Главная / Франшиза магазинов

Показать дивиденды в рсв. Облагаются ли страховыми взносами дивиденды

02 Февраля 2017, 00:24, вопрос №1522461 Выговский Юрий Владимирович , г. Великий Новгород

Выговский Юрий Владимирович оставил отзыв о сайте - показать

Спасибо, все очень хорошо!

03 Февраля 2017 08:06

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (8)

получен
гонорар 40%

Юрист

Общаться в чате

8,5 рейтинг
эксперт

Выговский Юрий Владимирович

Юрий Владимирович, добрый вечер! Согласно ст. 420 НК

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей,
признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с
федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам,
лицензионным договорам о предоставлении права использования
произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения,
начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в
пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

т.е. выплаты осуществляются в рамках того или иного договора. Не буду приводить определение дивидентов из ст. 43 НК вы его и сами знаете, но то что участники ООО его же работник обязанность уплаты страховых взносов распространяет на их доходы, получаемые в рамках указанных договоров.дивиденты они получают вне рамок указанных договоров и вне зависимости от наличия или отсутствия трудовых отношений с ООО

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

- получен
  гонорар 40%
  Юрист
  Общаться в чате
  - 8,5 рейтинг
  - эксперт
  Мне кажется, что нарушения порядка оформления дивидендных выплат, определенным в ст. 28 и 29 Закона об ООО, могут быть причиной признания выплаченных дивидендов НЕПРАВОМЕРНЫМИ, но, по-прежнему, они не становятся от этого платежами «связанными» с трудовыми, гражданско-правовыми или авторскими договорами. Я не прав?
  Выговский Юрий Владимирович
  Не совсем, в одном из приведенных коллегой судебных дел прошедшим через Верховный суд указано, что
  Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2016 N 306-КГ16-8176 по делу N А55-8231/2015
  Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в дело доказательства, установили, что решения о выплате дивидендов принимались и выплачивались обществом ежемесячно, годовые дивиденды выплачивались в январе следующего года, бухгалтерская отчетность в налоговые органы обществом не предоставлялась, размер выплаченных дивидендов превышал выплаченную работникам заработную плату.
  Учитывая установленные обстоятельства, руководствуясь положениями статей 43, 209, 214, 346.11, 346.19, 349.19 Налогового кодекса, статей 28, 29, 30, 34 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», правовой позицией Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 15 постановления от 09.12.1999 N 90/4 «О некоторых вопросах применения Федерального закона „Об обществах с ограниченной ответственностью“, суды пришли к выводу,что выплаченные денежные средства не относятся к дивидендам, а являются денежными средствами иного (зарплатного) характера, что влечет налогообложение по ставке 13%.
  При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций признали правомерным доначисление инспекцией налоговых обязательств с разницы доначисленного НДФЛ по ставке 13% и самостоятельно удержанного обществом НДФЛ по ставке 9%, и отказали в удовлетворении заявленных требований, с чем согласился суд округа.
  т.е. спорные денежные суммы суд признал не дивидендами и фактически выплатами в рамках трудовых отношений. То есть тут вопрос добросовестности в первую очередь. Как например могут быть признаны трудовыми отношения между ООО и ИП не только по формальному признаку - немало примеров когда работникам предлагается открыть ИП чтобы уйти из под ТК, когда отношения между двумя физлицами могут быть отнесены к сфере закона о защите прав потребителей если одно из них фактически осуществляет предпринимательскую деятельность не регистрируясь в качестве ИП и т.д. Поэтому повторюсь что дивиденды страховыми взносами не облагаются. что касается
  Выплата таких сумм в течение столь короткого периода (60 дней) оставит предприятие без достаточных оборотных средств и ухудшит условия хоздеятельности.
  Выговский Юрий Владимирович
  Так решение о выплате и о размере принимается учредителями, если в указанные сроки не уложится надо размер выплат определять с учетом рисков отнесения их к выплатам иного характера как в приведенном примере хотя сам по себе один этот признак не переводит фактические дивиденды в сфере иных выплат, в приведенном акте указано, например еще и
  размер выплаченных дивидендов превышал выплаченную работникам заработную плату.
  
  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
  И в Вашем случае руководитель имеет одновременно два статуса: как лицо, выполняющее определенную трудовую функцию - руководителя и соответственно, получающий за это заработную плату с которой отчисляются все взносы и как учредитель, который имеет право на определенные денежные средства от деятельности организации.
  Отношения учредителя и организации не попадают ни под трудовые ни под оказание услуг, выполнение работ. имеют иной характер.
  
  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
  Свернуть
  
  Все услуги юристов в Москве

Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов, как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС проконсультирует статья.

Вопрос: Должна ли сумма дивидендов попадать в строки 030 и 040 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам. ИФНС просит пояснить расхождение между 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам по повожу расхождения на сумму дивидендов.

Ответ: Дивиденды - это не вознаграждение за выполнение обязанностей по трудовым или гражданско-правовым договорам. Они не признаются объектом обложения страховыми взносами (п.4 ст.420 НК РФ), а значит, взносы на них начислять не нужно. В строке 030 подраздела 1.1 отражаются только выплаты, поименованные в п.1 и 2 ст.420 НК РФ, а в строке 040 - выплаты из ст.422 НК РФ. Поэтому вообще не включайте дивиденды в расчет по страховым взносам, в т.ч. и в показатели строки 030 и 040 подраздела 1.1.

При этом в расчете 6-НДФЛ данная выплата отражается.

После получения отчетов налоговики в обязательном порядке сравнивают сумму доходов в 6-НДФЛ и расчете по взносам. В случае выявления расхождений они направляют запросы. Компания корректно заполнила расчет по страховым взносам. Однако на запрос нужно ответить в течение 5 рабочих дней. Если пропустите срок, то контролеры начислять штраф 5000 рублей (п.3 сти.88 и п.1 ст.129.1 НК РФ). Воспользуйтесь образцами пояснений, приведенными ниже в развернутом ответе.

Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов

Страховые взносы

При выплате дивидендов не начисляйте:

взносы на обязательное пенсионное, социальное или медицинское страхование ();
взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Дело в том, что дивиденды - это не вознаграждение за выполненные обязанности по трудовым или гражданско-правовым договорам. А значит, и страховые взносы на них начислять не нужно.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Приложение 1 к разделу 1

Корректнее было бы сравнивать базу по НДФЛ со строкой 050 расчета, в которой показывают как раз облагаемые взносами выплаты. Но этот момент налоговики упустили из виду. И получается, что писать пояснения придется всем компаниям, у которых в I квартале были необлагаемые выплаты.

В ответе налоговикам подчеркните, что в обоих отчетах нет ошибок. Не перечисляйте все выплаты, которые вошли в показатели расчета по взносам и 6-НДФЛ. Просто поясните, из-за какого дохода возникла разница. Образец 1 смотрите ниже.

Образец 1. Пояснения о расхождении сумм в 6-НДФЛ и расчете по взносам на величину пособия по беременности и родам

Начислили, но не выплатили доход

Вторая причина несовпадения показателей в отчетах — суммы начислили в одном квартале, выплатили в другом, например:

отпускные и пособия;
вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

В расчет по взносам выплаты попадают, если вы начислили их в отчетном периоде. В 6-НДФЛ суммы появятся после выплаты (п. 1 ст. 424 и подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если у вас есть разрыв между датами начисления и выдачи этих выплат с переходом на следующий квартал, показатели не сойдутся. Чтобы написать пояснения, смотрите готовый образец 2 ниже.

Образец 2. Пояснения о расхождении сумм в 6-НДФЛ и расчете по взносам на величину начисленного, но не выплаченного вознаграждения по договору подряда

Пояснения в случае с отпускными и больничными будут аналогичными. Например, отпускные вы начислили в марте, а выплатили в апреле. В базу по взносам они попадут в момент начисления, то есть в I квартале. А в форму 6-НДФЛ эти доходы вы включите после уплаты — во II квартале. Приведите эти аргументы в пояснениях. Для налоговиков их будет достаточно.

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Приложение № 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@

Приложение 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам

VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"

7.1. По строкам 010-062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации

Статья 7. Застрахованные лица

1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации:
работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;
являющиеся членами семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
священнослужители;

Наше предприятие имеет форму ООО, отчитываемся по упрощенной системе налогообложения доходы. В июле 2016 г. по решению собрания за 6 месяцев были выплачены дивиденды учредителям. Это физические лица, один из которых работает у нас директором. Где я должна показать начисление дивидендов и уплату налога с дивидендов за 2016 год. Если в форме 2-НДФЛ (под каким кодом) и 6-НДФЛ и должна ли я показывать эти суммы в 4 ФСС и 1 РСВ.

Ответ

Выплаченные дивиденды отразите в разделе 3 справки 2-НДФЛ. Сумму укажите полностью, без уменьшения на сумму удержанного налога. Код дохода для дивидендов - 1010.

Таблица. Распространенные коды доходов за 2016 год*

Код дохода	Доход
	Заработная плата
	Производственная премия
	Премии за счет прибыли или целевых средств (к юбилею, празднику)
	Вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, оказание услуг
	Отпускные
	Больничный
	Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами
	Материальная помощь работникам (кроме помощи в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами)
	Доходы, для которых нет кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (письма ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 06.07.2016 № БС-4-11/12127)

*Коды утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Если вы выплачиваете дивиденды физическому лицу, удержите при выплате НДФЛ. И отразите выданный доход в форме 6-НДФЛ. Доход считается полученным, когда человеку поступили деньги. Поэтому запишите дивиденды в отчете 6-НДФЛ за тот период, когда вы их выплатили. А когда вы их начислили, для формы 6-НДФЛ значения не имеет.

В разделе 1 сумму начисленных дивидендов покажите по строкам 020 и 025. Налог с них — по строкам 040, 045 и 070.

Если получатель дивидендов не является резидентом по НДФЛ, налог удерживайте по ставке 15% (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ). В таком случае отразите дивиденды и налог с них в отдельном разделе 1. В строке 010 этого раздела укажите ставку 15%.

В разделе 2 выданные дивиденды отразите так. В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты денег. В строке 120 укажите следующий рабочий день. В строках 130 и 140 запишите сумму начисленных дивидендов и НДФЛ с них.

Дивиденды, выплачиваемые физлицам, не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, даже если их получает работник ООО.

Поэтому отражать их в формах 4-ФСС и РСВ-1 не нужно.

Сегодня существует большое количество разных способов получения пассивного дохода. Один из самых выгодных — приобретение ценных бумаг. По ним в соответствии с заранее составленным и подписанным договором возможно будет получить определенной величины доход. При этом необходимо помнить, что в некоторых случаях облагается определенной пошлиной.

Что это такое

Сегодня почти во всех без исключения случаях основной целью деятельности любого предприятия является получение денежных средств. Но для увеличения количества оборотных средств обязательны дополнительные вливания финансового характера. Добиться их возможно различными способами. Один из самых простых и действенных — выпуск ценных бумаг.

Отдельного вида бумаги подразумевают получение части подобных средств в результате экономической деятельности конкретного предприятия. Подобные отчисления и обозначаются дивидендами. Фактически, это определенная часть дохода, начисляемая лицам, владеющим ценными бумагами.

Величина, а также непосредственно порядок отправки подобных средств устанавливается акционерами.

В законодательстве дано достаточно точное и подробное определение данному термину. Раскрывается этот вопрос в ст.№43 НК РФ. В соответствии с ним дивиденд — это любой доход, полученный акционером при распределении средств прибыли предприятия.

При этом важно помнить, что к дивидендам относится любая прибыль, полученная за пределами Российской Федерации и в соответствии с законодательными нормами другой страны признаваемая таковыми . Очень важно пристально рассмотреть данный вопрос.

Так как в таком случае также необходимо будет делать соответствующие отчисления в виде налога в пользу государственного бюджета.

Под термином «страховые взносы» подразумевается определенного типа выплата в пользу специального государственного внебюджетного фонда.

На данный момент таковыми фондами, отчисления в которых нужно делать обязательно, являются:

ПФР — Пенсионный фонд РФ;
ФСС — Фонд социального страхования;
ОМС — Обязательное медицинское страхование.

Способ расчета пошлины в каждом случае строго индивидуален. Именно поэтому необходимо максимально внимательно ознакомиться с методикой расчета, формулой.

Причем ежегодно осуществляется реформирование соответствующих законодательных актов. Потому размер страховых взносов также меняется в течением времени в большую сторону.

Что влияет на размер

Размер данных отчислений может достаточно существенно различаться в зависимости от целого ряда факторов.

Основными являются следующие:

необходимость стабилизации экономического положения предприятия;
привлечение инвестиций;
изменение экономического климата в стране, непосредственно в сфере деятельности предприятия;
демонстрация перспектив развития;
интересы предприятия.

Снижается или же остается на прежнем уровне размер перечислений акционеру часто по причине необходимости стабилизации экономической обстановки в самом предприятии.

Другими словами компания может утратить возможность поддерживать достаточно высокий уровень выплат в долгосрочной перспективе.

Для развития бизнеса, в не зависимости от сферы деятельности, в обязательном порядке потребуются определенные денежные вливания. при отсутствии таковых будет попросту невозможно осуществлять развития и наращивание прибыли. Нередко средства на это изыскиваются за счет снижения выплат по акциям, иным ценным бумагам.

Также инвестиции могут привлекаться иным способом. Например, путем демонстрации перспектив развития. Одним из критериев является доходность предприятия, стабильность отчислений по ценным бумагам. Этот фактор может существенно влиять на политику акционеров при распределении прибыли между собой.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Отдельного внимания заслуживает вопрос: облагаются ли дивиденды страховыми взносами? Стоит внимательно ознакомиться с основными положениями НК РФ, а также различного рода иными моментами. Основополагающим нормативно-правовым документом является Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г. «О страховых взносах».

В соответствии с ним во всех выше обозначенные государственные внебюджетные фонды должны осуществляться только лишь при получении заработной платы. То есть подразумевается получение средств именно за выполнение определенной работы, в рамках трудового договора.

В то же время прибыль рассматриваемого типа не является заработной платой, составляется договор иного характера.

Основными документами, в рамках которых выплачиваются дивиденды, являются следующие:

Устав акционерного общества;
договор, заключенный при приобретении определенного типа ценных бумаг.

В то же время нужно помнить о необходимости отчисления различных страховых сборов с подобного рода дохода. Данный момент опять же подробно рассматривается в НК РФ.

Основополагающие статьи:

ст.№214 НК РФ;
ст.№275 НК РФ;
ст.№284 НК РФ.

На 2018 год действуют следующие ставки для различных категорий налогоплательщиков:

Необходимо помнить, что в соответствии с действующими законодательными нормами организация, непосредственно осуществляющая начисление рассматриваемого типа выплат, должна перечислять налог в государственный бюджет за физических лиц.

Так как является налоговым агентом. Стоит заранее ознакомиться с этим моментом.

Алгоритм расчета величины налогового сбора достаточно прост.

Выполняется всего в 1 действие:

налог с полученных средств = начисленные самому акционеру × ставка налога

Видео: Хорошие новости

Основные нюансы

Существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных непосредственно с подобными соглашениями, ценными бумагами самого разного рода.

К основным относится следующее:

при выплате отчислений до 2015 года резидентам — физических лицам размер НДФЛ составит всего 9%;
после 2015 года размер НДФЛ для физических лиц-резидентов составит уже 13%;
вычисляться сами дивиденды возможно уже из чистой прибыли — которая остается после процедуры отчисления всех налоговых сборов в пользу бюджета государства.

Ещё один важный фактор — отсутствие возможности применения налоговых вычетов по отношению к НДФЛ. Многие считают, что так как налог обозначается как НДФЛ при его расчета для отчисления, то за счет различного рода льгот возможно будет вернуть его через вычеты.

Полный перечень подобного рода вычетов представлен непосредственно в ст.№218, 219, 220, 221 НК РФ.

Но в специальных комментариях отдельно прописано что в случае долевого участия, начисления денежных средств по определенным ценным бумагам невозможно использование какого-либо вычета. При этом размер налоговой базы обязательно формируется отдельно по каждой разновидности. Данный момент устанавливается п.2 ст.№210 НК РФ.

Если получает юридическое лицо

Особого внимания заслуживает ситуация когда соответствующие средства получает на свой баланс лицо юридическое. В общих случаях размер ставки налоговой на прибыль составит именно 9%. Данный момент ранее регламентировался п.2, 3 ст.№384 НК РФ. Но с 01.01.15 г. данный параметр также возрастает до 13%. Существуют особенности перечисления в бюджет.

В отношении юридического лица действует большая часть правил, распространяемых также и на физическое. Например, именно акционерное общество должно делать все перечисления в государственный бюджет, выступать в роли налогового агентства. При этом опять именно АО несет ответственность за соблюдение всех законодательных норм, установленных для конкретного случая.

Необходимо помнить о важности отражения соответствующим образом информации в налоговом, бухгалтерском учете. Существуют специальные счета, субсчета для отражения информации. Обязательно составление подтверждающей отчетной документации. Важно не допускать ошибок при её формировании. В противном случае могут возникнуть различные проблемы.

Сегодня в соответствии с законодательными нормами все государственные внебюджетные фонды имеют право на проведение камеральных проверок в случае обнаружения серьезных ошибок, не состыковок в отчетности. Но при осуществлении таковой проверки они могут затрагивать только имеющие непосредственное отношение к взносам документы.

Отчисление страховых взносов — обязанность каждого работодателя. Но далеко не любой доход облагается подобного типа пошлинами. Именно поэтому стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами расчета страховых взносов. Так можно будет избежать переплаты, а также множества различных других проблем, затруднений.

Отчисление страховых взносов является обязательным, и расчет по ним приходится сдавать всем – как различным организациям, так и лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. Существуют установленные сроки подачи этой отчётности. Также – если в компании работает более 25 человек – расчет положено отправлять только в электронной форме. В иной ситуации он может быть передан в соответствующий налоговый орган и на бумаге. При оформлении этой документации часто возникает вопрос – показывать ли дивиденды в расчет по страховым взносам? Если они были выплачены кому-либо из сотрудников/учредителей/владельцев, необходимо знать, включаются ли эти суммы в документацию при составлении расчета, поскольку неправильно заполненные отчёты вызовут лишние сложности для компании.

Заполнение расчета

Помимо вопроса, включать ли дивиденды в расчет по страховым взносам, необходимо правильно заполнить этот документ, чтобы в нем не было ошибок, поскольку это может привести к штрафам и необходимости переделывать документацию.

Существуют определенные требования, которые следует соблюдать при заполнении:

показатели сумм записывают в рублях и копейках.
при составлении документа вручную разрешены синие, черные и фиолетовые чернила;
если показателей вообще нет, то в графе нужно ставить прочерки вместо текста (либо нули, если такие показатели);
также следует соблюдать правила форматности этой документации в электронном виде, чтобы не допускать нарушений;
уволенных сотрудников перечисляют в отдельном разделе с указанием всей необходимой информации;
необходимо пронумеровать страницы, когда документ будет полностью заполнен.

Также можно посмотреть образцы заполнения подобной документации, если вдруг возникают сомнения. Это поможет составить расчет нужным образом. Кроме того, если обратить внимание на них, то можно увидеть, что дивиденды не включаются в расчет по страховым взносам.

Нужно ли куда-то еще включить дивиденды

Как видно, на расчет по страховым взносам в 2018 году дивиденды не влияют. Поскольку такие доходы – вообще не объект по взносам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако нужно ли включать их в какой-то определенный раздел или другую документацию?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к законодательству, где указано, что дивиденды никак не связаны с трудовыми отношениями или оказанием услуг, даже если участники общества являются его работниками.

Можно сделать вывод, что с учетом такого положения дивиденды не отражаются в расчете по страховым взносам никогда. Также эти денежные средства вообще не облагаются какими-либо взносами в данном контексте, поэтому и отражать их в документации тоже не нужно. Если это сделать, то расчет вернут назад с указанием на ошибку и требованием переделать документ. Поэтому не нужно указывать дивиденды в расчете по страховым взносам. Если же такая ошибка уже была допущена, при исправлении нужно будет обязательно исключить эти суммы из общей базы.

При наличии ошибок в оформлении – если были указаны дивиденды в расчете по страховым взносам в 2018 году или допущена другая неточность – налоговая присылает документы назад с требованием исправить ошибки. На исправление дан определенный срок. И если допустить просрочку, то будет начислен дополнительный штраф. Также организация может быть оштрафована за несвоевременную отправку расчета.

Учитывая всю имеющуюся информацию в законодательстве, можно сделать выводы, что дивиденды в расчет по страховым взносам в 2018 году и вообще не входят, поскольку не имеют никакой связи с трудовыми отношениями: учредитель не является застрахованным лицом, соответственно, начислять взносы на дивиденды в его адрес не нужно.