Изменения в с ф с 01.07. Бухучет инфо
Президент России только что подписал закон, благодаря которому появился новый реквизит в счете-фактуре. Выясним, для каких целей его добавили и как это отразится на плательщиках НДС.
Изменения
03 апреля 2017 года Президент РФ подписал Федеральный закон от № 56-ФЗ, который вносит коррективы в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса РФ. Самое главное – он вводит новый реквизит счета-фактуры с 2017 года.Данный закон уже опубликован на официальном сайте правовых документов. Ознакомиться с ним можно следующей ссылке .
Согласно изменениям, новый счет-фактура с 2017 года включает такой реквизит, как идентификатор госконтракта либо договора/соглашения. Если быть точнее, то этот реквизит появится на официально утвержденном бланке с 01 июля 2017 года.
Сразу отметим, что новые счета фактуры с 2017 года подразумевают заполнение данного поля только в случае наличия такого идентификатора.
Но есть вероятность, что с 01.07.2017 в бланк счета-фактуры будет добавлен еще один реквизит – код вида товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности стран ЕАЭС.
Последствия
В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документ, который даёт покупателю основание принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом товаров (работ, услуг, имущественных прав).Строки выставляемого счета-фактуры, которые должны быть обязательно заполнены, перечислены в статье 169 НК РФ:
- пункт 5 – при реализации, передаче прав на имущество;
- пункт 5.1 – при получении предоплаты (частично или целиком) в счет будущих поставок (выполнения работ, оказания услуг, передачи прав на имущество);
- пункт 5.2 – при изменении цены, количества отгрузки товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных прав на имущество).
На сегодня форма счета-фактуры и правила ее заполнения закреплены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Значит, совсем скоро соответствующие дополнения про новый реквизит появятся и в этом нормативном документе.
Кроме того, появление в счете-фактуры нового реквизита требует скорректировать и электронный формат этого документа. Напомним, что он утвержден приказом ФНС России от 04 марта 2015 года № ММВ-7-6/93 (в прежней редакции действует до 30 июня 2017 года).
Зачем ввели новый реквизит
Рассматриваемый Федеральный закон от 03 апреля 2017 года № 56-ФЗ претворяет в жизнь основные меры в сфере налоговой политики, которые кабинет министров РФ запланировал на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Основные цели его принятия:- Обеспечить стабильное развитие отечественной экономики.
- Усилить контроль за использованием средств федерального бюджета.
Поясним. Присвоение госконтракту уникального идентификатора предусмотрено ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе». То есть в отношении контрактов по оборонному заказу.
Кроме этого, идентификатор присваивают также контрактам, финансирование которых идет за счет субсидий федерального бюджета, бюджетных инвестиций и иных источников бюджетного финансирования. Они названы в ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. Данный закон предусматривает казначейское сопровождение бюджетных средств, которые идут на оплату указанных контрактов. Присвоение идентификатора госконтракта в этих случаях предусмотрено Правилами казначейского сопровождения средств в валюте РФ в случаях, предусмотренных законом о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).
Таким образом, правовые последствия появления нового реквизита в счете-фактуре состоят в том, что налоговики будут обладать сведениями о фактических сроках исполнения указанных государственных контрактов (на сумму от 100 000 р.). Это должно усилить контроль за целевым использованием средств бюджета, которые бюджетополучатели перечисляют для оплаты госконтрактов, поскольку счета-фактуры обычно выставляют только после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
С 1 июля 2017 года изменилась форма и электронный формат счета-фактуры - добавился новый обязательный реквизит. Теперь этот формат можно использовать и как новый формат универсального передаточного документа (УПД). Посмотрите изменения в счетах-фактурах, бланк и подробный образец заполнения новой формы с 01.07.2017 года и УПД с советами экспертов - в нашей пошаговой инструкции.
Скачать образец заполнения новой формы УПД с 01.07.2017 года>>>
Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года
Какой документ заменил счет-фактуру с 1 июля
Самый частый вопрос в июле: какой документ с 1 июля заменил счет-фактуру - УПД или новый бланк? Ответ - новый бланк. Сами счета-фактуры никто не отменял, чиновники обновили и бланк, и формат. Более того, новый формат теперь один и тот же и для счетов-фактур, и для УПД.
А вот бланк УПД не менялся, однако компании придется дополнить его самостоятельно, ведь он должен содержать все обязательные реквизиты, которые есть в счете-фактуре. Как это сделать, мы рассказали дальше. Какой строкой нужно дополнить форму универсального передаточного документа с 1 июля, вы узнаете из статьи
Напомним, что компания не обязана использовать универсальный передаточный документ в документообороте. Но может это делать, чтобы уменьшить количество оформляемых документов. Т.е. с 1 июля УПД не стали обязательными документами, это по-прежнему рекомендованная форма.
Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 года
С 01.07.2017 применяется новая форма счета-фактуры. Согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.17 № 625, вводится новый обязательный реквизит: строка - «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Новый реквизит обязателен независимо от того, по какому контракту идет поставка - обычному договору или госконтракту.
Но из Кодекса и нового бланка неясно, когда и как заполнять новый реквизит. Какие данные указать и чем опасны ошибки, мы выяснили в ФНС. И привели ниже построчный порядок заполнения новой формы счета-фактуры..
Образец заполнения нового счета-фактуры (кликните, чтобы увеличить).
Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года
Изменен и формат электронного варианта документа - это второе серьезное изменение в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года. Он установлен приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/155. С этой даты использовать старый формат запрещено. С 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года действовал переходный период - компании имели право формировать документ как в старом, так и в новом формате.
Введение нового формата связано с тем, что теперь в документ можно вносить дополнительные сведения. Других изменений в электронном формате счета-фактуры нет.
Напомним, для того чтобы предоставить счет-фактуру покупателю по электронным каналам связи, нужно получить согласие покупателя. Программное обеспечение по приему и передаче должны быть совместимы.
Новая форма УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения
Компании при отгрузке могут не выставлять отдельно счет-фактуру и документ на отгрузку, а заполнить один - универсальный передаточный документ (УПД), который объединит их. Форма УПД это форма счета-фактуры, который дополнили реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара. Электронный универсальные передаточные документы можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.
С 1 июля 2017 года формат УПД изменился. Выставляйте и принимайте от контгарентов только новый формат. Главное изменение - добавится реквизит с идентификатором госконтракта. Он заполняется в том же порядке, что и в счетах-фактурах (инструкция ниже).
Образец заполнения новой формы универсального передаточного документа (УПД) с 1 июля 2017 года (кликните, чтобы увеличить).
Построчный образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 года
Организации предоставлено право выбрать, в каком виде выставить документ: на бумаге или электронно.
Бумажная форма счета-фактуры утверждена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. (в редакции Постановления Правительства РФ от 25.05.17 № 625). Скачайте бланк новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 ниже:
В эту форму можно вносить свои дополнительные реквизиты ниже подписи руководителя и главбуха или перед таблицей в счете-фактуре.
Заполним вместе по шагам новую форму счета-фактуры на примере.
Строка «1»
В строке «1» укажем номер и дату составления документа. Порядок нумерации счетов-фактур пропишите в учетной политике. Помните, что нумерация должна быть сквозной и возрастающей. Однако, ошибка в нумерации не является основанием для отказа в вычете НДС.
Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.
Строки «2», «2а» и «2б»
В строках «2», «2а» и «2б» укажем сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.
Строки «3» и «4»
В сроках «3» и «4» заполним сведения о грузоотправителе и грузополучателе.
Данную строку заполняйте только при продаже товаров. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».
Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то писать «он же» нельзя. Укажите наименование грузополучатели и его адрес.
Если выставляете счет-фактуру на услуги или выполненные работы – поставьте прочерк в этих строках.
Строка «5»
В строке «5» необходимо заполнить сведения о номере платежного поручения. Данный пункт заполняйте, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс.
Если предоплаты не было, то поставьте прочерк, а также, если ее перечислили в день отгрузки.
Строки «6», «6а» и «6б»
В строках «6», «6а» и «6б» укажем сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.
Строка «7»
В строке «7» укажем наименование валюты и код валюты. Выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).
Примеры кодов валюты.
Строка «8» - новый реквизит!
В строке «8» укажем новый реквизит - идентификатор государственного контракта.
Когда и как заполнить новый реквизит
Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:
Госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
- договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.
Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).
Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).
Подробнее о том, чем опасны новые счета-фактуры, рассказали эксперты журнала "Российский налоговый курьер" в статье
Теперь заполним табличную часть счета-фактуры.
Графы «1» и «2»
В графе «1» и «2» укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения.
Графа «3»
Здесь пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.
Графы «4» и «5»
В графах «4» и «5» заполним цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.
Графа «6»
В графе «6» укажем сумма акциза.
Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».
Графы «7» и «8»
В графе «7» и «8» поставим налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразим в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.
Графа «9»
Здесь укажем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.
Графы «10», «10а», «10б»
Графы «10», «10а», «10б» заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации.
Заполненная табличная часть выглядит так (кликните, чтобы увеличить).
Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.
Какими реквизитами выгодно дополнить новый счет-фактуру
Чиновники не успели внести все изменения в счета-фактуры с 1 июля 2017 года. Следующая порция поправок запланирована на октябрь 2017 года. Поэтому сейчас компании выгодно включить в новую форму счета-фактуры четыре дополнительных реквизита. ФНС и Минфин не против дополнений в бланке. Главное, сохранить расположение обязательных реквизитов.
Какие реквизиты выгодно внести в счет-фактуру? Как изменить бланк, чтобы не потерять вычеты? Ответы с образцами - в статье " ".
Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров. Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру. Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.
Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:
- в электронном виде;
- на бумажном носителе.
Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:
- счет-фактура и бланк для корректировки;
- журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
- книги покупок;
- книги продаж.
В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.
Изменение в форме счета-фактуры
Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.
Образец нового счета-фактуры
Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.
Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:
- В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
- В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
- Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
- Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.
Изменения в заполнении счета-фактуры
Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.
Рассмотрим самые важные из них подробнее.
- Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
- Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
- «1» – дату и номер бланка;
- «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
- «2а» – регистрационный адрес продавца;
- «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
- «5» – данные о переводе средств экспедитору;
- «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
- «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.
3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.
С 1 июля 2017 года вступают в силу изменения, которые затронут ряд нюансов по взаимодействию компаний с налоговыми органами. Расширяется перечень налогоплательщиков, имеющих право на заявительный порядок возмещения НДС - теперь оно будет и у компаний, чья обязанность по уплате налогов обеспечена поручительством.
Другое изменение коснулось счета-фактуры - вводится новый электронный формат и добавляется новый реквизит.
Новая строка в счете-фактуре с 1 июля 2017
Всем плательщикам НДС с 1 июля 2017 года в обычный и корректировочныйо счет-фактуру добавлена еще одна строка.Указывать в ней необходимо идентификатор госконтракта на выполнение работ, оказание услуг или поставку товара, а также договора или соглашения о субсидиях, инвестициях из бюджета, или взносах в уставный капитал. Идентификатор указывается только в том случае, если он есть в документе. Для счета-фактуры новой стала строка 8, для корректировочного документа - строка 5.
По сути, это означает введение дополнительного контроля со стороны государства над отношениями контрагентов. При этом, не будет иметь значение, относятся ли контракты к сфере государственного контроля, реквизит должен указываться в каждом случае его наличия.
Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017
Что касается электронной формы счета-фактуры, то речь идет об отмене действия одного из вариантов, которым можно было пользоваться. Если раньше можно было выбирать любой, из утвержденных приказами ФНС РФ № ММВ-7-6/93 от 04.03.2015 и № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016, то с 1 июля 2017 года в силе остается только последний.Аналогично, электронные корректировочные документы можно будет передавать только в форматах, введенных приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.
Основная часть документа остается прежней. Однако можно будет указывать дополнительные данные, включая реквизиты первички. То есть, формат из приказа № ММВ-7-15/155 подходит не только для счета-фактуры, но и для универсального передаточного документа (УПД), а также отгрузочного документа.
Новый формат позволит снизить расхождения между счетом-фактурой и первичными документами, а также сократит объем и облегчит настройки электронного документооборота.
Право на заявительный порядок возмещения НДС
Заявительный порядок возмещения НДС предполагает, что возврат суммы, заявленной в налоговой декларации, производится до завершения камеральной налоговой проверки на основе этой декларации. Это упрощенный порядок, который позволяет компаниям быстро и легко вернуть денежные средства.Начиная с июля этого года, компаний, которые имеют право на такой порядок, станет значительно больше. К ним добавятся те, кто имеет поручительство другого предприятия под обеспечение обязанности по уплате налогов.
Однако государство страхует и свои интересы тоже - к поручителю установлен ряд требований, которые гарантируют его платежеспособность:
- поручитель должен являться российской компанией;
- он не должен иметь задолженностей по налогам, сборам, пени и штрафам;
- в отношении него не должно быть возбуждено дело о несостоятельности;
- он не может находиться в процессе реорганизации или ликвидации;
- сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченная поручителем в течение 3 лет, должна составлять не менее 7 млрд руб;
- сумма обязательств по действующим договорам поручительства не должна превышать 20% стоимости его чистых активов.
Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года отличается от прежнего формата тем, что в нем одновременно заключены данные счета-фактуры и передаточных документов: накладной – ТОРГ 12 или акта выполненных работ. Это существенно облегчает работу организаций, ведь документооборот упрощается в разы. Подробнее об этом и о том, кто и как может применять универсальный формат документа, читайте далее.
Чуть больше года – с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года компании свободны в выборе формата счета-фактуры — действуют сразу два. Один формат ФНС утвердила приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/ , другой – приказом от 24.03.2016 № ММВ-7-15/ Причиной столь неординарному переходному периоду явились нестыковки в программе налоговиков. Как утверждали сами контролеры, им нужно было время, чтобы приспособится к новому универсальному документу.
Кто вправе применять новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года
Формат универсального счета-фактуры может применять любая организация или предприниматель, здесь нет ограничений. Ведь новый пункт 9 приложения 1 к постановлению № 1137 открытый и не имеет запретов для его использования. В частности, если трактовать этот пункт дословно, то чиновники разрешили дополнять счет-фактуру новыми строками и графами, тем самым открыв возможность применять универсальные документы. Поэтому электронный формат лишь избавляет компанию от необходимости печатать документы на бумаге, так как передавать его можно через интернет.
Компании могут использовать формат как для передачи документов контрагентам, так и налоговикам. Это упрощает процедуру подтверждения права на возмещения и вычет НДС, так как документ будет заверен электронной подписью.
Как уже отмечали выше, с 1 июля этого года можно использовать только один формат счета-фактуры, который утвержден ФНС приказом № ММВ-715/ Но это вовсе не значит, что старый формат полностью будет отменен, ведь на камералках и выездных проверках налоговики будут принимать его до 31 декабря 2020 года. Но при условии, что такой электронный счет-фактуру организации оформили до 1 июля 2017 года.
В чем отличия старого и нового формата счета-фактуры с 1 июля 2017
Новый формат в отличии о старого может выполнять функции:
- счета-фактуры;
- счет-фактуры и документа по отгрузке товара (оказания работ или услуг);
- только документа по отгрузке товара (оказания работ или услуг).
Причем заверить такой файл надо усиленной неквалифицированной подписью, которая отвечает требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Об этом ФНС и Минфин сообщали не раз (письма от 10.11.2015 № ЕД-4-15/19671, от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43920).
Если по ГК РФ для передаточного документа не требуется его подтверждение принимающей стороной, то файл обмена информации от покупателя может отсутствовать. В обратном случае электронный документ заверяет подписью и продавец, и покупатель. Такое требование безопаснее соблюдать, ведь при подтверждении расходов по налогу на прибыль налоговики вдобавок могут потребовать соглашение между сторонами сделки.
Как применять новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года
Бумажные и электронные документы равнозначны. Но, чтобы применять формат универсального счета-фактуры, прежде внесите такое условие в учетную политику организации. Но помните, что учетную политику компании меняют с начала года, но если есть изменения в законе, то сделать это можно и в середине текущего года. Главное издайте приказ о внесении поправок в политику.
Приказ о внесении изменений в учетную политику
Также электронный документооборот надо заранее согласовать с контрагентом, чтобы в последующем не возникло проблем с обменом файлов. Условия о передаче электронных документов можно записать, как в самом договоре на поставку товаров, либо оказания услуг, так и подписать отдельное соглашение (см. образец).
Если в электронном счете-фактуре есть ошибка, то ее надо исправить. Для этого заполните строку 1а, в которой отразите номер и дату изменений, вносимых в счет-фактуру. Формат документа тот же, из приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/
Как договорится с контрагентом об обмене электронными счетами-фактурами: образец соглашения
О взаимном выставлении счетов-фактур в электронном виде
ООО «Ромашка», в лице генерального директора Иванова Станислава Константиновича, действовавшего на основании Устава, с одной стороны и ООО “Лютик” в лице генерального директора Степанковой Марии Никитичны, действующей на основании Устава, с другой стороны заключили нижеследующее соглашение
ООО «Ромашка» и ООО «Лютик» подтверждает взаимное согласие на выставление счетов-фактур, адресованных сторонами соглашения, в электронном виде в формате, утвержденным приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/ Стороны соглашения подтверждают, что имеют все технические средства, которые позволяют принимать и обрабатывать электронные документы.
Обмен документами между сторонами предполагает соблюдение всех требований, установленных законодательством РФ.