40 процентов от оклада. Размер аванса

Статьей 136 Трудового кодекса РФ предусматривается выплата аванса за прошедшую половину месяца. Оставшиеся средства переводятся по итогам второй части. Поэтому заработная плата подлежит выплате дважды.

Многие не уделяют авансу должного значения. Они выдают средства без учета требований законодательства. Некоторые работодатели вовсе ограничиваются одной датой перечисления заработной платы вместо двух.

Внесенные в законодательные акты в новом году изменения по вопросам оплаты труда работников не стали кардинальными. Порядок определения величины аванса остался прежним – на основании фактически отработанного сотрудником времени. Но выделяют новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году. На них необходимо ориентироваться работодателю, чтобы не быть привлеченными к ответственности.

Изменения в Законе

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году претерпели изменения. В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Стоит отметить, что ответственность за несоблюдение сроков выплаты ужесточается. На основании новых норм повышены штрафные санкции за нарушения. Все изменения вступят в силу с 3 октября 2019 года. Они регулируются ФЗ №272, который был издан 3 июня 2019 года.

Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам. Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.

Новая редакция статьи будет действительна 3 октября 2019 года. Помимо того, что будет внесено замечание оплаты каждые полмесяца, законодатели добавили в нормы и указание на перечисление средств не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки прописываются в локальных документах, действующих в учреждении.

К ним относят:

• правила внутреннего распорядка;
• коллективный договор;
• трудовое соглашение.

Порядок расчетов

Статья 136 Трудового кодекса РФ не содержит указаний на размер аванса, который должен считается предварительным платежом. Поэтому порядок расчета и определения суммы должны быть разработаны работодателем.

Итоговая сумма отражается в письменном виде в трудовом договоре. Но грамотнее было бы определить поэтапные выплаты. В этом случае можно прописать в документации, что первый платеж составит 35% от суммы заработка. Вторая выплата будет сделана в размере 65% от полной заработной платы.

Эти действия необходимы для сотрудника. Они помогут определить сумму, на которую сможет рассчитывать работник на каждом из этапов выплат.

Стоит помнить, что 35% были указаны в качестве примера. Работодатель может сам определить, сколько он будет платить за труд за каждые отработанные полмесяца.

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году

В 2019 году установлен срок выплаты заработной платы. Он составляет не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. При этом выдача производится в два этапа.

Законодатели определили, что зарплата должна перечисляться работникам дважды. В первый период предусматривается авансовый платеж. Вторая дата определяет выплату основной части зарплаты. Промежуток между ними должен составлять не менее 15 дней.

Согласно новым требованиям закона заработная плата должна быть выдана не позднее 15 числа следующего месяца. Эта дата считается крайней при определении наличия или отсутствия нарушений.

Выдача аванса 20 числа, а самой заработной платы 15 может быть признана незаконной. Ведь средства переводятся с разницей в 25 дней. Тогда работодателя можно привлечь к ответственности в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Ему придется заплатить 50 тысяч рублей штрафа.

В организации может быть введено правило выплаты зарплаты в разные сроки сотрудникам разных структурных подразделений. Разница при этом может составлять 10 дней.

Новые работники могут рассчитывать на выплаты по аналогичным правилам. Даже если они приняты на работу до 15 числа, им требуется выплатить аванс. Если средства будут перечислены только 30 числа, то действия работодателя будут считаться незаконными. Это связано с тем, что запрещено выдавать зарплату однократно в месяц. Руководство предприятия может быть оштрафовано на 50 тысяч рублей.

Избежать штрафных санкций можно при указании, что средства выплачиваются в три этапа:

1. На первом осуществляется выдача средств за прошлый период. У новичка они отсутствуют, поэтому заработная плата складывается из имеющихся дней в текущем месяце.
2. Вторым шагом является выдача аванса. В этом случае в расчет не берутся уже оплаченные дни.
3. На третьем этапе выдается вторая часть заработной платы за прошедший период.

Со второго месяца трудовой деятельности новичок будет получать зарплату аналогично другим сотрудникам.

Удержание НДФЛ

Многих работодателей волнует вопрос удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Не все бухгалтеры знакомы с вопросами авансовой системы, отчего и появляются спорные моменты.

Удержание НДФЛ производится с полной суммы, которая положена и выплачена работнику за целый отработанный месяц. Размер налога составляет 13%. Законодательно ставка не была изменена до настоящего времени.

Взимания НДФЛ с аванса не производится. Но при этом предварительные выплаты могут быть снижены за счет производимых отчислений. Ведь аванс определяется с учетом удержанного налога в размере 13% с полной суммы зарплаты. Поэтому первая часть зарплаты выплачивается уже с учетом вычета.

Какие нужны документы

Заработная плата должна делиться на две части за каждую отработанную половину месяца. Те работодатели, которые ранее не использовали такую систему, должны осуществить переход на нее. Для того, чтобы соблюсти нормы трудового законодательства, важно подготовить определенные документы. Основанием для выплаты аванса служит заявление, поданное сотрудником организации.

При его составлении необходимо ориентироваться на некоторые важные правила:

• Документ может быть составлен вручную или напечатан на компьютере. Готовить его необходимо на белом листе формата А4.
• В правом верхнем углу располагается шапка заявления. В ней прописываются данные адресата. Таковым является работодатель. В отношении него указывается наименование организации, должность, фамилия, имя, отчество руководителя, юридический адрес. Также прописываются данные и заявителя. Он указывает свои ФИО и адрес проживания.
• В центральной части документа прописывается слово «Заявление».
• Далее начинается основная часть документа. Она может быть составлена произвольно. Важно отметить, что просит заявитель, а также в каком размере.
• Необходимо отметить основания для составления заявления. Они помогают руководителю принять решение.
• В конце документа ставится подпись составителя и дата подготовки заявления.

Когда работодатель рассмотрит обращение, он выносит решение. Если просьба поддерживается, то издается приказ о выплате аванса из зарплаты.

Документ готовится в соответствии с правилами формирования внутренних актов учреждения. При этом должны быть учтены общепринятые нормы делопроизводства и подготовки приказов. Важно согласовать бумагу с уполномоченными сотрудниками организации.

Ответственность за нарушения

Законодательно определено, что работодатель должен производить выплаты заработной платы дважды в месяц. Также устанавливается срок последнего платежа. Он не должен быть вынесен позднее 15 числа, следующего за отчетным месяца. Некоторые работодатели игнорируют требования закона.

Они могут:

• платить заработную плату однократно в месяц;
• делать перерывы между выплатами более длительные, чем предусматривает закон;
• вносить основную часть зарплаты позже, чем 15 число следующего месяца.

Все эти действия могут быть признаны как нарушения требований закона. Если они будут выявлены, то трудовое законодательство предусматривает административную ответственность. Она выражается в виде штрафа. Его размер определяется статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Федеральный закон №272, который был издан 3 июля 2019 года и вступил в силу 3 октября 2019 года, предусматривает особенный штраф за несоблюдение сроков начисления и выплаты заработной платы. Касаются нормы и авансовых платежей. Суммы указываются в шестом пункте статьи 5.27 КоАП РФ.

Должностным лицам придется заплатить не менее 10 и не более 20 тысяч рублей. Если задержка выплаты осуществляется юридическим лицом, то санкции ужесточаются. Сумма увеличивается до 30–50 тысяч рублей.

Особые наказания предусматриваются для лиц, которые не в первый раз совершают подобные правонарушения. Должностные лица заплатят от 20 до 30 тысяч рублей штрафа. При этом они могут быть дисквалифицированы на год или три года. Юридические лица будут оштрафованы на сумму от пятидесяти до ста тысяч рублей. Эти нормы отражены в пункте седьмом статьи 5.27 кодекса.

Выделяют и другие наказания, которые применяются при нарушении условий перечисления авансовых платежей. Они прописываются в пунктах 1 и 2 статьи 5.27 кодекса.

Если нарушение первичное, то должностным лицам нужно будет заплатить штраф от одной до пяти тысяч рублей. При повторном санкции увеличиваются до 10–20 тысяч рублей и дисквалификацией на год или три года.

Юридические лица будут привлечены к ответственности и выплате штрафа в размере от 30 до 50 тысяч рублей. Если нарушение выявляется повторно, то сумма возрастает до 50–70 тысяч рублей.

Сроки, в течение которых должна быть выплачена заработная плата, стали более четкими. В соответствии с этим появились и новые меры наказания за их несоблюдение. Об этом в обязательном порядке необходимо помнить работодателям.

Здравствуйте! В этой статье расскажем об авансе и в каком порядке он должен выплачиваться.

Сегодня вы узнаете:

1. Как начисляют аванс и в какие сроки он выдается;
2. Какие санкции следуют за невыплату аванса;
3. Может ли работник сам отказаться от аванса.

Любая трудовая деятельность в организации или на предприятии подразумевает выплату денежного вознаграждения. И каждый работодатель берет на себя обязанность выплачивать сотрудникам положенные деньги два раза в месяц. Но чтобы не допускать нарушений закона, нужно знать, какой процент от зарплаты составляет аванс и как его правильно начислить. На эту тему и поговорим сегодня.

Что такое аванс

Трудовой кодекс не дает официального толкования термину «аванс». Он просто уточняет, что в обязанность работодателя входит выплачивать сотрудникам 2 раза в 30 дней. Даты, когда нужно перечислять деньги, также нигде не зафиксированы, они регулируются самой организацией.

Если же сформулировать определение аванса, звучит оно так:

Аванс – первая половина зарплаты, которую нужно выплатить работнику.

Когда выплачивать

Если говорить о сроках выплаты, то действуют разъяснения Роструда, в которых указано, что желательные даты для выплаты 15 или 16 число. Но средства могут быть выплачены и 24, и 25 числа, нарушения в этом нет.

В то же время, когда имеет место трудовой спор, суд сочтет такую выплату нарушением, так как если человек устроился на работу 1 числа месяца, он получит аванс позже чем через 2 недели.

Доля аванса от зарплаты

Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.

Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.

Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.

Методы расчета

Существует 2 методики расчета. Бухгалтер может рассчитать сумму аванса не учитывая праздники и выходные дни либо с их учетом.

При использовании первого варианта применяется формула:

АВ = (доплаты + оклад) * 50% .

В список доплат включены:

• За работы, выполненные сверх норматива;
• За ;
• За выполнение обязанностей сотрудника, который отсутствовал;
• За совмещение нескольких должностей.

В эту формулу не включаются выплаты , так как поощрение обычно выдают, подводя итоги работы за месяц. Если выполняя расчет, вы учитываете только рабочие дни, то суммируете оклад с надбавками и делите результат на количество рабочих дней в месяце фактически отработанных за 15 дней.

Как сделать выплату новичкам

Эту ситуацию рассмотрим, используя пример из реальной практики. На работу приняли нового человека. Его первым рабочим днем является 22 число. Аванс в этой организации перечисляется 26 числа. Как поступить бухгалтеру?

Основываясь на разъяснениях специалистов по бух. учету, осуществлять выплату аванса 26 числа не следует, так как за первые 2 недели месяца человек не работал ни одного дня. Так что новичку за отработанное время вы выдадите зарплату в тот день, когда перечислите ее всем остальным работникам.

Как сделать выплату отпускникам

В этой ситуации бухгалтеру можно опираться на рекомендации Роструда. Получается, если за первую половину месяца был отработан хоть один день, вы обязаны аванс выдать. Если же отработанных дней нет, то и выдавать нечего.

При этом вы никаким образом не нарушите требования закона о двухразовой выплате зарплаты: делать выплату за время, которое человек не работал закон не требует.

Как сделать выплату командированному работнику

Эту ситуацию также рассмотрим на конкретном примере :

Руководство компании направило сотрудника Д. в командировку в период с 01 по 15 февраля 2019 года. Должен ли бухгалтер начислить Д. аванс?

Если работника направляют в командировку, ему сохраняют место работы и средний заработок. При этом в командировке работник должен выполнить служебное поручение, а не трудовую функцию, которая зафиксирована в договоре.

Получается, что в данной ситуации бухгалтер начисляет за проведенные в командировке дни средний заработок и выплачивает его в дату выдачи аванса другим сотрудникам.

Выплата аванса сотруднику на больничном

Здесь все будет зависеть от нескольких факторов:

• Какая система выплаты зарплаты действует в компании;
• Отработал ли человек в учетном периоде хотя бы один день;
• От даты открытия и закрытия больничного листа.

Естественно, если за учетный период есть отработанные дни, выплату нужно сделать.

Оформление аванса по зарплате

Все зависит от того, как осуществляется выплата.

Вариантов несколько:

• Перевод на карту;
• Наличная выплата;
• Натур. форма.

Итак, если переводим на карточку или счет работника, то проводки выглядят так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 » денежные средства на оплату труда», когда перечисляем комиссию банковской организации – ДЕБЕТ 91- 2, КРЕДИТ 51 » удержание комиссионного вознаграждения».

Если выдаем из кассы наличными, то оформляем либо ведомость Т-53, либо РКО.

Сразу уточним, что натуральная форма – это неденежная форма выплаты. ТК в данном случае регламентирует, что при таком виде выдачи, сумму не может быть более 20% от зарплаты за месяц.

Проводок здесь придется сделать 5:

• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 – выручка от передачи продукции в счет зарплаты;
• ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) – списание ;
• ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «расчеты по НДС» – осуществление начисления ;
• ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты»;
• ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».

Аванс в счет зарплаты: как оформляется

Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.

Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.

Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.

Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.

Отказ в выплате по заявлению

У руководителя, безусловно, есть право отказа, но не во всех случаях. Если в организации зарплата выплачивается регулярно – отказ полностью законен. Если же один раз – отказ в выплате аванса нарушает права работника и он может обратиться за их защитой в соответствующие инстанции.

За руководителем остается право изменить сумму аванса в меньшую сторону. Это зависит от финансового положения организации.

Можно ли отказаться от получения аванса

Отказаться получать выплату работник может, даже написать на это заявление. Суть в том, что оно не имеет никакой силы и является недействительным. А бухгалтер, в свою очередь, обязан начислять и перечислять аванс в установленные сроки.

Выдача зарплаты авансом

Рассмотрим случай: сотрудник А. написал заявление, в котором попросил выдать ему зарплату за 3 месяца вперед по семейным обстоятельствам. Руководитель вошел в положение работника и распорядился осуществить выплату. Перед бухгалтером встала задача: как вообще это оформить?

Во-первых, не оформляйте это как выдачу зарплаты за будущее время, так как последствия могут быть не самые приятные.

А именно:

• Вы нарушите правило выплаты зарплаты каждые полмесяца. Как только это обнаружит инспекция по труду штрафу подвергнетесь и вы, и организация как ;
• Где гарантия, что сотрудник не , не проработав то время, деньги за которое он уже получил? Он уволится, согласия на удержание средств не даст, придется идти в суд, который встанет на сторону работника, так как взыскивать зарплату, которая излишне уплачена нельзя. Есть несколько случаев в законе, но ваш в этот список не попадает;
• Высоки риски возникновения проблем с ФНС, в части сроков уплаты .

Как только деньги будут выданы, с работника берут заявление, в котором прописывают, что сумма долга будет удерживаться из последующих заплат либо, если сотрудник решит уволиться, из тех выплат, которые положены при процедуре увольнения.

Помимо этого, и в договоре займа и в заявлении указывайте, как будет происходить удержание, если для того, чтобы погасить долг, зарплаты не хватает:

• Будете удерживать из следующей;
• Либо работник вернет из своих средств.

При таком раскладе, даже если придется обращаться в судебные органы, маловероятно, что во взыскании будет отказано.

Есть более простой вариант оформления. Хотя его использование тоже несет в себе риски. Обычную зарплату за месяц начисляют и выдают в сумме, которая больше стандартной. Через некоторое время составляют акт обнаружения счетной ошибки. Работник же пишет заявление, а в нем указывает, что не против погашать долг по излишне полученной зарплате за счет будущих выплат.

Риск здесь в том, что если работник уволился до момента полного удержания долга, через суд вы эти деньги не вернете, потому как в суде потребуют доказательств того, что ошибка именно арифметическая, а не другого рода.

Как платить налоги с аванса

Удержание никаких налогов и взносов, а такжеНДФЛ по авансуне осуществляется.

Отражение в 6-НДФЛ

Мы уже говорили о том, что на дату выдачи аванса НДФЛ не рассчитывают и в бюджет не перечисляют. Также отдельно в сумму аванса не показывают.

Пример. За февраль 2019 года работнику начислили оклад в сумме 53 219 рублей. НДФЛ будет 6918 рублей. 20.03.2019 этот же работник получил аванс в сумме 24 000 рублей, окончательные выплаты произведены 03.04.2019, в сумме 22 300 рублей. Чтобы все упростить, допустим, что другие доходы сотрудник не получал.

В итоге:

Санкции за нарушение выплат аванса

Нарушения сроков и порядка выплаты квалифицируются в качестве административных.

Обычно в качестве санкции применяются штрафы следующих размеров:

• Для должностных лиц: 1 — 5 тысяч рублей. Если привлечение к ответственности по аналогичным фактам уже было ранее, то штраф 10 — 20 тысяч;
• Для – аналогично предыдущему пункту;
• Для юрлиц: 30 — 50 тысяч рублей либо 50 — 70, если ранее привлечение уже было.

Работники же обладают правом требовать компенсации за несвоевременную выплату.

Заключение

Любой человек хочет, чтобы его трудовую деятельность оплачивали своевременно и полностью. Но часто нарушение самых простых правил начисления и выдачи зарплаты и авансаприводят к задержке выплат. Мы сегодня рассказали о том, как не допустить нарушений и избежать неприятностей с контролирующими органами.

На сегодняшний день все организации должны выплачивать заработную плату двумя частями. Как выплачивается зарплата и аванс и в какие сроки рассмотрим подробно в статье.

Сроки выплаты зарплаты и аванса

Каждый работодатель обязан производить выплату зарплаты каждые полмесяца. Под первой половиной месяца понимают период с 1 по 15 число, а с 16 числа начинается вторая половина.

Крайний срок по выплате заработной платы согласно ТК РФ установлен следующий: по окончании периода за который производится выплата – не позднее 15 числа. Таким образом точных дат выплаты законодательство не устанавливает, но ограничивает сроки следующим образом:

• до 30 числа текущего месяца – выплата аванса (первой половины зарплаты);
• до 15 числа следующего месяца – выплата зарплаты (второй половины зарплаты).

В организации должны быть установлены конкретные сроки выплаты: например, 20 – аванс, 5 – зарплата или 25 – аванс и 10 – зарплата. Если установленные в организации дни выдачи приходятся на выходные или праздник, то выплачивается зарплата в последний рабочий день, то есть накануне.

Если в организации сроки выплаты зарплаты не совпадают, то организации следует изменить даты выплаты. Кроме того, если сроки не прописаны в трудовом договоре с сотрудником, то нужно это сделать, заключив к договору допсоглашение.

Одной из распространенных ошибок работодателей остается выплата зарплаты один раз в месяц. Они объясняют это тем, что сотрудники согласны на такие условия и даже написали заявления с просьбами оставить выплату зарплаты таким образом. Но даже собрав подписи с каждого сотрудника, самостоятельно изменять установленные ТК сроки нельзя. За нарушение ТК работодателю грозит наказание.

Важно! Работодатель должен установить конкретные даты выдачи зарплаты, производить выплату до какого либо срока в конкретно не установленный день – нельзя!

Ответственность за нарушение сроков выплаты зарплаты

Если работодатель нарушает сроки выплаты зарплаты и аванса, которые предусмотрены ТК РФ, то ему грозит штраф:

• 30 000 – 50 000 рублей – для организации;
• 1 000 – 5 000 рублей – для предпринимателя;
• 1 000 – 5 000 рублей (или предупреждение) – для руководителя (иного должностного лица).

Такие штрафы ожидают организацию или предпринимателя, которые нарушили сроки выплаты однократно. Если работодатель нарушит сроки еще раз (повторно), то размер штрафа вырастет:

• 50 000 – 70 000 рублей – для организации;
• 10 000 – 20 000 рублей – для предпринимателя;
• 10 000 – 20 000 рублей (либо дисквалификация от 1 до 3 лет) – для руководителя (иного должностного лица).

Помимо этого, если организация нарушает сроки выплаты и выдает зарплату раз в месяц, это также может быть расценено как задержка выплаты зарплаты. И помимо штрафа работодатель будет обязан выплатить компенсацию за задержку зарплаты.

Как выплачивается зарплата и аванс

Существует несколько способов выдачи заработной платы:

• Наличными из кассы;
• На счета работника в банке;
• В натуральной форме.

Разберем подробнее каждый из перечисленных способов.

Наличными из кассы зарплаты выдает кассир. Если в штате кассир не предусмотрен, то может быть назначен любой другой сотрудник для исполнения обязанностей кассира. Назначается он соответствующим приказом директора. Кроме этого, вновь назначенного приказом сотрудника нужно под подпись ознакомить с правилами выдачи зарплаты, а также с обязанностями, связанными с выплатой.

При выплате сотруднику зарплаты на счет в банке (на карту), перевод средств может производиться как на одного сотрудника, так и сразу на несколько.

Порядок оформления выплаты зарплаты

Выдача и аванса и основной зарплаты оформляются одинаковыми документами

Проводки по выплате зарплаты и аванса

Основные проводки по выплате заработной платы будут следующие:

Хоз. операция	Дебет	Кредит
Аванс выдан из кассы	70	50
Деньги в счет аванса переведены на счет в банк	76	51
Аванс перечислен на карты сотрудников	70	76
Аванс одному сотруднику перечислен	70	51
Выручка от передачи продукции в счет аванса отражена	70	90-1
Списана себестоимость продукции (которая передана в виде аванса)	90-2	43(20)
Деньги в счет основной зарплаты переведены на счет в банк	76	51
Основная зарплата перечислена на карты сотрудников	70	76
Основная зарплата перечислена на личный счет сотрудника	70	51

Страховые взносы и НДФЛ с аванса

Выдавая аванс, страховые взносы не начисляются и НДФЛ и удерживается. Расчет НДФЛ производят только по итогу месяца начисления всех доходов сотруднику. Так как при выплате аванса полная сумма зарплаты, которую получит сотрудник пока неизвестна, НДФЛ удержать нельзя. Удерживается НДФЛ при выплате основной зарплаты за месяц.

Но не стоит путать НДФЛ, который удерживается с получаемого сотрудником дохода в натуральной форме, а также материальной выгоды. По ним НДФЛ удерживается с того дохода, который по дате ближе к полученному доходу. То есть, если после получения дохода в натуральной форме на ближайшую выплату приходится аванс – удержать НДФЛ нужно обязательно.

Выплата сдельной зарплаты

Если в организации установлена сдельная система оплаты труда, то размер аванса устанавливается, как правило, исходя из того объема работ, которую сотрудник выполнил в течение первой половины месяца. Какие либо исключения для таких организаций не предусмотрены. Соответственно, выплата зарплаты также должна происходить каждые пол месяца или чаще, а сумма рассчитываться исходя из объема выполненной работы каждым сотрудником. Причем, если учитывать, что законодательство определяет для сотрудников, трудящихся на сдельной оплате полный трудовой день минимальный размер зарплаты, равный МРОТ, следовательно, аванс не должен быть меньше ½ МРОТ. В сравнению берется МРОТ, установленный на федеральном уровне.

Законодательная база

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Учитывается ли в составе аванса районный коэффициент?

Ответ: Районный коэффициент начисляется на абсолютно всю сумму зарплаты, соответственно в расчете аванса его тоже нужно учитывать.

Вопрос: Можно выплачивать зарплату чаще двух раз в неделю, например, три?

Ответ: Обязанностью работодателя по ТК РФ является выплата зарплаты не реже, чем два раза в месяц. Соответственно, работодателю не запрещается производить выплату чаще.

Вопрос: Можно ли зарплату по доверенности выплатить другому лицу?

Каждый человек имеет право на труд, и на его оплату. Обязанность по оплате ложится на плечи работодателя. Как происходит оплата работы сотрудников. Какие есть тонкости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что нужно знать

Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эту сумма денежных средств, которая входит в основную плату.

Эта сумма не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Возникает вопрос: «А какую часть от основной платы составляет именно аванс?» Когда бухгалтер впервые сталкивается с его расчетом, ему необходимо знать, какую долю от основной платы за труд он составляет.

Процент от заработной платы, которую выдают в виде аванса, определяется соглашением между администрацией организации и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер определяется локальным актом.

При установлении его величины, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:

В идеале, часть денег, выплачиваемая за полмесяца — это половина всей зарплаты конкретного трудящегося. Но, по факту, первая часть — намного меньше.

По Трудовому Кодексу

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть руководитель обязан выплатить за полмесяца работы. Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих коллег не реже, чем каждые полмесяца.

Нюансы выплат рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1.

В этом документе сказано, что осуществление выплат должно происходить в следующем порядке:

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Период выдачи

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения по этим вопросам он Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса должен определить сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выдача зарплаты должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть выплачена не позднее 15 апреля. Тогда нарушений ТК РФ не будет.

А так как выплаты должны производиться каждые 15 дней, то сроки ограничены:

Методы расчета

Как уже упоминалось, наниматель должен самостоятельно установить, какой процент от ЗП составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

1. Внутренние правила трудового распорядка.
2. Коллективный договор.
3. Трудовой договор.

Например, в документах указано, что он составляет 30% от заработной платы человека.

Поэтому можно определить, что авансовая часть зарплаты может быть рассчитана с помощью одной из методик:

Оклад, прописанный в договоре, делится на норму рабочих дней в текущем месяце	Полученное значение умножается на количество дней, которые фактически отработал данный трудящийся с первого числа по дату выплаты
Если на предприятии используется сдельная оплата труда	То путём умножения количества единиц продукции, изготовленной за этот период, на сдельную расценку
Умножением суммы тарифной ставки на 0,5	Не стоит забывать, что для расчёта необходимо учитывать все надбавки и доплаты
Делением суммы тарифа на норматив рабочего времени	Затем, полученное число необходимо умножить на норму времени, которая была отработана в текущем месяце. Не стоит забывать про все надбавки и доплаты.

Максимальный размер

Ни в одном нормативном акте не прописано, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс.

В идеале, сумма за первую половину отработанного месяца должна составлять 50% от всей платы.

Но, как известно, все доплаты и все удержания производятся в конце месяца, когда идёт окончательный расчёт.

Поэтому для более простого расчёта аванса он, как правило, составляет 20 – 30% от заработной платы конкретного трудящегося.

Приведем примеры

Например, аванс – 25% от заработной платы. Трудящийся Н. отработал месяц полностью. Его зарплата за месяц составляет 80 000 рублей.

Тогда во второй половине месяца он должен получить:

Такую сумму он получит, если аванс установлен точно за полмесяца к выплате. Но, если он будет выплачиваться, например, не за 15 дней, а за 10, то считать нужно несколько иначе.

Сколько процентов от зарплаты аванс у бюджетников? Столько, сколько будет прописано в коллективном договоре.

Документальное оформление

Деньги могут быть перечислены как на банковскую карту работника, так и выданы ему на руки из кассы. Для проведения процедуры через банк, необходимо оформить платёжное поручение.

При проведении по банковским счетам от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, необходимо правильно оформлять платёжное поручение. В частности, нужно всегда указывать назначение платежа.

Но, так как в ТК РФ нет такого понятия, как «аванс по заработной плате», то целесообразнее будет указать «зарплата за первую половину …. по ведомости №… от чч.мм.гг».

Если же руководитель скидывает напрямую через свой банковский счёт, то он может не указывать его ФИО, а указать такое же назначение платежа, как указано выше.

Также обязательно должна быть оформлена бухгалтерская ведомость по выплате ЗП. Это первичный документ бухгалтерского учёта, который должен быть на предприятии.

Если же аванс выдаётся напрямую из кассы, то необходимо оформить и .

Высчитывают ли налоги

Любой доход граждан облагается подоходным налогом. Его процентная ставка зависит от вида дохода и от получателя. По общему правилу, граждане РФ платят 13% от своего дохода в бюджет, а нерезиденты – 30%.

Зарплата – это основной доход гражданина, поэтому с неё обязательно нужно уплачивать НДФЛ. И это обязанность нанимателя, так как он выступает в роли налогового агента.

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Налогом облагается вся заработная плата, и налог рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет со всей суммы зарплаты.

Выплата происходит после того, как руководитель рассчитает сумму ЗП за месяц. Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца работник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт.

В любом случае, с суммы аванса отдельно подоходный налог не высчитывается. Другими словами, не подлежит налогообложению.

Ответственность за невыплату

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же, как за неуплату заработной платы.

Если руководитель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

В этой статье прописаны штрафные санкции для нанимателей любой организационно-правовой формы, а также для лиц, которые виновны в нарушении.

Если допустит разовое нарушение, то инспекторы по труду выпишут ему протокол об административном нарушении, и заставят его заплатить штраф в размере:

Если же подобное нарушение будет обнаружено ещё раз, то штраф уже будет больше:

Могут применить и дополнительные меры наказания в виде отстранения от работы директора на срок до 3-ёх лет.

В Трудовом Кодексе нет определения аванса, но сказано, что выплачивают зарплату два раза в месяц. Таким образом, когда мы употребляем этот термин, то его точное значение состоит в том, что речь идёт о зарплате за первую половину месяца.

Сроки выплаты аванса должны фиксироваться в документах. Здесь возможно несколько вариантов:

• коллективный договор;
• правила внутреннего распорядка;
• трудовое соглашение.

Интересно отметить, что количество выплат за месяц необязательно равно двум. Это лишь минимальная частота выдачи зарплаты, предусмотренная законодательством. Если это необходимо, зарплату можно выплачивать и большее число раз, например, четыре раза.

Выплачивается в определенные сроки.

Поскольку законодательство предусматривает, что платить сотрудникам нужно не реже, чем два раза в месяц, то фактически речь идёт о двух выплатах:

1. не позже, чем 30 числа текущего месяца;
2. Зарплату составляет оставшаяся часть суммы и она должна быть выдана не позже чем через 15 дней после того, как месяц закончился.

Как оформить аванс от заработной платы

Размер аванса зависит от зарплаты.

Сначала необходимо произвести расчёт. Точную процедуру определения суммы рекомендуется отразить в Положении об оплате труда на предприятии.

Сама выплата может быть сделана в форме наличных денег или путём перечисления денег на зарплатную карточку, принадлежащую сотруднику. В последнее время второй способ приобретает всё большую степень популярности.

Важным вопросом является начисление налогов. С одной стороны, аванс, по сути, не является окончательным расчётом. С другой, с точки зрения законодательства, речь идёт об одной из двух равноправных выплат зарплаты за месяц.

То есть налоги, на первый взгляд, нужно обязательно заплатить полностью по отношению к авансовой выплате. С другой стороны, согласно Трудовому Кодексу днём, когда начисляются налоги, является последний день того периода, за который платятся деньги.

А это происходит уже после выплаты . Такая точка зрения является официальной. Эти соображения аналогичным образом применяются не только к начислению и уплате подоходного налога, но и к выплатам в социальные фонды.

Но даже и в этом случае, если выплата авансовой части назначена в последний день месяца, то налоги за эту часть зарплаты платятся полностью.

Некоторые во время получения аванса сразу платят налоги за всю месячную выплату. То есть получается, что за вторую часть выплаты налоги вносятся заранее.

Расчет аванса

Рассчитывается в определенном порядке.

Какая сумма должна быть выплачена в данном случае? Сейчас действует не только российское законодательство, но и советское, но только в тех случаях, когда оно не противоречит законам РФ. Ещё в 1957 году был принят нормативный акт, который регулировал, сколько предприятие должно платить в аванс.

Согласно упомянутому документу, эта сумма не может быть меньше тарифной ставки работника за тот период, за который происходит выплата. Росструд в 2006 году подчеркнул, что данная норма продолжает действовать в наше время.

Кроме упомянутого документа существует официальное письмо от Минсоцразвития, где указано, что выплаты в и в аванс должны быть примерно равны. Это письмо датировано 2009 годом. Конечно, в данном случае речь не идёт о статье закона, однако такое письмо является официальным документом и имеет определённую юридическую силу.

• аванс нельзя рассчитывать исходя из тех или иных условных сумм (40% ставки или 50%). Сам метод расчёта должен основываться на учёте реально отработанного времени;
• величина выплаты не должна быть ниже тарифной ставки, которая рассчитана на основе реально проработанного сотрудником времени.

При расчёте надо учитывать, что сама зарплата за проработанное время может быть не единственной выплатой. Ведь ещё могут быть надбавки, премии или другие выплаты. Когда определяют, сколько заплатить сотруднику за первую половину месяца, их также рекомендуется разделить с учётом реально проработанного времени.

Однако, в их числе не должны учитываться те премии, которые носят стимулирующий характер. Обычно связано это с тем, что они назначаются, как правило, по результатам месяца. А те становятся известными по итогам всего месяца, а не его первой половины.

Популярным методом расчёта является использование сорока процентной части зарплаты. Хотя буквально это не определяется законодательством, однако часто этот норматив применяют при расчёте. Откуда его берут и почему его использование распространено?

Простейшее объяснение связано с расчётом зарплаты. Дело в том, что из неё вычитают тринадцать процентов подоходного налога. Остаётся 87% от суммы. Если их поделить пополам, то выйдет чуть больше сорока процентов.

В большинстве случаев таким простым способом можно рассчитать выплату. Однако могут быть ситуации, когда таким образом можно совершить ошибку.

Если бухгалтер предпочитает простое решение, он рискует. Поэтому лучше производить расчёт таким образом, как это предусмотрено законодательством.

Сроки выплаты аванса

Аванс выплачивают раз в месяц.

Сроки выдачи аванса зафиксированы в Трудовом Кодексе РФ и составляют не более пятнадцати дней после окончания соответствующего периода. То есть это должно быть сделано не позднее 15 числа следующего месяца. Здесь речь идёт об окончательной выплате всей суммы.

То есть рассматривается и аванс, и зарплата. Поскольку законодательно закреплено, что оплачиваться отработанное время должно не позднее, чем в течение пятнадцати дней, а аванс представляет собой зарплату за первую половину месяца (15 дней), то предельный срок его выплаты - это 30 число текущего месяца.

Здесь указаны предельные даты. Всё можно сделать раньше. Это не будет считаться нарушением.

Однако в данном случае некоторые специалисты усматривают неоднозначность положений Трудового Кодекса. Предположим, сотрудник стал работать с пятого числа. Предположим, срок выплаты аванса установлен на 25 число.

Таким образом, перерыв до первой выплаты составит 20 дней, а Трудовой Кодекс утверждает, что он не может быть дольше, чем половина месяца.

Однако, если назначить дату пятнадцатого или шестнадцатого числа, то все требования будут соблюдены. В этом вопросе были приняты в отдельных случаях соответствующие судебные решения.

Пример расчёта выплат

Учитываются рабочие дни.

Для пояснения сказанного выше, приведём расчёт авансовой выплаты.

Предположим, работник ООО “Лето” Кудрявцев Д. Д. получает зарплату за первую половину месяца (аванс) семнадцатого числа. Оклад за месяц составляет 30 000 рублей. Для примера делаем расчёт за март 2016 года.

Выплата рассчитывается за период с 1 по 15 марта. При этом необходимо учесть, что рабочих дней было за это время только 9.

Причём, если рассматривать весь месяц, то в нём имеется 21 рабочий день. Допустим, что с 1 по 4 число Кудрявцев болел, о чём предоставил на работу больничный лист.

На этой фирме в правилах трудового распорядка записано, что аванс платится за период с первого по пятнадцатое число.

Для того чтобы определить искомую сумму, нужно сначала определить, сколько этот сотрудник заработал за каждый проработанный день в марте. Для этого необходимо оклад разделить на количество всех рабочих дней в месяце.

Поскольку нам требуется определить ту часть зарплаты, которая относится к первым пятнадцати дням месяца (а их было девять) то получаем: (30 000 рублей / 21 рабочий день) * 9 рабочих дней = 12 857,14 рублей.

Тут есть важная деталь. Поскольку он был на больничном, то реально отработанное время уменьшается на то количество, когда он болел: (12 857,14 рублей / 9 рабочих дней) * 5 рабочих дней = 7 142,86 рублей.

Это и есть та сумма, которую Кудрявцев реально заработал за первую половину марта 2016 года.

Ответственность за нарушение выплат аванса

Нарушение порядка выплат ведёт к существенным штрафам. Это от 1000 до 5000 рублей ответственным лицам при первом нарушении и 10000-20000 рублей в случае повторного нарушения.

Из этого видео вы узнаете о порядке выплаты зарплаты.

Форма для приема вопроса, напишите свой