Контакты
Главная / Оборудование для бизнеса

Бланк ндс за 3 квартал. Срок уплаты ндс

Платежное поручение – это стандартный банковский документ, в котором определенные сведения заносятся в обязательные поля. Так, при оформлении платежки в Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» при перечислении взносов в бюджет заполняется в соответствии с Положениями Центробанка. Как и зачем заполнять эту графу, в каких случаях вписывать дату, что делать при обнаружении ошибки, читайте в статье.


Заполнение платежного поручения имеет особенности. Некоторые поля обязательны для внесения данных.

Клетка 107 «Налоговый период» − это графа, в которую вписывают код из 10 знаков для определения расчетного периода при следующих перечислениях:

  • оплата страховых взносов;
  • оплата налогов (НДФЛ, УСН, ЕНВД и др.);
  • акцизы;
  • неналоговые платежи (экологический сбор) и др.

Как заполнить

Для заполнения платежного документа через Сбербанк Онлайн клиент должен пройти авторизацию. При первичном оформлении выбирайте вкладку «Новый документ», заполняйте реквизиты платежа. При повторной оплате выбирайте необходимые реквизиты из фильтров, подходящих для вашей операции. Поле «Налоговый период» при повторе платежа в Сбербанк Онлайн заполняется автоматически.

Важно. Обязательно проверьте правильность внесения всех данных, особенно в поле 106.

Код выглядит следующим образом: NN.NN.NNNN. В нем содержатся 8 знаков из букв и цифр и две точки для разделения пунктов.

Буквы (первая и вторая) − это код периода при своевременной уплате налога (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – платеж за год).

Третий знак – точка. Четвертый и пятый указывают конкретный срок оплаты:

  • месячный платеж – проставляют цифры 01 − 12 (01 – январь, 02 – февраль, 03 – март и т.д.);
  • квартальный платеж – цифры, обозначающие текущий квартал (01 – первый, 02 – второй, 03 – третий, 04 – четвертый);
  • оплата за полугодие (01 – первое полугодие, 02 – второе полугодие);
  • 00 вписывают при платежах за год.

Шестой знак – запятая для разделения. Седьмой, восьмой, девятый и десятый – означают год (например, 2019).


Обратите внимание. Платеж за июнь 2019 года в ФСС будет выглядеть так: «МС.06.2018».

Значок «00» вписывают при уплате авансового платежа, сбора или налога за текущий период при обнаружении неточности в декларации, когда налогоплательщик самостоятельно принял решение доплатить разницу налога.

Важно. Перечисляя авансовый платеж, заполняйте соответствующие знаки будущего срока, а не текущего.

Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенном налогообложении и получил патент, он может оплатить его через Сбербанк Онлайн.

Страховые взносы

Данные в графе 107 зависят от получателя:

  • для перечисления страховых взносов в ФСС указывают «0»;
  • для любых других взносов указывают данные в формате «NN.NN.NNNN».

Страховые взносы перечисляются в налоговую службу с 01.01.2017 года. Взносы в Фонд социального страхования по компенсации за травмы, причиненные при выполнении трудовых обязанностей, называют «взносами на травматизм».

Функции платёжного поручения и поля 107

Платежное поручение – это документ, с помощью которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель перечисляет денежные средства на различные цели.

Поручение принимается на бумажном носителе с синей печатью или в электронном виде. Средства списываются с расчетного счета контрагента.

Графа 107, указывающая на период уплаты, заполняется обязательно в соответствии с правилами.

Указание точной даты

Варианты для указания в поле 107 «Налоговый период» точной даты определены Законодательством РФ:

  1. если в клетке 106 «Основной платеж» вписаны коды основания для оплаты налога в бюджет: ТП, ЗД, БФ, ТР, РС, ОТ, РТ, ПБ, ПР, АП, АР, ТЛ, ЗТ, О, то в графе 107 в этом случае пишут точную дату и текущий срок.

Важно. При заполнении точной даты в графе 107 на основании требования ИФНС или Исполнительного производства ставят значение «00».

  1. если в клетке 106 «Основной платеж» для оплаты таможенных пошлин и сборов вписаны значения: ДЕ, ПО, КТ, ТД, ИП, ТУ, БД, КП, ДК, ПК, КК, ТК, 0, то в этом случае указывают код таможенного органа в поле 107 из 8 цифр.

Важно! В графе 107 допустимо вписать вручную дату в значении «Налог. период» или код в значении «Код тамож. органа» в случае, когда в 106 поле указано значение ИН.

Порядок заполнения поля 107 при уплате НДФЛ

Налог на доходы физических лиц взимается не только с заработной платы. Отпускные и больничные выплаты также облагаются НДФЛ. Периодичность уплаты указана в НК РФ. Она различна для каждого платежа:

  • при зарплате срок перечисления – день, следующий за выдачей наличными или перечислением на карту;
  • при перечислении отпускных, выплат по больничным листам – в последний день месяца расчета с контрагентом.

Оплата НДФЛ через Сбербанк Онлайн требует создания разных платежных поручений, клетку 107 заполняют одинаково для каждого перечисления.

Ошибки при заполнении поля 107

Статья 4 Налогового Кодекса РФ поясняет, что при ошибочном заполнении клетки 107 денежные средства зачислятся в бюджет.

Важно. Ошибка в поле 107 не является уклонением от уплаты налоговых взносов, соответственно, штраф и пеня не начисляются.

Направьте в налоговый орган заявление о внесении исправлений и приложите копию платежного поручения или квитанцию об оплате, в котором допущена ошибка.

Когда заполняется поле 106

«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П разъясняет порядок заполнения банковских платежных документов. Соблюдение правил помогает избежать споров с контролирующими органами.

Клетка 106 должна быть оформлена обязательно вне зависимости от типа носителя документа. В ней указывают основание для текущей оплаты, например, ИН – гашение инвестиционного кредитного договора, АР – погашение задолженности по исполнительному документу. Символы и их расшифровку можно найти на сайте ИФНС или Сбербанка.

Пример заполнения

На скрине ниже представлен пример заполнения платежного поручения.

Заключение

При оформлении платежного поручения в Сбербанк Онлайн «Налоговый период» в графе 107 заполняется в случаях уплаты взносов и сборов за текущее время (МС, КВ, ПЛ,00), перечисления недоплаты в бюджет, оплаты госпошлины в суд, зачисления средств от патента и других банковских платежах.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года должна быть представлена налоговикам не позднее 25.10.2018. Мы разработали пошаговую инструкцию с примерами заполнения основных разделов, которые станут для вас наглядным пособием в оформлении одного из самых трудоемких налоговых отчетов.

Базовый состав декларации

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ 7-3/558, последние изменения внесены в него 20.12.2016. Этим же нормативным актом разработана инструкция по его формированию.

Отчет состоит из 12 разделов. Использовать упрощенный вариант, состоящий из титула и раздела 1 с прочерками, можно в следующих случаях:

  • если в периоде формирования отчета у предприятия отсутствовала деятельность;
  • в компании не было операций, попадающих под обложение НДС;
  • на территории России деятельность отчитывающегося предприятия отсутствовала;
  • производственный цикл на изготовление товара - более полугода;
  • отчитывающийся субъект применяет спецрежимы налогообложения.

Назначение разделов декларации

В таблице ниже собраны обобщающие сведения по всем модулям декларации, а также условия, при которых их нужно заполнять.

Раздел декларации по НДС Содержание раздела
Титул Общая информация об отчитывающемся лице
1 НДС к уплате по данным налогоплательщика
2 НДС налогового агента
3 Расчет НДС к уплате
4 Расчет НДС по ставке 0% при наличии подтверждающих документов
5 Расчет вычетов по операциям, обоснованность нулевой ставки по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
6 Расчет НДС по операциям, обоснованность нулевой налоговой ставки по которым документально не подтверждена
7 Необлагаемые НДС операции
8 Сведения из книги покупок
9 Сведения из книги продаж
10 Сведения из журнала выданных счетов-фактур по посредническим операциям и договорам транспортной экспедиции
11 Сведения из журнала полученных счетов-фактур по посредническим операциям и договорам транспортной экспедиции
12 Сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС

К разделам 3, 8, 9 отчета дополнительно предусмотрены приложения.

Пример заполнения декларации для ООО «Гофротара»

В качестве образца рассмотрим операции организации ООО «Гофротара», которая занимается производством гофрокартона, и узнаем, как они отразятся в декларации НДС.

Исходные данные следующие:

  • в 3 квартале реализовано продукции на сумму 2 714 000 рублей с учетом НДС (ставка 18%);
  • товар отгружен одному покупателю;
  • приобретено сырье у поставщика на сумму 980 000 рублей (в т. ч. НДС 18%);
  • получен аванс на сумму 2 500 000 рублей за товары, облагаемые по ставке 18%,
  • в предыдущем квартале был начислен НДС с авансов в сумме 302 000 руб.

Титульный лист

Для заполнения титульника в верхней его части следует указать ИНН и КПП компании, которые будут дублироваться на каждой последующей странице. Предприниматели КПП не указывают. Во всех незаполненных ячейках должны стоять прочерки.

  • В поле «номер корректировки» для первой подачи отчета указывают «0», при сдаче уточненки (если в ней есть необходимость) укажите «1», «2» и т. д. (в зависимости от того, сколько раз будут сдаваться корректирующие декларации).
  • Код налогового периода для 3 квартала - 23.
  • Укажите отчетный год - 2018.
  • 4-хзначный код налогового органа: первые 2 цифры - это код региона, оставшиеся 2 цифры - код налоговой инспекции.
  • Код по месту учета зависит от статуса юрлица и берется из Приложения 3 приказа № ММВ 7-3/558. Поскольку в нашем примере компания является резидентом РФ и не относится к крупным плательщикам, для нее код - 214.
  • Название компании без сокращения, пропуская между словами ячейку.
  • Шифр экономической деятельности - они утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Заполнение раздела 1

При заполнении этого раздела построчно укажите:

  • Поле 010 - территориальный ОКТМО.
  • Поле 020 - КБК налога.
  • Поле 030 - налог к уплате, рассчитанный в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ (для нашего примера в данном поле необходимо проставить прочерк).
  • В ячейку 040 проставляем итоги раздела 3.
  • Сумму в поле 050 формируют итоговые показатели разделов 3, 4, 5, 6. В нашем примере эти сведения не заполняются, так как возврата НДС из бюджета за 3 квартал не будет.
  • Поля 060, 070, 080 необходимо заполнять только компаниям, которые являются участниками инвесттовариществ (для них на титуле в поле по месту учета указывается шифр 227). В нашем примере эти поля прочеркиваются.

Раздел 2 ООО «Гофротара» не заполняет, поскольку не является налоговым агентом.

Заполнение раздела 3

Приступаем к оформлению самой ответственной части декларации: это ключевой раздел для нашего примера. Для заполнения его ячеек берем наши исходные данные:

  • В полях 010-040 указываем базу для налогообложения за 3 квартал. В нашем примере реализация продукции была только по ставке 18%, поэтому заполнять следует только поле 010. В остальных ячейках ставим прочерки. Наша налогооблагаемая база - 2 300 000 рублей, НДС 18% с нее - 414 000 рублей.
  • В ячейке 070 указываем суммы поступивших авансов за будущие поставки продукции. Как мы помним, на расчетный счет ООО «Гофротара» в 3 квартале поступила предоплата в счет будущих поставок на сумму 2 500 000 руб. НДС с авансов начисляется по расчетной ставке. В нашем случае - 18/118, что составит 381 356 руб.
  • В ячейках с 080 по 100 указывают налог, который подлежит восстановлению. У ООО «Гофротара» в 3 квартале таких сумм не было, поэтому прочеркиваем соответствующие клетки.
  • В строках 105-109 показывают корректировки реализации. У нас таких сумм тоже нет.
  • Ячейки 110 и 115 предназначены для НДС, исчисленного при таможенном декларировании товаров. В нашем примере таких операций не было.
  • Итоговую сумму НДС к уплате нужно указать в поле 118. Для нашего примера: 414 000 + 381 356 = 795 356 рублей. Эта же цифра будет стоять итогом в нашей книге продаж за 3 квартал.

Вторая часть раздела 3 заполняется на основании вычетов, подтвержденных документально. При формировании показателей следует руководствоваться ст. 171, 172 НК РФ.

Алгоритм заполнения второй части раздела 3:

  • Строки 120-185 заполняются на основании данных из книги покупок. В нашем примере в поле 120 необходимо указать налог, который компания уплатила при покупке сырья - 149 492 руб.
  • В поле 170 укажите сумму налога по авансовому НДС, принятому в зачет в 3 квартале, но начисленному в предыдущие периоды. По условиям примера мы принимаем ранее начисленный НДС к зачету - 302 000 руб.
  • В поле 190 приводим итоговые суммы НДС, которые взяты к вычету. Сумма строк 120-185 у нас составила 451 492 рубля.
  • По строке 200 отражают сумму НДС к уплате, рассчитанную по формуле: стр. 118 – стр. 190 (если эта разность ≥0). Для нашего примера в цифрах это будет выглядеть так: 795 356 – 451 492 = 343 864.
  • Если бы разность строк 118 и 90 получилась отрицательной, результат следовало бы указать в поле 210. Это означает, что данная сумма должна быть возвращена из бюджета.

Читайте также Корректировочный счет-фактура в 2019 году: новый бланк и образец заполнения

Другие разделы декларации

В ООО «Гофротара» в 3 квартале не было реализации товаров с нулевой ставкой НДС, поэтому заполнять разделы 4-6 не нужно.

В разделе 7 указываются сведения по операциям:

  • не облагаемым НДС,
  • проведенным за пределами РФ,
  • авансы в счет поставки товаров, производство которых характеризуется длительным производственным циклом.

В нашем примере таких операций не проводилось, поэтому данный раздел также пропускаем и переходим к следующему.

Заполнение раздела 8 декларации по НДС

Данный раздел заполняется на основании сведений из книги покупок по полученным в 3 квартале счет-фактурам. На итоговую сумму НДС, указанную в этом налоговом регистре, будет уменьшен налог к уплате.

Построчное заполнение выполняется в следующем порядке:

  • Ячейка 001 - все клетки прочеркиваются, поскольку декларация подается впервые. Данное поле необходимо заполнять только в случае уточненного отчета.
  • Ячейка 005 - номер операции в книге покупок.
  • Ячейка 010 - код вида операции. В нашем примере производилась отгрузка товара, соответствующая коду 01 (Приложение к приказу ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). В книге покупок это графа 2.
  • В поле 020 отражается номер счет-фактуры, предъявленной продавцом.
  • Дата счет-фактуры отражена в ячейке 030. В книге покупок это графа 3 (здесь же приводится номер счета-фактуры).
  • Если впоследствии счет-фактура был исправлен или откорректирован, сведения по нему следует занести в поля 040-090.
  • В полях 100 и 110 следует указать номер и дату соответствующего счету-фактуре платежного поручения.
  • В ячейке 120 отражена дата оприходования товаров.
  • В поле 130 - ИНН/КПП продавца, взятого из его счета-фактуры. В книге покупок это графа 10.
  • Поле 140 предназначено для указания сведений о посреднике. У нас посреднических операций не было.
  • В поле 150 указываются сведения из таможенной декларации. Поскольку наш товар приобретен в РФ, ставим прочерк.
  • В ячейке 160 указывают код валюты. Для российских рублей - 643.
  • В полях 170 и 180 указывается стоимость покупки и НДС соответственно, обозначенные в счет-фактуре продавца. Данные строки заполняются с копейками. Сведения для этих полей необходимо брать из граф 15, 16 книги покупок.

  • В графе 190 указываются итоговые данные по предъявленному в книге покупок НДС к вычету.

Для корректного заполнения разделов 8 и 9 отчета советуем предварительно сверить взаиморасчеты с контрагентами. Если после сдачи отчета налоговики обнаружат расхождения, налоговые вычеты будут исключены из декларации.

Заполнение раздела 9 декларации по НДС

В эту часть отчета включаются сведения из книги продаж. Данные берутся из выставленных ООО «Гофротара» счетов-фактур, НДС по которым увеличивает налогооблагаемую базу компании за 3 квартал.

В данном разделе обязательно нужно отразить сумму полученного аванса в счет будущей отгрузки товара и соответствующий НДС.

Перейдем к построчному заполнению:

  • Поле 001 - неактуально для первичной подачи декларации, поэтому ставим прочерк.
  • В поля 005 и 010 заносим номер операции и код вида операции из графы 2 книги продаж.
  • В ячейках 020 и 030 указываем номер и дату счета-фактуры, предъявленного покупателю.
  • Сведения в поле 035 вносят из таможенной декларации.
  • Поля с 040 по 090 заполняют в случае исправления либо корректировки счета-фактуры.
  • В ячейке 100 указывают ИНН/КПП покупателя.
  • В ячейке 110 приводят данные о посреднике. В нашем случае ставим прочерк.
  • В полях 120 и 130 указывают дату и номер платежного поручения (графа 3 книги продаж).
  • В поле 140 укажем код валюты платежа, для российского рубля - 643.
  • В ячейках 150 и 160 отражают сумму продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях. Поскольку в нашем примере сделка совершена в рублях, строку 150 мы не заполнили. Сумма для этого поля берется из счета-фактуры и заносится с копейками.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который накладывается на разницу между себестоимостью товара и ценой реализации.

Кто может являться плательщиком НДС

Плательщиками НДС могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. А так же плательщиками НДС являются те налогоплательщики, которые импортируют товар из-за границы, вне зависимости от того на какой системе налогообложения находятся.

Так же условно плательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • Внутренний – подразумевается уплата налога НДС внутри страны;
  • Внешний – налог оплачивается при ввозе товара на территорию РФ из-за границы.

Кто не является плательщиком НДС

Не могут быть все налогоплательщики плательщиками НДС, есть категории которые не относятся к группе плательщиков НДС, к ним относятся:

  • Физические лица, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели в налоговой инспекции;
  • Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые находятся на упрощенной системе налогообложения;
  • Индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения;
  • Юридические лица, у которых вид деятельности освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

Какие ставки НДС

Согласно Налогового Кодекса РФ на территории России приято использовать ставку НДС в размере 18%. НО так же имеются исключения при определенных видах товаров, работ и услуг:

10% – применяется ставка на медицинские товары, детские товары, а так же на некоторые продукты питания;

0% – применяется ставка при отправке товара на экспорт

Когда начисляется НДС

НДС начисляется при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таким операциям можно отнести:

  • продажа товаров, работ или услуг;
  • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
  • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
  • импорт товара.

Кто и когда сдает налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018года

Налоговая декларация за 3 квартал по НДС сдается в следующем месяце после окончания квартала, а именно это 25 октября 2018 года. Налоговую декларацию сдают все налогоплательщики, которые находятся на общей системе налогообложения, а именно это предприятия и индивидуальные предприниматели.

Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:

В какой срок уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018 года

Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом они каждый месяц уплачивают 1/3 налога.

При уплате налога НДС необходимо руководствоваться правилами, которые установлены в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данным правилам крайний срок уплаты налога по НДС это 25 число следующего месяца после окончания квартала, но если этот день выпадает на выходной или не рабочий день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

Сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года не переносится, так как 25 октября это рабочий день.

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2018 года такие:

  • первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
  • вторую - не позже 26 ноября (25.11.2018 - воскресенье);
  • третью - не позже 25 декабря.

Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2018, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2018.

Специальные сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года

Рассмотрим в виде таблицы специальные сроки при уплате налога НДС за 3 квартал 2018 года:

Специальные правила Срок уплаты налога
Импорт товара из стран ЕАЭС При импорте товара из данных стран налог должен быть оплачен в бюджет до 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия импортированного товара на учет
Покупка товара у иностранной компании Если налоговый агент приобретает товар у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России, тогда налог по НДС необходимо уплатить в день оплаты товара по сделке
Счет-фактуры выставлен ошибочно Специальные правила по уплате налога распространяются на некоторые предприятия и ИП, которые находятся на ЕНВД или УСН, которые при выставлении счета – фактуру выделяют НДС отдельной строкой, и вот тогда они берут на себя обязательство по уплате налога НДС. В этом случае необходимо уплатить налог до 25 числа следующего месяца, который идет после окончания квартала и налог оплачивается в полном объеме и без разбивки на части.

Ответственность за несвоевременную уплату налога НДС за 3 квартал 2018 года

Для того, что бы налоговая служба не выставила штраф по просрочке оплаты налога НДС за 3 квартал 2018, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.

Но если налоговые инспекторы докажут, что налог по НДС не был перечислен в бюджет умышленно, тогда штраф уже будет составлять до 40% от недоимки.

Налоговики также могут приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.

Декларация по НДС - стандартная отчетная форма, которую заполняют плательщики НДС. Как правильно заполнить декларацию по НДС по итогам 2-го квартала? В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию с примером заполнения декларации, общие правила оформления отчетности, а также сможете скачать образец заполнения налоговой декларации по НДС и пустой бланк утверждённой формы.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

  • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
  • налоговые агенты;
  • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП.

Срок сдачи декларации НДС в 2019 году

В 2019 году сроки сдачи следующие:

На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 2 квартал 2019 года — 25 июля 2019 года.

Форма декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, надо заполнять с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@. Образец заполнения декларации НДС за 2 квартал 2019 года учитывает внесенные приказом изменения.

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

Ее могут подать на бумаге:

  • налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
  • организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога можно получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме.

Общие правила заполнения декларации

  1. Используйте только утвержденную форму (при сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером).
  2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
  3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
  4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16-18).

Заполнение декларации по НДС в 2019 году: пошаговая инструкция

Пример: как заполнить декларацию по НДС за 2-й квартал 2019 года.

Шаг 1 — Титульный лист

  • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
  • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
  • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
  • отчётный год 2019;
  • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@:

По месту учета ИП

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

По месту нахождения налогового агента

По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

Алгоритм заполнения:

  • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
  • код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Подробнее узнать, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 2 квартал 2019 г., можно с помощью Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 2-й квартал 2019 года на 18 листах;
  • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

Построчно:

  • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
  • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте ;
  • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ . Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
  • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

Построчно:

  • 010-040 — налоговая база за отчётный квартал 2019 года. ООО во 2-м квартале 2019 реализовало товар, который облагается по ставке 20%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
  • 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчётном периоде аванс в счёт будущей поставки в размере 2 360 000 включая НДС. В строку 070 заносится отдельно по графам — налоговая база (1 800 000 руб.) и сам налог (300 000 руб.).
  • 080-100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
  • 105-109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом.
  • 110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010-080 раздела 3 декларации);
  • 120-185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171 НК РФ , 172 НК РФ , п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ, а также строка 170. Обратите внимание — в форме появилась новая строка 135.
  • 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120-180);
  • 200 — итоговая сумма налога к уплате за 2-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
  • 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 2-й квартал 2019 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций во 2-м квартале 2019 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который был предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

Продолжение Раздела 8

Построчно:

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
  • 005 — номер операции в книге покупок;
  • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
  • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
  • 030 — дата составления счёта-фактуры;
  • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
  • 100 — номер документа об оплате.
  • 110 — дата составления платёжного поручения;
  • 120 — дата принятия товара на учёт.
  • 130 — ИНН и КПП продавца;
  • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
  • 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
  • 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
  • 180 — сумма налога в рублях;
  • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.

Шаг 5 — Раздел 9

Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно нужно отразить предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

Раздел 9 по первой операции

Построчно:

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
  • 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
  • 010 — код вида операции в книге продаж;
  • 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
  • 030 — дата счёта-фактуры;
  • 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
  • 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
  • 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
  • 100 — ИНН и КПП покупателя.

  • 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
  • 120-130 — номер и дата документа об оплате;
  • 140 — код валюты.
  • 150-160 — стоимость продажи с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях. Так как счёт в рублях, строку 150 не заполняем;
  • 170-190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
  • 200-220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО "ВЕСНА" заполняет строку 200.

Раздел 9 по второй и последующим операциям

Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

Итоговые показатели раздела 9

  • 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учёта НДС;
  • 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС
  • 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
  • 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
  • 260 — налог по ставке 20%;
  • 265 — налог по ставке 18%;
  • 270 — налог по ставке 10%;
  • 280 — сумма, освобождённая от налога.

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО "ВЕСНА" эти разделы оставляет пустыми.

Декларация НДС за 2 квартал 2019, бланк (формат.xls)

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО - Мое дело , Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года является одним из важных документов налоговой отчетности. В статье рассмотрены основные аспекты, касающиеся декларации по НДС, правила заполнения, сроки и форма ее подачи, штрафы за несвоевременное представление или несдачу и некоторые нюансы.

Декларация по НДС: что это? Срок сдачи и налоговый период по НДС

Все предприятия и ИП, осуществляющие деятельность на ОСНО, имеют обязанность ежеквартально отчитываться в налоговую службу по НДС. Выполняют они это путем подачи декларации по НДС (форма 1151001).

Согласно ст. 80 НК РФ документ включает следующие данные:

  • об объекте обложения налогом;
  • о полученных доходах и понесенных затратах;
  • об источниках доходов;
  • о налогооблагаемой базе;
  • об имеющихся льготах по НДС;
  • о начисленной сумме налога и пр.

Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники:

  • книги продаж и покупок;
  • журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры;
  • счета-фактуры;
  • регистры налогового и бухгалтерского учета.

Отчет по НДС следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, 174 НК РФ).

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года следует представить в налоговую службу не позднее 25 октября текущего года. На данный налоговый период по НДС - за 3 квартал 2018 года — применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

В каком виде и как сдавать декларацию по НДС?

Отчетность по НДС в 2018 году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота. Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Процедура подготовки к электронной отправке занимает до 10 дней.

Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному. Но имеются некоторые исключения из этого правила: бумажный вариант декларации по НДС вправе представлять субъекты хоздеятельности, имеющие освобождение от уплаты налога в законном порядке или не признанные плательщиками НДС, а также некоторые категории налоговых агентов.

Кто обязан представлять декларацию по НДС?

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2018 года и ее сдача в ИФНС обязательны для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т. ч. налоговых агентов), а также для лиц, которые не являются ими, но выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.

К таким лицам относятся все предприятия, которые не имеют освобождения от уплаты налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ, индивидуальные предприниматели. После регистрации в налоговой службе они возводятся в статус плательщика НДС, который перестанет действовать только при переходе с общего режима налогообложения на специальный — ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Соблюдая условия ст. 145 НК РФ, лицам, которые осуществляют ввоз товаров через таможню из стран, входящих в Таможенный союз, возможно получить освобождение от уплаты НДС. В Таможенном союзе состоят пять стран: РФ, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.

Что включает форма документа?

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года включает в себя 12 разделов:

№ раздела

Что содержит

Отражаются суммы НДС, которые подлежат возмещению или к уплате всего за период.

Предназначен для представления информации налоговыми агентами по НДС (в соответствии со ст. 161 и 174.2 НК РФ).

ВАЖНО! Если налоговый агент в отчетном периоде совершал только операции, которые следует вносить в другие разделы, то раздел 2 заполнять не нужно.

В раздел необходимо внести суммы, подлежащие к уплате согласно ст. 164 НК РФ (средства, полученные от реализации товаров и услуг, продажи компании в общем и расчет с нее НДС за реализацию; суммы к восстановлению и получение предоплаты, которые требуют уплаты налога в квартале, когда она поступила).

Заполняют предприятия с нулевой ставкой по налогу в том случае, если обоснованность применения ставки 0% уже документально подтверждена.

Включает данные о налоговых вычетах НДС по операциям, по которым применяется ставка 0%.

Следует указать сведения о налоговых вычетах по операциям, по которым не подтверждена ставка 0%.

Перечисляются операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость по действующему законодательству РФ.

ВНИМАНИЕ! Не следует путать операции, освобожденные от НДС, с операциями, к которым применяется ставка 0%!

Включают информацию по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок и продаж и учтенным при определении НДС к уплате (возмещению) за период.

Содержит информацию из счетов-фактур с выделенным НДС, которые в определенных случаях были выставлены продавцом, не имеющим обязанности уплачивать налог.

При совершении налогоплательщиком операций, которые облагаются НДС, заполнение второго раздела обязательно.

Не знаете свои права?

Если компания осуществляет операции, освобожденные от НДС, то в декларацию также нужно включить седьмой раздел. Первый раздел следует заполнять в последнюю очередь. Налог для налогоплательщика и налог, рассчитанный для налогового агента, не суммируются. Их нужно показать в строках 040 и 050 первого раздела соответственно.

При отсутствии счета-фактуры от поставщика, но при подтверждении факта выполнения работ в судебном порядке, применение вычета НДС невозможно: присутствие официально оформленного счета-фактуры является обязательным для вычета налога на добавленную стоимость.

Для верного заполнения формы НДС за 3 квартал 2018 года следует произвести корректный расчет налогооблагаемой базы и самого налога.

Особенности заполнения и представления нулевой декларации по НДС

В нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года следует отразить информацию, что за отчетный период не производились никакие хозяйственные операции, влекущие исчисление НДС к уплате или вычету.

Даже если показатели для представления отсутствуют, но обязанность отчитываться есть — отчет по НДС должен быть сдан в ФНС.

Отчет с нулевыми показателями подается в следующих ситуациях:

  1. Предприятие или ИП не выполняли за налоговый период никаких хозопераций.
  2. Производились действия, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
  3. Предприятие получило предоплату или ее часть в счет последующих поставок товара, которые будут осуществляться по прошествии более 6 месяцев.
  4. Товар был продан за пределами РФ.

При подаче документа в данном случае необходимо заполнить только титульный лист и первый раздел. В строках, где следует указывать суммы налога, ставятся прочерки.

Можно ли вносить изменения в декларацию?

После подачи декларации в ИФНС могут быть выявлены ошибки и недочеты. Организацию извещают об этом в течение суток с момента нахождения несоответствия. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ предприятию выделяется срок на исправление декларации — 5 рабочих дней. Если неточности обнаружены в ходе камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать от отправителя пояснений, которые также необходимо предоставить в этот же период.

Если допущена ошибка в сумме налога, то после внесения поправок в ИФНС представляется уточненная декларация.

Также налогоплательщик может самостоятельно выявить ошибку до получения информации от ФНС по результатам проверки декларации. Исправить можно аналогично — подачей уточняющего отчета.

Электронная сдача отчетности по НДС имеет существенное преимущество, которое состоит в том, что изначальный документ можно не переделывать полностью, а исправить только определенную его часть (с ошибкой).

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС за 3 квартал 2018 года закон предусматривает наложение на организацию штрафа в размере 5% от суммы за каждый просроченный месяц, в т. ч. неполные месяцы, но не более 30% от суммы недоимки и не меньше 1000 руб. (согласно п. 1 ст. 119 НК РФ). Если налоговый агент нарушил сроки сдачи нулевой декларации, ему будет предъявлен минимальный штраф 1000 руб.

Если просрочка по сдаче отчета по НДС составит больше 10 дней, налоговые инспекторы имеют право заблокировать банковские счета налогоплательщика.

Когда декларация представлена, но ее формат недопустим к сдаче (в бумажном виде вместо электронного), фискальные органы не принимают отчет и он считается несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом к организации или ИП применяются те же санкции, что и за непредставление отчета.

При длительной неуплате налога на добавленную стоимость к общей сумме долга прибавляются пени согласно п. 4 ст. 108 НК РФ. Если налог по декларации оказался занижен (не умышленно) и это выявили налоговики при проверке, штраф составит 20% от недоплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ с компании дополнительно взыскивается 40% от сокрытой суммы долга.

При этом одновременно вся информация по должнику отправляется в органы охраны правопорядка, чтобы юрлицо привлекли к ответственности по ст. 106 НК РФ.

Декларация по НДС — это форма отчетности, которую обязаны заполнять и сдавать все организации и ИП, которые работают с НДС и/или выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога. Документ представляется в фискальные органы по месту нахождения отчитывающегося лица ежеквартально. Срок сдачи за 3 квартал НДС-отчетности — 25 октября 2018 года. Документ состоит из 12 разделов. Он сдается в электронном формате. Бумажный вариант декларации имеют право представлять только отдельные категории налоговых агентов. Форма по НДС за 3 квартал 2018 года стандартная. Если компания не производила никаких хозопераций за налоговый период, в фискальную службу сдается отчет с нулевыми показателями. При несвоевременной сдаче или непредставлении отчета на предприятие накладывается штраф.