обращаться в налоговую службу необходимо по месту своей регистрации. Бланк отчетности подготавливает .

Как уже говорилось, законодатель разработал специальную систему налоговых льгот, которая включает:

На получение налоговых преференций также могут рассчитывать индивидуальные предприниматели. Частичный возврат уплаченного налога производится через ФНС по .

Право на вычет

Налоговые льготы предоставляются следующим лицам:

  • плательщикам НДФЛ (резидентам);
  • работающим пенсионерам;
  • родственникам, включая несовершеннолетних детей.

Однако чтобы воспользоваться налоговым удержанием резиденты должны иметь доход, уплачивать НДФЛ и находится в России более 183 дней на протяжении календарного года.

Аналогичные правила установлены для работающих пенсионеров. Потому как после выхода на пенсию получать налоговую льготу будет невозможно ().

В интересах малолетних детей удержание получают их законные представители ().

Что касается перенесения налогового вычета за лечение на будущий период, то законом такая возможность не предусмотрена ().

Условия возврата

Возврат уплаченного налога производится фискальным органом после подачи декларации (). Обращение в налоговую службу осуществляется по месту регистрации налогоплательщика.

К заявлению о применении социального вычета прикладываются соответствующие документы (см. подзаголовок «Какие нужны документы»).

Подать заявление на получение налоговой льготы можно в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ ().

Какие нужны документы

Перечень документов зависит от вида налоговой льготы. Для получения социального вычета, налогоплательщику необходимо подготовить:

  • , страховой полис;
  • платежные документы об оплате медицинских услуг;
  • лицензию медицинского учреждения;
  • другие документы, подтверждающие понесенные издержки;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • номер счета для зачисления средств;
  • копию паспорта;

Однако к рассмотрению заявления фискальный орган приступает только при наличии налоговой декларации.

Как заполнить 3-НДФЛ за лечение

Чтобы получить налоговый вычет за лечение налогоплательщик должен подать декларацию на общих основаниях (см. подзаголовок «Что нужно знать»).

Однако не многие знают, как заполнять отчетный документ. Поэтому при заполнении отчетности нужно указать следующие данные:

  • ФИО декларанта;
  • адрес проживания;
  • паспортные и контактные данные;
  • ведомости о полученных доходах.

При этом не стоит забывать, что вычет за лечение относится к категории социальных льгот (ст.219 НК РФ). Размер этого вида удержания не может превышать 120 тыс. руб.

Таким образом, предельный размер налоговой преференции составляет 15600 руб. Как видно заинтересованное лицо может возвратить часть уплаченного налога, а неиспользованную часть удержания можно перераспределить, например, на обучение.

Перечень лекарств и медицинских услуг, на которые распространяется налоговая льгота, утвержден .

Что касается дорогих лекарственных препаратов, то здесь плательщик НДФЛ может рассчитывать на возмещение вычета в полном объеме.

Для упрощения процедуры заполнения отчетной документации фискальный орган разработал специальную программу. Скачать бесплатную версию этого программного продукта можно на сайте ФНС .

Здесь же можно найти инструкцию по установке программы. Налогоплательщику останется только вписывать нужные данные о доходах, наличии имущества или произвести исчисление налоговых вычетов.

В отдельных случаях достаточно выбрать подходящий вариант ответа. Приятной особенность программного продукта является то, что после внесения данных он осуществляет расчеты автоматически.

К тому же для каждого вида налогового вычета предусмотрена своя вкладка. Ниже показан образец заполнения 3-НДФЛ на лечение в программе. Заполненный документ всегда можно проверить и отредактировать.

Если программа не выявит никаких упущений, то готовую декларацию можно выводить на печать. После чего остается подписать каждую страницу отчетного документа и подать его в налоговую службу.

Видео: как заполнить форму 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение

Если отчетность будет подаваться через государственные информационные порталы, тогда нужно сохранить подготовленный бланк и позже направить его через соответствующий ресурс.

Для отправки отчета через портал Госуслуги нужно:

  1. Зайти на сайт.
  2. Выбрать раздел «Налоги и сборы».
  3. Зайти в подраздел «Подача декларации».
  4. Прикрепить ранее сохраненный файл.
  5. Ввести код ФНС.
  6. Отправить отчет.

Налоговую службу можно уведомить путем почтового отправления. К сопроводительному письму нужно приложить копию декларации.

Дополнительно необходимо указать номер заявки и название ресурса, через который была отправлена отчетная документация.

Алгоритм расчета суммы

Исчисление размера налоговой льготы можно произвести следующим образом:

Где, РЛ – размер льготы (15600 руб.);

МС – максимальная сумма вычета (120 тыс. руб.),

НДФЛ – подоходный налог (13%).

Вопрос о максимальном размере налоговой льготы обсуждался выше (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Поэтому если налогоплательщик уплатил в течение календарного года НДФЛ меньше этой суммы, то во время камеральной проверки фискальным органом будет производиться перерасчет вычета пропорционально уплаченному налогу (см. подзаголовок «Стоматологические услуги»).

Структура декларации

Форма отчетности утверждается профильным министерством. При этом независимо от вида налоговой льготы, налогоплательщики заполняют одну и ту же декларацию 3-НДФЛ. Бланк отчетного документа включает:

Титульный лист.

Это основная часть отчетного документа, которая предназначена для внесения ведомостей о налогоплательщике (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Что касается дополнительных колонок, то здесь нужно списывать специальные цифровые кодировки:

В графе номер корректировки ноль ставится только в том случае, если отчетность подается впервые. Чтобы узнать код налогового органа декларанту нужно обратиться в территориальное отделение ФНС.

Раздел №1.

На этой странице фиксируются данные о суммах налога, что подлежат уплате в бюджет страны.

Здесь налогоплательщик обязательно должен заполнить следующее поля:

  • код по ОКТМО.

Раздел №2.

На этой странице декларант производит расчет налогооблагаемой базы и сумм налога, что облагаются разными ставками.

Листы:

Дальнейшие подразделы делятся следующим образом:

Для расчета налоговых вычетов дополнительно отводятся листы Д1–2, Е1–2, Ж.

Пример заполнения

При заполнении отчетного бланка декларант должен придерживаться установленной формы документа (см. подзаголовок «Структура декларации»).

Титульный лист предназначен для отображения ведомостей о налогоплательщике (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Во время заполнения раздела №1-2 нужно указывать ведомости о суммах налога, что подлежат уплате в бюджет, а также произвести соответствующие расчеты налоговой базы.

Первый подраздел предусмотрен для осуществления расчетов по имущественным вычетам, что связаны с покупкой или строительством жилой недвижимости (лист Д1).

Следующий подраздел используется для расчета удержаний по доходам от продажи имущества (лист Д2). Для исчисления стандартных или социальных вычетов отводится дополнительно два подраздела (лист Е1–2).

При этом на листе Е1 начиная со второго пункта налогоплательщику нужно произвести расчеты по удержаниям, что не подпадают под установленные законом ограничения, включая:

Тогда как, начиная с третьего пункта необходимо произвести расчеты по удержаниям, в отношении которых
установлены определенные ограничения.

После чего указывается общая сумма заявленных стандартных и социальных налоговых вычетов (п.4 лист Е1). Далее, заполняется подраздел о профессиональных удержаниях (лист Ж).

Возникающие нюансы

Вопросы, возникающие при заполнении отчетной документации:

  1. Как оформить дорогостоящее лечение.
  2. Подпадают ли стоматологические услуги под налоговые льготы.
  3. Как быть если лечение проходит ребенок.

Если лечение дорогостоящее

Ранее уже рассматривался вопрос о максимальном размере удержания на лечение, а также перечне лекарственных препаратов и медицинских услуг, подпадающих под налоговые льготы (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Поэтому отдельно стоит добавить, что для получения налогового вычета на дорогостоящее лечение декларанту нужно представить справку, подтверждающую необходимость его проведения.

Отдельно документ должен отображать тот факт, что в медицинском учреждении нет нужных лекарств, а согласно с условиями , их покупку пациент осуществляет за свой счет.

Стоматологические услуги

Получить налоговую льготу на лечение зубов, включая протезирование можно на общих основаниях.

Также налогоплательщики могут воспользоваться удержанием для исправления прикуса у детей ().

При этом протезирование относиться к дорогостоящему виду лечения, но, налоговая служба игнорирует этот факт, аргументируя свою позицию невозможностью превышения максимальной суммы для этого вида налогового удержания ().

По общим правилам возврат уплаченного налога производится после проведения камеральной проверки ().

Если налоговая служба задерживает выплату средств, то налогоплательщик может взыскать с нее неустойку.

При лечении ребенка

Получить налоговую льготу на лечение детей можно на общих основаниях. Однако ребенок должен быть несовершеннолетним (см. подзаголовок «Право на вычет»).

Также следует учитывать особенности предоставления необходимого пакета документов (см. подзаголовок «Какие нужны документы»).

Видео: декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ на лечение помогает вернуть часть ранее уплаченного в бюджет НДФЛ. С примерами расчетов НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарства, а также со списком требуемых для получения вычета документов вас познакомит наш материал.

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

  • наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет - 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом . Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Сориентироваться в указанном перечне поможет расположенная ниже схема:

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

  • на свое лечение;
  • лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

Вычет можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. .

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:


Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 201.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2018 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛ возвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 201);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛ возвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2018» , Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:


О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2018 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛ возвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. - лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:


Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).


Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение» .

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей - предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

  1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

  • от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
  • от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

  1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

  • заявление на выплату по установленной форме;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
  • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
  • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
  • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

  1. Подготовить комплект следующих документов:
  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
  • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
  • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг;
  • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
  • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
  • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
  1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
  2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

  1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.