Расчет суммы енвд для отдельных видов деятельности. Как рассчитать налог енвд: в помощь бухгалтеру

Предприниматели, которые ведут бизнес на ЕНВД, отчисляют налог не с фактического дохода, а с вмененного. В этой статье мы подробно опишем алгоритм расчета и приведем несколько примеров.

• БД – базовая доходность. Для каждого вида бизнеса установлена отдельная сумма, узнать которую можно из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
• ФП – количество физических показателей. Физический показатель для каждого вида деятельности указан в той же статье 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это площадь магазина, для бытовых услуг – число работников (включая самого ИП), для грузоперевозок – количество транспортных единиц, а для пассажирских перевозок – число посадочных мест.
• К1 – коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития. Коэффициент един на всей территории России и в 2018 году он равен 1,868.
• К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные власти в зависимости от вида деятельности, места ведения бизнеса и других факторов. Коэффициент К2 может принимать значение от 0,005 до 1. Найти постановление для своего населенного пункта можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно перейти по ссылке в раздел «Единый налог на вмененный доход», в левом верхнем углу выбрать свой субъект РФ, и в содержании страницы выбрать последний пункт «Особенности регионального законодательства».

• СН – ставка налога. Стандартная ставка 15%. Местные власти имеют право устанавливать пониженные ставки от 7,5 до 15%.

Формула расчета ЕНВД:

БД х ФП х К1 х К2 х СН

В результате, мы получим сумму налога за один месяц. ЕНВД платят раз в картал, поэтому для расчета квартального налога при неизменных физических показателях эту сумму нужно умножить на 3.

Пример: как рассчитать ЕНВД для ИП, оказывающего бытовые услуги

У Марины Петровой парикмахерская в Липецке. Она работает вместе с двумя наемными сотрудниками, итого три человека.

Базовая доходность для этого вида услуг – 7 500 рублей на одного человека.

Коэффициент К1 в 2018 году – 1,868.

Решением Липецкого городского совета депутатов от 13.09.2011 № 333 установлен коэффициент К2 для парикмахерских услуг – 0,550.

Ставка налога – 15%.

Налог Петровой за квартал:

7 500 х 3 х 1,868 х 0,550 х 15% х 3 = 10 402 рубля.

В соответствии с п.11 статьи 346.29 НК РФ, копейки до 50 отбрасываются, более 50 - округляются до рубля. По закону, из суммы ЕНВД можно вычесть перечисленные страховые взносы за себя и работников. ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП с работниками и ООО – до 50%.

В нашем примере Марина – работодатель. Она вычтет из рассчитанного налога сумму взносов, которые перечисляла за себя и работников в отчетном квартале, но 50% от 10 402 рублей заплатит в любом случае.

Пример: как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок

Иван занимается перевозками грузов и использует для этого один автомобиль.

По этому виду услуг согласно пункту 2 статьи 346.28 нужно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту прописки, независимо от того, где ведется бизнес. Иван прописан в Самаре.

Базовая доходность для грузоперевозок – 6 000 рублей на одну единицу транспорта.

Коэффициент К1 – 1,868.

Коэффициент К2 для грузоперевозок согласно Постановлению Самарской Городской Думы от 24 ноября 2005 г. N 187 равен 1,0.

Ставка налога – 15%.

Налог Ивана за квартал:

6 000 х 1 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 5 044 рубля.

Иван не использует наемную рабочую силу, значит он может вычесть страховые взносы из налога и уменьшить его вплоть до нуля. Фиксированный взнос ИП в 2018 году – 32 385 рублей. Предположим, что Иван платит взносы равными частями, каждый квартал по 8 096 руб. Квартальный страховой взнос больше налога за квартал, значит налог Ивана к уплате каждый раз будет равен нулю. Он отразит это в налоговой декларации и кроме взносов ничего платить не будет.

Если бы Иван занимался перевозками пассажиров, а не грузов, то считал бы налог не с количества автомобилей, а с количества посадочных мест согласно паспорту транспортного средства, за минусом водительского места.

Важно! Если у организации или предпринимателя больше 20 собственных или арендованных автомобилей, ЕНВД для транспортных услуг применять нельзя. Чтобы учесть все нюансы уплаты налогов, выбрать оптимальный налоговый режим, обратитесь в

Пример: как рассчитать ЕНВД для розничной торговли

У Сергея магазин товаров для рыбалки в торговом центре Ярославля.

Площадь магазина – 45 квадратных метров.

Базовая доходность для розничной торговли – 1 800 рублей на один квадратный метр.

Коэффициент К1 – 1,868.

Коэффициент К2 для розничной торговли согласно Решению Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 № 3-3 равен 0,8.

Ставка налога – 15%.

Налог Сергея за квартал:

1 800 х 45 х 1,868 х 0,8 х 15% х 3 = 54 471 рубль.

Из этой суммы Сергей вычтет уплаченные страховые взносы в полном размере, если работает один, и до 50% - если у него есть наемные сотрудники.

Важно! ЕНВД нельзя применять для торговли на площади более 150 квадратных метров. Остались вопросы по ЕНВД? Обратитесь в

Как рассчитать вмененный налог для ИП, если менялся физический показатель

В предыдущих примерах у предпринимателей на ЕНВД в течение квартала ничего не менялось. Но может случиться так, что в отчетном квартале будут уволены или приняты сотрудники, уменьшится или увеличится торговая площадь, будут приобретены или взяты в аренду дополнительные автомобили и т.д. Все эти изменения нужно принять во внимание при расчете налога.

Изменения нужно учитывать с начала того месяца, в котором они произошли (пункт 9 статьи 346.28 НК РФ).

Пример

Елена Смирнова торговала одеждой в магазине площадью 70 квадратных метров. 20 мая она сократила торговую площадь и перезаключила договор аренды. Магазин теперь занимает площадь 55 квадратов и Елене нужно учесть это при расчете налога за II квартал.

Важно! Изменение величины физического показателя нужно подтвердить документально.

Елена отдельно посчитает налог за апрель с физическим показателем 70, и отдельно за май и июнь с физическим показателем 55. Сложив эти суммы она получит налог за квартал.

Как рассчитать налог ЕНВД за неполный квартал

Если предприниматель или организация перешли на ЕНВД не с первого числа отчетного квартала, или в течение квартала снимались с учета, налог нужно заплатить только за время, отработанное на ЕНВД. Для этого нужно отдельно посчитать налоговую базу за неполный и полные месяцы, а затем сложить и умножить на ставку налога.

Формула расчета налоговой базы за неполный месяц:

БД х ФП х К1 х К2 / КДМ х КОД,

где КДМ – это общее количество дней в месяце, а КОД – отработанные дни на ЕНВД.

Пример

Анна начала оказывать парикмахерские услуги на ЕНВД 20 августа. Работников у нее нет, т.е. физический показатель равен 1.

Базовая доходность – 7 500 рублей.

Коэффициент К1 – 1 868.

Коэффициент К2 для региона, в котором работает Анна – 0,7.

Количество календарных дней в августе – 31.

Расчет базы за август:

7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 / 31 х 12 = 3 796 рублей.

Расчет базы за сентябрь:

7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 = 9 807 рублей.

Итого налог за III квартал:

(3 796 + 9807) х 15% = 2 040 рублей.

Расчет налога нужно отразить в декларации по ЕНВД. Срок уплаты налога – в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.

Подробнее о заполнении отчета по ЕНВД читайте в статье

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет - на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности , уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует , либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП , занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта - 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1 , который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло. Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1 ) – 3 человека, август (ФП2 ) – 3 человека, сентябрь (ФП3 ) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах :

• Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
• Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу . Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

1. Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м - 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может. Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД , но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга. При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п. Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) - 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Ведение бизнеса в торговой отрасли на ЕНВД – один из наиболее распространенных способов налогообложения. Все большее количество предпринимателей отдают предпочтение этой системе благодаря ее простоте в расчетах. Однако законодательство готовит бизнесменам изменения в области применения ЕНВД.

О чем вы узнаете:

ЕНВД для ИП в 2018-2019 годах: изменения и нововведения для розничной торговли

Ключевые перемены в части определения величины ЕНВД для ИП за 2018 г. произошли с коэффициентом-дефлятором К1. Исходя из формулы расчета ЕНВД, К1 и К2 являются постоянными. В 2018 году К1 увеличился до 1,868.

С 2018 года предприниматели получили право рассчитывать налог ЕНВД с учетом затрат на покупку ККТ и их подключение. В затраты также вошли расходы на обслуживание и модернизацию касс.

Однако главным событием 2019 года станет завершение перехода торговой отрасли предпринимательства на онлайн-кассы. До 1.07.2019 г. могут не использовать онлайн-кассы при расчетных операциях с покупателями ИП на ЕНВД, у которых нет наемных работников. Напомним также, что ИП на ЕНВД с сотрудниками обязаны были перейти на онлайн-кассы еще с 1 июля 2018 года.

Автоматизировать работу розничных магазинов поможет программа «Бизнес.Ру Розница». Ведите полноценный складской учет, подсчитывайте рентабельность продукции, контролируйте ассортимент, создавайте отложенные чеки и повышайте скорость обслуживания клиентов с помощью горячих клавиш.

Также в планах Правительства на 2019 г. увеличить базовую доходность торговли в розницу на 3,9%. Это обусловлено общим ростом стоимости на товары и услуги, а также в связи увеличением инфляции.

Есть и плохие новости. С 2014 года Правительство упорно пытается отменить применение режима вмененного налогообложения как такового. Изначально роковым годом для его отмены был выбран 2018 г. Однако позднее срок был отодвинут до 2021 г.

Отмену ЕНВД связывают с тем, что по сравнению с другими системами он практически не приносит прибыли в бюджет государства. Поэтому в скором времени предпринимателей принудительно переведут на упрощенку или работу по патенту.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в розничной торговле

Основным фактором при расчете суммы налога на вмененку для ИП на ЕНВД 2019 выступает базовая доходность (Б ). Ее размер устанавливается Правительством РФ.

На настоящий момент для розничного магазина она составляет 1800 р./кв.м. Величина базы является ключевым показателем при определении размера вмененного дохода. Следует отметить, что размер базовой доходности остается неизменным уже на протяжении нескольких лет.

Применяя ЕНВД, предприниматель уплачивает налог не со своих реальных доходов (они могут быть и больше и меньше). Он платит тот налог, который ему «вменил» законодатель.

Физический показатель или коэффициент Ф представляет собой квадратуру помещения, в котором осуществляется торговля. Измеряется в квадратных метрах.

К1 – коэффициент-дефлятор. Как уже было сказано ранее сейчас равняется 1,868. Коэффициент универсальный. Он используется при расчете вмененки для всех видов розницы.

К2 – еще один коэффициент-дефлятор. Его особенность состоит в том, что его величина устанавливается субъектами и муниципалитетами РФ самостоятельно. Более того, размер К2 может отличаться даже в разных городах одного субъекта.

Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.

15% - непосредственно сама налоговая ставка. После умножения всех коэффициентов от полученного результата будут 15%. Это и будет являться налогом.

Итак, универсальная формула исчисления ЕНВД для ИП:

ЕНВД=Б*Ф*К1*К2*15% .

Также здесь целесообразно упомянуть о способах уменьшения расходов на взносы. Например, величину налога можно существенно снизить за счет:

• уплаченных за себя взносов. Предприниматель должен платить фиксированную сумму на страховую часть собственной пенсии и на свое медицинское страхование. Если бизнесмен уплачивает их ежеквартально, то ему уменьшат налог на сумму взносов. Иными словами, если ИП заплатил, например, 7000 р. то ровно на 7000 р. он может уменьшить свой вмененный налог;

Важно! Размер взносов ежегодно фиксирован и зависит от уровня прожиточного минимума. На 2018 г. сумма составляла 32 385 р. В 2019 г. – 36 238 р.

• застрахованных лиц, работающих у ИП на основании трудового договора. Здесь нюанс: максимально сократить размер налога можно ровно на половину, если размер уплаченных взносов оказался больше 50% от исчисленного налога. К примеру, ЕНВД за квартал 50 000 р., страховых взносов на 35 000. Предприниматель обязан перечислить в бюджет 25 000 р. вмененного налога, а не 15 000 р., как было бы в случае с оплатой за себя;
• затрат на покупку, установку, подключение, переоборудование и модернизацию кассового оборудования. Если ИП зарегистрировал кассу в налоговой, то он имеет право получить вычет за ее приобретение . Максимальный размер вычета – 18 000 р. за один кассовый аппарат. Например, у ИП 4 розничные торговые точки. В каждой, естественно, установлена касса. Предприниматель приобрел каждую кассу за 19 000 р. ЕНВД за все точки составил 100 000 р. В текущем квартале налогоплательщик сможет уменьшить налог на 72 000 р. (18000*4).

Важно! Применять весь вычет можно не сразу в одном квартале. Предприниматель имеет право разбить сумму на несколько частей (равных или неравных – на свое усмотрение) и платить ЕНВД с учетом этих затрат.

Примеры расчетов ЕНВД для розничной торговли

Расчет ЕНВД для ИП производится за каждый месяц. Но уплачивается раз в квартал.

Пример 1. ИП ведет торговлю в павильоне площадью 25 кв.м. Официально устроенных сотрудников нет, торговля ведется собственными силами. К2 для данной местности установлен в размере 0,3. Также в текущем квартале предприниматель приобрел онлайн-кассу за 8000 р. Взносы уплачиваются стабильно раз в квартал в размере 8096,25.

Итак, расчет:

1800 (Б)*25 (Ф)*1,868(К1)*0,3(К2)*15%=3782,7

Предприниматель имеет полное право в текущем квартале не платить налог, т.к. сумма его взносов и затрат на ККТ существенно превышает вмененный доход.

Подобное случается обычно в тех регионах, где установлены сниженные тарифы по коэффициенту К2. К таким регионам относятся территории Крайнего Севера и местности к ним приравненные, малонаселенные территории и т.д.

Пример 2. Розничная торговля ведется на площади 12 кв.м. Касса приобретена давно. Взносы платятся за себя раз в год или по мере возможности, т.е. нерегулярно. Сотрудников также нет. К2 для региона не установлен, поэтому по умолчанию =1. Расчет:

1800*12*1,868*1*15%=6052,32.

Сумма налога должна быть уплачена полностью, поскольку никаких вычетов не применяется.

Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000. В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников). Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.

• Точка 1. 1800*40*1,868*0,9*15%*3=54 470,88 р.
• Точка 2. 1800*25*1,868*0,9*15%*3=34 044,3 р.
• Точка 3. 1800*35*1,868*0,9*15%*3=47 662,02 р.
• Точка 4. 1800*20*1,868*0,9*15%*3=27 235,44 р.

Общая сумма – 163 412,64. Благодаря своевременной уплате всех взносов, предприниматель уменьшает сумму своего налога на вмененку на 50%. Получится сумма 81 706,32.

Но также в этом квартале произошло переоборудование кассы. Это позволяет вычесть из начисленного налога еще 5000. Итого в бюджет региона будет уплачено 76 706,32.

Но важно помнить, что налоги нужно будет платить разными суммами, потому что, скорее всего торговые точки находятся в разных районах города. А в разных районах действуют свои налоговые инспекции.

Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник. Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.

1800*35*1,868*1*15%= 52 957,8

Своевременная уплата взносов позволяет снизить размер налога до 31 361,55 за квартал. Страховые взносы за 3 месяца составляют менее 50% от суммы исчисленного налога (21 596,25 р.).

Это позволяет предпринимателям уменьшить собственный налог почти вполовину. В некоторых случаях, когда бизнес совсем небольшой, то предприниматели могут не платить ЕНВД за счет добросовестного исполнения обязанностей по страхованию.

Для удобства расчета ЕНВД для ИП 2019 существуют онлайн-калькулятор. Достаточно ввести данные, и сайт сам все посчитает.

Отчётность ИП на ЕНВД для розничной торговли

Основной отчет, который необходимо сдавать ИП при применении ЕНВД – Декларация по налогу на вмененный доход.

В отчете предприниматель заполняет:

Все реквизиты своего ИП, включая адрес местонахождения торговой точки и ОКВЭД.

Важно правильно указывать код налогового органа, куда предоставляется отчет. Не путать с местом регистрации самого ИП.

ИП как физ. лицо может быть зарегистрировано в одной местности, а торговый объект находится в другой. Налоговым инспекторам важно именно место ведения бизнеса. Оно не всегда обязано совпадать с местом регистрации индивидуального предпринимателя.

Также в декларации ведется расчет вмененного дохода. Здесь же указываются суммы вычетов: взносы за себя и за сотрудников, расходы на онлайн-кассу.

Вы можете реального времени выгружать документы в 1С в режиме, анализировать прибыль и прогнозировать продажи, подключив товароучетную программу Бизнес.Ру.

Если отчет заполняется при помощи программы 1С, то достаточно только внести суммы затрат и выбрать на второй странице код вида предпринимательской деятельности (для определения базовой доходности). Если программы нет, то расчет можно вести вручную. В том же Excel.

Важно! Если у налогоплательщика несколько торговых точек, то по каждой из них составляется своя декларация. Это обусловлено тем, что торговая точка является самостоятельным объектом. Расчет вмененки для ИП на ЕНВД осуществляется исходя из величины его торгового помещения.

Для ИП с сотрудниками предусмотрено сразу несколько форм отчетности: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и отчет по форме 4 ФСС, СЗВ-М.

Все отчеты (за исключением СЗВ-М) сдаются ежеквартально.

6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию. В нем отражены данные по всем начисленным вознаграждениям и НДФЛ нарастающим итогом. В разделе 2 налогоплательщик раскрывает конкретные данные за текущей квартал.

Также важно знать, что 6-НДФЛ сдается по месту регистрации торговой точки. Если их несколько, даже в пределах одного города или поселения, то по каждой точке отчет сдается в свою налоговую.

Соответственно, важно знать, за каким именно павильоном закреплен сотрудник. Данное условие прописывается в трудовом договоре.

Расчет по страховым взносам или ЕРСВ. В отчет включатся расчеты по лицам, застрахованным в системе пенсионного и социального страхования. Также исчисляется нарастающим итогом. Сдается по месту регистрации павильона.

Отчет 4-ФСС содержит данные по начисленным и уплаченным по травматизму и заболеваниям. Сдается в Фонд социального страхования. Также сдается по месту регистрации предпринимательской деятельности.

СЗВ-М. Сдается каждый месяц. В отчете указываются сведения о сотрудниках, работающих у предпринимателя в прошлом месяце.

Помимо обязательного СЗВ-М есть еще дополнительные отчеты: СЗВ-стаж для работающих пенсионеров и отчет в Роструд о работающих сотрудниках предпенсионного возраста.

Относительно отчетов по онлайн-кассам. Сдавать специализированную форму отчетности по ним не требуется.

Достаточно того, что предприниматель обеспечит стабильное Интернет-соединение и исправность работы кассы для регулярного обмена данными с оператором фискальных данных. Важно также правильно зарегистрировать кассу в налоговой.

Подробнее о регистрации онлайн-кассы в налоговой

Как и следовало ожидать, ЕНВД в 2017 году для ИП претерпевает ряд изменений.

Они затрагивают не только размер коэффициентов, но и порядок налоговых выплат.

Переход на эту систему осуществляется путем подачи заявления. Однако для этого предприятие должно соответствовать ряду условий.

Схема налогообложения при ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) освобождает предпринимателя от обязанности вести налоговый учет.

При таком режиме налогообложения, взнос начисляется на основе вмененного (то есть предполагаемого), а не фактического дохода.

Основной отчетный документ в 2017 году – декларация на .

Данная система предполагает уплату единого налога, который заменяет собой следующие выплаты:

• (за исключением импорта);
• (не считая объектов, где налоговой базой считается их ).

Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году ведется по следующей формуле:

• Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе для отдельных видов деятельности.
• Дефляционный коэффициент (который иногда обозначается как К1) утверждается приказом Минэкономразвития РФ и вводится в калькуляторе ЕНВД.
• Корректирующий коэффициент (или К2) определяет региональное законодательство, при этом в разных регионах его значение может отличаться.
• Физический показатель определяется видом деятельности. В зависимости от предоставляемых услуг, может отражать количество сотрудников, площадь объекта или число транспортных средств.
• Ставка по ЕНВД в 2017 году составляет 15%.

Порядок уплаты страховых взносов

Помимо налога ЕНВД, плательщик перечисляет страховые взносы за себя и работников (при наличии).

Сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность страховых выплат.

Важно: страховые взносы требуется перечислять вне зависимости от того, велась ли в отчетном периоде предпринимательская деятельность.

Если зарегистрировано ИП без работников, страховые взносы перечисляются только за себя.

Если же имеется штат сотрудников, с их заработной платы отчисляется НДФЛ, а также выплачиваются страховые взносы.

Плательщик ЕНВД вправе снизить налоговый взнос на сумму, которую он выплатил в социальные фонды за своих работников.

Здесь действуют два условия: уменьшить налоговый взнос можно не более чем на 50%, а работники должны быть заняты именно той деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.

Начиная с 2017 года, предприниматель, имеющий сотрудников, может снизить размер единого налога и на социальные выплаты за себя. Ранее у него не было такой возможности.

Если ИП без работников, то уменьшить размер выплат по единому налогу можно в размере социальных выплат за себя без 50-процентного ограничения.

Когда подается декларация

Основной документ, который нужно заполнять предпринимателю в 2017 году – декларация ИП ЕНВД.

Утвержденный образец заполнения ЕНВД состоит из нескольких частей.

1. Титульный лист.
2. Лист 1, где прописывается размер налогового взноса.
3. Лист 2 отражает расчет налога по конкретным сферам деятельности.
4. Лист 3 содержит расчет взноса за налоговый период.

Даже если налогоплательщик не ведет деятельность в отчетном периоде, он не вправе предоставлять нулевую декларацию.

На основании пункта 2 статьи 346.29 , и в 2017 году для расчетов ЕНВД для ИП используется вмененный доход.

Поэтому подача нулевой декларации ИП на ЕНВД законодательно не предусмотрена.

Заполненную форму нужно представлять в отделение налоговой службы ежеквартально.

Декларацию ИП ЕНВД в 2017 году подают не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Выплату нужно произвести до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Важно: когда 25 число выпадает на выходной день, крайним для перечисления взноса становится ближайший к этой дате рабочий день.

Порядок расчета коэффициента

Для определения единого налога применяются два коэффициента. Они влияют на показатель базовой доходности.

1. Коэффициент-дефлятор (К1) рассчитывается для всех предпринимателей, ведущих отчетность по системе ЕНВД. Он утверждается на календарный год. Этот показатель отражает движение розничных цен на услуги и товары в году, предшествующем текущему году. Определяется К1 приказом Минэкономразвития РФ, обнародуется в срок до 20 ноября года, предшествующего отчетному периоду. Для 2017 года его значение составит 1,891.
2. Корректирующий коэффициент (К2) отражает совокупность размера доходов, продолжительности рабочего дня, ассортимента представленных товаров и услуг. Он определяется региональными властями и действует на территории конкретного муниципального образования. Его значение устанавливается на срок не меньше календарного года.

К2 устанавливается местными властями на любой срок (но не менее 1 года). Он также вводится в калькулятор ЕНВД для расчетов.

Как перейти на ЕНВД

Согласно статье 346.28 НК РФ , на ЕНВД предприниматели переходят добровольно.

Для этого подается соответствующее заявление. Когда предприниматель начинает вести деятельность, попадающую под режим ЕНВД, документ необходимо подать в срок 5 рабочих дней.

Помимо заявления, прочих бумаг для постановки на учет представлять не потребуется.

Снятие индивидуального предпринимателя с учета ИП на ЕНВД также происходит после подачи заявления.

Оно подается в срок 5 рабочих дней со времени приостановления деятельности.

Возможно перейти на ЕНВД и с другой системы налогообложения. Однако для этого должен соблюдаться ряд условий.

1. Вид деятельности должен попадать под ЕНВД.
2. Система налогообложения должна быть утверждена местным законодательством.
3. Численность работников не должна быть более 100 человек.

Важно: если вид деятельности или другое условие не выполняется, индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД.

Для уплаты единого налога нужно подать заявление по форме №ЕНВД-2. Для снятия с учета предусмотрена форма №ЕНВД-4.

Когда можно вести раздельный учет

Налоговый кодекс (глава 26.3) предусматривает ведение раздельного учета. Основаниями для этого могут выступать следующие причины:

• ведение деятельности в разных сферах, которые попадают под ЕНВД;
• ведение нескольких видов деятельности, когда один или некоторые из них облагаются налогом по другой системе;
• ведение деятельности в разных регионах;
• ведение деятельности в условиях, когда применяются разные корректирующие коэффициенты.

Порядок раздельного учета разрабатывается самим налогоплательщиком. Фиксируется он документом, заверенным подписью предпринимателя.

Основные изменения 2017 года

Изменения расчета ЕНВД для ИП в 2017 году затронут предпринимателей, которые имеют работников.

Теперь они могут уменьшать размер налоговых выплат на страховые взносы и выплаты по временной нетрудоспособности как за сотрудников, так и за себя.

Однако лимит остается без изменений. Уменьшить размер единого налога можно максимум на 50%.

Отчеты ИП на ЕНВД по страховым взносам теперь целиком в ведении ФНС.

В связи с этим, произойдут изменения КБК для социальных взносов. Для уплаты единого налога КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Однако уже с 1 февраля регистрировать будут . С них данные будут поступать в налоговую службу, по запросу они предоставляются и клиентам.

Существенных изменений расчет ЕНВД для ИП в 2017 году не претерпел.

Увеличилось значение коэффициента-дефлятора, изменился порядок уменьшения налоговой базы.

Переход на этот режим осуществляется по-прежнему путем подачи заявления.

ЕНВД будет продлен на три года

ЕНВД в 2017 году для ИП: Нововведения в порядок расчета налога

Предприниматели обязаны самостоятельно заполнять налоговые декларации и вовремя вносить средства в бюджет. За задержки и просрочки полагаются штрафы, налоговая тщательно следит за своевременным пополнением бюджетных средств. Чтобы проверить правильность расчетов, существует онлайн калькуляторы для ИП на ЕНДВ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

ЕНВД является аббревиатурой, которая обозначает единый налог на вмененный режим. Это одна из систем налогообложения, которую могут использовать ИП и юридические лица, занимающиеся определенными видами деятельности.

В отличие от упрощенки, на ЕНВД доходы практически не учитываются. Сумма налога зависит от предполагаемого дохода, который государство устанавливает на каждый вид деятельности.

Главной особенностью этой системы является замена большинства налогов на один, который включает в себя все необходимые платежи.

На ЕНВД предприниматели должны заплатить 4 взноса:

• НДФЛ;
• НДС, кроме товаров, которые ввозят в Россию;
• налог на имущество, за исключением собственности, в кадастровую стоииость которой входит налоговая база.

Формула расчета

В 2019 году установлена единая формула определения взносов:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * СТ

Переменные означают:

БД	базовая стоимость. Считается ежемесячно по каждому виду деятельности. Эта цифра регулируется статьей 346 Налогового кодекса и определяется на федеральном уровне
ФП	физический показатель, рассчитывается отдельно для каждого предпринимателя. Например, он может рассчитываться на основании квадратных метров арендуемого помещения или количества машин в автопарке
Л1	повышающий коэффициент, который устанавливается Минэкономразвития страны и федеральными законами. В 2019 году составляет 1,798
К2	корректирующий коэффициент, с помощью которого ИП вправе понизить размер налога. Зависит от решения местных властей, в каждом регионе размер льгот и виды деятельности отличаются
СТ	налоговая ставка, в 2019 году равна 15%

Как рассчитать на калькуляторе онлайн

Чтобы провести расчет ЕНВД для ИП на онлайн калькуляторе в 2019 году, потребуется внести:

• квартал, за который уплачивается налог;
• год оплаты;
• статус налогоплательщика;
• количество видов деятельности;
• сумма взносов, которую ИП платит за себя.

Грузоперевозки

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Примерные показатели могут быть:

Предположим, Гражданин М. имеет 3 газели в городе Москве и занимается грузоперевозками. Его информация следующая:

1. БД составляет 6 тысяч рублей.
2. ФП равняется 3 (количество машин).
3. К1 = 1,798.
4. К2 = 1, что можно узнать на сайте администрации.

Чтобы проверить размер налога в Москве, предпринимателю достаточно подставить переменные в формулу:

6 000 * 3 * 1,798 * 15% * 1 = 4 854, 60 рублей за ЕНВД в текущем налоговом периоде

Без работников

Если у ИП на ЕНВД нет работников, он должен внести страховые взносы за себя. В 2019 году сумма составляет 22 261 рублей и устанавливается государством.

За неполный квартал

Формула расчета за неполный период следующая:

ЕНВД = (БД * ФП * К1 * К2 * 15%) / Кд * Кд1

Дополнительные переменные означают:

Автосервис

Чтобы автосервис работал на ЕНВД и смог платить пониженный налог, требуется зарегистрировать все специальные объекты как транспортные средства, которые передвигаются по автомобильным дорогам страны. В противном случае автосервис будет работать по стандартной системе налогообложения.

Чтобы перейти на ЕНВД, предприниматель должен самостоятельно оказывать указанные при регистрации услуги грузоперевозок. Для этого требуется доказать, что в наличии есть сотрудники и техническая база, позволяющие выполнять работы в полном объеме.

Если организация привлекает клиентов посредническими договорами, то под деятельность ЕНВД не попадает. Законом запрещено передавать услуги по грузоперевозкам третьим лицам, предприниматель обязан самостоятельно заниматься клиентами.

Пример подсчета самостоятельно

Для примера возьмем ЕНВД на ИП, который действует в розничной торговле. Например, существует абстрактный магазин, продающий недорогую одежду. Площадь отдела составляет 10 кв.м. Он стоит в торговом центре со специальными площадями для продажи товара.

• БД составляет 1800 рублей за кв.м. на объекты розничной торговли, расположенных в торговых центрах на специальных площадях;
• ФП составляет 10, так как всегда учитывается площадь арендуемого помещения или офиса, которым владеет предприниматель;
• К1 составляет 1,798.
• К2 = 1 для объектов, площадь которых не превышает 30 квадратных метров.

Предпринимателю остается подставить переменные в формулу:

1800 * 10 * 1,868 * 15% * 1 = 5 043, 60 рублей

Предприниматель должен помнить, что это - размер налога за 1 месяц работы бизнеса, а не за налоговый период. Гражданин обязан каждый квартал вносить налоги в федеральный бюджет, поэтому итоговая сумма будет выше.

Чтобы узнать размер налога за квартал, требуется 5 046, 6 * 3 = 15 130,8 рублей. Эту сумму необходимо вносить первые 3 квартала, а в конце года доплатить оставшиеся налоги.

Уменьшение размера

ИП на ЕНВД имеют право снизить сумму налога за себя и за работников. Если предприниматель действует без наемных сотрудников, есть возможность избавиться от налога. Если работники есть, можно снизить налог на 50% и не более. Сумма возвращается в конце каждого налогового периода.

Например, у Гражданина М., который недавно рассчитывал количество налога ЕНВД, есть 5 наемных работников. У каждого официальная зарплата составляет 20 тысяч рублей. За 2 квартал предприниматель заплатил 6997 за себя и 90 600 рублей за всех работников (20 000 * 3 * 5 * 30.2% = 90 600).

На страховые взносы пойдет 97 597 рублей. Чтобы рассчитать размер вычета за 2 квартал, гражданин должен учесть размер вмененного налога: 25 218 рублей.

Больше, чем на 50% предприниматель не сможет понизить сумму налога, то есть скидка составит 12 609 рублей. Вычет отражается в декларации, иначе налоговая посчитает, что ИП пытается фальсифицировать документы.

Отчетность

Законодательством определены периоды, когда ИП на ЕНВД всех регионов должны внести средства в региональный бюджет. Каждый квартал состоит из 3 месяцев.

Отчетные декларации обязательно отправить в ФНС до 20 числа месяца, следующего после конца налогового периода. Оплатить налог за год требуется до 1 июля 2019 года.

В 2019 году предпринимателям дали возможность вносить платежи по факту осуществления деятельности. В прошлом декларации принимали только в налоговой, где было зарегистрировано ИП. является основным документом для предпринимателей в 2019 году.

Кроме заполнения декларации предприниматели обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Если были допущены ошибки, придется не только переделать всю документацию, но и заплатить штраф за просрочку.

ИП имеет право заполнять декларации в электронном или бумажном виде. В интернете действует много бесплатных калькуляторов, которые помогут не ошибиться предпринимателям на ЕНВД.