Налоговая отчетность по усн в году. Отчетность ип и ооо на усн
Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке - декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления которой утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. Расскажем о том, как правильно заполнить документ.
Упрощенный режим налогообложения неслучайно так назван. Такие сложные для расчета налоги как НДС, налог на прибыль и налог на имущество упрощенцы в общем порядке не платят и не подают соответствующие декларации. Все эти налоги объедены для них в уплату единого упрощенного налога. Тем не менее, по итогам 2018 года компаниям на УСН нужно быть готовыми к представлению немалого количества других сведений, о которых поговорим в сегодняшней статье.
Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе "БухСофт". Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Декларация по УСН онлайн
Декларация по УСН за 2018 год
Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке - декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления декларации утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. Срок представления упрощенной декларации для юридических лиц - (срок перенесен, так как 31.03.2018 - воскресенье).
Декларацию по УСН сдают компании, применяющие УСН как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». Декларация по УСН подается всегда, даже если деятельность в течение года не велась. В последнем случае нужно представить налоговикам нулевую форму на том же бланке, что и обычная заполненная декларация.
Сведения налоговикам можно подать тремя способами:
- на бумажном носителе принести лично в ИФНС по месту учета;
- на бумажном носителе направить почтовым отправлением в виде заказного письма;
- передать в электронном формате по ТКС.
Самый простой и удобный способ представления сведений - электронный через оператора ЭДО.
Годовая отчетность 2018 УСН в Налоговую инспекцию
Мы собрали для вас все налоговые отчеты упрощенцев по итогам 2018 года в одну таблицу, ознакомиться с которой можно ниже.
|
Вид сведений |
Когда подавать |
Способ подачи сведений |
Документ, утвердивший форму |
Полезные ссылки |
| Декларация по транспортному налогу за 2018 год | При наличии транспортных средств на учете ЮЛНе позднее 1 февраля 2019 года | Приказ ФНС России от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668 | Ответы на вопросы по транспортному налогу | |
| Декларация по земельному налогу за 2018 год | При наличии земельных участков в собственности ЮЛНе позднее 1 февраля 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347 | Как сформировать декларацию по земельному налогу в программах для бухгалтерии Бухсофт |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Если в 4 квартале 2018 года налогоплательщик на УСН выставлял счета-фактуры с выделенным НДС либо являлся налоговым агентом с обязанностями,поименованными в ст. 161 НК РФ. Не позднее 25 января 2019 года |
Только электронно (исключение - налоговые агенты по НДС) |
Приказ ФНС России от 20.12.2016 №ММВ-7-3/696 | Как заполнить разделы декларации по НДС в программах Бухсофт Заполнить пояснения по НДС в Бухсофт Онлайн |
| Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | При получении компанией на УСН прибыли от контролируемых ею иностранных организаций, от дивидендов и процентов, полученных от некоторых ценных бумаг (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Не позднее 28 марта 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ | |
| Декларация по налогу на имущество за 2018 год | При владении недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ).При владении жилыми помещениями, не учитываемыми на балансе как основное средство компании на УСН. Не позднее 1 апреля 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@ | Как исправить ошибки в расчете по имуществу в бухгалтерской программе Бухсофт? |
| Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год | Не позднее 21 января 2019 года (срок перенесен, так как 20 января - воскресенье) | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@ | Как заполнить Сведения о среднесписочной численности в бухгалтерской программе |
| Отчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год | Не позднее 1 апреля 2019 года | Приказ ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450 | ||
| Справка по форме 2-НДФЛ за 2018 год | Не позднее 1 апреля 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 25 человек) | Приказ ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@ | |
| Бухгалтерский баланс | Не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен, так как 31 марта - воскресенье). Компании на УСН подают только баланс без отчетности о финансовой деятельности, только если таковая не содержит сведений, без которых невозможна объективная оценка финансового состояния организации | Электронно | Приказ ФНС России от 20.03.2017 №ММВ-7-6/228@ | Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность в программе Бухсофт |
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | При совмещении УСН и ЕНВД. Не позднее 21 января 2019 года (срок перенесен, так как 20 января - воскресенье) | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/574@ |
Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренным действующим налоговым законодательством. Данный спецрежим рассчитан на малый бизнес, поэтому правила исчисления налога, порядок его уплаты и, соответственно, отчетность по УСН, достаточно просты и понятны в применении индивидуальными предпринимателями.
Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .
Как перейти на УСН
Для того, чтобы перейти на УСН достаточно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по . Перейти на УСН можно только с начала календарного года, поэтому уведомление следует подать до 31 декабря. Например, если ИП желает перейти на УСН с 2018 года, то уведомление следует подать до 31.12.2017 года.
Если физическое лицо только регистрируется в качестве ИП и планирует сразу применять УСН, то в таком случае уведомление о применении УСН следует представить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП.
Важно: переход на УСН носит уведомительный характер! Это означает, что после представления уведомления не нужно ждать от своей налоговой инспекции какого-либо документа, разрешающего применять УСН.
Ограничения в применении УСН
Ограничений в применении УСН для индивидуальных предпринимателей мало. В отличие от организаций для ИП, желающий перейти на УСН, не предусмотрено ограничение по сумме доходов.
Так, ИП не вправе применять УСН если (ст. 346.12 НК РФ):
- он занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- перешел на ЕСХН;
- средняя численность работников ИП за год превысила 100 человек;
- в установленные сроки не уведомил налоговый орган о переходе на УСН.
1. УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).
2. При применении УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
- налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
- налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
- налога с доходов физических лиц (далее - НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.
3. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета, так как они ведут учет доходов и расходов по УСН в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Но ИП должны соблюдать правила ведения кассовых операций, установленные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
4. УСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН. Совмещать УСН с ОСНО (обычной системой налогообложения) и с ЕСХН нельзя.
Налогообложение при УСН
При подаче уведомления о применении УСН ИП должен выбрать объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит ставка и сумма налога, которую ИП должен будет уплачивать.
1. При выборе объекта налогообложения «Доходы» применяется ставка 6%. Данный объект налогообложения выгодно применять ИП, которые оказывают какие-либо услуги, или являются посредниками по агентским договорам. То есть, осуществляют такие виды деятельности, которые не требует финансовых и материальных вложений.
Для определения суммы налога достаточно сумму всей выручки умножить на ставку налога. Исчисленную сумму налога ИП вправе уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников.
Важно: если у ИП есть работники, то сумму УСН можно уменьшить на страховые взносы только в пределах 50%. Если ИП работает сам, то сумма УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.
2. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%. Налог уплачивается с разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Поэтому такой учет выбирают предприниматели, осуществляющие такие виды деятельности, как торговля, строительство, производство и прочие, при осуществлении которых надо приобретать товар, материалы, сырье, привлекать подрядчиков, грузоперевозчиков и т.д. и т.п.
Сумма налога исчисляется по следующей формуле: (доходы минус расходы) * 15%.
Важно: предприниматели, заключившие договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), а также являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом вправе применять УСН только с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты налога при применении УСН
Схема уплаты налога выглядит следующим образом:
- не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи;по итогам года в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом, уплачивается сумма налога с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.
Пример: ИП применяет УСН «Доходы». За 1 квартал 2017 года выручка составила 200 т. р., за 2 квартал - 300 т. р., за 3 квартал - 150 т. р., за 4 квартал - 400 т. р.
Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом:
- до 25.04.2018 года - 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
- до 25.07.2018 года - 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% - 12 т. р.;
- до 25.10.2018 года - 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р.);
- до 30.04.2019 года - 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).
Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников
В таком случае ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом должен в свою налоговую инспекцию представить декларацию по УСН (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По итогам 2018 года декларацию по УСН следует представить до 2 мая 2019 г.
Но есть два случая, предусматривающие особые сроки сдачи отчетности:
- В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками
Состав отчетности ИП будет следующий.
В налоговую инспекцию по месту регистрации:
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году
Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году
- за 2017 год - до 02 апреля 2018 года;
- за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
- за 2 квартал 2018 года - до 31 июля 2018 года;
- за 3 квартал 2018 - до 31 октября 2018 года;
- за 2018 год - до 1 апреля 2019 года.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году
- Расчет за 2017 год - до 30 января 2018 года;
- Расчет за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
- Расчет за первое полугодие 2018 года - до 30 июля 2018 года;
- Расчет за 9 месяцев 2018 года - до 30 октября 2018 года.
В Фонд социального страхования (ФСС):
Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году
Уплачиваемых с доходов работников:
В электронном формате:
- за первый квартал 2018 года - до 25 апреля 2018 года;
- за первое полугодие 2018 года - до 25 июля 2018 года;
- за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018 года;
- за 2018 год - 25 января 2019 года.
- за первый квартал- до 20 апреля 2018 года;
- за первое полугодие - до 20 июля 2018 года;
- за 9 месяцев - до 20 октября 2018 года;
- за год - до 20 января 2019 года.
Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН ) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.
1. Декларация по единому налогу
Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 .
Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта , для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ ).
При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП .
В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ ).
2. Бухгалтерская отчётность
Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н ). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС , но и органы статистики . Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».
3. Отчетность по доходам работников
Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС , ФСС и ПФР .
В налоговую инспекцию сдаются:
- форма 6-НДФЛ;
- справки 2-НДФЛ;
- расчёт по страховым взносам
- сведения о среднесписочной численности работников
Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.
Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .
Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ).
Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:
- за 1 квартал - не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
- за полугодие - не позднее 31 июля;
- за 9 месяцев - не позднее 31 октября;
- за год - не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).
Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ).
Срок сдачи справок 2-НДФЛ - 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки - 1 марта.
Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.
Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ) не позднее 20 января следующего года.
4. Отчетность в ПФР и ФСС
В Пенсионный фонд сдаются:
- СЗВ-М
- СЗВ-СТАЖ
Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) . Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045 ). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.
Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п ), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.
Фонд соцстраха
В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 ) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25-го числа.
Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году
| Наименование отчета | Сроки сдачи | Документ, утвердивший отчет | При какой численности работников сдавать отчет в электронном виде |
|---|---|---|---|
| ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ИФНС | |||
| Декларация по УСН | По итогам 2016 года организации сдают декларацию 31 марта 2017 года, ИП - 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля) | Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 | Организации и ИП могут сдавать декларацию и на бумаге, и в электронном виде. Ограничение по численности по них не распространяется |
| Справка 2-НДФЛ | За 2016 год справка с признаком "1" сдается до 1 марта 2017 года, с признаком "2" - до 3 апреля 2017 года | Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 | Свыше 25 человек |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2016 год - 3 апреля 2017 года За 1 квартал 2017 года - 2 мая 2017 года За полугодие 2017 года - 31 июля 2017 года За 9 месяцев 2017 года - 31 октября 2017 года |
Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 | Свыше 25 человек |
| Единый расчет по страховым взносам | За 1 квартал - 2 мая 2017 года За полугодие - 31 июля года За 9 месяцев - 30 октября 2017 года |
Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511 | Свыше 25 человек |
| Сведения о численности работников | По итогам 2016 года - не позднее 20 января | Приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 | Без ограничений |
| Бухгалтерская отчетность | По итогам 2016 года - не позднее 31 марта 2017 года | Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н | Без ограничений |
| ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ПФР | |||
| СЗВ-М | За декабрь 2016 года - 16 января За январь 2017 года - 15 февраля За февраль 2017 года - 15 марта За март 2017 года - 17 апреля За апрель 2017 года - 15 мая За май 2017 года - 15 июня За июнь 2017 года - 17 июля За июль 2017 года - 15 августа За август 2017 года - 15 сентября За сентябрь 2017 года - 16 октября За октябрь 2017 года - 15 ноября За ноябрь 2017 года - 15 декабря |
Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п | 25 человек и более |
| ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ФСС | |||
| Форма 4-ФСС | За 2016 года на бумаге - 20 января 2017 года, в электронном виде - 25 января 2017 года За 1 квартал 2017 года на бумаге - 20 апреля 2017 года, в электронном виде - 25 апреля 2017 года За 2 квартал 2017 г. (полугодие) на бумаге - 20 июля 2017 года, в электронном виде - 25 июля 2017 года За 3 квартал 2017 года (9 месяцев) на бумаге - 20 октября 2017 года, в электронном виде - 25 октября 2017 года |
Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 | Свыше 25 человек |
Сдача отчетности за год - УСН предполагает разный набор документов в зависимости от того, кем является налогоплательщик (организация или ИП). Рассмотрим, чем определяется перечень обязательных отчетов для разных упрощенцев.
Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:
- у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
- ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
- ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).
Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация , формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
- налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
- налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
- НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).
Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите .
Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- для юрлица — 31 марта (в 2019 году до 1 апреля) (подп. 1);
- для ИП — 30 апреля (подп. 2).
УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.
Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».
Отчетность по выплате доходов физлицам
Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:
- по среднесписочной численности;
- НДФЛ;
- страховым взносам;
- стажу.
Итоги
Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.
Компании на упрощенке не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году смотрите в таблице ниже.
Компании на УСН не платят:
– налог на имущество, за исключением налога на имущество с объектов недвижимости, база для которых – кадастровая стоимость
– налог на прибыль.
– НДС. Если компания на УСН по собственной инициативе выставила счет-фактуру с суммой НДС, то налог придется заплатить в бюджет. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставили счет-фактуру, компания на УСН должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в ИФНС.
Все остальные налоги, взносы и сборы упрощенщики платят на общих основаниях. Например, страховые взносы, транспортный налог, плату за загрязнение окружающей среды. ООО на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по НДФЛ. С доходов, которые компания выплатила физлицам, она должна удержать НДФЛ и заплатить в бюджет.
Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2017 году – подскажет таблица.
Таблица. Какие отчеты сдает организация на УСН в 2017 году
| Отчет | Кто сдает | Куда |
| СЗВ-М | Все страхователи. В отчет нужно включить сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору подряда. Если наемных сотрудников нет, а с единственным учредителем не заключен договор и он не получает зарплату, то нулевой СЗВ-М сдавать не нужно . | В ПФР |
| СЗВ-стаж | ||
| Сведения о среднесписочной численности | Все организации | В ИФНС |
| Декларация по транспортному налогу, по земельному налогу | Компании – собственники транспортных средств или земельных участков | |
| Декларация по налогу на имущество, ежеквартальный расчет авансов по налогу | Компании – собственники имущества, налоговую базу по которому считают по кадастровой стоимости | |
| 2-НДФЛ | Компании – налоговые агенты, которые выплачивали «физикам» доход, облагаемый НДФЛ | |
| 6-НДФЛ | ||
| Годовая бухгалтерская отчетность | Все организации | |
| Декларация по УСН | Все организации | |
| Расчет по взносам | Страхователи | |
| Расчет 4-ФСС, заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Страхователи | В ФСС |
Какие отчеты в статистику сдает ООО на УСН в 2017 году
Каждая компания может проверить, какую статистическую отчетность она должна сдать в 2016 году. Исчерпывающая информация есть в сервисе statreg.gks.ru. Если не сдать отчеты из этого перечня, будет штраф.
Список форм Росстат обновляет ежемесячно. Им пользуются и сами сотрудники ведомства, чтобы узнать, какой отчет от какой компании ждать. Если не отчитаться, компанию могут оштрафовать на крупную сумму. Стандартный штраф - до 70 000 руб., а за повторное нарушение - до 150 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).
Чтобы получить перечень статистических отчетов, которые сдает ООО на УСН в 2017 году, зайдите на сайт statreg.gks.ru. В поисковой карточке заполните три поля:
- «Тип уведомления»;
ИНН (или ОГРН);
Защитный код.
Нажмите кнопку «Поиск» и увидите название организации. Рядом с ним будет кнопка «Перечень форм» (см. рисунок ниже). Нажмете на нее и получите список статотчетов именно для вашей компании. В нем не только название, но и периодичность со сроком сдачи. Там же можно скачать бланки отчетов.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2017 году
Сориентироваться в сроках сдачи отчетов ООО на УСН в 2017 году поможет таблица. Ее мы привели ниже. Поговорим подробнее об отчетах, которые ООО на УСН сдают в 2017 году.
Таблица. Календарь бухгалтера ООО на УСН в 2017 году
| Дата | Какой отчет сдать | Куда |
| 16 января | СЗВ-М за декабрь 2016 года | В ПФР |
| 20 января | Сведения о среднесписочной численности на 1 января 2017 года | В ИФНС |
| 4-ФСС за 2016 год на бумаге | В ФСС | |
| 25 января | Электронный 4-ФСС за 2016 год | |
| 1 февраля | Декларация по транспортному налогу, по земельному налогу за 2016 год | В ИФНС |
| 15 февраля | СЗВ-М за январь 2017 года | В ПФР |
| РСВ-1 за 2016 год на бумаге | ||
| 20 февраля | Электронный РСВ-1 за 2016 год | |
| 1 марта | Справки 2-НДФЛ о доходах, налог с которых удержать не смогли | В ИФНС |
| 15 марта | СЗВ-М за февраль 2017 года | В ПФР |
| 30 марта | Декларация по налогу на имущество за 2016 год | В ИФНС |
| 31 марта | Бухгалтерская отчетность за 2016 год | |
| Декларация по УСН за 2016 год | ||
| 3 апреля | 6-НДФЛ за 2016 год | |
| Справки 2-НДФЛ за 2016 год | ||
| 17 апреля | Справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление | В ФСС |
| СЗВ-М за март 2017 года | В ПФР | |
| 20 апреля | Бумажный 4-ФСС за 1 квартал 2017 года | В ФСС |
| 25 апреля | ||
| 2 мая | Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года | В ИФНС |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года | ||
| Расчет авансов по налогу на имущество | ||
| 15 мая | СЗВ-М за апрель 2017 года | В ПФР |
| 15 июня | СЗВ-М за май 2017 года | |
| 17 июля | СЗВ-М за июнь 2017 года | |
| 20 июля | Бумажный 4-ФСС за полугодие 2017 года | В ФСС |
| 25 июля | Электронный 4-ФСС за полугодие 2017 года | |
| 31 июля | Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года | В ИФНС |
| 6-НДФЛ за полугодие 2017 года | ||
| Расчет по имуществу | ||
| 15 августа | СЗВ-М за июль 2017 года | В ПФР |
| 15 сентября | СЗВ-М за август 2017 года | |
| 16 октября | СЗВ-М за сентябрь 2017 года | |
| 20 октября | Бумажный 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года | В ФСС |
| 25 октября | Электронный 4-ФСС за 1 квартал 2017 года | |
| 30 октября | Отчетность по взносам за 3 квартал 2017 года, расчет по имуществу | В ИФНС |
| 15 ноября | СЗВ-М за октябрь 2017 года | В ПФР |
| 15 декабря | СЗВ-М за ноябрь 2017 года | |
| 31 декабря | Уведомление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года | В ИФНС |
Какая дата считается днем сдачи налоговой декларации при ее отправке по почте
Дата сдачи отчетности определяется по почтовому штемпелю. Отчетность сдана вовремя, если отправлена до 24 часов последнего дня сдачи. Отправку отчета по почте подтвердят квитанция почтовой службы о приеме письма и опись вложения, заверенная почтовой службой. Для того чтобы почта выдала квитанцию, компания должна отправить отчетность заказным или ценным письмом (п. 31 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234).
Отчеты ООО на УСН в 2017 году для ПФР
СЗВ-М сдают все работодатели. В форму включают сведения обо всех сотрудниках, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам. Вела организация фактическую деятельность или нет, выплачивала ли зарплату значения не имеет. Сдать СЗВ-М нужно в любом случае.
Если количество сотрудников в СЗВ-М 25 человек и более, компания должна сдать форму в электронном виде – абзац 3 пункта 2 статьи 8 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Заполнить и сдать СЗВ-М помогут статьи:
В 2017 году ФНС будет контролировать все взносы кроме взносов на травматизм. РСВ-1 отменили. Последний РСВ-1 компании сдадут за 2016 год. Срок –15 февраля для бумажного, 20 февраля – для электронного расчета.
ПФР продолжит вести персонифицированный учет. Из-за этого компании будут сдавать новую форму СЗВ-стаж. Впервые нужно будет отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.
Отчетность в ФСС
4-ФСС за 2016 год в январе сдавайте на старом бланке, утвержденном приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59. С отчета за 1 квартал 2017 года используйте новую форму, в которой остались только сведения по взносам на травматизм. ФСС утвердил новый бланк приказом от 26 сентября 2016 г. № 381.
Подтверждение основного вида деятельности
До 17 апреля ФСС ждет документы о подтверждении основного вида деятельности – справку, заявление и копию бухгалтерской отчетности. На основании этих документов фонд определит тариф взносов на травматизм для компании.
Если не подтвердить основной вид деятельности, то с 2017 года ФСС официально вправе присвоить наивысший класс риск из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Так делали и раньше, но было много судебных споров. Теперь это в прошлом.
Что изменится в страховых взносах для компаний на УСН с 2017 года
До нового года платите взносы в ФСС. 31 декабря - последний день, когда все взносы можно перечислить в фонд. С 1 января в ФСС будете перечислять только платежи по травматизму. Остальные взносы, в том числе штрафы и пени по ним, придется платить в ФНС на новые КБК. Это касается и взносов за декабрь 2016 года, которые компания платит в январе.
Сверяйтесь с фондом по старым расчетам. Если сейчас или в 2017 году захотите свериться по взносам, перечисленным до 1 января 2017 года, то обращайтесь в ФСС. Подайте в фонд запрос в свободной форме, а проверяющие оформят результаты актом по форме № 21-ФСС РФ. По взносам на соцстрах, перечисленным в бюджет с 1 января 2017 года, в том числе декабрьским, сверяться будете уже с ФНС.
Какие отчеты в налоговую сдает ООО на УСН в 2017 году
Декларация по УСН
Декларацию по упрощенке сдают все организации и предприниматели, которые применяют этот спецрежим. Срок сдачи отчета за 2016 год для компаний - не позднее 31 марта 2017 года. За опоздание налоговики вправе заблокировать счет и оштрафовать по меньшей мере на 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ). Посмотрите, как заполнить декларацию на объектах «доходы» и «доходы минус расходы»:
- Новая декларация по УСН: что изменилось и как заполнять
Компании на УСН фиксируют все операции в книге учета. В 2017 году она изменится . Если ведете книгу электронно, то готовый документ обязательно распечатайте. Такое требование есть в пункте 1.4 Порядка заполнения книги (утвержден приказом Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н).
Распечатанные листы пронумеруйте и прошейте. Специальных правил прошивки нет. Поэтому воспользуйтесь теми же, по которым заверяете многостраничные документы для налоговой. Прошейте книгу крепкой нитью. Пронумеруйте листы. Концы нитей выведите на оборотную сторону документа и свяжите. Сверху наклейте бумажный треугольник и сделайте на нем надпись «Верно, всего пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью… листов». Поставьте на наклейке дату, печать и подпись руководителя.
Книга – налоговый документ. Храните ее четыре года. Отсчет начните с 1 января следующего года. Например, книгу за 2017 год храните до 1 января 2022 года. Сдавать книгу в ИФНС не нужно.
В следующем пункте – о том, какие отчеты по НДФЛ сдает ООО на УСН в 2017 году.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ
6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ сдают только налоговые агенты – компании которые выплачивали «физикам» доходы, облагаемые НДФЛ. Ваша компания не обязана сдавать 6-НДФЛ, если она не была налоговым агентом в отчетном периоде. Однако инспекторы на местах блокируют счета за несдачу нулевого расчета. Поступать так проверяющие не вправе. Но контролеры не могут вычислить –компания не обязана сдавать расчет или забыла это сделать. Чтобы обезопасить компанию от заморозки счета, многие бухгалтеры сдают нулевые 6-НДФЛ или отправляют в ИФНС письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом.
Расчет по взносам
С 2017 года компании отчитываются по страховым взносам в инспекцию. Первый расчет нужно сдать за 1 квартал 2017 года в срок до 2 мая. Форму расчета ФНС утвердил приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Компании с численностью не более 25 человек вправе отчитываться на бумаге. Остальные организации должны подать расчет в электронной форме. Форма включает титульный лист и три раздела с приложениями.
Бухгалтерская отчетность
Малые компании вправе не готовить все формы отчетности, расшифровки и пояснения (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Они вправе сдать только баланс и отчет о финансовых результатах.
С теми малыми предприятиями, которые подпадают под обязательный аудит, особая ситуация. Например, это ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец 2016 года больше 60 млн руб. Такие организации не могут отчитываться по упрощенному формату (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Они должны представлять все отчетные формы. Проверьте,