Главная / Как создать свой бизнес?

Ведение бухгалтерии ип по усн самостоятельно. Ведение бухгалтерии индивидуальным предпринимателем

Как осуществляется ведение бухгалтерского учета ИП? Регистрация индивидуального предприятия обязывает начинающего бизнесмена отчитываться перед госорганами и уплачивать налоги. Ведение бухгалтерского учета ИП может быть организовано несколькими способами:

бухучет ИП ведет штатный сотрудник;
ведение бухгалтерии ИП осуществляет аутсорсинговая компания;
учет предприниматель осуществляет самостоятельно.

Как выполняется бухучет ИП

Последний вариант обладает большим преимуществом для начинающих предпринимателей, так как не требует финансовых вложений в организации бухгалтерии для ИП. Но необходимо понимать, что потребуется потратить время на изучение основ профессии. Бухгалтерия с нуля для человека, далекого от нее, — дело непростое. Поэтому индивидуальные предприниматели могут пройти специальные курсы. Самоучитель по бухгалтерскому учету также поможет разобраться с тонкостями профессии.

Поможет в том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция для «чайников». По закону 402-ФЗ, ИП в 2016 году не обязаны вести бухгалтерский учет, но налоговый учет для них никто не отменял. Как правило, налоговый учет строится на базе бухгалтерского. Поэтому вести бухучет для ИП, скорее всего, придется.

Шаг 1. Необходимо составить прогноз будущих доходов и расходов для определения налоговой нагрузки и выбора системы налогообложения.

Шаг 2. Выбор режима налогообложения. ИП в 2016 году может работать на следующих режимах:

Основная система налогообложения (ОСНО);
Упрощенная система налогообложения (УСН);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
Патентная система налогообложения (ПСН).

Ниже рассмотрены принципы работы бухгалтерии для ИП на разных режимах.

К выбору системы налогообложения следует отнестись с особым вниманием, так как на этом этапе происходит налоговая оптимизация.

Суммы выплат бюджетным и внебюджетным фондам будут существенно различаться для разных режимов.

Шаг 3. Необходимо узнать, перед какими органами, по каким формам и в какие сроки надо отчитываться. Актуальную и достоверную информацию можно получить на официальном сайте ФНС nalog.ru.

Шаг 4. Нужно решить, потребуется ли нанимать сотрудников. В случае найма работников необходимо вести кадровый учет, отчитываться перед ФСС, ПФР, ИФНС, уплачивать страховые взносы. Кроме того, работодатели выступают в качестве налоговых агентов, поэтому придется уплачивать НДФЛ за нанятых работников.

Шаг 5. Ознакомление с календарем по уплате налогов и сдаче отчетности. В случае опоздания со сдачей отчетности и уплатой налогов ИП грозят штрафы, пени и недоимки. В некоторых ситуациях возможна и блокировка расчетного счета.

Шаг 6. Необходимо решить, кто будет вести бухгалтерию ИП. Если деятельность не предполагает большого количества хозяйственных операций и обширного штата, то целесообразно вести учет самостоятельно. Если же объемы работ довольно большие, лучше нанять профессионального бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию.

Шаг 7. Все операции в бухгалтерском и налоговом учете должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо регулярно и своевременно оформлять все документы. Среди них договоры с партнерами и другими контрагентами, банковские выписки, бланки строгой отчетности, документы по кассе, кадровая документация. Документы необходимо хранить даже спустя 3 года после снятия с регистрации, так как в этот срок налоговая имеет право провести проверку.

Ведение бухучета на разных системах налогообложения

Рассмотрим особенности разных режимов налогообложения для ИП.

ОСНО. ИП на Основной системе налогообложения будет уплачивать НДФЛ в размере 13% и НДС. Необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В случае существенного отклонения дохода от обычного придется подать еще и декларацию 4-НДФЛ. Этот режим для бизнесмена окажется самым сложным, так как бухгалтерия для ИП усложнится возможными вычетами или возмещениями по НДС.

УСН. Этот режим наиболее распространенный среди бизнесменов, так как вести учет ИП на УСН очень просто. ИП на «упрощенке» может выбрать, как рассчитывать базу для исчисления налога, из двух вариантов:

Базой для расчета налога являются полученные доходы. Налог составит 6% от вырученных средств.
Базой для расчета налога является разница между доходами и расходами. Налог составит 15% от этой суммы.

Бухгалтерский учет для ИП на «упрощенке», выбравших режим с 6%, подразумевает ведение книги доходов. Для варианта с налогом в 15% потребуется вносить записи еще и в книгу расходов. Расходы должны быть экономически оправданы и верно оформлены. Иначе налоговая может не признать их и доначислить налог, но уже с пенями и штрафами.

ЕНВД. Бухгалтерия для ИП на «вмененке» будет несколько сложнее, чем на УСН. Индивидуальный предприниматель должен учитывать физические характеристики, например, площадь торгового помещения, так как сумма налога напрямую будет зависеть от них. Принцип ЕНВД следующий: в зависимости от вида деятельности и определенных физических характеристик определяется базовая доходность бизнеса, которая и будет налогооблагаемой базой.

Существует огромное количество онлайн-сервисов, призванных помогать индивидуальным предпринимателям. Среди них 1С: Предприниматель. Для упрощения задачи по организации бухгалтерского учета стоит ими пользоваться.

В связи с последними изменениями, которых претерпел НК РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) больше не обязаны вести бухгалтерский учет, предоставляют они в органы налоговой инспекции исключительно налоговую отчетность. Так, закон от 2013 года гласит, что учет ведут все малые предприниматели и ИП, но от него освобождаются те, кто ведет налоговый учет.

Несмотря на это, умный предприниматель осознает, что без бухгалтерского учета он, как нынешний автолюбитель без GPS-навигатора в машине, – проезжая часть видна лишь вблизи, и никаких перспектив на будущее.

Значение бухгалтерского учета в ведении бизнеса

В первую очередь бухгалтерский учет отражает весь перечень хозяйственных операций и выполняет следующие функции:

отражает итоговые результаты деятельности организации на нынешнюю дату;
прозрачность анализа данных позволяет предотвратить банкротство ИП;
помогает составить другие виды отчетности, подаваемые в государственные учреждения;
контролирует совокупность трудовых материальных, финансовых ресурсов;
выступает базой для правильного планирования осуществления деятельности ИП;
фиксирует обязательства перед имеющимися партнерами.

Таким образом, бухгалтерский учет – важная составляющая в грамотном ведении бизнеса и регулировании всех его процессов.

Можно ли ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно

Несмотря на то что сейчас многие агентства и «одиночные» бухгалтера предлагают свои услуги по ведению бухгалтерского учета, многие ИП предпочитают заниматься этим самостоятельно.

Вести бухгалтерский учет позволяют платные и бесплатные интернет-сервисы и программы, которые также помогают разобраться, как правильно рассчитывать те или иные налоги и сборы, учитывать сроки их внесения.

В крайнем случае можно окончить дополнительные курсы, которые упорядочат и расставят уже имеющиеся и вновь полученные знания по своим местам. На таких курсах можно на достаточном уровне обучиться следующим навыкам:

Вести бухгалтерские регистры.
С точностью определять доходную и расходную часть.
Начислять заработную плату наемным работникам и высчитывать необходимые налоговые платежи.
Подготавливать отчетные документы.

Бухгалтерский учет при УСН

Бухгалтерская отчетность ИП, работающих по упрощенке, составляется по желанию. При составлении отчетности важно отобразить все процессы, происходящие при осуществлении деятельности предприятия. УСН, как правило, позволяет легко справляться с учетом даже людям без должного образования.

Вести бухгалтерский учет наиболее выгодно начинающим предпринимателям, ведь он нацелен на минимальную нагрузку, возлагаемую на новичков. Так, они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц, освобождены они и от налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц. ИП, практикующие УСН, не вносят НДС (за исключением ситуаций, когда сбор следует оплатить при ввозе продукции через таможню).

При нарушении НК в 2018-2019 году для ИП, действующих при УСН, предусмотрена налоговая и административная ответственности, которые включают:

Штрафные санкции величиной до 10 000 рублей – за грубые нарушения ИП правил бухгалтерского учета, если они производились в течение 1 налогового периода.
Возможно повышение штрафа до 30 000 рублей, если вышеперечисленные деяния произошли на протяжении 1 налогового периода.

Пошаговая инструкция ведения бухучета ИП: к чему нужно быть готовым

Перед тем как выбирать систему налогообложения, предпочтительно ознакомиться с основными нюансами ведения бухучета для ИП:

Для начала выберите объект налогообложения. Им может стать доходная часть или доходы за минусом расходов. В первом случае в качестве налоговой базы определяются доходы ИП, а налоговая ставка исчисляется в значении 6%. Другой случай учитывает доходы и затраты, здесь ставка достигает величины 15%.
В конце каждого календарного года вы должны составить и принести уже заполненную декларацию в налоговые органы. Конечный срок – 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязательно в ПФ и налоговые инстанции подается информация о наемных сотрудниках. Если вы сами справляетесь и никого не нанимаете, сведения все равно должны быть предоставлены, путем указания в соответствующих графах цифры «0».
Кроме прочей отчетности, следует вести книгу учета доходов и расходов. Это – обязательное требование НК РФ. Однако не все затраты учитываются в налогообложении, обратите особое внимание на ту доходную и расходную части, которые включаются в базу для определения налога.
ИП, регистрирующийся с нуля, как правило, имеет расчетный счет. При его наличии ИП не освобождается от учета прихода и расхода материальных средств, проходящих по кассе и счету соответственно.

В установленные российским законодательством сроки ИП не ведущие налоговый учет подают следующие документы по бухгалтерии:

бухгалтерский баланс;
отчет о результатах касаемо состояния финансов;
приложения к этим двум бумагам, которые носят названия: «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Отчет о целевом использовании средств».

Ведение бухгалтерии в 2018-2019 году при ЕНВД

Если вы остановили свой выбор на ЕНВД, достаточно вести учет расходной и доходной части организации, и не забывать отражать физические показатели, оказывающие влияние на базу налога.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

ЕНВД уплачивается каждые 3 месяца, последний срок – до 25 числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Взносы в ПФ вносятся вплоть до 31 декабря подотчетного периода.

Компания «РосКо» готова вести бухгалтерский учет ИП в режиме аутсорсинга. При такой форме обслуживания вам не придется самостоятельно вникать в сложную непрофильную деятельность или содержать штатного бухгалтера и его рабочее место – наш специалист будет выполнять весь комплекс работ, куда входит:

ведение учетной документации по финансовым операциям;

накопление и оформление первичных документов;

передача отчетности и внесение платежей в контролирующие органы;

налоговая оптимизация для снижения рисков, базы и бремени;

консультирование, планирование работы и т.д.

Аутсорс – оптимальное бухгалтерское ведение ИП

Согласно закону №402-ФЗ индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости вести бухучет, однако для исчисления налогов нужно фиксировать все хозяйственные операции. Кроме того, бухгалтерский учет ИП помогает отслеживать финансовое положение фирмы, анализировать перспективы и принимать верные бизнес-решения.

Необходимость вести бухгалтерию очевидна, но без специальных знаний и опыта самому предпринимателю сложно соблюдать все формальности – можно упустить неочевидные нюансы, допустить ошибки в регистрах, пропустить сроки сдачи отчетов в налоговые органы и внебюджетные фонды. Любые погрешности, преднамеренные и нет, чреваты штрафными санкциями, вплоть до блокировки бизнеса и уголовной ответственности. Даже ликвидация фирмы не освободит от долговых обязательств, так как частные предприниматели отвечают перед государством собственным имуществом.

Чтобы не пускать дела «на самотек», можно нанять штатного специалиста. Но при небольших объемах работ нерационально платить зарплату, тратиться на организацию и содержание отдельного рабочего места. Поэтому оптимальный вариант – ведение бухгалтерского учета ИП в режиме аутсорсинга. Сотрудник «РосКо» занимается бухгалтерией, вы страхуетесь от нарушений и высвобождаете время на основную деятельность фирмы.

Ведение бухучета ИП: особенности

Как правило, в индивидуальном предпринимательстве не нужна громоздкая система отражения операций в виде проводок, балансов и других традиционных методик. Здесь используется облегченный вариант – ведение доходно-расходной Книги и подача отчетности в контролирующие инстанции. Состав отчетов зависит от выбранного режима налогообложения.

ОСНО – ведение учета ИП полноразмерное, сопоставимое с учетом в традиционной компании. Такая модель работы актуальна при наличии множества контрагентов – плательщиков НДС. Предпринимателю также приходится уплачивать налог на добавленную стоимость.

ЕНВД/ЕСХН – режимы налогообложения с фиксированными налоговыми выплатами. Книга доходов и расходов нужна только при ЕСХН, при ЕНВД достаточно вести бухгалтерский учет по физическим показателям. Также есть различия в сроках сдачи отчетности.

УСН – облегченные взаиморасчеты с налоговой службой. Здесь вносится только один налог, но порядок его формирования зависит от выбранного режима: «доходы» – 6% от поступившей денежной массы, «доходы - расходы» – 15% от разницы между финансовыми поступлениями и потраченными на деятельность деньгами.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН наиболее простое, поэтому большинство предпринимателей выбирают именно «упрощенку». Полной свободы от учета нет – нужно вести доходно-расходную Книгу, ежегодно (до 30 апреля) сдавать декларацию, ежеквартально вносить авансовые налоговые платежи. Сдача декларации обязательна даже при отсутствии деятельности – в этом случае она будет «нулевой».

Если выбрана модель «доходы - расходы», ведение бухгалтерского учета ИП УСН должно правильно отражать расходы, например, каждая оплаченная сумма должна подтверждаться документально и соответствовать «профилю» бизнеса. При обнаружении ошибок и неучтенных затрат в прошлых периодах необходимо внести корректировки и подать измененную декларацию. В противном случае будут начислены штрафы.

Если есть штат наемных работников (частный предприниматель может привлечь до 100 человек), бухучет также усложняется. Кроме ведения доходно-расходного регистра и налоговой отчетности необходимо обеспечить полноценный кадровый учет, рассчитывать и вносить платежи во внебюджетные фонды по каждому сотруднику.

Бухгалтерский аутсорсинг от «РосКо» – возможность организовать грамотный учет с минимальными затратами. При выгодной стоимости услуг мы гарантируем высокую компетенцию специалистов. Наши сотрудники имеют большой опыт работы по всем моделям налогообложения, отслеживают изменения в профильном законодательстве, обеспечивают работу в рамках правового поля.

Чтобы заказать ведение бухучета ИП и точный расчет стоимости аутсорса, подайте онлайн-заявку. Если нужна консультация, .

При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

УСН - один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

не ведут запрещённую деятельность;
насчитывают в штате не более 100 работников;
годовой доход не превышает 150 млн р.;
остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

Производство товаров, облагаемых акцизом.
Разработка и продажа полезных ископаемых.
Нотариальная деятельность.
Адвокатура.
Банковская сфера.
Страхование.
Участие в негосударственных пенсионных программах.
Инвестиционная деятельность.
Представительство на рынке ценных бумаг.
Ломбард.
Работа в сфере азартных игр.
Участие в договоре о распределении продукции.
Государственная деятельность.
Иностранные операции.
Выдача микрозаймов.
Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

НДФЛ.
Налог на имущество.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

Базой для обложения единым налогом выступает:

доход предпринимателя за календарный год;
прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

база «доходы» – 6%;
объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

книга учёта доходов и расходов;
кассовые ордера, чеки, БСО;
накладные;
договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

кадровая информация;
табеля по начислению и выплате заработка;
сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
Валюта - рубль, язык заполнения - русский.
Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
В каждую строчку вписывают по одной операции.
На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
В справочном блоке суммируют данные.
Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
В пятой части отражают суммы торгового сбора.
Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

Применяется кассовый метод.
В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
Бартер проводится по рыночным ценам.
Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

средства, взятые в долг;
компенсационные суммы от ФСС;
ошибочные поступления;
дивиденды;
возврат аукционных гарантий;
выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
проведения взаимозачёта;
поступления активов при бартере;
списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

до 25 апреля;
до 25 июля;
до 25 октября.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф - 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Пример (ставка налога 6%):

Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

Полугодие (январь-июнь) - 230 000 р.

Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. - 500 р.

в апреле за 2019 г. - 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. - 1 000 р.

в июне - 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС = 50 000 х 6% - 500 - 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС - оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% - 2 500 - 2 000 - 1 500 = 7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

В перечень страховых взносов берутся все суммы - как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
Уменьшить налог можно лишь в два раза.

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

Доход за этот период - 130 000 р.

Страховые платежи «за себя» - 5 000 р.

Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

Расчёт и уплата страховых взносов

ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

на ОПС - 26 545 р.
на ОМС - 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

Фиксированные СВ = 32 385 р.

1% = (500 000 - 300 000) х 1% = 2 000 р.

Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц - за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть - с 1 по 15.
Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
Оплата больничных, декретных, отпускных.
Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

Оплате в бюджет подлежат:

удержанный НДФЛ 13%;
взносы на з/п на ОПС - 22%, на ОМС - 5,1%, на СС - 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет - 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 - 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 - 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца - 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

приходно-кассовый ордер (ПКО);
(БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно - для предпринимателей отменена обязанность заполнять и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца - онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы - с 01.07.2018.

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

место совершения операции;
дата и время;
вид налогового режима;
ставка НДС;
номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Отчётность

При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.

ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.
Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику - до 1 апреля.
Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму - в течение 30 дней после окончания квартала.
Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.

Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.

По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП). Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале.

Должен ли ИП вести бухучет

Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А поскольку такой учет ИП ведут как при общей системе налогообложения, так и при спецрежимах, бухучетная «льгота» применяется ко всем предпринимателям. Это означает, что нет обязанности ведения бухгалтерского учета ИП, которые применяют ЕСХН, УСН, ЕНВД. Не ведут бухучет ИП на патенте (ПСН).

Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский учет он может сам. Ведь бухгалтерский учет поможет предпринимателю не только повысить оперативность и надежность информации о его финансово-хозяйственной деятельности, но и усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами. А в условиях автоматизации ведение бухучета в специализированных программах и вовсе перестает быть особенно трудоемким.

И здесь у ИП появляется еще один выбор: вести бухучет в общем порядке или применять упрощенный вариант.

Индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и даже составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

К примеру, отражая приобретение материалов ИП, ведущий упрощенный бухучет, может сделать бухгалтерскую запись вида:

Дебет счета 10 «Материалы» - Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Также при упрощенном бухучета ИП может сократить количество используемых синтетических счетов: к примеру, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» использовать только счет 20 «Основное производство», а взамен двух счетов – счета 41 «Товары» и счета 43 «Готовая продукция» использовать только счет 41.

При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи.