Встать на налоговый учет в другом регионе. Может ли ИП работать в других городах и регионах

Как государство помогает малому предпринимательству расширить географию своего бизнеса? Может ли ИП работать в других регионах, а не только на месте своей регистрации?

Для реализации своего потенциала предпринимателя любой гражданин может открыть дело в различных организационных формах, например, индивидуальное предпринимательство (ИП) без образования статуса юридического лица. Регистрируется ИП в административно-территориальной единице постоянного проживания и регистрации (прописки) физического лица (гл.3, ст. 8 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ в ред. от 03.12.2011).

Возможность работы ИП в разных регионах

Поскольку государственная задача - развивать предпринимательство граждан, то законодательно ИП не запрещено работать на всей территории страны . Более того, если юридические лица обязаны регистрировать по месту своего функционирования в разных городах «обособленные подразделения», то ИП законодательно лишены этой обязанности.

Работать, то есть осуществлять свое предпринимательство, ИП может на любой территории субъектов федерации, имея при этом регистрацию ИП по месту своего проживания. Но существуют разные режимы работы в иных регионах в зависимости от имеющейся у предпринимателя формы налогообложения и видов фактических работ. ИП применяется налогообложение:

• ОСНО - основная система с уплатой НДС и полная отчетность;
• УСН - упрощенная система в двух вариантах исчисления налога (6% от валового дохода или 15% от валовой прибыли);
• ПСН - патент на определенные виды работ;
• ЕНВД - единый налог на вмененный доход также только на некоторые виды деятельности;
• ЕСХН - единый налог, только в области сельского хозяйства.

Применяя как основу ОСНО или УСН, предприниматель на некоторые виды своей деятельности может одновременно применить еще патент или единый налог (ст. 346.43 НК РФ).

В большинстве случаев именно виды деятельности, отнесенные к специальным режимам налогообложения, кроме основной регистрации ИП, требуют дополнительной и в месте проживания, и в другом регионе, где осуществляется бизнес по патенту или единому налогу.

Регистрация вида деятельности в другом месте

ПСН устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами федеративных субъектов и на их же территории применяется. Законодательно установлено 47 видов работ и услуг, по которым используется патентная система налогообложения (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматель может зарегистрировать фактическое ведение бизнеса не только в месте, где осуществлена регистрация ИП, но и в каждом другом субъекте РФ.

Почему выгодно регистрировать в каждом регионе определенную Налоговым кодексом деятельность патентом? Значительно уменьшаются налоговые выплаты, и можно не вести бухгалтерскую отчетность. Стоимость патента устанавливается законом в субъектах РФ, составляет 6% от предполагаемого дохода, но не выше 60 млн руб. в год. Срок действия патента - один год, налоговый период - квартал. Численность персонала - до 100 человек. Патент необходим не только на работы в каждом регионе, но и на каждый вид деятельности, попадающий под режим налогообложения патентом.

Единый налог (ЕНВД и ЕСХН), регулируемый главой 26.3 НК РФ, тоже распространяется на отдельные виды работ и услуг и предполагает постановку на учет в местах их фактического производства. Учет ЕНВД ведется в каждом муниципальном образовании или городском округе, если на его территории ИП ведет такую деятельность. Учет ЕСХН осуществляется лишь по месту жительства ИП.

Так же как и на ПСН, переход на ЕСХН добровольный и к тому же выгодный для индивидуального бизнесмена. Доля сельскохозяйственных работ в бизнесе для ЕСХН должна составлять не менее 70%. Численность персонала - до 300 человек. На учет в налоговой сельскохозяйственный предприниматель ставится на один год, а отчитывается и платит налог ежеквартально.

При основной системе налогообложения или упрощенной регистрировать либо ставить на учет работы и услуги в другом регионе нет необходимости. Переход на специальные налоговые режимы предприниматель решает добровольно и в интересах результатов ведения своего бизнеса: упрощение учета и отчетности, уменьшение налогового бремени.

Особенности работы ИП на административных территориях

Если при применении ОСНО и УСН не нужно регистрировать или учитывать свою деятельность на территории другого муниципального образования или субъекта РФ, то при переходе на патент или ЕНВД либо в сочетании по каким-либо специфическим видам деятельности такую регистрацию или учет провести нужно.

Патентные виды бизнеса регистрируются в субъекте РФ. Это республики, края и области, например, Чувашская или Удмуртская республика, Пермский край, Московская область. ИП регистрирует свое предприятие по месту жительства, например, в г. Балашиха Московской области, здесь же регистрирует и патент на ведение специальных работ и услуг. Действие патента будет распространено на всю территорию области, на все ее населенные пункты, например, на г. Химки. Но эта же патентная деятельность, ведущаяся на территории Москвы, должна быть зарегистрирована. На нее получен еще один патент дополнительно, поскольку г. Москва является другим субъектом РФ.

Несколько иначе дело обстоит с ЕНВД. Здесь законом предусмотрен учет ИП как плательщика единого вмененного налога. Такой учет производится в каждой налоговой инспекции, если на подведомственной ей территории осуществляется бизнес ИП по единому налогу, даже в пределах одного субъекта РФ (не только в другом городе, но и в другом городском районе, если в нем есть территориальный налоговый орган).

Важно знать и помнить, что особые режимы налогового обложения облегчают ИП ведение своего бизнеса на разных административных территориях, но при нарушении условий, на которых такие режимы возможны, законодательно они прекращаются сразу и заменяются общей системой налогообложения, если вовремя не перейти на специальное налогообложение.

Предусмотрены Федеральным законодательством России. Еще в процессе прохождения регистрационной процедуры физические лица узнают, и обязательно ли им открывать расчетный счет. В Федеральной Налоговой Службе детально расскажут, какие следует приобрести и какие учетные регистры необходимо вести в процессе работы. После начала коммерческой деятельности индивидуальные предприниматели могут принять решение о расширении бизнеса в других регионах. В соответствии с российскими законами, ИП не должен становиться на учет в контролирующих органах района, в котором открывает еще одну точку для работы.

ИП зарегистрирован в одном городе, а работает в другом - ОСНО

Если индивидуальный предприниматель после регистрации деятельности в Москве планирует работать в других городах, расположенных за пределами Московской области, ему в первую очередь нужно выбрать налоговый режим. Остановив свой выбор на ОСНО, ИП должен встать на учет в контролирующих органах по месту проживания. После этого он может открывать точки, например, не только в Московской области, но и за ее пределами.

Совет : обязательная отчетность подается в ту налоговую службу, в которой становился на учет ИП. Налог с полученных доходов предприниматель должен будет перечисляться по своему месту проживания.

ИП зарегистрирован в одном городе, а работает в другом - УСН

Если индивидуальные предприниматель планирует осуществлять свою коммерческую деятельность на упрощенной системе налогообложения, ему не нужно повторно становиться на учет в контролирующих органах при открытии новых точек за пределами Москвы. Необходимо будет пройти регистрацию по месту проживания, выбрать налоговый режим УСН и учитывать расходы и доходы в КУДиР.

Совет : независимо от того, в каких городах расположены точки индивидуального предпринимателя, отчетность нужно подавать в налоговую службу Москвы. Так же следует поступать и с налогами, которые должны перечисляться в бюджет столицы.

Единственным нюансом, который должны учитывать ИП, которые планируют открыть бизнес в других городах России, является ставка УСН. В каждом регионе она может устанавливаться в индивидуальном порядке местными органами власти. В связи с тем, что предприниматель зарегистрирован в Москве и стоит на учете в местной налоговой службе, платить налог он должен по ставкам, предусмотренным для столицы и Московской области. В соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса РФ, ИП, который в другом регионе приобрел в собственность нежилой объект недвижимости, придется встать там на учет.

ИП зарегистрирован в одном городе, а работает в другом - ЕНВД

Планируя осуществлять после регистрации ИП деятельность на налоговом режиме ЕНВД, каждый бизнесмен должен учесть существующие нюансы:

1. Зарегистрировать весь бизнес на ЕНВД индивидуальному предпринимателю не получится. Это связано с тем, что данный налоговый режим применяется только к определенным видам деятельности.
2. ИП имеет законное право совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Допустим, предприниматель зарегистрирован в Москве, где он применяет упрощенный налоговый режим. Расширив бизнес на другие города, расположенные за пределами Московской области, ИП может применять по полученным с них доходам ЕНВД.
3. Открыв точку в другом городе, предприниматель, применяющий ЕНВД, должен стать повторно на учет в местных контролирующих органах. Это делается только по месту осуществления деятельности, которая по закону облагается ЕНВД.
4. Для регистрации в другом регионе ИП должен заполнить заявление установленного образца (форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу не позднее чем через 5 дней с момента начала работы на новом месте. Это требование не применяется для тех индивидуальных предпринимателей, которые занимаются автотранспортными перевозками, наружной рекламой и розничной (выездной) торговлей. Этим ИП, которые решили помимо УСН применять ЕНВД, необходимо повторно регистрироваться по месту проживания.

Совет : тем предпринимателям, которые расширяют бизнес и применяют к осуществляемым видам деятельности налоговый режим ЕНВД, необходимо сдавать отчетность по месту регистрации. Если вмененщики повторно стали на учет в ФНС другого региона, им нужно подавать декларацию туда. По такой же схеме уплачиваются налоговые обязательства отчетного периода. Все страховые взносы и НДФЛ за себя и за работников, которые состоят в трудовых отношениях с ИП, оплачиваются по месту регистрации.

Индивидуальный предприниматель, встает на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства.
При этом деятельность может осуществлять в другом регионе. До 2013 года предприниматель обязан был встать на учет в налоговой инспекции региона, в котором фактически осуществляется деятельность, если вид деятельности попадал под ЕНВД. С 2013 года применение ЕНВД стало добровольным, поэтому, если предприниматель является плательщиком ЕНВД, он как и прежде, встает на учет по месту ведения деятельности. Также, если ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), по месту осуществления деятельности он должен купить патент, который выдается сроком до одного года. Налоги также следует уплачивать в бюджет региона, в котором предприниматель стоит на учете как плательщик ЕНВД или, осуществляющий деятельность на ПСН.
Если же предприниматель применяет УСН, ОСНО, не применяет ЕНВД, даже если его деятельность попадает под вмененку, не покупает патент, то независимо от того, в каком регионе фактически осуществляется деятельность, налоги уплачиваются в бюджет региона по месту нахождения на учете ИП, т.е. по месту жительства и на учет в налоговые органы других регионов он становиться не обязан.
Кассовый аппарат также регистрируется в налоговой инспекции, в котором состоит на учете предприниматель.
Если ИП нанимает работников, независимо от вида осуществляемой деятельности и от системы налогообложения, он должен зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР, ФСС по месту своего жительства. Страховые взносы и удержанный, с заработной платы работников, НДФЛ следует уплачивать по месту учета предпринимателя.

Очень часто для продвижения бизнеса у его владельца возникает необходимость открыть ИП в другом регионе. При этом у ИП нередко возникают вопросы относительно того, как именно проводить данную процедуру. На самом деле ничего сложного в этом процессе нет, но российское законодательство требует, чтобы регистрация нового бизнеса происходила непосредственно по месту прописки заявителя.

Тем не менее российский гражданин может вести свои дела в любом регионе, вне зависимости от того, где он проживает либо прописан. При этом у регистрации ИП в другом населенном пункте все же есть свои особенности, которые нужно учесть, прежде чем заниматься этим делом.

Как зарегистрировать ИП?

Согласно правилам российского законодательства, российский гражданин имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в отделении налоговой службы по месту официальной прописки.

Для этого необходимо предоставить документы, в которые входят копия паспорта со штампом о месте регистрации, квитанция об оплате государственной пошлины и заявление, написанное лично будущим бизнесменом и заверенное его подписью. Специалисты рекомендуют обратить особое внимание на систему налогообложения, которую может выбрать ИП. Ее желательно выбрать до того, как подавать бумаги. Если желаемая система не будет указана в заявлении, бизнесмену по умолчанию установят ОСНО. Работать на общем режиме довольно сложно и не всегда выгодно, поэтому большинство предпринимателей старается остановить свой выбор на УСН либо ЕНВД.

Все документы заявитель должен предоставить в отделение ФНС лично либо через официального представителя. Не запрещается подавать бумаги по почте или через электронный сервис. Потом должно пройти несколько дней, после чего человек станет официально индивидуальным предпринимателем. Далее он может вести дела и за пределами своего региона, но нужно учесть, что не все налоговые системы позволяют осуществлять такую деятельность.

Вернуться к оглавлению

При каком налоговом режиме можно вести дела в других регионах?

Если предприниматель уверен, что ему со временем придется расширяться и вести работу в различных регионах страны, необходимо сразу выбрать подходящую систему налогообложения.

Одним из самых удобных вариантов будет «упрощенка». Она позволяет открывать ИП в других областях, но тут нужно учесть, что налоговая ставка для предпринимателя будет действовать та, что предусмотрена в регионе по месту регистрации.

При работе с ОСНО решение бухгалтерских вопросов будет более сложным. Однако для некоторых предпринимателей это единственный вариант. Работая на общей системе налогообложения, бизнесмен имеет полное право осуществлять свою деятельность в других областях.

С ЕНВД тоже не должно быть никаких проблем, если вид деятельности ИП попадает в список разрешенных для данной системы налогообложения. А вот с патентом работать в других регионах невозможно. Он выдается на определенное время и для ведения бизнеса в конкретном регионе. Для работы в других областях может понадобиться приобретение нового патента.

Вернуться к оглавлению

Особенности ведения бизнеса в разных регионах

У предпринимателя может появиться необходимость расширить свое дело и открыть филиалы в других областях. Это не запрещается законом, но некоторые нюансы нужно знать. Сама регистрация ИП в другом регионе невозможна, гражданин должен проходить ее только по месту официальной прописки. Более того, именно по месту прописки и платятся все налоги, вне зависимости от того, где именно будет вестись предпринимательская деятельность.

Даже в том случае, когда бизнесмен собирается открывать ИП в другом регионе, ему придется регистрироваться по месту прописки не только в налоговой инспекции, но и в Пенсионном фонде, а также Соцслужбе, если бизнес предусматривает использование наемной рабочей силы. Для тех индивидуальных предпринимателей, которые не собираются нанимать сотрудников, нет необходимости отдельно регистрироваться в ПФР, так как эти данные в фонд поступают автоматически после того, как их обработают сотрудники налоговой инспекции.

В том случае, когда предприниматель зарегистрирован в одном населенном пункте, но собирается вести дела в другом, ему придется оформить документы по месту официальной прописки. Если лично посетить территориальное отделение ФНС не удается, человек имеет право выслать документы по почте. При этом необходимо вложить в конверт и список бумаг, которые были высланы. Кроме того, можно воспользоваться электронным сервисом, который расположен на официальном ресурсе налоговой службы.

Для подачи бумаг таким способом могут понадобиться отсканированные копии всех необходимых документов и наличие электронной подписи, которая потребуется при заполнении заявления.

Вернуться к оглавлению

Налоговая отчетность при ведении бизнеса в другом регионе

Что касается того, можно ли открыть ИП в другом регионе, то делать это разрешается, однако все равно придется выплачивать налоги по месту официальной регистрации.

Более того, всю налоговую отчетность необходимо отправлять в отделение, которое обслуживает бизнесменов в том населенном пункте, где прописан бизнесмен.

На практике все это осуществляется очень просто. Даже в тех ситуациях, когда у предпринимателя нет возможности самостоятельно посетить ФНС для подачи налоговой отчетности, у него всегда остается вариант с электронным сервисом. Это очень удобно и предельно просто. Заполнение деклараций и других отчетных документов на компьютере ничем не отличается от бумажной версии. Что касается оплаты налогов, то она может быть совершена в любом банке, вне зависимости от региона, в котором ведется бизнес. Главное — знать правильные реквизиты.

Несколько особенностей касается процентных ставок. В данном случае будет использован тот вариант, который предусмотрен для региона, где ИП был изначально зарегистрирован. Это может быть выгодно, если в области регистрации бизнеса установлены меньшие проценты, чем в том регионе, где фактически работает предприниматель.

Итак, открыть свой бизнес и работать в другом регионе ИП может без проблем. Тем не менее все регистрационные и налоговые вопросы должны решаться исключительно по месту официальной прописки гражданина. Кроме того, ему необходимо соблюдать все законы, которые действуют на территории каждой области.