Расчет суммы за неиспользованный отпуск при увольнении. Возмещение неиспользованного отпуска при увольнении
Если ваш работник решил распрощаться с вашей организацией или ваша организация с ним, то на дату увольнения у него наверняка останутся дни неиспользованного отпуска. В связи с этим сотруднику по его заявлению может быть предоставлен отпуск с последующим увольнением (кроме случая увольнения его за виновные действия). И тогда днем увольнения будет последний день отпуска работника. Либо вместо отпуска сотруднику можно выплатить компенсацию за отпуск по ТК РФ (ст. 127 ТК РФ , ).
Компенсация за отпуск начисляется работнику за все неиспользованные им отпуска. То есть компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении сотрудник должен будет получить наравне с компенсацией за неиспользованный основной отпуск (ст. 127 ТК РФ). При этом основание прекращения трудового договора значения не имеет (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Первое, что нужно сделать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, это определить отпускной стаж работника.
За каждый полностью отработанный год сотруднику положена компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск - по общему правилу 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). За не полностью отработанный год число неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию, определяется пропорционально отработанному времени.
Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:
При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):
- если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
- если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.
Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении 2019 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.
Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число. Тогда значение можно округлить, но не по правилам математики, а всегда в бОльшую сторону, т. е. в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17).
Когда количество неиспользованных дней отпуска установлено, можно переходить к подсчету самой компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении.
В свою очередь средний дневной заработок работника определяется так же, как при расчете отпускных (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Обычно компенсация отпуска при увольнении считается по формулам, приведенным выше. Но для ряда случаев предусмотрены свои правила определения компенсации за неотгулянный отпуск.
Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях
Некоторым работникам в соответствии с требованиями ТК РФ отпуск предоставляется в рабочих днях. Это работники, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев (ст. 291 ТК РФ), а также сезонные работники (ст. 295 ТК РФ). Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении для них? Сама компенсация так же, как и при расчете компенсации за календарные дни. То есть как произведение количества неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок. Но число дней неиспользованного отпуска определяется по другой формуле:
Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении
Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 , Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.
Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 , Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1):
- в связи с ликвидацией организации-работодателя;
- по сокращению штата;
- в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).
Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1 , от 09.08.2011 N 2368-6-1).
Итак, с учетом приведенных выше требований определяется сумма компенсации отпуска при увольнении в 2019 году, несмотря на то, что «Правила об очередных и дополнительных отпусках», на которые мы не раз уже ссылались, были утверждены еще в 1930 году (хотя, конечно, с тех пор они пережили уже несколько редакций).
Ниже представлен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (пример).
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 г.: расчет
Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 31 мая 2019 года. В этой организации он работает с 12 февраля 2018 года. В 2018 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.
Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.
За период начиная с 12 февраля 2018 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (12.02.2018 - 11.02.2019), 3 месяца (12.02.2019 - 11.05.2019) и 20 дней (12.05.2019 - 31.05.2019). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации - 1 год и 4 месяца.
Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. - 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.
Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2019 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)
Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается
Полностью рассчитаться с работником работодатель должен в день его увольнения, т. е. в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В этот срок работнику должны быть выплачены причитающиеся ему зарплата и премии, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом.
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос - как, надо понять - а можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.
Замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, когда работнику положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, и он сам изъявил желание получить компенсацию вместо отпуска, предоставляемого сверх этих 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Для этого он должен написать заявление. Однако последнее слово все равно остается за работодателем: именно он решает - отправить работника в отпуск или выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Есть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011).
С учетом сказанного выше, положенный работнику , может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).
Если вы, как работодатель, решили просьбу работника удовлетворить, то должны издать приказ о замене части отпуска компенсацией. Утвержденной формы такого приказа нет, поэтому он составляется в произвольной форме.
Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)
Общество с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп»ПРИКАЗ 04.06.2019 N 10-лсг. Москва
О замене части отпуска денежной компенсации
В соответствии со ст. 126 ТК РФ
ПРИКАЗЫВАЮ:
Ведущему инженеру Кургузову Г.Н. заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого за период с 23.03.2018 по 22.03.2019, превышающего 28 календарных дней, в количестве трех календарных дней.
Основание: заявление Кургузова Г.Н. от 31.05.2019 N 2.
Генеральный директор (подпись) Злобин И.В.
С приказом ознакомлен:
ведущий инженер 04.06.2019 (подпись) Кургузов Г.Н.
Компенсация вместо отпуска в кадровых документах
Если вы решили выплатить работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт нужно отразить в личной карточке работника. В форме N Т-2 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в раздел VIII «Отпуск» указывается:
- в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» - число дней, замененных компенсацией;
- в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» - комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;
- в графе 7 «Основание» - приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.
В графике отпусков по форме N Т-7 (
Процедура увольнения сотрудника сопряжена с необходимостью решения множества вопросов, которые встанут перед работниками кадровой службы. При отсутствии достаточного опыта чаще всего возникает вопрос о том, какими нормативными актами регламентируется выплата и расчет компенсации дней отпуска при увольнении, как оплачивается день увольнения и прочее.
Порядок расчета компенсации отпуска при увольнении является одним из самых частых вопросов, поскольку при его решении могут использоваться разные методики. Но решение этого вопроса может быть существенно облегчено, если точно знать, как округляются результаты, полученные при вычислениях.
Как рассчитать количество неиспользованных дней отпуска увольняющегося сотрудника?
Методики расчета количества дней отпуска, полагающихся увольняющемуся сотруднику, в Трудовом кодексе РФ нет, порядок расчета приведен «Правилах об очередных и дополнительных отпусках», принятых и утвержденных Народным комиссариатом труда СССР от 30 апреля 1930 года № 169 (далее - Правила).
Этот нормативный акт применяется на сегодняшний день только в той части, которая не противоречит действующему трудовому законодательству.
При расчете компенсации отпуска при увольнении следует также руководствоваться положениями ст. 126 и 127 ТК РФ. Согласно им, работник, не полностью использовавший на момент увольнения гарантированные законом 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска, может рассчитывать на денежную компенсацию «недогуленных» дней. Чтобы рассчитать эту компенсацию, необходимо определить, сколько таких дней учесть при расчете. Для этого нужно определить количество месяцев, отработанных сотрудником со дня последнего такого отпуска и сделать расчет пропорционально этой величине.
При расчете нужно знать правило, в соответствии с которым округляются до целого отработанные в течение года месяцы и дни.
Согласно п.35 Правил, до целого месяц может быть округлен в случае когда излишки составляют более 15 дней, в случае, когда в течение того месяца, в котором работник увольняется, количество отработанных им дне составило менее 15, это время при подсчете компенсации отпуска при увольнении учитываться не будет.
За сколько дней выплачивается компенсация отпуска при увольнении
Каждый отработавший на предприятии более полугода сотрудник, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого в обычном случае составляет не менее 28 календарных дней за отработанный полностью год. За рабочий год принимается период в 12 месяцев, в течение которого за сотрудником сохранялось его рабочее место (ст. 121 ТК РФ). При этом отпуск также входит в стаж, который учитывается для предоставления отпуска, то есть, уже после того, как сотрудник отработал на предприятии 11 месяцев, ему полагается 28 дней оплачиваемого отпуска.
То есть, полностью компенсация за отпуск при увольнении выплачивается сотруднику, отработавшему на предприятии не менее 11 месяцев без учета отпускного месяца или 12 месяцев с его учетом (п. 28 Правил). Такой порядок расчета гарантирует получение компенсации отпуска при увольнении работнику, который немного времени не доработал до полного года, как в случае, когда, например, отпуск ему был оформлен на испытательном сроке в компании. Суммирование и учет рабочих дней в не полностью отработанных месяцах производится в вышеописанном порядке в соответствии с п. 35 Правил.
Как указывается в ст. 139 ТК РФ, при расчете компенсации отпуска при увольнении учитывается средняя оплата труда в расчетном периоде, который равен 12 календарных месяцев.
Чтобы не было противоречий с п.28 Правил, отработанные сотрудником полные 11 месяцев округляются до одного года (хотя формулировка этого пункта часто приводит к разночтениям из-за своей неточности). Некоторые кадровики-практики полагают, что полностью компенсация отпуска при увольнении положена только тем сотрудникам, которые отработали на предприятии полный год, а отработавшим 11 месяцев полагается произвести пропорциональный расчет с учетом количества полностью отработанных календарных дней. В этом случае компенсация сотруднику будет выплачена не полностью, меньше, чем за 28 отпускных дней, что противозаконно. Поскольку округление отработанных 11 месяцев до календарного года улучшает положение работника и не противоречит ст. 8 ТК РФ, такой подход позволит избежать трудовых и судебных споров.
Методика расчета компенсации отпуска при увольнении в календарных днях
На практике для расчета отпуска при увольнении и определения количества дней, положенных для оплачиваемого ежегодного отпуска, используют несколько разных методик. Чаще всего расчет производится пропорционально количеству месяцев, отработанным сотрудником в компании. По этому методу расчет дней отпуска производится только за 10 отработанных полностью месяцев, так как за 11 и 12 месяцев компенсация отпуска при увольнении производится в полном объеме - за 28 отпускных дней. Согласно этой методике, коэффициент 2,33 умножается на количество отработанных в организации месяцев. Коэффициент 2,33 - это среднее количество отпускных дней, положенное работнику за один полностью отработанный месяц. Его получают, разделив 28 дней отпуска на 12 месяцев. Итоги такого расчета представлены на рисунке ниже.
Расчет отпуска при увольнении. Формула: 2,33 дня, умноженных на число отработанных в компании месяцев.
| Количество отработанных месяцев | Количество положенных дней отпуска | ||
| 1 месяц | 2,33 | 7 месяцев | 16,31 |
| 2 месяца | 4,66 | 8 месяцев | 18,64 |
| 3 месяца | 6,99 | 9 месяцев | 20,97 |
| 4 месяца | 9,32 | 10 месяцев | 23,30 |
| 5 месяцев | 11,65 | 11 месяцев | 28 |
| 6 месяцев | 13,98 | 12 месяцев | 28 |
Необходимо отметить противоречие, присущее этому методу. Положение п. 28 Правил может быть понято следующим образом: если сотрудник отработал за год полных 11 или 12 месяцев включительно, компенсация отпуска при увольнении ему положена за полный год. Как пример, приведем ситуацию, когда сотрудник, принятый на предприятие и не бравший отпуск, отработал 11 месяцев и решил уволиться. Если компенсация будет рассчитывать пропорционально, то в расчете будут учтены только 11 из 12 месяцев, но если он возьмет отпуск с последующим увольнением, то расчет отпускных будет произведен за период сроком в один год, поскольку в отпускном стаже будет учитываться и время отпуска (ст. 121 ТК РФ). В этом случае работник получает право на оплату всех 28 дней ежегодно предоставляемого отпуска, и при этом и в первом, и во втором случае увольнение его состоится в один и тот же день. Поэтому в любом случае работник, проработавший полных 11 месяцев, компенсацию отпуска при увольнении должен получить в полном размере - за 28 календарных дней. С этим методом расчета согласен и Роструд, как следует из письма этого ведомства от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ.
По каким правилам округлять число дней при расчете компенсации отпуска при увольнении
Если пользоваться методикой, приведенной выше, данные, полученные при вычислениях, необходимо будет округлять. Этот вопрос также важен, поскольку порядок округления влияет на величину суммы компенсации отпуска при увольнении. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минздравсоцразвития РФ № 4334-17 от 07.12.2005, в котором говорится, что поскольку итогом расчета являются не дни отпуска, а денежные суммы, при получении промежуточных результатов округление можно не производить. Если все-таки порядок расчета, утвержденный локальным нормативным актом работодателя, предусматривает такое округление, производить его можно, только если оно в пользу работника, а не по общепринятым арифметическим правилам. Например, если в итоге получилось, что компенсация отпуска при увольнении работнику положена за 23,3 дня, округление производится не до 23, а до 24 дней. Правило, по которому производится округление, также должно быть закреплено в локальном нормативном акте работодателя - коллективном договоре, положении об оплате труда или положении об отпусках.
| Пример
Работник был принят в компанию 14 января 2016 года, а 30 июня этого же года он решил уволиться. За этот период отпуск он не оформлял. Положение об отпусках предусматривает возможность округления отпускных в календарных днях при расчете компенсации отпуска при увольнении. Если использовать методику, приведенную выше, нужно будет 2,33 дня умножить на количество отработанных месяцев. Сначала нужно определить, за сколько месяцев работнику положена компенсация. Январь считается полностью отработанным месяцем, поскольку в нем сотрудник отработал более половины периода. Июнь он также отработал полностью, а следовательно, компенсация ему положена за 6 месяцев. Умножив их на 2,33, получим, что увольняющемуся работнику необходимо компенсировать 13,98 дней, то есть в расчет принимается округленной значение 14 дней. |
Как производится расчет компенсации отпуска при увольнении
Как рассчитываются отпускные при увольнении? Воспользуйтесь формулой, представленной ниже.
| Средний дневной заработок | Х | Количество неиспользованных дней отпуска |
Для этого необходимо средний дневной заработок работника умножить на количество неиспользованных дней отпуска. При этом следует учесть, что расчетный период зависит от стажа работы в компании. Если стаж составляет больше года, за расчетный период принимаются последние 12 месяцев перед месяцем увольнения. При меньшей величине стажа в расчете учитывается весть период работы до месяца увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).
Кроме того, чтобы правильно рассчитать средний дневной заработок, необходимый для расчета компенсации отпуска при увольнении, нужно учесть те периоды, которые не входят в отпускной стаж (ст. 121 ТК РФ). Это те периоды, когда сотруднику выплачивался средний дневной заработок, как например, пособие повременной нетрудоспособности. Если он находился на больничном, его рабочий год продлевается и его окончание переносится на количество дней временной нетрудоспособности и, соответственно, право на отпуск также наступает позже (письмо Роструда от 14 июня 2012 г. № 854-6-1).
Когда же в течение расчетного периода все дни были отработаны сотрудником полностью, средний дневной заработок рассчитывается по формуле:
Формула. Как рассчитываются отпускные при увольнении: определение среднего дневного заработка
| Сумма заработка за расчетный период | : | 12 | : | 29,3 |
где:
СЗРП - суммарный заработок за расчетный период;
12 - количество месяцев в году;
29,3 - среднее количество дней в месяце.
При расчете компенсации за дополнительный отпуск при увольнении используются те же формулы и та же схема. В том случае, когда работник отгулял отпуск авансом, с него необходимо удержать за те дни, которые он по факту не отработал. Удержание можно произвести при окончательном расчете. Если же сумма окончательного расчета не покрыла сумму удержания и работник отказывается компенсировать получившуюся разницу, выход только один - взыскать ее в судебном порядке.
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все предусмотренные трудовым договором основные и дополнительные отпуска, не использованные им за весь период работы в организации (ст. 127 ТК РФ). В прошлом номере мы рассмотрели порядок определения суммы среднего заработка, в том числе для целей расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (номер 2 за 2010 год). В настоящей статье И.В. Морозова, специалист-практик по вопросам расчетов с персоналом по оплате труда предприятий различных форм собственности, рассматривает другие особенности расчета компенсации.
Работнику, проработавшему в организации менее шести месяцев, при увольнении выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск в общеустановленном порядке (письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).
Для определения количества не использованных работником дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, работодателю потребуется следующая информация:
- общий стаж работы сотрудника в организации (количество лет, месяцев и календарных дней);
- наличие периодов, исключаемых из стажа, дающего право на отпуск, и их продолжительность в календарных днях;
- количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за время его работы в организации;
- количество календарных дней отпуска, использованных работником на момент увольнения.
Стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, рассчитывается по правилам, установленным частьями 1 и 2 статьи 121 ТК РФ. При исчислении дающего право на отпуск стажа работы учитывают:
- время фактической работы;
- время, когда за работником сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
- время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
- время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
В стаж, дающий право на отпуск, не включается:
- время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ;
- время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.
Стаж, дающий право на отпуск, рассчитывается как разница между общим трудовым стажем работника в организации и периодами, не включаемыми в отпускной стаж.
В соответствии со статьей 122 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику за каждый рабочий год. Определения понятия "рабочий год" ТК РФ не содержит. Но в статье 14 ТК РФ указано, что течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей. При этом сроки, исчисляемые годами, месяцами, неделями, истекают в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока.
Таким образом, отсчет рабочего года, за который предоставляется отпуск, всегда ведется со дня начала трудовых отношений, которые определяются в соответствии со статьей 16 ТК РФ.
Это дата начала работы, указанная в трудовом договоре или день фактического допущения к работе, если договор не был своевременно составлен.
В Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, также указано, что рабочий год начинается со дня поступления сотрудника на работу к конкретному работодателю.
Однако дата окончания рабочего года может варьироваться. Его продолжительность будет равна календарному году (365 или 366 календарным дням), только если он полностью состоит из периодов, включаемых в стаж работы, дающий право на основной отпуск (ч. 1 ст. 121 ТК РФ). Периоды, не включаемые в отпускной стаж работы (ч. 2 ст. 121 ТК РФ), продлевают рабочий год на количество приходящихся на них календарных дней.
Единственным действующим нормативным документом, разъясняющим порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, остаются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (далее - Правила).
Согласно пунктам 28, 29 и 35 Правил работник, проработавший в организации 11 месяцев, которые подлежат зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получает полную компенсацию за неиспользованный отпуск. Размер полной компенсации равен сумме оплаты отпуска установленной продолжительности.
Пример 1
Работник принят в организацию 16 марта 2009 года, а увольняется 8 февраля 2010 года. В течение этого периода он находился в ежегодном оплачиваемом отпуске 28 календарных дней и в отпуске без сохранения заработной платы 17 календарных дней. Требуется определить количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
На период с 16 марта по 8 февраля следующего года приходится 10 месяцев и 23 дня. Из количества календарных дней отпуска без сохранения заработной платы не могут быть включены в стаж, дающий право на ежегодный отпуск, 3 дня (17 дней - 14 дней).
Таким образом, работнику полагается отпуск за период 10 месяцев и 20 дней. Поскольку 20 дней больше 15 дней, то стаж работника, из которого определяется продолжительность отпуска, составляет 11 месяцев. В этом случае работнику полагается компенсация в полном размере за 28 календарных дней. Учитывая, что он уже использовал свой отпуск, компенсировать при увольнении ему нечего. Полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:
- ликвидации предприятия (учреждения) или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
- поступления на действительную военную службу;
- командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на подготовительные отделения при вузах;
- переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также профессиональных организаций;
- выяснившейся непригодности к работе.
Пример 2
Работник принят на работу 1 марта 2008 года. Он использовал 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска в 2008 году. Увольняется 1 октября 2009 года в связи с ликвидацией предприятия. Стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составит 7 мес. (с 1 марта по 1 октября 2009 года включительно). Это больше, чем 5,5 месяцев. Следовательно, работнику полагается компенсация за полный отпуск, т. е. за 28 календарных дней.
Работник, не отработавший в организации периода, дающего ему право на полную компенсацию, имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска. В этом случае на основании пункта 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Исходя из этого, при продолжительности отпуска 28 календарных дней размер компенсации составит 2,33 календарного дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска.
Действующим законодательством не предусмотрена возможность округления дней неиспользованного отпуска до целых чисел (2,33 дня, 4,66 дня и т. д.).
В соответствии с пунктом 8 статьи 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами. Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону (с 4,66 дней до 5 дней) приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника и к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) приведет к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.
Не производится округлений до целых значений количества дней неиспользованного отпуска и в расчетах, приведенных в качестве примеров в письмах Роструда от 26.07.2006 № 1133-6, от 23.06.2006 № 944-6.
Как правило, последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и больше, этот месяц стажа округляют до полного. Если отработано меньше 15 дней, дни месяца в расчет не берутся (ст. 423 ТК РФ, п. 35 Правил, письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).
Пример 3
Работник организации принят на работу 27 сентября 2008 года, а с 4 мая 2009 года увольняется по собственному желанию. Требуется определить, за сколько месяцев ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск, если в отпуске он не был ни разу.
Согласно пункту 35 Правил и статье 423 ТК РФ при определении количества дней отпуска, за которые работнику выплачивается компенсация при увольнении, необходимо учитывать, что, если работник отработал менее половины месяца, указанное время исключается из подсчета, а если отработана половина или более половины месяца, то указанный период округляется до полного месяца. Период для предоставления отпуска - с 27 сентября 2008 года по 26 сентября 2009 года. С 27.09.2008 по 26.04.2009 работником полностью отработано семь месяцев. Период с 27 апреля по 4 мая составляет восемь календарных дней, что меньше половины месяца. Следовательно, этот период не учитывается.
Таким образом, в данном случае общее количество месяцев, за которые работнику предоставляется компенсация, равно семи. Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается по формуле:
Кн = Со х 2,33 дня - Ко,
где Кн - количество дней основного отпуска, которые работник не отгулял к моменту увольнения; Со - продолжительность отпускного стажа в полных месяцах; Ко - количество дней основного отпуска, которые работник отгулял к моменту увольнения.
Пример 4
|
Работник принят на работу 3 декабря 2008 года, а уволен 31 октября 2009 года. В июне 2009 года он 14 календарных дней находился в основном отпуске, а в августе 2009 года 31 календарный день - в отпуске без сохранения содержания. Всего работник отработал в организации 10 месяцев и 29 дней. |
Компенсация при увольнении выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы:
- работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ).
Пример 5
С работником заключен краткосрочный трудовой договор на выполнение работ с 27 марта по 5 мая 2009 года включительно. Требуется рассчитать сумму компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
За период с 27 марта по 5 мая 2009 года отработан 1 месяц и 8 дней. Так как 8 календарных дней меньше 15, то в расчет они не принимаются. Следовательно, в стаж, дающий право на получение компенсации за отпуск, зачитывается 1 месяц работы.
Поскольку с работником заключен трудовой договор краткосрочного характера, то применяются правила статьи 291 ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 2 рабочих дня.
Если с работником заключен трудовой договор на неопределенный срок, но по каким-то причинам он прерывается до окончания двухмесячного срока работы, нормы статьи 291 ТК РФ применяться не могут.
Пример 6
С работником был заключен 2 ноября 2009 года трудовой договор на неопределенный срок. Работник увольняется по собственному желанию с 14 декабря 2009 года. Требуется рассчитать количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Продолжительность работы в организации составила 1 месяц и 12 дней. Компенсация за отпуск полагается любому работнику, проработавшему более 15 календарных дней.
Договор с работником был заключен на неопределенный срок, поэтому правила, установленные статьей 291 ТК РФ для работников, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев, применяться не могут. Размер компенсации определяется из общеустановленной продолжительности отпуска в 28 календарных дней. Стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц. Следовательно, работнику полагается компенсация в размере
28 дней / 12 мес. х 1 мес. = 2,33 дн.
В образовательных бюджетных организациях учителя и преподаватели, которые увольняются по истечении 10 месяцев учебного года, имеют право на получение компенсации за полную продолжительность отпуска в 56 календарных дней. Если преподаватель увольняется в течение учебного года, то ему полагается пропорциональная компенсация из расчета 4,67 дня за каждый проработанный месяц.
Пример 7
Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 5 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 5 месяцев работы учителю полагается пропорциональная компенсация из расчета 56 дн. / 12 мес. х 5 мес. = 23,33 дн.
Педагогическим работникам, продолжительность отпуска которых установлена в 42 календарных дня, при увольнении полная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в размере полного отпуска, если работник проработал 11 месяцев в соответствующем календарном году.
Если ко дню увольнения работник проработал менее 11 месяцев, рассчитывается пропорциональная компенсация, размер которой составляет 3,5 дня за каждый проработанный месяц.
Пример 8
Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 10 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 10 месяцев работы полагается пропорциональная компенсация из расчета: 42 дн. / 12 мес. х 10 мес. = 35 дн.
Статья 127 ТК РФ также предусматривает вместо получения денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении возможность предоставления оплачиваемого отпуска с последующим увольнением, за исключением случаев увольнения по виновным основаниям.
Днем увольнения в этом случае должен считаться последний день отпуска, в связи с чем предоставленные при увольнении дни отпуска также должны быть включены в стаж работы, исходя из которого определяется продолжительность предоставляемого отпуска.
Пример 9
Работник увольняется с 25 марта 2009 года по пункту 1 части 1 статьи 77 ТК РФ "по соглашению сторон". В своем заявлении работник просит предоставить ему не использованный за последний рабочий год отпуск перед увольнением (28 календарных дней). На день увольнения работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. Требуется определить стаж работы для предоставления отпуска, фактическую продолжительность отпуска и дату увольнения.
Дата 25 марта 2009 года является не днем увольнения, а днем, предшествующим началу отпуска. На эту дату работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. По правилам округления 9 дней отбрасываются (так как 9 дней меньше 15 дней), следовательно отпуск должен быть предоставлен за 8 месяцев в размере:
28 дн. / 12 мес. х 8 мес. = 18,66 дн.
Отпуск предоставляется в период с 26 марта по 13 апреля 2009 года. Значит, именно 13 апреля является днем увольнения работника, в связи с чем до 13 апреля 2009 года должен быть учтен стаж работы, дающий право на оплачиваемый отпуск.
На период с начала рабочего года до 13 апреля 2009 года приходится: 8 мес. 9 дн. + 19 дн. = 8 мес. 28 дн. По правилам округления 28 дней составляют целый месяц (так как 28 дней больше 15 дней), следовательно, на указанный период приходится 9 месяцев стажа для отпуска. Следовательно отпуск должен быть предоставлен за 9 месяцев в размере - 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 20,99 дн.
Работодатель обязан вести учет периодов времени, за которые работнику предоставляется основной отпуск. Кадровая служба отражает эти периоды в приказе (распоряжении) о предоставлении работнику отпуска, составленном по форме № Т-6 (Т-6а). На основании приказа делаются отметки в лицевой карточке работника (форма № Т-2), в лицевом счете (форма № Т-54, Т-54а), в записке-расчете о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60). Все формы этих документов и указания по их заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.
От редакции. В зарплатных конфигурациях экономических программ фирмы "1С" реализована возможность учета компенсации, рассчитанной исходя из округления показателя количества дней неиспользованного отпуска, если пользователь решит применять такую методику на основании письма Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17. В программах "1С:Зарплата и управление персоналом 8" и "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" по умолчанию применяется алгоритм расчета без округления, рассмотренный автором настоящей статьи. Указать сумму компенсации, подсчитанную с учетом округления, пользователь может вручную - такой же механизм реализован в конфигурациях на базе платформы "1С:Предприятие 7.7".
Расчет компенсации при увольнении: какие выплаты положены увольняемому работнику + в каких случаях компенсация не выплачивается + формулы и таблица для расчетов + 3 примера расчета компенсации при увольнении.
Приятно отметить, что законодательство защищает работников.
Это касается и рабочего процесса, и увольнения. Другое дело, что встречаются недобросовестные работодатели, которые занижают или совсем не выплачивают положенные суммы, и невежественные кадры, которые не знают о своих правах.
Если вы работник, обязательно ознакомьтесь с данной статьей. Даже если вы и не думали увольняться, все равно, вы должны понимать на что можете рассчитывать при такой ситуации. Тем более, вы не можете знать наверняка, что будет завтра с предприятием, на котором вы трудитесь.
Если вы работодатель, то вам станут полезными расчеты, выполненные нами, например, актуальная информация, касающаяся выплат для расчета ваших работников.
Также статья даст общее понимание того, к каким финансовым последствиям может привести решение о сокращении штата или приеме на работу не очень хорошего служащего, которого придется увольнять.
На что может рассчитывать персонал при увольнении?
Не имеет значения, отстраняют ли человека или он уходит по собственному волеизъявлению. Работодатель должен оплатить заработную плату за весь отработанный период и выплату за «недогулянный» отпуск, когда имеется.
В случае, когда отгул брался авансом и служащий еще не успел за него поработать, рассчитанная сумма изымается из заработной платы. Выплачивается вся начисленная сумма в последний день работы.
Хотим напомнить, что наемник, обязан сообщить о своем решении уйти за 14 дней до своего ухода. Так же, как и его обязаны уведомить об отстранении от работы за 14 дней. Уволить рабочего без веских на то причин нельзя.
Что касается сокращения штата или закрытия фирмы?
Ситуация интересней, когда на предприятии происходит сокращение или фирма ликвидируется.
Человек, которого увольняют в таких ситуациях, помимо оплаты за рабочий период и возмещения за отпускной период, что не был «отгулян», получает выходное пособие. Размер его равен размеру средней заработной платы. Так же ему выплачивается средняя зарплата в следующие 60 дней (включая пособие).
В ситуации, когда за это время человек не смог найти другое рабочее место, средняя оплата труда выплачивается и в третий раз. Об уходе работника по сокращению предприятие должно уведомить работника за 60 дней. Этот период сотруднику дорабатывать не обязательно, но труженник все равно получит заработную плату до конца шестидесяти дней.
Если человек, которого сократили, заболеет в период первых тридцати дней после ухода, бывший работодатель оплачивает ему больничный. То же предусмотрено и при декретном отпуске.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Вычислить размер компенсации при увольнении не сложно. Но нужно знать некоторые нюансы расчетов, и в каких ситуациях они применимы.
Вот, что следует знать о расчете компенсации за неиспользованный отдых при увольнении:
- Отдых может быть «отгулян» непосредственно перед уходом с работы, если обе стороны против этого не возражают. Тогда неустойка не выплачивается.
- Если отгул был взят авансом, из зарплаты рабочего вычитаются отпускные.
Выполняется за «неотгуляный» отпуск при увольнении пропорционально количеству времени, что человек проработал.
Так, к примеру, если сотруднику предусмотрен отпускной период в 28 дней (а именно такой размер освобождения заявлен законодательством), но труженик в него не уходил, а отработал целый год, покрытие составит 100%.
Если полгода, то «заработанный» отпуск будет 14 дней, соответственно, компенсация – 50%.
Если человек не ходил отдыхать в течение нескольких лет, ему компенсируют прошедшие отпуска тоже.
В таких ситуациях на предприятии обязательно должно храниться заявление от штатной единицы о переносе отпусков. Это необходимо, так как по законодательству работодатель не имеет право не предоставлять своему служащему отгулы.
Соответственно, ему нужно иметь доказательство, что «безвылазный» труд – инициатива самого человека.
Даже когда служащий переходит на другую работу внутри предприятия, ему предоставляется выплата за отпуск, которым он не воспользовался.
Понятно, что на новой должности расчет начнется заново.
При заключении короткосрочного трудового договора, отработавшему при уходе все равно положена компенсация.
Рассчитывается она согласно тому, что в тридцатидневке предоставляется 2 отгула.
В каких ситуациях компенсация за отпуск не выдается?
Данная сумма не выплачивается и не предполагается выход в отпуск для тех работников, кого выгнали с работы за кражу, порчу имущества и при прочих серьезных причинах увольнений.
В следующих случаях деньги не выдаются, однако человек идет в освобождение:
- Беременность сотрудницы.
- Служащий усыновил младенца, возраст которого меньше трех месяцев.
- Штатная единица несовершеннолетняя.
- Вредное производство, рабочие, рискующие жизнью и здравием при выполнении непосредственных трудовых обязанностей.
Как рассчитать размер выплаты при увольнении?
Для вычисления возмещения при увольнении используются такие статьи ТК РФ:
Формула подсчета суммы возмещения за отдых, который не был использован:
Формула подсчета суммы возмещения за отдых, который не был использован:
количество невзятых дней * среднедневной заработок.
Объем невзятых дней освобождения можно подсчитать при помощи формулы:
(28: 12) * n, где
- 28 – кол-во дней в году, отведенных для освобождения;
- 12 – число месяцев в году;
- n – сколько месяцев в году труженник проработал.
При подсчете тридцатидневок делают округление. То есть, если менее половины – месяц не учитывают, более половины – считают полный.
Ниже приведена таблица уже посчитанного числа отпускных дней пропорционально количеству отработанного в году времени:
Число месяцев, что отработал сотрудник | Число дней к отпуску |
|---|---|
12 месяцев | |
11 месяцев | |
10 месяцев | |
9 месяцев | |
8 месяцев | |
7 месяцев | |
6 месяцев | |
5 месяцев | |
Среднедневной заработок рассчитывается таким путем:
- Сначала считаем усредненную оплату труда за год: суммируем все заработные платы и делим на 12 (столько месяцев в году).
- Далее среднюю оплату труда делим на 29,3 (это усредненная длительность месяца).
Подробно отвечаем на вопрос:
как уволиться по собственному желанию?
Расчет компенсации при увольнении – разбираем на примере
Ситуация №1.
Проводится расчет компенсации , отработавшего на предприятии 20 дней с оплатой труда 20 000.
Количество отпускных дней, что не были использованы:
- (28 / 12) * 1 = 2,3 дня
То же значение получим, воспользовавшись таблицей.
Средний заработок за день:
- 20 000 / 29, 3 = 682,59.
Компенсация составит: 2,3 * 682,59 = 1 569,96.
Ситуация №2.
Работник уходит с работы 14.01.2017 года. Предыдущий отдых состоялся с 1.07.2014 года по 28.07.2014 года. Зарплата человека – 40 000.
Считаем, сколько было отработано времени без отгулов:
- 2015 год – 5 месяцев (с августа по декабрь);
- 2016 год – 12;
- 2017 год – 0.
- Всего – 17 месяцев.
Объем не взятых отпускных дней:
- (28/12) * 17 = 40 дней.
Средний заработок за день:
- 40 000 / 29,3 = 1 365,19.
Выплата за освобождение от работы, что не было использовано, составит: 40 * 1 365,19 = 54 607,51.
Ситуация №3.
Служащий увольняется 20.02.2017 года. Последний отдых состоялся с 1.05.2016 года по 28.05.2016 года. Зарплата до 01.09.2016 года составляла 17 000, с 01.10.2016 года – 23 000.
Сколько не взято отпускных дней:
- (28/12) * 8 = 19 дней.
Среднедневной заработок:
- ((17 000 * 7) + (23 000 * 5)) : 12: 29,3 = 665,53.
- где, 7 – количество месяцев из последнего года работы с оплатой труда 17 000,
- 5 – количество из расчетного года с оплатой труда 23 000.
Оплата за отпускной период, который не использовали, составит: 19 * 665,53 = 12 645,07.
Налоги из компенсационных выплат высчитываются так же, как и для всех выплат в поточном режиме.
Как вы видите, расчет компенсации при увольнении – дело не сложное, но важное. Уметь правильно произвести расчет важно, как работодателю, так и самому работнику, во избежание обмана со стороны предприятия или случайной ошибки бухгалтера.
Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту