Сроки уплаты ндс за 2 квартал. Порядок и сроки оплаты ндс

Не пропустите сроки уплаты НДС за 2 квартал 2019 года. За опоздание грозит штраф до 40% от не уплаченной суммы и блокировка счета. Смотрите, когда надо перечислить налог за 2 квартал. Также в статье доступны для скачивания готовые бланки и образцы платежек.

В этой статье:

Оплаты НДС за 2 квартал 2019: сроки по Налоговому кодексу

Организации и налоговые агенты обязаны платить налог на добавленную стоимость по итогам каждого квартала.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, оплата НДС за 2 квартал 2019 года разделена на 3 равных части. Их нужно перечислять в бюджет каждый из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Установленный срок для перечисление налога- 25 число каждого месяца. Он может быть перенесен, только если платеж выпал на выходной или праздничный день. Из этого следует, что больше чем на один-два дня срок уплаты НДС не переносится.

В апреле 2019 года Минфин впервые согласился добавить сутки к срокам, которые в НК определили до конкретной даты. Ее надо считать последним днем, когда истекает срок. Это чиновники

Когда платить НДС за 2 квартал 2019 года: таблица

Ошибки не будет, если заплатить НДС полностью в срок до первого платежа или заплатить чуть больше 1/3 квартального налога. В этом случае налоговая зачтет переплату в счет следующих платежей. Но если организация перечисляет каждый месяц или один из них сумму меньше рассчитанной, то инспекция начислит пени.

Сроки уплаты иностранными лицами . У организаций может появиться право перечислить НДС в качестве налогового агента, если она приобретает работы (услуги) у иностранной организации. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу. Такая норма указана в пункте 4 статьи 174 НК РФ.

Сроки при импорте из стран ЕАЭС . При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на число месяца следующего квартального периода.

Некоторые нюансы оплаты НДС можно узнать в видео:

Когда и где происходит оплата НДС

Оплата налога в каждом случае имеет свои особенности. Полученная вследствие проведения процедуры реализации (услуг, передачи) продукции сумма НДС должна оплачивается коммерческой организацией или любым другим налогоплательщиком только по месту его учета. То есть в местных налоговых органах. Оплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется оплатой суммы налога по фактическому месту нахождения.

Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — день месяца наступившего . При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.

Другим лицам:

• Тем, кто не имеет статус налогоплательщика либо имеет , относящегося к уплате НДС.
• Компаниям, обладающим статусом налогоплательщика, но реализующим продукцию, относящуюся к товарам и услугам, не подлежащим налогообложению.

Налог не платят только лица, находящиеся на спецрежимах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД и другим. В остальных случаях уплата НДС является обязательной.

Перевод средств в бюджет также имеет несколько нюансов. К примеру, банк не обладает правом осуществлять прием денежной суммы от налогового агента в пользу другого плательщика налога при отсутствии документа на оплату НДС. При этом сама оплата налога должна проводиться с открытого счета юридического лица или ИП при условии, что у налогового агента на счету имеется сумма, способная полностью покрыть НДС.

Налогоплательщики НДС в обязательном порядке не позднее числа первого месяца, следующего за налоговым периодом, обязаны предоставить в соответствующие органы декларации за прошедший период.

Особенности уплаты

Порядок и сроки уплаты НДС должны быть соблюдены — дней после завершения налогового периода. Сумму НДС к уплате можно разбить на 3 части и выплачивать равными частями помесячно.

Например: сумма к оплате налога на 1 квартал составила 30 тысяч рублей. Юридическое лицо должно оплатить:

• 10 000 рублей до апреля;
• 10 000 рублей до мая;
• 10 000 рублей до июня.

Если число выпадает на выходной день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, обычно или 27 число.

Можно ли заранее осуществить платеж НДС? В Налоговом кодексе по этому поводу нет запретов. В большинстве случаев организации, волнующиеся за свою налоговую репутацию, так и поступают, осуществляя переводы НДС в бюджет в начале месяца нового налогового периода.

Проведение платежа НДС можно осуществлять сразу, как только произойдет завершение квартала. Получается, что самое раннее время, когда можно совершить оплату НДС, это 1 число месяца, следующего за отчетным.

Как перечислять

Особое внимание следует отдавать заполнению реквизитов по уплате налога. Стоит напомнить, что этот налог поступает в полном объеме в федеральный бюджет. Самое главное — не совершить ошибку при заполнении счета казначейства, так как цифры КБК напрямую зависят от проведенной операции (сделки), с которой произошло взятие налога. Код плательщика НДС также изменяется от того, кем он был внесен в казну.

Коды КБК по НДС:

• 182 1 03 01000 01 1000 110 — если товар/услуги реализуется в РФ;
• 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС по импорту для Беларуси и Казахстана;
• 153 1 04 01000 01 1000 110 — для других стран.

Стоит помнить, что своевременная оплата НДС защитит налоговую репутацию компании и предостережет от начисления штрафных санкций.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который накладывается на разницу между себестоимостью товара и ценой реализации.

Кто может являться плательщиком НДС

Плательщиками НДС могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. А так же плательщиками НДС являются те налогоплательщики, которые импортируют товар из-за границы, вне зависимости от того на какой системе налогообложения находятся.

Так же условно плательщиков НДС можно разделить на две группы:

• Внутренний – подразумевается уплата налога НДС внутри страны;
• Внешний – налог оплачивается при ввозе товара на территорию РФ из-за границы.

Кто не является плательщиком НДС

Не могут быть все налогоплательщики плательщиками НДС, есть категории которые не относятся к группе плательщиков НДС, к ним относятся:

• Физические лица, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели в налоговой инспекции;
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые находятся на упрощенной системе налогообложения;
• Индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения;
• Юридические лица, у которых вид деятельности освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

Какие ставки НДС

Согласно Налогового Кодекса РФ на территории России приято использовать ставку НДС в размере 18%. НО так же имеются исключения при определенных видах товаров, работ и услуг:

10% – применяется ставка на медицинские товары, детские товары, а так же на некоторые продукты питания;

0% – применяется ставка при отправке товара на экспорт

Когда начисляется НДС

НДС начисляется при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таким операциям можно отнести:

• продажа товаров, работ или услуг;
• безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
• передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
• строительно-монтажные работы для собственных нужд;
• импорт товара.

Кто и когда сдает налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018года

Налоговая декларация за 3 квартал по НДС сдается в следующем месяце после окончания квартала, а именно это 25 октября 2018 года. Налоговую декларацию сдают все налогоплательщики, которые находятся на общей системе налогообложения, а именно это предприятия и индивидуальные предприниматели.

Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:

В какой срок уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018 года

Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом они каждый месяц уплачивают 1/3 налога.

При уплате налога НДС необходимо руководствоваться правилами, которые установлены в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данным правилам крайний срок уплаты налога по НДС это 25 число следующего месяца после окончания квартала, но если этот день выпадает на выходной или не рабочий день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

Сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года не переносится, так как 25 октября это рабочий день.

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2018 года такие:

• первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
• вторую - не позже 26 ноября (25.11.2018 - воскресенье);
• третью - не позже 25 декабря.

Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2018, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2018.

Специальные сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года

Рассмотрим в виде таблицы специальные сроки при уплате налога НДС за 3 квартал 2018 года:

Ответственность за несвоевременную уплату налога НДС за 3 квартал 2018 года

Для того, что бы налоговая служба не выставила штраф по просрочке оплаты налога НДС за 3 квартал 2018, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.

Но если налоговые инспекторы докажут, что налог по НДС не был перечислен в бюджет умышленно, тогда штраф уже будет составлять до 40% от недоимки.

Налоговики также могут приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.

Уже известно, что может поменяться в НДС во 2 квартале 2016 года. Читайте про декларацию по НДС, заполнение книги покупок и книги продаж. А также о том, когда платить налог за 2 квартал.

Изменения по НДС со 2 квартала 2016

Со 2 квартала компании-экспортеры смогут заявлять вычет НДС на общих основаниях и не будут вести раздельный учет, который сейчас нужен, чтобы отдельно учитывать входной налог по товарам, работам и услугам, использованным для экспорта. Законопроект с такой поправкой прошел первое чтение в Госдуме. Если его примут на всех уровнях, то экспортеры будут заявлять вычет НДС в том периоде, в котором приобрели товары и получили счет-фактуру.

Также сократятся коды операций в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур.

Еще со 2 квартала будут внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В частности, ФНС собирается дополнительно прописать, как регистрировать счета-фактуры, где комиссионер привел и собственные товары, и товары комитента. В правилах не расписаны многие моменты, которые происходят на практике. ФНС приходится разъяснять их в своих письмах. Эти же выводы собираются закрепить в официальном порядке заполнения.

Отчет по НДС за 2 квартал

Для отчетности по НДС за 2 квартал 2016 года используйте бланк декларации, который утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ ФНС подготовила проект новой формы, которая будет применяться с отчетности за 9 месяцев. Разработчики планируют внести техническую правку. В правилах заполнения декларации по НДС нужно предусмотреть, что ее сдают не позднее 25-ого числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Срок действует с прошлого года, но в правилах его официально так и нет.

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2016 смотрите в статье.

Так же будет введен код для реализации имущества банкрота. Такая операция НДС не облагается. Ее отражают в разделе 7 декларации, и по рекомендации ФНС используют код 1010823 (письмо от 22 апреля 2015 г. № ГД-4-3/6915).

Срок уплаты НДС за 2 квартал 2016 : по 1/3 налога 25 августа, 26 сентября, 25 октября 2016 года

Если вы компания или ИП на спецрежиме или из числа тех, кто указан в п. 5 ст. 173 НК РФ, то вы должны платить НДС за 2 квартал, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в апреле-июне. Для вас крайний срок уплаты 25 июля. Оплатить нужно всю сумму.

Нулевая декларация по НДС 2 квартал 2016

Если в течение 2 квартала у вас не было операций, облагаемых НДС, то в налоговую подается нулевая декларация по НДС за 2 квартал. В составе нулевой декларации по НДС заполняется титульный лист и раздел 1. Заполнение ячейки начинайте с первой клетки, если ячейка не заполняется, ставьте прочерк. Такая декларация подается в общий срок не позднее 25 июля.

Если вы на общем режиме и не вели деятельность весь квартал, вы можете сдать единую упрощенную декларацию вместо декларации по НДС за 2 квартал и декларации по налогу на прибыль за 2 квартал. Но тут обратите внимание, что у нее срок сдачи отличается, он короче. Чтобы не пропустить, заранее продумайте, как вы будете отчитываться.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года различается для налогоплательщиков или налоговых агентов. Так за 3 квартал платежи обычные компании отправляют равными долями в течение следующих трех месяцев. Срок - не позднее 25 числа. Для агентов и тех, кто занимается импортными операциями, чиновники закрепили укороченные сроки.

Общие сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Общий срок уплаты НДС для большинства налогоплательщиков и налоговых агентов - 25-е число каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). На каждую из этих дат необходимо вносить 1/3 от суммы налога, которую рассчитали по итогам периода.

Можно всю сумму направить в бюджет и раньше, даже в первый месяц после окончания квартала. А вот занижать платежи, перечисляя каждый месяц менее 1/3, опасно. Есть риск, что налоговики доначислят налог и уже вместе с пенями. Считают их за каждый день просрочки.

В 2018 году пени считают по новым правилам. Теперь формула зависит не только от ставки рефинансирования, но и от дней просрочки с платежом. Редакция составила , которая поможет с расчетом. Просто скачайте таблицу, подставьте свои данные и нажмите «Рассчитать». Ответ увидите сразу же.

Для НДС действует общее правило уплаты - крайний срок по НК с выходного дня переносят на следующий ближайший рабочий день. Поэтому второй платеж по НДС за 3 квартал 2018 года надо успеть перечислить к 26 ноября.

В результате для уплаты НДС за 3 квартал 2018 года получаются следующие крайние дни:

• для первой 1/3 от рассчитанного налога - 25.10.2018;
• для второй 1/3 - 26.10.2018;
• для последней 1/3 - 25.12.2018.

Если предприятие, которое освободили от уплаты НДС, в третьем квартале выставляло покупателям счета-фактуры с налогом, придется заплатить НДС в бюджет не позднее 25 октября (п. 4 ст. 174 НК РФ). В этом случае платеж нельзя разбивать на три части.

Заметим, что крайний срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года - 25 октября (п. 5 ст. 174 НК РФ). То есть сроки представления отчетности и уплаты первого платежа совпадают.

«Платить НДС за налогоплательщика могут и другие лица (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но речь идет только об общих суммах, начисленных к уплате по итогам квартала и отраженных в налоговых декларациях (ст. 174 НК РФ). Платить налог по отдельным операциям третьи лица не вправе. Например, покупатель не может...».

Специальные сроки оплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Специальные сроки уплаты налога чиновники установили:

• для налоговых агентов по НДС. Это в случаях, когда когда агент приобретает работы или услуги у иностранцев, которые не состоят на учете в РФ;
• по импортным операциям.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС платят «ввозной» НДС. Срок - не позднее 20-го числа месяца, который следует за месяцем принятия товаров к учету (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

К примеру, за июль 2018 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 августа. При импорте из других стран НДС перечисляют вместе с таможенными платежами.

Компания, которая приобретает работы или услуги у иностранной организации, обязана в качестве налогового агента перечислить НДС тогда же, когда и платит за покупку (п. 4 ст. 174 НК РФ). Например, по договору предприятие перечисляет иностранному поставщику вознаграждение 19 июля. В этот же день надо перечислить в бюджет агентский НДС.

Таблица сроков уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС в 3 квартале 2018 года

Если опоздать и перечислить НДС за 3 квартал 2018 года позже срока, налоговики начислят пени. За первые 30 дней просрочки инспекторы рассчитают в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день опоздания, с 31 дня просрочки - 1/150 ставки.

Если неуплату или неполную уплату налога выявили по результатам проверки, организацию могут .