Экономический эффект от предложенных мероприятий. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий
Рыночные условия не всегда совпадают с прогнозируемыми показателями, так как на рынке присутствуют свои особенности, поэтому не все выделенные показатели могут быть использованы для двух изучаемых предприятий, так как у предприятий есть свои особенности и по некоторым направлениям улучшений проведена работа. Исходя из вышесказанному, можно выделить следующие перспективные направления плана повышения эффективности использования материальных ресурсов на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат».
Из всех предложенным мероприятий по эффективному использованию материальных ресурсов, рассмотрим, наиболее перспективную сферу деятельности. Использование логистических возможностей приносит на многих предприятиях экономический эффект. На каждом из изучаемых предприятий существует большое количество запасов сырья, готовой продукции, а так же складских помещений. Большое количество складских запасов вдет к крупным издержкам. Сумма запаса на складе можно увидеть в таблице 3.1
Таблица 3.1 - Сумма запасов на складе ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат» за 2015 год, млн. руб.
Из таблицы видно, что сумма запасов на предприятии достаточно велика, что говорит нам о привлечении большого количества складов. Показатели готовой продукции составляет 14695 и 8724 млн. руб. соответственно. По показателям использования логистической модели MRP, наличие готовой продукции на складах составляет около 15% для начального этапа работы схемы. Для двух предприятий это будет составлять 2204 млн. руб. для молочного комбината и 1308 млн. руб. для пищевого комбината, что говорит нам о наличии складских излишек готовой продукции в сумме 12491 и 7416 млн. руб. соответственно. Для хранения данной продукции необходимы складские помещения, на хранения такой суммы готовой продукции для молочного комбината 3 складских помещений, для пищевого 2 склада. Содержание одного склада требует большого количества затрат. Затраты на содержание склада двух предприятий находятся в таблице 3.2
Таблица 3.2 - Затраты на содержание складских помещений ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат» за 2015 год, млн. руб.
Примечание – Источник: Собственная разработка
Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что введение логистической системы приведет к снижению материальных затрат на хранение запасов готовой продукции на складах на сумму 748,8 млн. руб. и 312,2 млн. руб.. Важно отметить, что здания на двух предприятиях уже не новые и срок амортизации истек, что говорит нам об отсутствии данных издержек. При расчете таблицы учитывалось то, что на содержание склада без сырья или материалов так же обходится предприятиям, и показатель электроэнергии и отопления поддержания склада в должном состоянии составляет 96 млн. руб. и 64 млн. руб.. В соответствии с этим чистая экономия средств составит 652.8 млн. руб. на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и 248,2 млн. руб. на УП «Молодечненский молочный комбинат»
Так же стоит отметить, что освобожденные помещения, можно сдавать в аренду. Что позволит привлечь дополнительные средства от зданий. Расчет полученных доходов находится в таблице 3.3
Таблица 3.3 - Доходы от сдачи складских помещений в аренду на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат», млн. руб.
Примечание – Источник: Собственная разработка
В соответствии с данной таблицей можно сказать о том, что сумма полученных доходов от сдачи складов в аренду в год составит 26,04 млн. руб. на молочном комбинате и 18,14 млн. руб. на пищевом комбинате. Суммарный налог от проведенных изменений составит 275,64 для молочного комбината и 174,4 для пищевого комбината.
Одной из возможностей снижения материальных ресурсов может быть экономия электроэнергии в организации, даже учитывая маленькие помещения эффект может быть значительным.
Для экономии энергии необходимо показать материальные затраты по данному показателю. Затраты на электроэнергию по ОАО «Молодечненский молочный комбинат » составили в 2015 году 995 миллионов рублей, что в свою очередь на 134 млн. руб. больше чем в 2014 году. В свою очередь затраты на электроэнергию УП «Молодечненский пищевой комбинат» составляют 671 млн. руб. в 2015 году, по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился на 30 млн. руб. С учетом того, что организации располагают офисным и складским помещением, то можно сделать вывод, что по данным объектам должна проводиться экономия. Анализ показал, что основным направлением экономии может являться складские помещения организаций, хотя они и не является основным источником потребления электроэнергии. Склады постоянно освещается, а так же отапливается в зимний период, часть отопления склада № 8 на ОАО «Молодечненский молочный комбинат», из-за несовершенства отопительной системы здания, проводиться за счет электростанции, что влечет за собой дополнительный расход электроэнергии. Потребление энергии данной электростанцией составляет, по паспорту, 9050 КВт в год, данный показатель является довольно объемным, современные электростанции потребляют намного меньше энергии. Так же можно сказать о замене старых ламп, освещающих склад, на новые, и внедрение датчиков света на движение.
Необходимо рассмотреть эти данные по экономии электроэнергии по двум предприятиям. Наглядно эти данные, по ОАО «Молодечненский молочный комбинат» можно рассмотреть в таблице 3.4
Таблица 3.4 – Расчет эффекта от мероприятия по энергосбережению на ОАО «Молодечненский молочный комбинат»
Примечание – Источник: Собственная разработка
Расчеты данных таблицы 3.4 представлены в ниже:
Из расчетов видно, что внедрение нового оборудования позволит организации экономить в год, на электроэнергии, до 443,441 млн. руб. Затраты на установку нового оборудования составят, по оценкам, 191,89 млн. руб., что дает нам возможность получить чистую экономию в размере 251,551 млн. руб. Что позволит направить эти деньги, в нужное организации русло.
Таблица 3.5 - Расчет эффекта от мероприятия по энергосбережению на УП «Молодечненский пищевой комбинат»
Примечание – Источник: Собственная разработка
Расчеты по данной таблице можно увидеть ниже:
Из расчетов видно, что экономия из-за внедрения нового оборудования освещения склада составит 113,7 млн. руб. Затраты на нововведения составят 52,44 млн. руб., чистая экономия составит 61,26 млн. руб.
Так же одним из факторов повышения эффективности материальных ресурсов, это эффективное использования топливных ресурсов в организации. Затраты на топливо составляют 1118 миллионов рублей, по этому показателю наблюдается рост с 2013 года, так как топливо дорожает по нескольку раз в год. Основным потребляющим фактором является перевозки товаров на объекты. Топливные затраты являются значительной статьей для материальных затрат, их снижение возможно за счет улучшения логистики доставки сырья и материалов на предприятия, и продукции в точки сбыта. Данные изменения помогут избежать ненужных затрат. Основным аспектом снижения топливных затрат является избежание неэффективных поездок, т.е. поездок в полузагруженных машинах, использования служебного транспорта не по назначению. С первой статьей затрат, поднят вопрос о рациональном использовании транспорта, в организации вводиться ответственность за неэффективное использования транспорта. По данному показателю на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» была проведена работа. Анализ поездок показал, что сумма по плану должна составлять 1359 млн. руб. сумма экономии составит:
–топливо фактическое
–топливо плановое
При анализе было вычислено, что ОАО потеряло 59 млн. руб. за счет нерационального использования транспорта, были рассмотрены случаи когда транспортные средства отправлялись с двумя или тремя рабочими, а так же использования транспорта не по назначению. Рассмотренный анализ помог найти пробелы в транспортной системе организации, что приведет к уменьшении данной статьей затрат.
Один из возможных факторов снижение материальных затрат это снижение отходов. Для того, что бы проанализировать степень использования материалов на ОАО «Молодечненский молочный комбинат», необходимо вычислить аналогичный показатель. Данные расчеты можно увидеть ниже:
(1.66)
Данный коэффициент помогает определить соотношение разности стоимости материалов и стоимости отходов к стоимости материалов и показывает эффективность использования материалов по отношению к отходам. Как видно данный показатель фактический составил 80.28%, а если изменить снизить отходы, то он составляет 84.5%, отклонение составляет 4.2%. Далее определятся изменение доли отходов, оно определяется по формуле:
(1.69)
(1.70)
Приближение данного коэффициента к нулю означает, что соотношение материалов и отходов оптимально, из этого следует, что вариант, где количество отходов составляет 140 млн. руб., является близким к оптимальному. Соответственно предприятие без ущерба оказанием услуг может сэкономить до 380 млн. руб. в год. Экономия может осуществляться за счет более рационального использования материалов, использования отходов в вторичных услугах.
(1.71)
(1.72)
Как видно данный показатель фактический составил 80%, а если показатель отходов будет снижен, то он составляет 83.6%, отклонение составляет 3.6%. Далее определятся изменение доли отходов, оно определяется по формуле:
В заключение определяют влияние изменения величины отходов на изменение объема выпуска. Для этого необходимо изменение величины отходов разделить на плановую материалоемкость.
(1.75)
(1.76)
Приближение данного коэффициента к нулю означает, что соотношение материалов и отходов оптимально, из этого следует, что вариант, где количество отходов составляет 800 млн. руб., является близким к оптимальному. Соответственно предприятие без ущерба оказанием услуг может сэкономить до 78 млн. руб. в год. Экономия может осуществляться за счет более рационального использования материалов, использования отходов в вторичных услугах.
На УП «Молодечненский пищевой комбинат» планируется ввод нового оборудования в 2016 году по упаковке замороженных ягод. На данный момент упаковкой занимается другая организация. На данный момент разрабатывается бизнес план под привлечение средств для данного проекта. Выпуск мороженных ягод составляет 1196,2 млн.руб., что в натуральном выражении составляет 1985 единиц продукции, каждая единица продукции требует упаковки, в стоимости единицы продукции упаковка составляет 0,036 млн. руб., что за год составляет 71.46 млн. руб.
Согласно составленной смете, стоимость оборудования с установкой и наладкой составит 110 млн. руб., по паспорту срок действия оборудования 10 лет, т.е. ежегодная амортизация составит 11 млн. руб. Стоимость сырья в год составляет 23,82 млн. руб., сопутствующие производству расходы составляют 18 млн. руб. Сопоставление расходов по закупке упаковке и ее производству можно увидеть в расчетах.
Из расчетов можно увидеть, что ежегодная экономия составит 18,64 млн. руб. Так же стоит сказать о том, что ввод нового производства позволяет реализовывать упаковку на сторону, что в свою очередь будет еще одним источником дохода. Подводя итог главы, можно составить таблицу показывающую сэкономленную сумму, исходя из предложенным мероприятий. Данные по экономии материальных ресурсов на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» и УП «Молодечненский пищевой комбинат» можно найти в таблице 3.6 и 3.7
Талица 3.6 - Эффект полученный от разработанных мероприятий на ОАО «Молодечненский молочный комбинат» млн. руб.
Предлагаемые мероприятия позволят существенно улучшить финансовые результаты ООО ТД «Партнер».
Оценим, как отразятся полученные результаты на прибыли предприятия (таблица 22).
Таблица 22
Прогнозный отчет о финансовых результатах
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Изменения за год | ||
| 2014г. | Прогноз | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % | |
| Выручка (нетто) от продажи | 5 376 | 5 376 | 0,0 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 5 064 | 4 641 | -423 | -8,4 |
| Валовая прибыль | 135,7 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | 135,7 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 0,0 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 135,7 | |||
| Продолжение таблицы 22 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 135,7 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 135,7 |
Таким образом, совокупный рост прибыли от продаж – составил 423 тыс. руб. или на 35,7%.
Прирост прибыли от продаж приведет к росту налога на прибыль на 63 тыс. руб. (423 * 15% = 63 тыс. руб.)
Чистая прибыль увеличится в отчетном периоде на 360 тыс. руб. и составит 625 тыс. руб.
Согласно предложенному варианту автоматизации анализа расходов на оплату труда приведем прогноз показателей эффективности фонда оплату труда.
Таблица 23
Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда
Прогноз показателей указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3,58 руб. до 4,57 руб. или на 27,6%.
Рисунок 6. Прогноз показателей эффективности ФОТ, руб.
Также увеличится показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0,06 руб. и на 0,09 руб.
Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий. В дложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.
Автоматизация оценки эффективности расходов на оплату труда с применением программного обеспечения, представленного на рынке, приводит к возникновению у ООО ТД «Партнер» дополнительных затрат. Кроме того, приобретение готового программного комплекса не гарантирует, что потребности компании в автоматизации анализа затрат на оплату труда будут полностью удовлетворены. Поэтому предлагается для автоматизации оценки эффективности расходов на оплату труда, автоматизации анализа затрат на оплату труда использовать многофункциональный табличный процессор MS Excel.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках выпускной квалификационной работы был проведен анализ учета расчетов с персоналом по оплате труда Башкирского филиала ООО «ТД «Партнер».
Анализ экономической деятельности показал следующие результаты:
себестоимость услуг увеличилась на 133,4% в 2014г., что по сравнению с ростом выручки на 130,4%, свидетельствует об увеличении затрат. Увеличение выручки говорит о том, что объём реализованных услуг увеличился.
Результатом любой финансово-хозяйственной деятельности является получение прибыли. В 2014г. прибыль от продаж сократилась на 14 тыс. руб. Причиной данных изменений стало увеличение себестоимости услуг.
Среднесписочная численность работников по данным предприятия в 2014г. не изменилась и составила 7 человек.
Среднемесячная заработная плата на одного работника (17 866 руб.) ниже значения по республике Башкортостан (23 600 руб.) на протяжении анализируемого периода. Динамика такова, что в 2014 году произошло ее повышение на 4 376 руб. или на 132,4%, так как увеличились оклады работникам организации.
Производительность труда повысилась по итогам 2014 года на 130,4%, что ниже роста заработной платы. Данный факт указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов предприятия.
Затраты на 1 руб. товарной продукции указывают на их увеличение в 2014 года на 102,2%, что составляет 94 коп. Это очень высокий показатель, который требует принятия мер по сокращению затрат на оказание услуг.
Среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась в 2014г. на 90,4% или на 10 тыс. руб. Основной причиной стала амортизация основных средств.
Фондоотдача характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия. В 2014 году произошло увеличение показателя на 44,5 руб. или на 159,4% за счет сокращения объема основных средств и роста продаж.
Показатели рентабельности имели стабильную динамику сокращения.
Также была изучена деятельность предприятия и основные показатели ее эффективности на базе обобщающих показателей финансового состояния. В целом работает достаточно стабильно, выручка с каждым годом увеличивается, но следует учесть, что затраты организации опережают рост продаж, в конечном счете, отрицательно сказываются на финансовых результатах. Предприятию следуют работать в направлении повышения прибыли.
В ходе изучения объекта практики были выявлены некоторые слабые стороны в организации учета и эффективности расходов на оплату труда:
1. Недостатки учета расчетов с персоналом по оплате труда.
1.1 Численность работников существенно отличается от принятого на предприятии штатного расписания. Также отличаются от штатного расписания суммы установленных окладов для работников организации.
1.2 Документы по начислению заработной платы сдаются несвоевременно, график сдачи документации нарушен.
2. Недостатки эффективности использования фонда оплаты труда.
2.1 Анализ показал, что фирма ООО ТД «Партнер» не смогла добиться повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль заработной платы в отчетном году реализовано меньше услуг, получено меньше валовой и чистой прибыли, что следует оценить отрицательно.
2.2 Индексы эффективности использования ФЗП меньше 1, что свидетельствует о неэффективном его использовании.
2.3 Производительность труда повысилась по итогам 2014 года на 130,4%, что ниже роста заработной платы. Данный факт указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов предприятия.
В качестве направлений совершенствования учета и анализа оплаты труда было предложено следующее:
1. Создание положения о премировании.
Для грамотного использования такого инструмента, как премии важно правильно определить и закрепить локальными документами нормы, регулирующие систему их назначения и выплат. Определение порядка премирования напрямую зависит от информации производственно- хозяйственного учета, которая передается в бухгалтерию, где на основе Положения о премировании и Приказа руководителя определяются суммы конкретных премиальных выплат.
2. Регламентирование сроков сдачи отчетов, расчета и выплаты заработной платы.
Соблюдение регламента позволит к 10-му числу месяца следующего за отчетным сформировать информацию для выплаты заработной платы.
3. Внедрение комбинированной системы оплату труда, которая подразумевает деление текущего размера оклада на две части:
Фиксированный оклад;
Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий и организаций. В предложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.
При внедрении новой системы начисления премии работникам фонд оплаты труда сократиться за счет уменьшения размера выплачиваемой премии на 325 тыс. руб. за счет сокращения фонда оплаты труда и на 98 тыс. руб. за счет сокращения начисления страховых отчислений на нее.
Это не исключает возможности дальнейшего роста оплаты труда, но при условии равноценного роста продажи и прибыли.
4. В качестве направления совершенствования анализа расходов на оплату труда был рассмотрен вопрос автоматизации табличном процессоре MS Excel.
Таким образом, работа в Excel позволяет выполнять сложные расчеты, в которых могут использоваться данные, расположенные в разных областях электронной таблицы и связанные между собой определенной зависимостью. Для выполнения таких расчетов в Excel существует возможность вводить различные формулы в ячейки таблицы. Таблица Excel выполняет вычисления и отображает результат в ячейке с формулой. Важной особенностью при работе с электронной таблицей является автоматический пересчет результатов при изменении значений ячеек. Excel также может строить и обновлять графики, основанные на введенных числах.
В результате реализации мероприятий удалось увеличить чистую прибыль предприятия на 360 тыс. руб.
Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3,58 руб. до 4,57 руб. или на 27,6%.
Также увеличиться показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0,06 руб. и на 0,09 руб.
Таким образом, предложенные мероприятия позволили повысить эффективность управления деятельностью предприятия ООО ТД «Партнер».
С целью оценки эффективности предложенных мероприятий необходимо провести расчет затрат на внедряемые изменения.
В таблице 26 представлена смета затрат на данное мероприятие. Сайт должен постоянно обновляться, быть интересным для клиентов «Старбакс». В связи с реализацией данного плана маркетинга предполагается, что объем посещений должен увеличится на 25 %.
Реклама посредствам мобильной связи позволяет повысить объем посещений и покупок в «Старбакс» в среднем на 23 %. Таким образом, проведение PR мероприятий в среднем позволяет увеличить объем реализации товаров на 17 ? 30 %.
Наиболее эффективной составляющей продвижения данного товара оказалась реклама, а именно реклама в целях расширения сбыта. Она реализуется различными средствами рекламы.
Фирма ООО «Старбакс» использовала такие средства рекламы, как газеты, радио, печатная реклама, каталоги.
|
Фирма-исполнитель, мероприятие |
||
|
Март 2011 г. |
Разработка wap-версии сайта «Старбакс» |
|
|
Апрель 2011 г. |
Заключение договора с компанией Мегафон о размещении баннера на стартовой странице |
|
|
Июнь 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
|
Июль 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
|
Август 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
|
Сентябрь 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
- –? реклама на радио? стоимость 1 дня эфира составляет 1 500 рублей, планируется запустить рекламу на радио сроком на один месяц. Таким образом, первоначально реклама на радио будет транслироваться в эфире 30 дней;
- –? реклама на транспорте. Стоимость размещения рекламы на выбранном транспорте (автобусах) составляет 2 000 рублей в месяц. Таким образом, в городе будет ездить шесть автобусов с рекламой ООО «Старбакс»;
- –? реклама в журнале. Стоимость размещения рекламы в журнале «Я выбираю» составляет 4 500 рублей в неделю, таким образом, в течение четырех недель информация о «Старбакс» будет печататься в весьма популярной издании;
- –? реклама в журнале позволяет воздействовать на потенциального клиента определенной целевой аудитории, ведь специализированные журналы читают конкретные группы людей.
При ее изготовлении используется специальная мелованная бумага и качественная печать. Кроме визуального воздействия, такой вид рекламы влияет на воображение.
Представим в обобщенном виде бюджет маркетинга ООО «Старбакс» в таблице 28.
Таблица 28 ? Бюджет маркетинга ООО «Старбакс»
Таким образом, бюджет маркетинга за год составляет 180 000 руб.
Экономический эффект от внедрения мероприятий? это разница межу планируемым приростом выручки, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного предлагаемыми мероприятиями, и расходами на эти мероприятия.
Планируемый прирост выручки от реализации вследствие реализации предложенной программы можно рассчитать с помощью прогнозов экспертов.
Экспертами выступали: директор ООО «Старбакс», главный бухгалтер, администратор, менеджер по маркетингу, специалист по рекламе.
Возможный рост притока клиентов рассчитывается, основываясь на прогнозах экспертов, по формуле (3)
ВР = (3 ? ВР max + 2 ? ВР min) / 5, (3)
где ВР – возможный приток клиентов;
ВР max ? максимальный возможный приток клиентов;
ВР min ? минимальный возможный приток клиентов.
Целесообразно рассмотрение притока юридических и физических лиц отдельно.
Возможный приток юридических лиц представлен в таблице 29.
Таблица 29 ? Возможный приток юридических лиц под воздействием рекламы
|
Эксперты |
Значение возможного роста |
|||
Следовательно, возможный приток юридических лиц будет равен:
ВР = (3 ? 20 + 2 ? 8) / 5 = 15 штук
Один корпоративный клиент в среднем приносит предприятию 50 000 руб. Тогда увеличение объема реализации составит 15 клиентов? 50 000 руб. = 750 000 руб.
Теперь следует рассмотреть возможный приток физических лиц, представленных в таблица 30.
Таблица 30 ? Возможный приток физических лиц под воздействием рекламы
Следовательно, ВР = (3 ? 500 + 2 ? 200) / 5 = 380 человек.
Одно физическое лицо в среднем приносит предприятию 550 руб. Тогда увеличение объема реализации составит 380 клиентов? 550 руб. = 209 000 руб. Общий объем планируемой выручки составит 959 000 руб. или 1,56 %. Тогда Прв = 1,56 %.
Пв = (Врп + (Врп? (Прв / 100))) , (4)
где Пв планируемый показатель выручки от реализации после реализации маркетинговых мероприятий и только под их влиянием, руб.;
Врп выручка от реализации за последний период, руб.;
Прв планируемый прирост выручки от реализации вследствие реализации предложенной маркетинговой программы, %.
Планируемый показатель выручки от реализации после реализации маркетинговых мероприятий и только под их влиянием будет равен:
Пв = 61 517 000 + (61 517 000 ? (1,56 / 100))) = 62 476 000 руб.
Э = (Пв – Зр) – Врп, (5)
где Э? экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.;
Пв? планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием, руб.;
Врп? выручка от реализации за последний период, руб.
Экономический эффект от внедрения мероприятий равен:
Э = (62 476 000 – 180 000) – 61 517 000 = 779 000 руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный, так как затраты на мероприятия в 180 000 рублей увеличили товарооборот на 779 000 рублей.
В = Зр / Э, (6)
где В? время окупаемости затрат за счет вызванного ими прироста выручки, годы;
Зр? затраты на реализацию мероприятий, руб.;
Э? экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.
В = 180 000 / 779 000 = 0,23
Следовательно затраты на поддержание и внедрение маркетинговой стратегии очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от предложенных мероприятий не заставит себя долго ждать.
Осуществляемые затраты окупятся примерно за два месяца.
Предложенные мероприятия помогут организации стимулировать спрос на продукцию, привлекут новых клиентов и позволят удержать постоянных покупателей, а также увеличат прибыль.
Необходимо рассчитать годовой экономический эффект от внедрения мероприятий, формула (7). Он определяется как разность между годовой экономией (или годовым приростом) и нормативной прибылью. Система считается эффективной, если Э > 0.
Э = П – К? Ен, (7)
где Э? годовой экономический эффект (руб.);
П? годовая экономия (или годовой прирост) (руб.);
К? единовременные затраты (руб.);
Ен? нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен? представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они не целесообразны. Значение Ен принимается равным 0.2). Размеры нормативного коэффициента эффективности единовременных затрат тесно связаны со сроком их окупаемости: при Ен = 0,2 срок окупаемости 5 лет.
Произведение К? Ен следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.
При внедрении автоматизированной системы управления персоналом, количество бухгалтеров сократится на 1 человека, таким образом, годовая экономия будет равна заработной плате за год одного сотрудника:
П = 12 000руб. ? 12 мес. = 144 000 руб.
Единовременные затраты будут равны оплате услуг аутсорсинговой компании за реализацию проекта. Дальнейшее сопровождение будет производиться в рамках текущего сопровождения программы «1С: Предприятие», поэтому расходы на дальнейшее сопровождение системы не учитываются.
К = 60 000 руб.
Следовательно, Э = 144 000 – 60 000 = 84 000 руб.
Коэффициент эффективности капитальных затрат - представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение автоматизированной системы, формула (8).
Ер = П / К, (8)
где Ер? коэффициент эффективности капитальных затрат.
Ер = 144 000 руб. / 60 000 руб. = 2,4.
В данном случае, Ер > 0,2, следовательно, внедрение новой системы можно считать эффективным. Большое значение имеет определение времени, в течение которого полностью окупятся все единовременные затраты, связанные с созданием того или иного варианта АСУ. Срок окупаемости является обратной величиной коэффициента эффективности.
Размеры нормативного коэффициента эффективности (Ен) тесно связаны со сроком окупаемости единовременных затрат. При Ен = 0,2 срок окупаемости 5 лет (1 / 0,2). Таким образом, по предлагаемой методике если срок окупаемости АСУ окажется меньше 5 лет, то этот вариант внедрения АСУ следует считать эффективным.
Срок окупаемости затрат на внедрение модернизируемого проекта машинной обработки информации представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы к годовой экономии (годовому приросту прибыли), формула (9):
Т = К / П, (9)
где Т? срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (годы).
Т = 60 000 руб. / 144 000 руб. = 0,42 года (около 5 мес.).
В данном случае, срок окупаемости капитальных затрат значительно меньше 5 лет (около 5 месяцев), следовательно, можно говорить об эффективном внедрении автоматизированной системы управления персоналом в ООО «Старбакс».
Рассмотрим социальную эффективность разработанных мероприятий, что представлено в таблице 31.
Таблица 31 ? Социально-экономическая эффективность
Таким образом можно сделать вывод, что мероприятия по совершенствованию стратегии развития предприятия ООО «Старбакс», является экономически и социально обоснованным.
Следовательно затраты на совершенствование маркетинговой деятельности очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от предложенных мероприятий не заставит себя долго ждать. Из рекомендаций по формированию эффективной маркетинговой стратегии развития организации мы можем сделать следующий вывод, что разработка данной маркетинговой стратегии с внедрением предложенных мероприятий положительно скажется на развитии ООО «Старбакс» и увеличит прибыль на 111 650 рублей в год.
Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий проводится для того, чтобы определить целесообразность финансирования определенного проекта, суть которого заключается в получении прибыли.
Виды экономического эффекта
Предполагает вложение капитала с целью генерирования дополнительной прибыли для достижения Во втором случае экономический эффект не может быть рассчитан, поскольку социальный эффект не предполагает получение прибыли.
Экономический эффект может быть положительным и отрицательным. Для достижения положительного эффекта достаточно получить прибыль. Другими словами, размер доходов инвестора должен быть выше, чем сумма инвестиционного вложения. Такой эффект называется прибыль. Второй способ получить положительный эффект заключается не в инвестициях, которые увеличивают объем доходов, а в экономии издержек на производство. Наиболее выгодный способ получить положительный эффект - увеличение доходов и снижение производственных затрат.
Отрицательный положительный эффект достигается тогда, когда затраты на предложенное мероприятие превышают доходы. В таком случае экономический эффект будет называться убытком.
Методика расчета экономического эффекта
Классическая формула, по которой можно рассчитать экономический эффект выглядит следующим образом:
Еф = Д - З * К, где
Еф - экономический эффект;
Д - доходы или экономия от проведения мероприятий;
З - затраты на проведение мероприятий;
К - нормативный коэффициент.
Нормативный коэффициент
Помимо понятия «экономический эффект» существует другой термин, которым пользуются для определения целесообразности вложения инвестиций. Это экономическая эффективность. Для нее так же необходим нормативный коэффициент. Он показывает минимально допустимую эффективность инвестиционного проекта, которая должна достигаться для государства и общества.
Нормативный коэффициент -- это константа. Его значение изменяется в зависимости от отрасли, в которой он применяется. Значение этого индекса колеблется от 0,1 до 0,33. Самое высокое значение параметра - в химической отрасли, а самое низкое - в транспортной. В индустриальном секторе нормативный коэффициент составляет 0,16; в сфере торговли - 0,25.
Целесообразность расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий
Экономический эффект может быть рассчитан за любой период времени. Это зависит от того, на какой срок рассчитаны мероприятия. Расчет годового экономического эффекта проводится в тех случаях, когда мероприятия, требующие вложений, проводятся или могут проводиться в течение года. В качестве примера можно привести выплату премий работникам за повышение объемов продаж по месяцам. Таким образом, нет лучшего способа понять целесообразность премирования, как рассчитать экономический эффект за год. Формула расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий в этом случае будет выглядеть следующим образом:
Ег = (Д1 - Д0) * З * К, где
- Ег - годовой эффект;
- Д1 - доход после проведения мероприятий;
- Д2 - доход до проведения мероприятий;
- З - затраты;
- К - нормативный коэффициент.
Пример
Для того чтобы более наглядно разобрать, как определяется целесообразность инвестиционного проекта, необходимо рассмотреть пример расчета экономического эффекта.
Предприятие занимается изготовлением и реализацией мебели. Руководство приняло решение выдавать премии сотрудникам, если те смогут повысить качество продукции. По итогам проведенных мероприятий по улучшению качества товара компания смогла заработать 100 тысяч долларов, что на 15 тысяч больше, чем до внедрения мероприятий. Инвестировано было 8 тысяч долларов, а нормативный коэффициент составляет 0,25. Соответственно, экономический эффект рассчитывается следующим образом:
Еф = 15 - 0,25 * 8 = 13.
Долгосрочные инвестиции
В тех случаях, когда инвестирование будет проводиться в течение длительного периода времени, показатель экономического эффекта не сможет отобразить целесообразность финансирования. Надо всегда принимать во внимание альтернативные издержки. Они появляются в том случае, когда инвестор делает тот или иной выбор при наличии другой альтернативы. В этой ситуации альтернативными издержками считается неполученная прибыль, которую мог бы заработать предприниматель, если бы он выбрал другой вариант инвестиции своих средств.
Всегда существует минимум один альтернативный вариант вложения средств, и его необходимо учитывать для того, чтобы получить более полную картину при расчете экономического эффекта от предложенных мероприятий. Этой альтернативой является банковский депозит. В таком случае необходимо учитывать процент депозита и дисконтировать доходы и затраты.
В этой ситуации в качестве экономического эффекта будет выступать показатель чистой текущей стоимости. Однако, если при расчете классического экономического эффекта калькуляционный процент не учитывался, а положительный эффект достигался в том случае, когда доходы превышали затраты, то в случае чистой текущей стоимости даже ее отрицательное значение может говорить о том, что затраты превышают издержки.
Все дело в том, что не всегда отрицательное значение чистой текущей стоимости означает превышение расходов над доходами. Если в расчет заложить калькуляционный процент, к примеру, 5%, то положительная стоимость означает, что рентабельность инвестиции составляет более 5%. Если же ЧТС равно 0, то инвестиция рентабельная ровно на 5%.
Чтобы понять, насколько рентабельны предложенные мероприятия, когда меньше нуля, необходимо рассчитать внутренний процент. Положительное значение показывает рентабельность проекта, а отрицательное -- его убыточность. Если внутренний процент равен 2 при калькуляционной ставке 5 %, то инвестиции окупились на 2 процента, но при альтернативном использовании этих средств они могли бы принести на 3 % больше. Таким образом, в отличие от коэффициента экономической эффективности является более подходящим решением для расчета финансирования мероприятий по улучшению предприятия, рассчитанных на длительный срок.
В городе Сыктывкаре не мало кадровых агентств, если необходимо подобрать кадры требуемой квалификации, с нужным опытом работы и срочно, то вы вынуждены обратиться за деловой услугой по подбору персонала. Стоимость таких услуг варьируется в диапазоне от 12% -14% годового дохода работника или минимального оклада будущего работника. Стоимость услуг по подбору специалиста зависит от следующих факторов:
Степень сложности поиска специалиста на данную позицию и объем использования ресурсов агентства.
Сложность задач, поставленных руководителем перед потенциальным работником
- Объем компенсационного пакета, предоставляемого работнику (зарплата, бонусы, социальное страхование, медицинское страхование, возможность карьерного роста и т.д.). В зависимости от уровня сложности заявки может применяться повышающий, либо понижающий коэффициент на основную стоимость работ.
Если подбор менеджера среднего звена, то гарантийная замена составляет 90 дней, если среднее звено управления, то 120 дней.
Если при заключении трудового договора с работником выставляется минимальный оклад в размере 15000 рублей, то за услугу мы заплатим 21600 рублей за каждого нового работника(15000*12*12%=21600).
21600 * 4 чел.=86400 рублей тратит компания на подбор новых специалистов в год. Другой способ подбора кадров рассматривается за счёт бесплатных объявлений поиска вакансий – не надо тратить средства за услугу при подборе кадров. При этом происходит то, что мы наблюдаем – есть риск прихода не совсем квалифицированных специалистов и работа в магазине рассматривается как временная.
Средняя текучка кадров в магазине за 2014 год возьмём среднюю, так, как в этом году были преднамеренно сокращены некоторые должности административной группы и произошло совмещение должностей. Рабочий персонал считаем отдельно. Текучка кадров рабочего персонала составляет 4 человека -25%.
Экономический расчёт потерь по формуле получается:
0,125*16 (чел.) *21600=41472 рубля
350 тыс.руб.(плана продаж) * 4 (чел.) = 1400 тыс.руб.- недополученная выручка за год со средней текучкой магазина.
1400 000+21600*4(затраты на подбор персонала) = 1486400 рублей – потерянная выручка + плюс доплаты на обучение сотрудника(наставнику) + затраты времени и сил на отбор, отсеивание и интервьюирование + издержки предприятия на увольнение.
Мероприятие 1
Затраты на мотивационное стимулирование организационного характера№1:
Таблица 3.4: затраты на мотивацию № 1
| п/п | Мероприятие | расчёт | Стоимость, руб. |
| Пригласить специалиста для проведения мастер – класса и тренинга для персонала с целью повышения продаж в Сыктывкаре стоит от 18500 до 35000 рублей | 18 500 | 18 500 | |
| Временная ротация смежных должностных обязанностей с обучением предлагаю считать, как потерянную прибыль: | 1 день на 14 сотрудников стоит 15217* 3(дня) | ||
| Форма для продавцов стоит: футболка с логотипом, стильные кеды | 1)700 * 14(чел.) человек = 9800 2)1500*14=21000 | ||
| Лучших работников премировать оплатой транспортных расходов | (автобус 20*2*23 раб.дня) = 920(Пусть будет 1000 рублей)* ведущих продавцов у нас 5 человек | ||
| Добавить оклад за непрерывный стаж (от 20 до 25% от оклада) | таких человек 3: 15000*20% * 3 * 12(год) | 108 000 | |
| Итого: |
Расчёт экономического эффекта от внедрения проекта №1:
На данный момент средняя выработка на 1 продавца равна 300 тыс.руб. (план продаж в 2014 330 тыс.руб.).
На 1 работника увеличатся продажи на 30 тыс. рубв месяц, а в год на 360 тыс.руб. с 1 человека. Выручка от продаж в год увеличится на 5040 тыс.руб., рассчитанный следующим образом:
360000 руб. – увеличение выручки от продаж в расчете на одного сотрудника в год.
14человек – численность продавцов.
Увеличение прибыли от продаж при рентабельности, которая в 2014 году равнялась 12,14 процентов, при росте выручки от продаж на 5040 тыс.руб. составит 611,856 тыс. руб.
Таким образом, экономический эффект от внедрения мероприятий по улучшению мотивации сотрудников, который рассчитывается как разность между увеличением прибыли и суммой расходов на мотивацию сотрудников составит:
611,856 – 209,452 = 402,404 тыс.руб.
Мероприятие 2
Уменьшение текучки кадров:
Средний возраст коллектива 30 лет, а в таком возрасте хочется удовлетворить и карьерные амбиции тоже, а по - этому я предлагаю продумать стратегию карьерного роста в магазине, как мотивационный стимул. Как видно из тест – опросника №4 - 9 человек не удовлетворены своими возможностями построения карьеры.
Психологи доказали, что существует эффект обратной связи, примерно, на 12 – 15% вырастает результативность работников, при существовании карьерного стимула – сохраняем рабочее место, на длительный срок привязываем работника к организации, а соответственно уменьшаем процент текучки кадров.
Затраты на аттестацию сотрудников по ценам 2014 года в г Сыктывкаре:
1) 1.2 тыс.руб (один человек) * 14(чел.) = 16,8 тыс.руб.
2) Провести обучение работников: для коллектива 1.8 тыс.руб. с человека *14=25,2 тыс.руб. 25,2+16,8 = 42 тыс.руб.
При повышении эффективность продаж на 12 % у девяти работников продажи вырастут: 3600 тыс.руб.(выработка на 1 продавца) * 0,12 = 432 тыс. руб. (выручка на 1 продавца), *9 =3888 тыс.руб., при рентабельности в 2014 году в 12,14%, прибыль с продаж составит 472 тыс.руб
Экономический эффект:
472 тыс. руб.- 42 тыс.руб. =430 тыс.рубл. в год
Мероприятие 3
Усовершенствование делового общения можно провести путём временной ротации должностных обязанностей с обучением (2-3 рабочих дня). Такой психологический ход поможет пониманию сложностей обязанностей партнёров и поможет взаимозаменяемости рабочих мест смежных профессий в непредвиденных ситуациях.
Проведение тренингов по улучшению делового общения, избежание конфликтов
Эффект: меньше конфликтных ситуаций, более легкий выход из них, взаимозаменяемость рабочих мест, нет срочного подбора нового персонала.
Для улучшения социального взаимоотношения
Предлагаю устроить совместные выезды на природу, совместные празднования и корпоративы. (На пример 1 раз в год «День рождения магазина»)
Выезд на природу;
Арендовать тренажерный зал для посещения работников;
Мероприятия оздоровительного характера
Эффект: Приобретение командного духа коллектива, большая информированность руководства о планах индивидуумов.
Практика показывает, что эти затраты многократно окупаются, т.к. они сплачивают коллектив и создают благоприятный климат в коллективе, как показывает опыт, выручка вырастает от 10 до 20 %
Таблица3.4: Затраты на проведение мероприятия №3
Эффект от мероприятия №3:
Выручка от продаж увеличится на 300* 10%=30тыс.руб.
360(в год) *14 =5040 тыс.руб
При рентабельности в 12,14 прибыль с продаж ссоставит: 5040 * 0,1214 = 611,856 тыс.руб.
Экономический эффект: 611,856 – 183,757 тыс. руб. = 428,1 тыс.руб.
Общий экономический эффект от 3 мероприятий: 402,404 + 430 + 428,1 =1260,5 тыс.руб.
Таблица 3.4. Технико-экономические показатели эффективности от проведения всех мероприятий.
| № п/п | Наименование показателя | Ед. изм. | До проведения мероприятия | После внедрения мероприятия | Отклонения | |
| +/- | % | |||||
| 1. | Прибыль без ндс | Тыс. руб. | 49180,4 | 63032,2 | 13851,8 | +28 |
| 3. | Стоимость основных производственных фондов | Тыс. руб. | - | - | ||
| 4. | Численность работающих | Чел. | - | - | ||
| 5. | Фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 539,6 | 655,8 | +116,2 | +21,5 |
| 6. | Выручка от продаж | Тыс. руб. | +13968 | +27,7 | ||
| 8. | Рентабельность продаж | % | 12,14 | 15,5 | +3,36 | +27,6 |
| 9. | Производительность труда | Тыс. руб./чел. | +776 | +27,7 | ||
| 10. | Средняя заработная плата | Тыс. руб. | 29,9 | 36,4 | +6,53 | 21,7 |
| 11. | Выработка на 1 продавца | Тыс. руб | 4597,7 | 997,7 | +27,7 | |
| 12. | Выработка на 1 продавца в месяц | Тыс. руб | +27 | |||
| 14. | Расходы (карго,комун.,%)кредит | Тыс. руб | - | - |
Вывод: после внедрения трёх проектов общая прибыль(без ндс) вырастет на 13 851,8 тыс.руб.,(+28%), численность рабочих не изменна, а при этом выработка на 1 продавца вырастет на 83 тыс. руб. , в год почти миллион(997 700), планируемая общая выручка вырастет на 13968, тыс.руб.(27,7%), рентабельность поднимется до 15,5%, фонд заработной платы увеличится на116,2 тыс.руб.(21,5%) и заработная плата на 6,6 тыс.рубл. и прибыли на 13 851,8 тыс.руб.
Заключение
В заключении работы хочу сказать, что обоснованность её в том, что работа магазина на первый взгляд выглядит не плохо и рентабельность на всём протяжении исследуемого периода растёт, и товарные запасы, и прибыль, но цель любого коммерческого предприятия – получение максимальной прибыли, а вот упущенные возможности могут составить 13 851,8 тыс.рубл. в год. Потери при текучке кадров составляют 1 486,4 тыс.руб.
Это не соизмеримо, нельзя терять возможность получения прибыли в полном объёме. Отношения между работодателем и работником складываются так, что работодатель пытается сэкономить на мотивации персонала, неся при этом убытки и потери. Как видно из предоставленных расчётов эффективности вложений в мотивацию сотрудников полностью оправдывает себя.
Средняя заработная плата в магазине 20 тысяч рублей, а с учётом инфляции в 2014 году всё подорожало на 10 – 15% и материальная мотивация будет кстати, средняя заработная плата вырастет на 6500 рублей. Так, как поднятие аванса увеличит нам статью постоянных расходов на зар. плату, то бонусы и премии могут варьироваться в меньшую сторону, по - этому предлагаю продумать именно премии за выполнение плана продаж и перевыполнение с гибкой тарифной сеткой.
В ряду с материальным стимулированием важно и моральное стимулирование. Как показал тест у коллектива есть огромная потребность в долгосрочных взаимоотношениях (дружественных контактах) и социальных связях и карьерных амбициях. В магазине огромная текучка кадров, коллектив постоянно меняется – связи между людьми поверхностн, нет карьерного роста. Люди вымотаны переработками. Отдел кадров обязан провести анализ текучки кадров, проанализировать причины, предоставить все факты руководству. Руководство в свою очередь обязанно принять меры по исключению причин потери такой планируемой прибыли. Когда персонал мотивирован, он трудится более производительно, а предприятие добивается большего успеха.