Контакты
Главная / Франшиза магазинов

Кому положен имущественныый налоговый вычет и каковы условия его получения. Кому возвращают и кто имеет право на налоговый вычет (13 процентов) при покупке квартиры? Какие нужны документы? Что положен вычет

Законодательство РФ позволяет гражданам оформлять различные налоговые вычеты. Они могут быть связаны с приобретением или продажей имущества, реализацией механизмов социальной защиты, профессиональной деятельностью, обучением, прохождением лечения, рождением детей. Какова специфика самых востребованных российскими гражданами налоговых вычетов?

Виды

За что можно получить налоговые вычеты в соответствии с законодательством России? НК РФ предусматривает следующую их совокупность: стандартные, выплачиваемые за детей, имущественные, социальные, профессиональные, а также те, что исчисляются по факту убытков, связанных с оборотом ценных бумаг. Первые четыре типа вычетов — самые востребованные.

Способы получения

Каким образом осуществляется исчисление и выплата налоговых вычетов? Законодательством РФ предусмотрено два соответствующих механизма. В рамках первого вычет исчисляется и выплачивается раз в год по завершении налогового периода на основе уже произведенных платежей в казну в виде НДФЛ (с зарплаты и иных доходов).

Второй механизм предполагает, что гражданин в легальном порядке может не платить государству НДФЛ в течение определенного периода и с определенных сумм доходов. В зависимости от конкретного типа вычета реализуется та или иная схема.

У кого есть право на вычет

Рассматриваемого типа могут предоставляться гражданам, получающим доход, который облагается по ставке 13%. Чаще всего это, как мы отметили выше, зарплата. Но соответствующий доход также может формироваться, например, после продажи недвижимости и иных видов собственности. Можно ли получить налоговый вычет при упрощенной системе исчислений сборов в казну? Нет, таких механизмов не предусмотрено. Аналогично право на налоговый вычет не может быть реализовано лицами в статусе нерезидентов.

Как оформляются вычеты

Где можно получить налоговый вычет? Соответствующую преференцию для граждан оформляет ФНС — в территориальных подразделениях по регионам и муниципалитетам России.

Для того чтобы получить выплату, необходимо обратиться в Федеральную с пакетом документов, предусмотренным для каждого типа вычета. Рассмотрим специфику различных типов финансовых преференций, о которых идет речь, подробнее.

Стандартные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты, относящиеся к категории стандартных? Подобного типа выплаты осуществляются в адрес определенных категорий лиц. Вычеты, о которых идет речь, фиксированные. В зависимости от основания они могут исчисляться на базе, например, 3 тыс. руб. или 500 руб. в привязке к месяцу. Указанные суммы составляют, таким образом, базу для исчисления вычета — по ставке в 13%. То есть человеку выплачивается не 3 тыс. руб. и не 500 руб., а 13% от соответствующей суммы — 390 руб. или 75 руб.

Законодательством РФ предусмотрено несколько категорий граждан, которые имеют право на получение рассматриваемого типа вычета.

Во-первых, это участники ликвидации последствий иных ядерных испытаний, а также граждане, получившие инвалидность при участии в боевых действиях. В отношении них законодательство РФ предусматривает налоговый вычет на базе суммы в размере 3 тыс. руб.

Во-вторых, это герои СССР и России, граждане с инвалидностью 1 и 2 групп и имеющие ограниченные возможности с детства, участники боевых действий, а также жители Чернобыля, эвакуированные после аварии на АЭС. Лица данной категории могут получать стандартные вычеты на базе суммы в размере 500 руб.

В-третьих, физлица, не относящиеся к отмеченным категориям граждан, могут рассчитывать на налоговую преференцию на базе суммы в размере 400 руб. Но она гарантируется им, пока их годовой доход не достигает 40 тыс. руб.

Сколько налоговых вычетов можно получить человеку, если у него есть несколько на то оснований, и если речь идет о стандартных преференциях? Только один — тот, который предполагает наибольший размер выплаты. При этом стандартные вычеты вполне могут сочетаться с иными типами преференций, например, имущественными.

Вычеты за детей

Строго говоря, данный тип вычета также относится к стандартным, однако он в то же время в достаточной мере обособлен от него. В частности, он может суммироваться с любым из вышеперечисленных. Налоговые вычеты рассматриваемого типа могут получать родители или усыновители. Размер соответствующей преференции — на базе суммы в размере 1000 руб. на каждого ребенка в месяц.

Налоговый вычет, о котором идет речь, может выплачиваться, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если он пойдет учиться по очной форме, то до момента достижения им 24 лет. Другое ограничение, касающееся соответствующих выплат, — доход человека не должен превышать 280 тыс. руб. в год. Если зарплата или иные источники дохода больше, то вычет не предоставляется.

Также законодательством РФ предусмотрены выплаты на базе суммы в размере 2 тыс. руб. Они предоставляются, если ребенок имеет инвалидность или воспитывается единственным родителем.

Право на получение вычетов за детей один родитель может законным образом делегировать другому. Этот механизм целесообразен, если у кого-либо из родителей нестабильная работа. Для того чтобы реализовать данное право, человек, отказывающийся от вычета, должен оформить документы, подтверждающие намерение передать право на рассматриваемую преференцию другому.

Нюансы оформления стандартного вычета

Если человек рассчитывает на стандартный налоговый вычет, когда можно получить его? Прежде всего, отметим, что непосредственную помощь гражданину в реализации права на соответствующую преференцию должен оказать работодатель, который имеет статус Исчислять вычет и обеспечивать его выплату, а если точнее — допускать законную неуплату НДФЛ в соответствующем размере, — обязанность компании.

Однако для того, чтобы начать получать стандартные налоговые вычеты, сотруднику необходимо уведомить работодателя о своем желании пользоваться соответствующей преференцией. Это можно сделать посредством письменного заявления по установленной форме. Также к нему нужно приложить документы, подтверждающие право работника на получение стандартного вычета.

Отметим, что есть и альтернативный сценарий. Он предполагает обращение в ФНС по окончании налогового года. Но данная схема обычно не слишком популярна для рассматриваемого типа вычета, так как требует от сотрудника потратить достаточно много времени на сбор необходимых документов и взаимодействие с ведомством.

Имущественные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты имущественного типа? Право на их оформление возникает у граждан чаще всего по факту осуществления тех или иных операций с недвижимостью: покупка, продажа или строительство, а также ввиду сделок с иным имуществом с высокой стоимостью, например, с автомобилями.

Касательно недвижимости можно отметить, что есть две основные категории имущественных вычетов данного типа — связанные с расходами на приобретение жилья или те, что могут быть оформлены в связи с полученными гражданином доходами от продажи своих владений. Механизмы, в рамках которых человек может пользоваться данного типа преференциями, несхожи. И потому каждый тип вычета, несмотря на его отнесение к общей категории, как правило, рассматривается в рамках отдельной схемы.

Имущественные вычеты при покупке жилья

Первый тип имущественного вычета связан с приобретением гражданами жилой недвижимости. Это может быть квартира, комната или дом. Механизм приобретения может выражаться в виде сделки купли-продажи, строительства объекта или участия в долевом проекте. Самое главное — гражданин несет личные расходы.

С покупки квартиры человек может вернуть до 260 тыс. руб. из числа денежных средств, переданных продавцу недвижимости или вложенных в ремонт, то есть на базе суммы в размере до 2 млн. руб. До 2014 года соответствующий вычет мог оформляться только на одну квартиру, после — на любое количество жилых объектов. Если гражданин оформлял покупку недвижимости через ипотеку, то он также может вернуть до 390 тыс. руб. из суммы выплат по процентам банку, то есть на базе суммы до 3 млн. руб. Отметим, что для сделок, совершенных до 2014 года, предельный размер выплат от ФНС по процентам, перечисленным по ипотечному кредиту, не ограничен.

Способы оформления вычета при покупке квартиры

Где можно получить налоговый вычет за покупку квартиры? Как и в случае со стандартными выплатами, оформить соответствующую преференцию можно как через работодателя, так и обратившись в ФНС. При этом в отличие от сценария с предыдущим типом вычета второй способ очень популярен среди россиян. Это во многом обусловлено тем, что человек получает на руки значительную сумму, эквивалент которой непросто собрать, пользуясь ежемесячными «прибавками» к зарплате в виде законной неуплаты НДФЛ.

То, где можно получить гражданин определяет сам, исходя из личных предпочтений. Можно отметить, что комплект документов для оформления соответствующей преференции при обоих сценариях примерно одинаковый.

За что можно получить налоговые вычеты при строительстве дома? В этом случае в базовую сумму для исчисления выплат могут быть включены расходы на услуги подрядчиков, а также на закупку стройматериалов. Соответствующие издержки должны быть подтверждены квитанциями, чеками и иными документами, юридическая сила которых признается инспекторами ФНС.

Сколько налоговых вычетов можно получить, покупая квартиры? Как только гражданин исчерпает предельные суммы выплат — 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если ипотека оформлена), после этого он теряет право обращаться в ФНС за соответствующей преференцией, сколько бы объектов недвижимости ни приобрел впоследствии.

Имущественные вычеты при продаже жилья

За что можно получить налоговые вычеты при продаже квартиры? Механизм их оформления следующий. Дело в том, что доход от продажи жилья, как и зарплата, облагается налогом по ставке 13%. Исчисляться соответствующий сбор должен, если человек владеет недвижимостью менее 3-х лет. Но законодатель гарантировал участникам сделок по купле-продаже недвижимости вычет в размере 1 млн. руб. На эту сумму можно уменьшить стоимость жилья, фигурирующую в договоре между продавцом и покупателем квартиры. То есть если цена жилья по договору — 1 млн. 200 тыс. руб., то база для исчисления НДФЛ при использовании отмеченного типа вычета будет 200 тыс. руб.

Можно отметить, что оба вида имущественного вычета — при условии, что сделки совершены в один и тот же налоговый период — допустимо взаимно компенсировать. Например, если человек купил квартиру за 2 млн. руб., то государство должно ему вернуть 260 тыс. руб. Если он в том же году продал другой объект недвижимости за 1,5 млн. руб., то свой долг перед ФНС в размере 13% от 500 тыс. руб. (оставшихся при задействовании второго типа вычета), а именно 75 тыс. руб., он может аннулировать за счет уменьшения обязательств государства. То есть в итоге ФНС будет должна выплатить гражданину по факту двух совершенных им сделок 185 тыс. руб.

Иные вычеты при продаже имущества

Законодательство РФ позволяет гражданам получать не только те имущественные вычеты, которые связаны с продажей жилья. Есть и более универсальная преференция в размере 250 тыс. руб. Она может быть применена в отношении любого типа имущества, например, автомобиля. Основной критерий исчисления налога на доходы здесь аналогичен операции с продажей квартиры — соответствующий сбор необходимо уплачивать, если объект находится во владении менее 3-х лет. Отметим, что гражданин может попробовать доказать ФНС, что когда-то имел расходы, связанные с приобретением имущества, как вариант — автомобиля или иного дорогостоящего вида собственности. Если это получится сделать, то их также используют как разновидность вычета. В этом случае гарантированную законом преференцию можно не включать в расчет вовсе или же задействовать частично.

Теперь вы знаете, где можно получить Механизмы, в рамках которых он может быть реализован, а также иные типы имущественных преференций мы изучили. Перейдем к рассмотрению следующих типов выплат — социальных.

Специфика социальных вычетов

Какие налоговые вычеты можно получить из числа тех, что относятся к социальным? Законодательство РФ формирует их разновидности, исчисляемые на базе следующих типов расходов:

На благотворительность;

На обучение — как самого налогоплательщика, так и его детей;

На прохождение лечения — самого гражданина, а также членов его семьи;

На участие в программах негосударственных пенсионных фондов.

Принцип исчисления вычета тот же, что характерен для рассмотренных выше видов выплат: ФНС должна возвращать 13% от соответствующей базы.

Касательно расходов на благотворительность, вычет может исчисляться на базе всей их суммы, но не превышающей 25% от дохода гражданина за налоговый период.

Что касается расходов на обучение, они могут исчисляться на базе суммы в величине до 120 тыс. руб. в год за участие в образовательных программах самого налогоплательщика и до 50 тыс. руб. в год на обучение каждого ребенка. Где можно получить налоговый вычет за обучение? Самый удобный механизм — обращение в ФНС по окончании налогового года.

Относительно расходов на лечение следует сказать, что они исчисляются на базе суммы, предельная величина которой эквивалентна показателю для оплаты обучения — 120 тыс. руб. Где можно получить налоговый вычет за лечение? Лучше всего в году, который следует за отчетным, обратиться в ФНС.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты могут получать следующие категории плательщиков сборов:

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения;

Граждане, выполняющие работы и услуги по договорам подряда;

Нотариусы, адвокаты и иные специалисты, занимающиеся частной практикой.

Можно отметить, что структура профессиональных вычетов достаточно сложна. Основной принцип реализации прав граждан на данные преференции заключается в их способности представить в ФНС документы, подтверждающие расходы, связанные с той или иной деятельностью.

Если им это удается, соответствующие суммы могут быть использованы как вычет — на них уменьшаются доходы. Но даже если подобных документов человек не представляет в ФНС, ведомство может одобрить для него неподтвержденные расходы. Их величина зависит от профессиональной специализации человека и составляет примерно 30-40% от доходов.

В течение жизни каждый российский гражданин платит множество налогов. Однако действующим законодательством предусмотрены ситуации, когда часть расходов может быть возвращена. Налоговый вычет предоставляется при условии наличия у гражданина доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ. В России существует 4 категории налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. В рамках каждой из них предусмотрено множество ситуаций, дающих право на возмещение части расходов. Также возврат подоходных налогов полагается некоторым определенным законом категориям граждан. В этой статье вы можете познакомиться с самыми популярными и востребованными видами налоговых вычетов в России.

Имущественный налоговый вычет поможет сэкономить деньги на ремонт

На данный вид налогового вычета могут рассчитывать граждане, вложившие деньги в строительство или приобретение , покупку земельного участка. Получить имущественный вычет на квартиру можно и если она приобретена в ипотеку. В этом случае также будет возращен налог с процентов по кредиту.

Раньше воспользоваться возможностью получения вычета можно было только раз в жизни и при покупке единственного объекта . С 1 января 2014 года за вычетом можно будет обращаться неоднократно. Максимальная сумма, с которой производится вычет, не может превышать 2 млн рублей. Кроме того, налоговый вычет теперь можно будет оформить на детей, в случае если родители приобретают в их собственность недвижимость.

Налоговый вычет на детей - помощь работающим родителям

Налоговый вычет на ребенка является одной из разновидностей стандартных налоговых вычетов. Их особенностью является то, что на возврат налогов не влияют расходы гражданина. На стандартные налоговые вычеты могут рассчитывать определенные льготные категории населения. Детский вычет предоставляется каждому налогоплательщику, на воспитании которого находится несовершеннолетний ребенок либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на дневной форме обучения. В 2013 году размер вычета составляет:

  • на первого ребенка - 1400 рублей;
  • на второго ребенка - 1 400 рублей;
  • на третьего ребенка - 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида −3000 рублей.

Как правило, работодатели оформляют такие вычеты на своих сотрудников автоматически. Главное, вовремя информировать их об изменении состава своей семьи. Выплата прекращается, когда доход гражданина в текущем налоговом году достигает 280 тыс. рублей.

Налоговый вычет на обучение - деньги для самых умных

Данный вид вычета предоставляется всем гражданам, обучавшимся в имеющих официальный статус учебных заведениях на платной основе. Его максимальный размер составляет 120 тыс. рублей. При этом речь идет не только о получении высшего образования (какого по счету - не имеет значения), но и о различных курсах (например, автовождения, иностранных языков и т.д.). При оформлении вычета налоговая база будет уменьшена на сумму, которую вы потратили на обучение. Кроме того, гражданин, оплачивающий учебу своих детей, также имеет право вернуть уплаченные налоги. Правда в этом случае нужно, чтобы ребенок получал образование очно.

Налоговый вычет на лечение: кому вернут деньги за лекарства?

Одной из самых неприятных и, зачастую, затратных жизненных ситуаций является болезнь. Поэтому стоит помнить, что если человек из собственного кармана оплачивал медицинские услуги и лекарства для себя или ближайших родственников, то он имеет право оформить налоговый вычет на лечение. Для этого необходимо, чтобы оплаченная медицинская помощь была оказана в российском медицинском учреждении, а вид услуги включен в специальный перечень Правительства РФ. Максимальный размер вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

Профессиональный налоговый вычет - средства на развитие бизнеса

Кроме выше перечисленных, существует группа налоговых вычетов для лиц, занимающихся определенными видами деятельности. К ним относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • владельцы адвокатских кабинетов;
  • иные лица, ведущие в законном порядке частную профессиональную деятельность.

Расчет размера вычета производится на основе документально подтверждённых расходов предпринимателя, связанных с его профессиональной деятельностью (например, закупка товаров, помещения и т.д.). Если он не может предоставить необходимую информацию о тратах, то вычет производится в размере 20% от общей суммы годового дохода.

Для оформления большинства вычетов (за исключением стандартных) необходимо предоставить в налоговый орган заявление от лица налогоплательщика, декларацию, справку о доходах по форме 2-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих понесенные расходы.

Кроме того, в 2014 году в России могут появиться новые виды налоговых вычетов. Также будет расширен список доходов, не облагающихся пошлинами. В него планируют внести компенсации сотрудникам вредных производств, президентские гранты для ученых и материальную помощь студентам.

Ольга Федосова, корреспондент ГдеЭтотДом.РУ

Любой гражданин РФ является плательщиком налога на доходы физлиц. Размер этого налога исчисляется работодателем и уплачивается до выплаты заработной платы. Согласно нормам налогового законодательства, каждый россиянин может получить налоговый вычет, то есть имеет право уменьшить сумму, с которой уплачивается налог. И одним из законных оснований для получения такого вычета является покупка недвижимости. Кроме того, основанием для получения вычета являются расходы на отделку и ремонт квартиры, а также выплата процентов по ипотечному кредиту.

Рассказывает Валерия Симонова, руководитель юридического департамента компании «НДВ-Недвижимость» : «Имущественный налоговый вычет - это сумма, на которую занижается налогооблагаемая база, с которой, в свою очередь, уплачивается НДФЛ 13%». Следует понимать, что уменьшается при получении налогового вычета не та сумма, которую следует уплатить в качестве налога, а сама налоговая база, то есть та сумма, которая подлежит налогообложению. Анна Мишутина, аналитик ИК «Финам», говорит: «Согласно действующим законодательным нормам, размер вычета рассчитывается как 13% от затраченной на приобретение жилой недвижимости суммы, но не более 260 тысяч рублей, так как максимальная сумма, с которой производится вычет, не может превышать 2 миллионов рублей».

Итак, даже если вы купили квартиру за 6 млн. рублей , вычет будет рассчитан в объеме 13% от 2 млн рублей, то есть его размер составит 260 тысяч рублей. К слову, «предельный порог» в 2 миллиона был установлен только в 2008-м году; до этого максимальная сумма для расчетов составляла всего 1 млн. рублей. Об этом напоминает Ирина Шугурова, заместитель генерального директора «МИЭЛЬ-Брокеридж » по правовым вопросам: «Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 миллиона рублей, налогоплательщик может, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года». Для тех, кто продавал или покупал жилье до указанной даты, вычет рассчитывается от суммы в 1 млн. рублей.

Увеличение суммы порадовало тех покупателей, которые еще не успели воспользоваться своим правом на налоговый вычет. Зато стало не слишком приятной новостью для тех, кто уже использовал это право ранее. Дело в том, что получить налоговый вычет при покупке недвижимости каждый гражданин России имеет право только один раз. Именно поэтому эксперты советуют не спешить тем, кто планирует совершить цепочку сделок с целью улучшения жилищных условий. Не исключено также, что в будущем максимальный порог для налогового вычета станет еще больше. По крайней мере, об этом говорят периодически вносимые в российское законодательство изменения.

Кому вычет не положен?

Если подробнее изучить вопрос о том, кто имеет право на получение налогового вычета в России, станет понятно, что есть определенные категории граждан, которым выплаты не положены. Вычет не получат те, кто не платит подоходный налог государству, и прежде всего это люди, которые получают зарплату «в конверте», то есть официально не трудоустроены. Оформить вычет не смогут безработные, инвалиды и лица, получающие от государства пособие по уходу за ребенком. Не предусмотрена выплата налогового вычета в том случае, если сделки с недвижимостью совершаются между близкими родственниками (мужем и женой, родителями и детьми). Не попадают в категорию тех, кто может получить вычет, индивидуальные предприниматели, поскольку для них действует специальный налоговый режим.

Согласно п.2.ч.1 чт. 220 НК РФ (2 часть): «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала». Таким образом, не могут получить вычет граждане, которым квартиру покупает компания-работодатель, а также участники федеральных программ («Военная ипотека», «Молодая семья»). Но последние все же могут рассчитывать на выплаты, если используют в качестве доплаты собственные средства (с них и будет рассчитан размер вычета). Это подтвердила и Анна Мишутина: «В случае с военной ипотекой вычет может распространяться на расходы, понесенные на обслуживание ипотечного кредита, - то есть собственно затраты граждан. Аналогичные нормы, насколько помню, подразумеваются и в специальных муниципальных или федеральных социальных программах, налоговая база может быть уменьшена исходя из целевых расходов».

Нюансы для некоторых категорий покупателей: пенсионеры, плательщики ипотеки

Изначально получить налоговый вычет не могли неработающие пенсионеры; однако с 1 января 2012-го года эти граждане при покупке недвижимости также имеют право на получение вычета, но только при условии, что до выхода на пенсию они были официально трудоустроены и получали «белую» зарплату. Интересная ситуация складывается при покупке недвижимости родителями на имя своих несовершеннолетних детей. Согласно налоговому законодательству, в этом случае родители могут получить имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка. Ребенок же при этом не утрачивает права на получение вычета в будущем, по достижении совершеннолетия.

В выигрышном, по мнению экспертов, положении оказались с введением нормы о вычете покупатели квартир по ипотеке. Они могут воспользоваться правом получения вычета на стоимость квартиры и на сумму уплаченных по кредиту процентов. Причем льгота по кредитам верхней планки (упоминавшиеся выше 2 млн. рублей) не имеет. Учитывая, что проценты могут в некоторых случаях составлять до половины стоимости недвижимости, получать вычет при ипотеке достаточно выгодно. Для примера: та же квартира за 6 млн. рублей, купленная в кредит на 10 лет. Налоговый вычет со стоимости недвижимости составляет 13% от 2 млн. рублей, то есть 260 тыс. рублей. Сумма процентов по кредиту за 10 лет составит 3 млн. рублей, и с них покупатель получит еще 390 тысяч.

Вместе с тем, если гражданину отказали в получении ипотечного кредита, и он вынужден был для покупки недвижимости оформить потребительский кредит, права на имущественный вычет на сумму процентов по такому кредиту он не имеет.

Как получить налоговый вычет?

Анна Мишутина объясняет: «Для получения вычета необходимо обратиться с соответствующим заявлением либо в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика (в этом случае необходимо подать налоговую декларацию), либо к работодателю, предоставив из налоговой документы, подтверждающие право на вычет». При этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о получении права на налоговый вычет, договор, на основании которого квартира перешла в собственность; акт приема-передачи квартиры и документ, подтверждающий передачу денежных средств (платежное поручение, приходный кассовый ордер и т.п.).

И снова вернемся к п.2.ч.1 чт.220 НК РФ (2 часть): «При приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них».

При совершении сделки купли-продажи документами, которые подтверждают факт оплаты купленного жилья, могут быть и расписка продавца, и акт о взаимных расчетах по договору купли-продажи. При этом обязательное нотариальное удостоверение этих документов не требуется. «Названные документы должны быть надлежащим образом оформлены (необходимо указать фамилии, имена и отчества продавца и покупателя, их места жительства, полные паспортные данные, а по возможности и ИНН)», - добавляет Ирина Шугурова.

Заявление рассмотрят в течение 30 дней с момента его подачи, и выдадут уведомление о предоставлении права на налоговый вычет. Примечательно, что срок обращения для получения налогового вычета законодательством не ограничен. Можно написать заявление и принести документы и спустя пять лет после покупки квартиры. Правда, следует помнить, что, если сделка купли-продажи была заключена до 1 января 2008-го года, собственник имеет право на возмещение с суммы только в 1 млн. рублей.

Что касается перспектив дальнейшего повышения суммы налогового вычета, то эксперты делают позитивные прогнозы. В частности, Анна Мишутина сказала: «Мы полагаем, что это вполне вероятный сценарий. Возможное дальнейшее изменение законодательства в пользу покупателей недвижимости будет ориентировано на стимулирование развития рынка жилой недвижимости и жилищного строительства».

Дата публикации 14 июня 2012

На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.

Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.

Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное б ольшинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:

  • доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
  • доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
  • доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.

Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.

Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Что такое налоговый вычет и как его получить

По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.

Уменьшение налоговой базы

Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.

Возврат за год

Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.

Возврат помесячно

Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.

Существует 5 видов налогового вычета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.

Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет



Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:

Наличие детей на попечении

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.

Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.

Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.

Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.

Наличие одной из льготных категорий

Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.

Социальный налоговый вычет

Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:

  • расходы на образование собственное или детей;
  • расходы на лечение, свое или близких родственников;
  • благотворительность;
  • отчисления в счет будущей пенсии.

«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.

Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.

Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.

Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.

Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году принимаются декларации за 2018, 2017 и 2016 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.

Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.

Имущественный налоговый вычет

С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.

Имущественный вычет предоставляется, если произошла:

  • покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
  • покупка собственности в ипотеку;
  • строительство жилья.

Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.

Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.

Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.

Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.

Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.

Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.

Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.

Профессиональный налоговый вычет



  • индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
  • адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
  • авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
  • лиц, оказывающих услуги по договору подряда.

Предоставляется за отчетный период, равный году.

Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.

Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.

Можно ли получить налоговый вычет

Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!

Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите заполненный бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.

Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.

Налоговый вычет – это очень выгодная льгота, которая предоставляется государством при покупке жилья. Законом предусматривается перечисление из бюджета части денег, использованных из собственных сбережений. Сумма возвратных средств – 13 % от общих расходов на покупку квартиры.

Кто получает

Приобретающие жилье за собственные деньги, очень часто интересуются, кому положен налоговый вычет за покупку квартиры. В интернете можно найти много разъяснений специалистов, поэтому на данный вопрос абсолютно не сложно ответить. Каждый гражданин РФ при приобретении квартиры налоговый вычет может получить. Наличие официальной работы является основным и обязательным требованием. Оно считается подтверждающим фактором ежемесячного перечисления наемным работником подоходного налога.

В качестве дополнительной раскрывающей суть вопроса информации следует знать, что можно получить налоговый вычет:

  • Пенсионерам, которые продолжают работать. Условие подтверждения льготы – ежемесячный доход, как минимум 5534 рублей, без учета пенсии.
  • Несовершеннолетнему ребенку, когда на его имя приобретается жилье. Финансовые средства при таких обстоятельствах в случае одобрения поступают на счет родителя или опекуна. Представитель ребенка должен быть обязательно официально трудоустроен.

Владелец жилья, которому предоставляется данная льгота, не должен выезжать с территории РФ на протяжении года 183 дней подряд. Прерванным период не считается при наличии документального подтверждения краткосрочного выезда (до полугода) за границу в особых случаях. Это может быть необходимость лечения, обучения, а также вахтовая работа на различных объектах. Кроме того, временное ограничение не касается:

  • Командированных за границу сотрудников государственных органов власти.
  • Несущих службу за рубежом военных.

Понимая, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, следует знать, в каких ситуациях он может быть предоставлен. Предусмотренные государством финансы можно получить:

  • При обычной сделке, предусматривающей покупку жилья.
  • При строительстве собственного дома.

Кроме того, получает данную льготу собственник дома, для того, чтобы покрыть часть трат на проведенный ремонт вновь построенного жилища. Для расчета суммы нужно сохранять чеки. При использовании ипотеки права на вычет сохраняются. В данном варианте возвратными деньгами гасятся проценты.

Невозможность получения

Часто встречающимся вопросом является, кому не положен налоговый вычет. На возврат налога не следует подавать заявление:

  • Тем, кто не имеет работы или официально не трудоустроен;
  • Юридическим лицам;
  • Людям, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры понять легко. Но также интересно знать, кому грозит отказ в одобрении, и чем это может быть обусловлено. При обнаружении следующих факторов после рассмотрения заявления на налоговый вычет, налоговики возврат денег не подтверждают:

  • Когда при проведении сделки были использованы средства работодателя, но квартира была оформлена в собственность сотрудника.
  • При оплате всей стоимости или доли квартиры по льготным государственным программам. Например, если молодоженами была приобретена квартира по программе «молодая семья», или военнослужащими по программе «военная ипотека». Рассчитываться суммы вычета могут исключительно из вложенных собственных средств на приобретение квартиры.
  • Когда договор заключался взаимозависимыми лицами. К примеру, при продаже квартиры супругами или другими ближайшими родственниками.
  • Если договор подписывался подчиненными.

Основные нюансы

Тем, кто может воспользоваться налоговым вычетом, необходимо понимать, что законом имущественный вычет при покупке квартиры строго регламентирован. Им устанавливается однократность использования возможности возврата финансовых средств. С 1 января 2014 года определенные ограничения были несколько видоизменены:

  • До 1.01.2014 г. налоговый вычет при покупке жилья строго однократный. Его размер рассчитывается единоразово и составляет 13% от общей стоимости без каких-либо исключений. Абсолютно не берется в расчет общая потраченная сумма на приобретение жилья.
  • С 1.01.2014 г. выплаты могут выполняться многократно, но на определенных условиях. Покупатель может рассчитывать на полный возврат подоходного налога при покупке квартиры, который лимитируется фиксированной сумой. Максимальный размер налогового вычета – 260 000 рублей.

Обновленные условия предоставления вычета предусматривают возможность получения невыбранной суммы финансовых средств. Она может быть получена при строительстве или покупке другого жилья. Но при этом заявить вычет на проценты по ипотеке можно только один раз.

Если использовался договор участия в долевом строительстве супругов, то в процентном соотношении распределяется начисленный налоговый вычет. Расходы обязательно подтверждаются платежными документами. Каждый из супругов имеет право оформить возврат финансовых средств. Привязка осуществляется к величине расходов. Когда оплату за приобретенную квартиру выполнил один из супругов, то для распределения возвратных средств используется заявление супругов. Оно оформляется по утвержденному образцу и передается в налоговую инспекцию.

У положенного по закону имущественного вычета срока давности нет. Реализовать узаконенное право на возврат части финансовых средств покупатель жилья может когда угодно. Следует понимать то, что обращаться в налоговую службу с заявлением следует не ранее чем через год после оформления приобретенного жилья.

Декларация 3-НДФЛ составляется в конце отчетного периода, а она является обязательным приложением к заявлению на получения возвратных средств. Заявителям доступно два возможных варианта получения части денежных средств, затраченных ранее на приобретение жилья. Возврат можно оформить:

  • Наличными финансовыми средствами, в случае обращения в налоговую инспекцию.
  • По безналичной форме через оформление по месту работы.

Оформление в налоговой

Зная, что на недвижимость полагаются налоговые вычеты, важно правильно подготовить все документы, подтверждающие факт приобретения квартиры. После чего следует обратиться в индивидуальном порядке в службу по месту регистрации.

В комплект требуемых документов, которые предоставляются в оригиналах и заверенных нотариусом копиях, входят:

  • Гражданский паспорт заявителя. При оформлении заявления на несовершеннолетнего ребенка необходимо предоставить его свидетельство о рождении.
  • Декларация по форме 3-НДФЛ. В ней содержится информация о доходах за предыдущий отчетный период.
  • Форма 2-НДФЛ. Она подготавливается бухгалтерией на месте работы.
  • Банковские реквизиты. Они будут использованы для перечисления денег в случае одобрения заявления.
  • Выписка из реестра недвижимости, подтверждающая владение ею. Этот документ используется с 2017 года. Он содержит всю необходимую информацию об объекте.
  • Документ, подтверждающий проведение сделки.

Внимание! Все оригиналы после сравнения их с заверенными копиями документов сотрудник налоговой службы должен вернуть. Кроме того, следует понимать, что в некоторых регионах перечень документов может незначительно отличаться.

Процедура получения

После принятия полного комплекта документов и первоначальной проверки его сотрудником налоговой службы процесс рассмотрения с целью принятия решения занимает приблизительно 3 месяца. Это время нужно для проведения камеральной, не требующей выезда проверки. При появлении в процессе этого каких-либо вопросов, сотрудник налоговой инспекции, занимающийся рассмотрением вопроса, может вызвать заявителя для того, чтобы разъяснить спорную информацию, обнаруженную в предоставленных документах.

После одобрения заявления в течение календарного месяца подтвержденная денежная сумма поступает на расчетный счет, отмеченный заявителем. Разовая сумма возвратных средств в каждом календарном году является расчетной. Она приравнивается к размеру подоходного налога, выплаченного в отчетном временном периоде.

Рассмотренные и проверенные налоговой инспекцией документы, являются действительными в течение трех лет. Если в течение этого времени лимит денежных средств, предусмотренных льготой, не будет выбран, то нужно будет повторно писать заявление и подавать документы.

Получение льготы другим способом

Имеется возможность оформления вычета безналичным способом. Это осуществляется через работодателя. Принцип возврата средств заключается в том, что меняется налогообложение дохода. При таком способе удержание подоходного дохода не производится с заработной платы заявителя. Это происходит, пока не будет осуществлена последняя выплата предусмотренной суммы. Предварительно необходимо взять справку в налоговой инспекции, в которой зафиксировано одобрение льготных условий. Процедура для ее получения соответствует вышеописанной схеме.

В бухгалтерию для внесения соответствующих изменений в расчетную ведомость подается:

  • Подтверждающий владение жильем документ.
  • Договор, подтверждающий проведение сделки.
  • Подтверждение оплаты. Подходящим вариантом является обычная расписка продавца или чек из банка. Главное, чтобы четко просматривалась сумма, внесенная при оплате на квартиру.

При покупке квартиры имеется возможность получить налоговый вычет, который гарантирует возврат часть собственных денег. Основное условие предоставления – гражданин РФ должен быть официально трудоустроен. Получение выгодной льготы осуществляется на основании заявления в налоговый орган, с предварительно подготовленным комплектом документов.