Когда не нужно подавать декларацию по ндс. Срок подачи декларации по ндс

Начнем с приятной новости. Крайний срок сдачи отчетности по НДС и уплаты налога перенесен с 20-го на 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). С одной стороны, станет больше времени на подготовку отчета по НДС, с другой – его объем увеличится в разы. Размер передаваемых файлов может достигать нескольких гигабайт. И вот здесь очень важно, как спецоператоры электронного документо-
оборота (ЭДО) подготовятся к новациям по НДС.
Безусловно, времени на это было достаточно. Ведь закон (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ), предусматривающий представление вместе с декларацией по НДС книг покупок, продаж, а в некоторых случаях журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, был принят еще в 2013 году и вступал в силу поэтапно. Внес свою лепту и ряд ноябрьских законов. Рассмотрим новации более подробно.

Кто должен отчитываться по НДС электронно
С 1 января 2015 года вступают в силу новации по НДС, которые неминуемо добавят работы бухгалтерским и налоговым службам компании. Уже в апреле при сдаче отчетности за I квартал помимо декларации по НДС нужно будет представить книги покупок и продаж за налоговый период. Эта обязанность касается налогоплательщиков НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Организации, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от данной обязанности, в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога также должны сдать декларацию по НДС и представить сведения, указанные в выставленных ими счетах-фактурах.
На особом положении будут компании, действующие в интересах других лиц от своего имени (комиссионеры, агенты) или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Независимо от того, являются они плательщиками НДС или пользуются освобождением от налога, обязаны представить в инспекцию данные журнала выставленных и полученных счетов-фактур (п. 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).

Бумажная альтернатива вне закона?
С 2015 года Налоговый кодекс дополнен нормой (п. 5 ст. 174 НК РФ), которая ограничивает представление декларации по НДС на бумаге. Она предусматривает, что декларация считается не представленной вообще, если нарушена форма, установленная пунктом 5 статьи 174 НК РФ для каждой категории организаций и предпринимателей. Нет указания на форму сдачи декларации (бумажная или электронная) только в отношении налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС или освобожденных от налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), при условии, что они не ведут посреднической деятельности и т. д. Во всех остальных случаях (мы о них сказали ранее) предусмотрена форма представления отчета по НДС – электронно по ТКС. А значит, для этих компаний использование любой другой формы представления, кроме электронной, автоматически считается нарушением.
Данная новация вступает в силу с 1 января 2015 года и действует не только в отношении деклараций за налоговый период IV квартал 2014 года, но и всех без исключения отчетов, уточняющих прошлые периоды по НДС. Таким образом, законодательно практически устранена одна из проблем налоговых инспекторов – перевод налогоплательщиков на электронную сдачу отчетности.
Отметим, что все вышеуказанное касается только декларации по НДС. В отношении отчетов по другим налогам действуют общие правила представления, установленные НК РФ.
В 2014 году инспекторы очень неохотно принимали бумажные НДС-отчеты, полученные по почте. Тем не менее некоторые фирмы еще отваживались сдавать декларации по НДС на бумаге, хотя в итоге и сталкивались с проблемой заблокированного расчетного счета. Например, весьма банальная ситуация – организация зарегистрирована в марте и, учитывая все временные затраты на сбор и подписание документов, открытие расчетного счета и т. д., попросту не успевает подключить систему электронного документооборота к сроку сдачи отчета по НДС. Поэтому, чтобы избежать штрафа, пустая декларация отправляется почтой.
Возникали и курьезные ситуации, когда налоговые инспекторы, не получив электронную декларацию по НДС, блокировали расчетный счет компании. После этого следовали долгие выяснения, почему у налоговиков нет декларации. Ведь она была отправлена... почтой. Проблема решалась представлением в инспекцию почтовых квитанций, подтверждающих дату отправки, и повторной сдачей декларации по ТКС. Штраф в этом случае был лишь один – 200 рублей за нарушение формы представления декларации (ст. 119.1 НК РФ).
Теперь же за представление бумажной декларации по НДС последствия будут следующие. Во-первых, по статье 119 НК РФ штраф за непредставление декларации. Его размер определяется как пять процентов от неуплаченной в срок суммы налога, заявленной к уплате по этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления, но не более 30 процентов. Минимальный штраф – 1000 рублей.
Во-вторых, может грозить приостановление операций по счетам в банке (п. 3 ст. 76 НК РФ), если декларация не была представлена в течение 10 дней по истечении срока, установленного для ее сдачи. Причем право заблокировать расчетный счет за налоговиками сохраняется в течение трех лет со дня истечения указанных 10 дней. В аналогичном порядке инспекторы могут приостанавливать переводы денег по электронным кошелькам компании.

Не только отправить, но и получить электронно

Итак, плательщики НДС, а также все те, кто выставляет или получает счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны электронно сдать декларацию по НДС с соответствующими дополнениями, а также обеспечить получение в электронной форме документов, касающихся взаимоотношений с инспекторами. Сделать это нужно через сервис, который предоставляют операторы ЭДО. Все компании и предприниматели, о которых говорилось выше, обязаны передать в инспекцию квитанцию о приеме налоговой корреспонденции в электронной форме в течение шести дней со дня ее отправки инспектором. Что будет, если этого не сделать?
Опять же будут проблемы с безналичными и электронными расчетами. Так, налоговики вправе (п. 3 ст. 76
НК РФ) приостановить операции по расчетному счету и электронным кошелькам, если в вышеуказанный срок не будет отправлена инспекторам квитанция о приеме:
- требования о представлении документов;
- требования о представлении пояснений;
- уведомления о вызове в инспекцию.
В этих случаях на принятие решения о блокировке счетов и электронных кошельков у инспекторов есть 10 дней. Если такое решение вынесено позднее, то оно будет незаконным. Его надо обжаловать. Правда, расчетные счета и электронные кошельки все это время будут заблокированы. Поэтому во избежание излишних споров и разногласий не только с налоговиками, но и с контрагентами, персоналом и т. д. рабочий день бухгалтера рекомендуем начинать с просмотра корреспонденции в личном кабинете у оператора ЭДО.
Ранее можно было, получив, например, требование о предоставлении пояснений в системе ЭДО, не отправлять квитанцию и ждать, когда это требование придет по почте, подготовив тем временем более грамотные пояснения. Сейчас «бесплатно» воспользоваться подобной отсрочкой уже не получится.
Отметим, что обновлен и порядок отмены решения о приостановлении операций по расчетным счетам и электронным кошелькам. Теперь в НК РФ прописаны правила разблокировки для вышеуказанных ситуаций (п. 3.1 ст. 76).
Если приостановка была из-за непредставления декларации, решение об отмене должно быть вынесено инспекцией не позднее одного дня, следующего за днем представления отчета. Если же счета и кошельки были заблокированы из-за того, что компания не отправила инспекторам квитанцию о приеме требования или уведомления, решение об отмене должно быть вынесено не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из дат:
- день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговой инспекцией;
- день представления документов (пояснений), истребованных инспектором, или явки представителя организации, смотря какое требование/уведомление направляли инспекторы.

Проверить, перепроверить, подстраховаться
Теперь уже очевидно, что полный перевод взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговой службой на электронную форму – вопрос времени. Причем довольно скорого. Налоговое ведомство активно внедряет электронные технологии, используя не только системы ЭДО спецоператоров, но и официальный сайт ФНС России. Уже сейчас через личный кабинет юрлица можно получать справки по расчетам с бюджетом, подавать заявления об уточнении платежей и т. д. А вот организовывать процесс представления отчетности – прерогатива спецоператоров. Именно на них ложится ответственность за своевременное и полное получение информации каждой из сторон электронного налогового документооборота.
Уже сейчас важно оценить работу спецоператора, насколько оперативно и качественно у него работает служба технической поддержки, как быстро устраняются технические сбои и возникают ли они. Если возникали проблемы, то стоит подстраховаться в таком ответственном деле как представление налоговой отчетности в увеличенном объеме. Учитывая предыдущий опыт, организациям необходимо внимательно подойти к вопросу обеспечения надежности и бесперебойности сервисов для работы с электронной налоговой отчетностью. Для обеспечения безопасности бизнеса в период пиковых нагрузок на системы сдачи отчетности в ряде случаев необходимо иметь дублирующую систему ЭДО, которая позволит вовремя представить документы в случае отказа основной системы.

Экспресс-поддержка всегда рядом

В апреле 2014 года, когда впервые все плательщики НДС обязаны были сдавать декларацию электронно, возникали неприятные ситуации. Так, 20 апреля некоторые бухгалтеры при электронной отправке декларации получали сообщение, что отчет может быть не доставлен в инспекцию из-за перегрузок. А далее следовало пожелание обратиться в свою ИФНС России и проверить, получена ли декларация. Хочется надеяться, что в этот раз таких сообщений не будет вовсе. Ведь дело не только в штрафах за опоздание с представлением отчета, но и в вашем спокойствии.
На сайте «Актуальной бухгалтерии» aktbuh.ru при участии компании «Электронный экспресс» можно будет оперативно получить помощь в сдаче отчетности. «Электронная налоговая отчетность» – современная технологическая платформа, отличающаяся быстродействием. Полнота и точность реализации форм – в лучших традициях ГАРАНТа. Сервис предлагает легкий переход к системе электронного документооборота счетов-фактур, актов и накладных.
Если у компании все документы подготовлены, выпуск сертификата занимает 15–20 минут. В системе «Электронная налоговая отчетность» это реализовано благодаря единому окну ввода данных, которые затем передаются в IT-системы (CRM, учетную) и систему сертификации удостоверяющего центра. Можно и еще больше ускорить процесс. Для этого менеджер по действующему стандарту запрашивает предварительно копии документов компании. Формируется карточка клиента к его приходу, и при личном визите остается только сверить копии с оригиналами. Безусловно, можно организовать оперативный выезд специалиста, настроить систему под ключ и таким образом спасти компанию как минимум от штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС.
Также на сайте aktbuh.ru можно получить информацию о поправках, вступающих в силу с 2015 года, ознакомиться с новыми сроками сдачи отчетности, изучить рекомендации по подготовке отчетности и новые бланки отчетов, с легкостью перейти к налоговым интернет-сервисам.

Энциклопедии решений: всегда актуальная информация

Изменения в законодательстве оперативно отражаются в уникальных материалах системы ГАРАНТ – Энциклопедиях решений. Обратившись к ним, вы найдете краткую, емкую и актуальную информацию по интересующему вас вопросу. Материалы включают экспертный анализ норм права со ссылками на законодательство с учетом позиции контролирующих органов и судебной практики.

Пользователи системы
ГАРАНТ могут подключить систему «Электронная налоговая отчетность» от компании «Электронный экспресс», обратившись к региональному партнеру компании «Гарант».

Начиная с налогового периода за первый квартал 2014 года представление налоговой производится налогоплательщиками (в том числе, являющимися налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 5 , только по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Таким образом, в соответствии с пунктом 5 Кодекса не только налогоплательщики, но и лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика или налогоплательщики, реализующие товары, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, обязаны представить налоговую декларацию по налогу в электронном формате .

Вместе с тем для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшую численность и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо применяющих специальные налоговые режимы, действующее законодательство РФ о налогах и сборах предусматривает возможность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

1. Так, согласно статье 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
2. Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации НДС предусмотрена статьей 119 НК РФ. Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Примечание : Это правило действует только для тех, кто обязан сдавать декларацию НДС в электронном виде

И еще очень важное замечание! Установление факта несвоевременного представления декларации по НДС в электронной форме и факта своевременного представления бумажного варианта этой декларации не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по статье 119 НК РФ. Ответственность по этой статье может наступить в том случае, когда налогоплательщик опоздал и с электронной декларацией, и с ее бумажным вариантом.

Как разобраться со всеми нюансами расчета НДС?

• Наименование работ в счете-фактуре;
• Норма новая – вопросы старые, или Снова об определении срока действия права на вычет;
• О восстановлении НДС по товарам, используемым при совершении операций, облагаемых по нулевой ставке и не только… ;
• Восстановления НДС по товару, отгруженному в режиме экспорта;
• Интернет-конференция «Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате» ;
• Что нового в декларации по НДС;
• Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться.

Начинающему бухгалтеру разобраться с порядком исчисления НДС и представлением отчетности по этому налогу помогут также материалы Народной бухгалтерской энциклопедии.

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК "Налогоплательщик ПРО"

• Формирование новой налоговой декларации по НДС
• Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
• Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
• Автоматическая подготовка данных из раздела "Бухучет", по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК "Налогоплательщик ПРО")
• Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
• Проверка контрагентов
• Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

• Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
• Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
• Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
• Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
• Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
• Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
• Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
• При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
• Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО подается налоговыми агентами для контроля начисления надбавок к цене реализуемого товара. Фактически налог на добавленную стоимость уплачивается покупателями, которые приобретают продукцию.

Налоговая декларация по НДС представляет собой стандартный отчетный документ утвержденного образца. Налогоплательщики должны ежеквартально представлять в фискальные органы сведения о сумме пошлин. Сдать декларацию по НДС необходимо до наступления 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае в отношении налоговых агентов применяются различные административные санкции.

Ставки налога

Согласно действующему закону НДС имеет различные ставки от 0 до 18%. Сниженная ставка в размере 10% применяется в отношении:

• Книжной продукции и образовательных периодических печатных изданий.
• Детских товаров.
• Медицинских изделий.

Государственные органы утверждают и обновляют перечень продукции и услуг, в отношении которых применяется нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость. Декларация по НДС 2018 года со ставкой 0% подается в отношении таких товаров и работ как:

• изделия, провезенные через таможню, свободную таможенную зону;
• услуги международной перевозки;
• экспорт электроэнергии;
• работы, выполняемые в морских и речных портах по хранению товаров для перевозки через российскую границу;
• транспортно-экспедиционные услуги;
• услуги перевозки пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
• продукция для космической деятельности;
• драгоценные металлы;
• построенные суда, подлежащие регистрации;
• товары для официального использования международными и дипломатическими организациями.

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация по НДС сдается организациями и предпринимателями, которые не осуществляли коммерческую деятельность в течение отчетного периода. При заполнении документа налогоплательщик отмечает полные реквизиты компании.

В полях с размером уплачиваемого налога ставится прочерк. Это означает, что в налоговой декларации по НДС заполняется только титульная страница и сведения о налоговом агенте.

Если предпринимательская деятельность не ведется субъектом по ОСНО, он может представить в ФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Преимуществом этого документа по сравнению с обычной декларацией является возможность подачи на бумажном носителе. ЕУД сдается юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Как сделать и подать декларацию НДС

Заполнение отчетного документа

Декларация НДС при УСН и других налоговых режимах формируется по утвержденному формату документа. Она включает 12 основных разделов. Согласно установленному порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщикам не всегда требуется заносить сведения в каждый из существующих разделов.

Налоговый агент указывает данные об организации на титульном листе. Далее отчетная декларация фиксирует финансовые обороты с НДС, освобожденные от налогов операции. Для правильного заполнения документа налогоплательщику потребуется иметь книги продаж и журналы учета счетов-фактур, где указывается полная стоимость товаров с учетом налога и без него.

Отправка отчетной документации в налоговую инспекцию

Отправлять декларацию НДС нужно в электронном виде. Бумажный вариант был отменен в 2014 году. Документы принимаются в ФНС по месту регистрации коммерческой организации.

Налогоплательщики осуществляют подачу декларации посредством спецоператора, выполняющего электронное обслуживание на основании договора. Если налоговый агент нарушает предписания закона и подает документы в виде бумажного бланка, ему выписывается штраф, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Сдача декларации через «Налогоплательщик»

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

• расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
• утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж , а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
• счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
• НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
• внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
• изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
• разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
• декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
• дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости »; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г., представлен на странице КонсультантПлюс .

Заполнение и подача декларации по НДС с ПК «Налогоплательщик ПРО»

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно - записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Этап 1. Проверьте правильность введенных данных и наличие документов

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов - на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически. Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет , то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется. На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу .

Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС . Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать . В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС , а также на формирование на его основе счета-фактуры. Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

1. Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
2. Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

Наличие счетов-фактур по документам поступления . Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления. Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты - Анализ учета: Наличие счетов-фактур ). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета. Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

Этап 2. Регламентные операции по учету НДС

В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов - счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупок - Помощник по учету НДС или меню Продажа – Ведение книги продаж - Помощник по учету НДС ).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

• Операция не требуется;
• Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
• Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
• Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

Распределение НДС косвенных расходов . Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций. При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов. На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет . Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров . Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность» .

Этап 3. Сформируйте книги продаж и покупок

Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга продаж ). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать .

Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга покупок ). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать .

Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС ). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период , выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать . По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

Этап 4. Проверьте состояние учета НДС

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом - с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты - Анализ учета: Экспресс-проверка ) протестировать:

• выполнение общих положений учетной политики;
• состояние бухгалтерского учета;
• правильность ведения кассовых операций;
• корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
• корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме нужно выбрать период в в поле Период с... по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж

На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.

Проверка хронологии нумерации счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФот 26.12.2011 № 1137счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

Отчетность по НДС раздела Отчетность.

Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.

Проверка ведения книги покупок

Проверка ведения книги покупок охватывает следующие вопросы.

Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Наличие документа Распределение НДС . Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.

Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС ), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС ). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню - Все функции - Отчеты: Универсальный отчет - регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке.

Наличие документа Формирование записей книги покупок . Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок. Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.

Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку. Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 6).

Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».