Главная / Как создать свой бизнес?

Как посчитать сумму страховых взносов. В какие фонды идут? Сколько должны платить ИП за себя

При расчете условного размера страховой пенсии используются следующие показатели 2019 года:

Фиксированная выплата - 5334 руб. 19 коп;
- 87,24 руб;
Максимальная заработная плата до вычета НДФЛ, облагаемая страховыми взносами - 95 833 рублей в месяц.

В 2019 году на пенсию выйдут порядка 1,5-2 млн граждан. Однако и более молодым людям не следует тянуть и уже сейчас интересоваться будущими пособиями по старости. Пенсионный калькулятор рассчитывает, какую сумму будет получать человек, если он выйдет на пенсию в этом году при текущей заработной плате и других параметрах. Он показывает приблизительный результат.

Точная сумма будет известна после подачи заявления об уходе на пенсию и расчета всех прав и льгот, посмотреть ее вы всегда сможете в . Заранее проведенный анализ помогает определиться с будущей финансовой поддержкой в старости и создать мотивацию для честных регулярных отчислений на пенсионный счет.

Пенсионный калькулятор на сайте www.pfrf.ru

Расчёт пенсий по новой формуле калькулятор онлайн

Влияющие факторы

После реформы на начисление пенсии к влияющим факторам добавился ИПК — Индивидуальный пенсионный коэффициент. Рассчитать его достаточно просто, введя в форму на сайте зарплату до вычета НДФЛ. По другому ИПК называют пенсионными баллами. Они влияют на страховые пособия по старости, которые вычисляются путем умножения баллов на цену одного балла в конкретном году и суммированием этих значений.

Условия получения пособия по старости:

Наличие пенсионного возраста: с 55 лет женщины и с 60 — мужчины.
Определенное количество лет стажа уплаты страховых взносов. С 2024 года эта цифра достигнет 15 лет.
Минимальное количество пенсионных баллов: 30.

Важно : число баллов за год ограничено. В 2019 году — это 8,7, а в 2021 — 10 для граждан, у которых нет пенсионных накоплений. Иначе фигурируют другие цифры: до 6,25% в 2021 году.

Стоит помнить : государство регулярно индексирует страховую пенсию, в то время как накопительная находится в НПФ или УК, в зависимости от желания гражданина, и не подлежит индексации. Проверенные фонды инвестируют эти средства в финансово выгодные проекты, увеличивая доход клиента. Если программы окажутся провальными, то клиенту остается надеяться на сумму, которую уже внес ранее.

За что еще начисляют ИПК: отдельные случаи

ИПК могут начислять не только по трудовому стажу, но и в некоторых ситуациях, описанных в законе.

1,8 балла начисляется за один год ухода за следующей категорией граждан:

инвалид I группы;
ребенок-инвалид;
старики старше 80 лет;
ребенок до 1,5 лет (обоим родителям).

1,8 также начисляется за один год службы в армии по призыву. Если родитель берет годичный отпуск для ухода за вторым ребенком, то ему начислят 3,6 балла, а за третьего и четвертого — уже 5,4.

Пенсионный Фонд стимулирует людей выходить на пенсию как можно позже, предлагая увеличение фиксированных выплат и страхового денежного пособия на 36% и 45% баллов соответственно, если гражданин обращается через 5 лет после получения права на обеспечение в старости. Через 10 лет фиксированная выплата вырастет в 2,11, а страховая — в 2,32.

Военная пенсия

Военная пенсия имеет также свою формулу расчета:

50% х (размер оклада воинской должности и звания + надбавка за выслугу лет) + понижающий коэффициент х 3% (при службе более 20 лет за каждый год, не более 85%) + 2% (каждый год в случае не индексации денежного довольствия).

Различают три вида военной пенсии:

по выслуге лет;
по инвалидности;
по потере кормильца — получают родственники, если он пропал без вести или умер.

Важно : если 20 лет выслуги не набирается, пенсию начисляют по смешанному стажу.

Фиксированная выплата, её размер в 2019 году

Размер фиксированной выплаты в 2019 году составляет 4982,90 рубля для лиц, достигших пенсионного возраста. В зависимости от категории пенсионеров она может изменяться:

7474,35 рублей для лиц, имеющих трудовой стаж более 15 лет в районах Крайнего Севера, при стаже 25 лет — для мужчин и 20 — для женщин.
9965,80 — для инвалидов I группы.
4982,90 — для инвалидов II группы.
2491,45 — для инвалидов III группы.
и некоторые другие категории, в соответствии с законом от 28.12.2013 N 400-ФЗ.

Индексация фиксированной части происходит каждый год 1 февраля с учетом роста инфляции. С 1 апреля ежегодно Правительство может рассматривать вопрос о ее повышении, исходя из доходов ПФР.

Как рассчитывается страховая пенсия в 2019 году?

Страховая пенсия включает в себя четыре периода заработанных средств:

до 2002;
2002-2014;
после 2015;
другие нестраховые.

В 2019 году стоимость одного балла составляет 81,49 рубля. Она растет из года в год с учетом индексации и инфляции. Формула для расчета пенсии: количество баллов умножить на стоимость одного и прибавить фиксированную выплату. Допустим, на счету 70 баллов, тогда страховое денежное пособие составит 70 х 81,49+4982 = 10 686,3 рублей.

Количество баллов зависит от трудового стажа гражданина и его отчислений, в то время как другие два показателя устанавливаются государством ежегодно и индексируются.

Накопительная пенсия: размер, источники и условия получения

С 2015 года накопительная пенсия (НП) перестает входить в состав трудовой и становится самостоятельным видом пособий по старости. Ее размер зависит от продолжительности периода оплаты.

Формула для расчета: сумма пенсионных накоплений делится на число месяцев ожидаемого периода выплаты.

НП формируется несколькими способами:

Средства отчисляет работодатель в течение всего трудового периода сотрудника: 22% от заработной платы — это 16% в страховую часть и 6% — в накопительную.
Частично или в полном размере можно вложить материнский капитал.
Участие в Программе софинансирования.

Застрахованное лицо пенсионного возраста имеет право получать НП, если его накопления на пенсионном счете составляют не менее 5% по отношению к сумме размера страхового пособия по старости. Учитываются также фиксированная выплата и размер накопительной пенсии, который посчитан по состоянию на день ее назначения. В ином случае, когда соотношение составляет меньше 5%, гражданин имеет право запросить единовременную выплату, когда за раз выплачивается накопленная сумма без помесячного деления.

Кроме того, гражданин получает НП независимо от получения других денежных пособий.

Как проверить сумму пенсионных накоплений?

Раньше сведения о пенсионных накоплениях сообщал ПФР, а сейчас гражданин сам в любое время может ознакомиться с ними:

онлайн на сайтах gosuslugi.ru и pfrf.ru, потребуется только номер СНИЛСа;
в филиалах Фонда;
у сотрудников в отделениях банков или банкоматов: ВТБ, Сбербанк и др.

Важно: для создания учетной записи на портале Госуслуг потребуются номер и серия паспорта, а также СНИЛС. После получения доступа к разделам сайта откройте вкладку “Пенсионный фонд РФ” для дальнейшего ознакомления. В случае возникновения трудностей Горячая линия предоставит варианты решения проблемы. Номер: 8 800 100-70-10.

Стоимость пенсионного балла для работающих пенсионеров в 2019 году

Порядка 10 миллионов граждан — работающие пенсионеры, и в 2019 году Правительство может оставить эту категорию без пенсий. К ним относятся лица, получающие заработную плату и делающие отчисления в фонд, а также самозанятые. Пенсионные выплаты с начала 2019 года увеличены на 3,7%. Начисление баллов за трудовой стаж возможно в размере не более 3 и в сумме это 244,47 рублей.

Как рассчитать пенсию по новому пенсионному калькулятору?

Пенсионный калькулятор ПФР позволяет рассчитать онлайн будущую пенсию и сформировать свое мнение, как достойно обеспечить старость. Он не подходит для военнослужащих и работников силовых ведомств, которые не имеют стажа работы по найму в гражданских сферах.

Все расчеты приблизительны, точная цифра будет получена после обращения соответствующего заявления на получение денежного пособия, когда в каждом случае будут подсчитываться все пенсионные права и льготы. Для простоты расчетов некоторые факторы принимаются на постоянные, с учетом того, что уходящий на пенсию получит ее в текущем году.

Лица, работавшие в районах Крайнего Севера, ухаживающие за определенными категориями граждан, имеют право на повышенные коэффициенты расчета пособий.

Самозанятые граждане должны ежегодно перечислять 1% от суммы не менее 300 000 рублей в обязательное пенсионное страхование.

На официальном сайте ПФР представлена небольшая анкета. Нужно указать:

год рождения;
количество лет службы по призыву;
число планируемых детей;
срок ухода за отдельными категориями граждан;
период после достижения пенсионного возраста, во время которого человек отказывается от выплаты денежного пособия;
официальную зарплату;
вид работы: самозанятый или наемный работник;
трудовой стаж.

После ввода всех данных нужно нажать кнопку “Рассчитать”.

На странице с калькулятором есть также графа, где можно посчитать количество пенсионных баллов, которые можно получить в 2019 году с учетом заработной платы до вычета налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Подводим итоги

Основной задачей онлайн-калькулятора от ПФР для расчета пенсии является информирование населения о критериях, влияющих на обеспечение старости, и мотивация поднять показания увеличением социальной и трудовой активности. Белая зарплата, регулярные отчисления, страховой стаж и возраст выхода на пенсию формируют ее размер.

Подсчитать вручную все льготы и права за всю жизнь достаточно сложно. Специальные алгоритмы сделают это самостоятельно, учитывая различные критерии, однако их цифры не точны за счет некоторых постоянных коэффициентов. Узнать конкретные размеры можно будет после подачи заявления о выходе на пенсию, где специалисты ПФР подсчитают все нюансы в соответствии с законом.

Полезное видео

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

Граждане Российской Федерации.
Граждане других стран.
Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

День зарплаты всегда самый приятный для сотрудников, но многих интересует, почему они ставят подпись под одной суммой, а на руки получают заметно меньше. Начисленная заработная плата проходит долгий путь вычитания из нее установленных законом сумм в казну государства.

Воспользуйтесь калькулятором для расчета налогов с заработной платы. Чтобы рассчитать, какие удержания предусмотрены, введите начисленную з/п или полученную на руки (в этом случае произойдет обратный отсчет с учетом всех налогов). По итогам расчетов программа выдаст или сумму чистой зарплаты, которая попадает в ваш кошелек, или величину начисленной з/п.

Благодаря калькуляторам, их множество на просторах интернета, вы увидите, куда и сколько перечисляется с вашей зарплаты ежемесячно. Чтобы картина была предельно ясна, вы должны знать, какие отчисления полагается делать каждому работающему гражданину РФ.

Из зарплаты вычитаются определенные суммы, которые рассчитываются на каждого работника. Сумма вычитаемых денег зависит от начисленной зарплаты. На руки, работник получает уже то, что осталось. Налоги и сборы, удерживаемые с зарплаты, перечисляются в следующие организации:

ФНС – подоходный налог НДФЛ;
Пенсионный фонд ПФР;
фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС;
фонд социального страхования ФСС (здесь два налога – соцстрах и, дополнительный, страхование травматизма).

Кроме обязательных отчислений в казну, каждый работник имеет право на получение ряда вычетов, если:

есть дети (свои, приемные) до 18 лет или студенты вузов (пока не закончат), дети-инвалиды (1400 рублей на первого, второго, 3000 руб. – на третьего и далее на каждого). Вычет полагается человеку до тех пор, пока суммированная за отчетный период зарплате не превысит 280 тыс. руб. Например, с января 2018 года по май вы получали выплаты так как з/п составляла 56000 руб., а с июньской зарплатой составит 6 Х 56000 = 336000 руб. значит, с этого месяца и до конца года вычеты за детей вы получать не будете;
учится в аккредитованном вузе сам или оплачивает обучение своего ребенка (сумма вычета до 120 тыс. руб.);
оплачивает лечение свое, родителей, детей;
вносит в накопительную часть пенсии дополнительные взносы (добровольно);
сам оплачивает полис мед. страха;
имущественный – при покупке автомобиля, недвижимости;
ИП, адвокаты, нотариусы, работающие по договору ГПХ, имеющие авторские права на что-либо могут получить профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).

Полезная информация! Льготы рабочих позволяют вернуть с уплаты налогов, определенные суммы, которые рассчитываются в процентном соотношении.

Ставки налогов с заработной платы

Сколько же снимается бухгалтером с зарплаты? В России в 2018 году действуют процентные ставки, по которым рассчитываются уплачиваемые налоги. Сам сотрудник избавлен от подсчетов.

Внимание! По закону, первым, с начисленной зарплаты взимается подоходный налог НДФЛ. Его платят все. Но для резидентов и нерезидентов РФ проценты разные.

В 2018 году работодатель обязан перечислять с зарплаты каждого работника суммы налогов в процентном соотношении к начисленной з/п:

НДФЛ – 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов;
ПФР – 22%;
ФФОМС – 5,1%
ФСС – 2,9%;
страхование травматизма – сколько процентов начислят, зависит от вида основной деятельности. Минимальная ставка – 0,2%.

Уплачиваемые налоги учитываются в организациях специальными бухгалтерскими проводками. Обычно, принимая на работу нового сотрудника, ему говорят о той величине заработной платы, которую он получит на руки после всех обязательных отчислений.

Проводки по заработной плате и налогам

По начислению зарплаты на каждого работника необходимо иметь определенные данные:

Ф. И. О.;
оклад;
полагающиеся вычеты;
количество отработанных за месяц часов, смен, дней (в зависимости от системы учета рабочего времени).

Помните, что в каждом регионе огромной России действует районный коэффициент, который учитывает особенности проживания (дороговизна, сложный климат и т. д.) Это позволяет усреднить права и возможности трудящихся на всей территории страны. Эти коэффициенты есть в Трудовом кодексе.

Поэтому бухгалтера по регионам учитывают и надбавки за климат, инфраструктуру, экологию, зависимость от транспорта (например, на Крайнем Севере). Этот коэфф. не влияет на размер отчислений налогов и не во всех населенных пунктах применяется. Если он учитывается, то после определения величины зарплаты за месяц с учетов вычетов.

Начисление з/п – это расходы организации, поэтому ее списывают на себестоимость (товаров, услуг, продукции). Это счет 70;
Корреспондирующие счета. Определяются по виду деятельности организации:

Для предприятия, которое производит продукцию, зарплата сотрудников списывается по виду их деятельности и принадлежности к управленческому аппарату, поэтому применяются – 20, 23,25, 26, 29 счета;
В торговле – с 70 счетом корреспондирует счет 44.

Вид операции	Дебет	Кредит
Начисление з/п	20 (44, 23, 25, 26, 29)
Удержание из зарплаты: По исполнительному листу —
Начисление страх. взносов	20 (44, 23, 25, 26, 29)	Субсчета 69
Выплата з\п	70
Перечисление НДФЛ и взносов: Уплачен НДФЛ – Уплачены взносы

Удержание подоходного налога из заработной платы

После того, как бухгалтер подсчитает все выплаты, вычеты причитающиеся работнику за труд, с суммы снимается подоходный налог. Россияне, имеющие гражданство РФ, вид на жительство и проживающие безвыездно в России больше полугода – резиденты плата 13%. С нерезидентов должно быть удержано 30%.

Например, с 20000 руб. удерживается 2600 руб. – с резидента и 5200 руб. с нерезидента. Порядок удержания утвержден Правительством и регламентирован Налоговым кодексом.

По льготе НДФЛ можно вернуть в виде вычетов. Обязательный вычет за каждого ребенка вы сможете получить по своему заявлению в бухгалтерию. Приложите к просьбе копии свидетельств о рождении, свидетельство о браке (если есть), справку о составе семьи. Если вы проживаете в гражданском браке, то вычеты за ребенка получит только его законный родитель. Опекуны и попечители так же имеют право на такую льготу. Выплаты за каждого ребенка суммируются.

Страховые взносы работодатель может платить за вас сам или удерживать с начисленной зарплаты, но НДФЛ обязательно снимается с дохода физ. лица. В этом отношении ваш работодатель выступает как налоговый агент – это упрощает процедуру. Вам не нужно самому заполнять декларации каждый год и ходить в налоговую с отчетом, не нужно самому заполнять бланки и перечислять свои 13% НДФЛ – все это делает работодатель по каждому работнику.

Если хотите получать имущественные или другие вычеты, то обратитесь в бухгалтерию по месту работы с заявлением и сдайте декларацию за прошедший год. Например, купили квартиру и хотите возместить часть своих расходов. После обращения к работодателю с заявлением, ваши совокупные данные и сумма всех НДФЛ за 3 года будет направлена в налоговую.

Полезная информация! По имущественному вычету имеете право получить возмещение в размере не больше той суммы НДФЛ, которую успели перечислить за время работы. Если вы никогда не платили подоходный налог, то и возвращать вам нечего – имущественного вычета не полагается.

Когда вы или ваши дети учитесь в вузе (обязательно в аккредитованном), то вам нужно предоставить справки и выписки с места учебы на работу, тогда вам возместят расходы на обучение. Эта система действует очень давно, но пользуются ею крайне редко. Есть возможность получить такие выплаты в счет будущих платежей походного налога, если неработающий студент-очник обратится в налоговую. Вычеты будут погашаться с его будущих НДФЛ.

Важно! НДФЛ не взимается с компенсаций, выходной зарплаты (при увольнении).

Расчет подоходного налога с заработной платы

Подоходный налог взимается в разных размерах в зависимости от вида дохода и лица (резидент, нерезидент). Но именно с зарплаты граждане РФ выплачивают по 13%. Высчитывается сумма налога достаточно просто с помощью калькулятора НДФЛ.

Что такое калькулятор НДФЛ? Если вы хотите знать, какую сумму с вас удержали, то отметьте в онлайн-калькуляторе галочкой соответствующий пункт (сумма к выплате). Например, вы получили зарплату 21 тыс. руб. Как высчитать подоходный налог, который был удержан?

введите в соответствующее поле сумму 21000 руб.;
отметьте кружочек «обычные доходы» (ставка 13 в процентах);
нажмите клавишу «вычислить»;
получите ответ чему равен налог – 3138 руб., общая сумма з/п – 24138 руб.

Это означает, что вы за труд получили 24138 руб., с которых заплатили подоходный налог в размере 24138 х 13%.

Исчисление подоходного налога проводится после того, как будут применены районный коэффициент и суммированы все выплаты. Эти 13% удерживаются с вашего дохода, который начисляется и состоит из различных компонентов. Если бы вы сдавали ежегодную декларацию, где отражаются все ваши доходы, приобретения, то и платили бы намного больше, но и право на вычеты приносило бы вам больше компенсаций.

Важно! Если компания-работодатель вручила вам ценный подарок, то и сумма его стоимости будет приплюсована к вашему доходу.

Облагается ли минимальный размер оплаты труда налогом с доходов? Да, облагается. На май 2018 года базовые величины МРОТ увеличиваются в ряде регионов. Например, Федеральный МРОТ – 11136 руб., без учета районных коэффициентов. Минимальна зарплата не может быть ниже этой планки. Если оклад не высок, то все выплаты, премии и надбавки должны в сумме составить минимальную оплату труда.

В зависимости решения регионов, МРОТ на местах, в населенных пунктах может быть увеличен. Но, помните, что «чистыми» вы получите зарплату после вычета подоходного налога. А это значит, что в зависимости от совокупности ваших доходов по месту работы, вы можете получить зарплату ниже минимальной.

НДФЛ – это деньги, которые вы можете вернуть в виде вычетов. Поэтому государство не может платить их за вас.

Важно! Нарушение прав работников, зарплата ниже МРОТ, задержки в выплатах сотрудникам в течение 3 месяцев преследуются Уголовным кодексом РФ по статье 145.1. Наказанием могут стать штрафы до 120 тыс. руб., принудительные работы на 2 года, отбор лицензии (права на деятельность), лишение свободы на 1 год.

Налоги и выплаты, действующие на территории РФ, обязаны перечислять все работающие лица. В общей сложности каждый человек со своего дохода перечисляет 30%. Но часть выплат берет на себя работодатель. Поэтому, обычно, с зарплаты каждого снимают НДФЛ обязательно. Страховые выплаты, на усмотрение компании-работодателя, могут вноситься самой фирмой или списываться с з/п каждого сотрудника.

Кадровый учет. Расчет заработной платы, налогов и взносов с заработной платы. Как рассчитать на практике? Ответ в видео:

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

обязательное пенсионное страхование;
обязательное медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП - сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 рублей в год.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС - в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от

- доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

на - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
на - потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
на - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
на - доходы, полученные от предпринимательской деятельности, .

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное - выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот - если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило - уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС - 22%;
взносов на обязательное социальное страхование ОСС - 2,9%;
взносов на обязательное медицинское страхование ОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 - 32 385<0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально - 40 238 руб., из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (42 000 - 40 238) = 1 762 рублей.

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 80 000 руб. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

Взносы ИП, применяющего ЕНВД

ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН Доходы, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50%. Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог.

Взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИП при совмещении УСН и патента

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».

ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2019 года ИП - работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

в ПФР ежемесячно, по форме - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
в ФСС ежеквартально по форме - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
в ИФНС раз в год по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

Непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов - 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) - 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов - 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

ПФР – пенсионный фонд;
ФСС – фонд социального страхования;
ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

расчетный период – календарный год;
отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

январь – 125 000 руб.;
февраль – 129 000 руб.;
март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

(125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
(125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
(125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
(125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.