При заполнении 2 ндфл.
Каждый работающий гражданин РФ не понаслышке знаком с понятием НДФЛ (налог на доходы физических лиц или же подоходный налог ), который ежемесячно сотрудниками бухгалтерии высчитывается с его заработной платы , премиальных вознаграждений и других доходов в пользу бюджета . За высчитанные с зарплат работников деньги бухгалтер несет ответственность и отчитывается перед налоговыми инспекторами . Для этих целей существует установленная форма 2 –НДФЛ . Наша инструкция поможет вам правильно заполнить эту справку и расскажет некоторые нюансы процесса .
2 –НДФЛ заполняют один раз в год для каждого работника индивидуально . В ней отображаются все налоговые вычеты с доходов работающих граждан за предыдущий год . К этим доходам относятся не только зарплаты и премии , но и выигрыши , подарки , материальная помощь , доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду на договорной основе и т .п . Более подробно ознакомиться со всеми доходами , облагаемыми и не облагаемыми подоходным налогом , вы можете в статье 217 НК РФ .
НДФЛ расшифровывается так: налог на доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ – это документ, который выдаётся работнику работодателем и содержит, в основном, информацию о том, сколько этому работнику заплатили в течение определённого периода и какую сумму составили обязательные вычеты из его зарплаты, то есть налоги. Одним словом, это справка о том, сколько вы получаете «чистыми». Кроме того, 2-НДФЛ документально фиксирует источник вашего дохода.
Как правило, справка выдаётся по итогам последнего года. Однако оформить 2-НДФЛ, например, для ипотеки допустимо и за последний квартал или за несколько месяцев текущего года – закон это не запрещает. Получить её можно в бухгалтерии компании, на которую вы трудитесь. Причём действующий Трудовой кодекс закрепляет за вами право требовать выдачи справки не позднее, чем через три рабочих дня после того, как вы подали заявку на получение документа, а если вы увольняетесь – то в тот же день. Действительной справка считается только тогда, когда она завизирована руководителем выдавшей организации.
Кто и когда может потребовать 2-НДФЛ?
2-НДФЛ входит в обязательный пакет документов для многих инстанций и во многих случаях жизни. Чаще всего справка о доходах (именно так её называют неофициально) становится нужна в связи с получением крупного кредита. Банки требуют её, чтобы убедиться в платёжеспособности заёмщика. Без этой справки никак не обойтись, если вы хотите взять ипотечный кредит. Почти наверняка она понадобится и для оформления авто кредитования.
При переходе на новое место работы тоже будет нелишним подать заявку на 2-НДФЛ. Иногда бухгалтерия выдаёт её увольняющемуся сотруднику автоматически. Если выдача справки вместе с расчётом не предусмотрена, стоит позаботиться об этом самостоятельно. Некоторые компании считают за правило требовать от новых сотрудников предоставления документа о доходах, выданного предыдущим работодателем.
Если вы достигли пенсионного возраста, то справка будет необходима, чтобы рассчитать размер вашей пенсии. В ряде случаев гражданин имеет право претендовать на налоговые вычеты, то есть возврат некоторой части тех средств, которые он уплатил государству. Это касается, например, родителей, чьи дети получают высшее образование на коммерческой основе, а также для того, чтобы подтвердить это право и определить сумму возврата, также потребуется справка о доходах.
Есть и менее распространённые ситуации, в которых приходится запрашивать 2-НДФЛ, но и их имеет смысл перечислить:
- при усыновлении ребёнка;
- при оформлении визы для поездки за границу (в некоторых иностранных посольствах её требуют, хотя зачастую бывает достаточно обычной справки о зарплате с работы);
- при обращении в суд (в основном, по поводу разрешения трудовых споров);
- при расчёте размера алиментов, а также прочих выплат.
Словом, потребность в этом документе возникает при очень многих жизненных обстоятельствах. И в любом случае справка должна быть заполнена правильно – исправления в 2-НДФЛ не допускаются, а при малейшей ошибке она будет признана недействительной. Чтобы зря не потратить время на подачу некорректно заполненной справки, следует заранее выяснить, в каком формате в документ вписывается информация.
Как заполнять – по разделам
Из основных разделов налоговая инспекция черпает следующие сведения:
- О работодателе — официальные реквизиты, указанные в «учредительных документах»;
- О работнике, получающем справку — данные паспорта, номер налогоплательщика в РФ;
- помесячных доходов лица, получающего справку, здесь принадлежность определяется по цифровым кодам, которые им присвоены;
- О вычетах, произведённых из налогов указанного лица (которым также присваиваются различные коды);
- О той сумме, которую составляют все доходы, а также налоги указанного лица по итогам периода, за который выдаётся справка.
Раздел 1 – данные о налоговом агенте
Ознакомиться с образцом справки можно по ссылке ниже.
В поле, обозначенном «признак», при обычном порядке вещей ставится цифра 1. Цифрой 2 в данном поле обозначается тот факт, что удержать подоходный налог невозможно по законным причинам (получение зарплаты «натурой», если работодатель погасил задолженность перед вами по суду и т.д.).
В поле, обозначенном «номер корректировки», в обычных обстоятельствах следует проставить «00». Если справка вносит корректировку в ранее поданные ошибочные сведения, поле нумеруется в зависимости от того, сколько таких корректировок уже было («01», «02» и далее по порядку номеров). Если справка аннулирует предоставленную до этого информацию, в графу нужно внести цифру 99.
Чтобы корректно заполнить поля «код ИФНС» и «ОКТМО», лучше всего справиться об этих кодах в районной налоговой инспекции, либо на официальном сайте Федеральной налоговой службы .
Первый из них – это, по сути, цифровое обозначение той налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик или налоговый агент (работодатель).
Второй представляет собой код, присвоенный вашему населённому пункту по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Этот код присваивается для того, чтобы сведения, получаемые от налогоплательщиков, было проще сортировать и вести по ним статистический учёт.
В поле «налоговый агент» вносится наименование организации — работодателя. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, он должен вписывать в это поле аббревиатуру ИП с присоединением своей фамилии и инициалов.
ВАЖНО: ИНН и КПП в соответствующих полях указывают только юридические лица (предприятия и организации). Индивидуальный предприниматель вписывает в справку только свой ИНН.
Раздел 2 – данные о получателе дохода
Даже при заполнении поля «ФИО работника» имеются свои нюансы. Например, когда речь идёт о работниках, являющихся подданными других государств. Поле должно заполняться строго по шаблону удостоверения личности поэтому, когда у иностранного гражданина нет отчества по паспорту, вместо него не нужно ничего вписывать. Если паспортное имя записано латиницей – в таком виде его и следует вносить. В случае изменения фамилии работника, например, из-за смены семейного положения, следует указывать новую. Но в этом случае нужно будет также предоставить в налоговую копию паспорта сотрудника.
Поле, обозначенное «статус налогоплательщика», заполняется соответственно тому, является ли работник резидентом нашей страны. Если да – ставится цифра 1, если нет – 2. Статус резидента обуславливается длительностью непрерывного пребывания в РФ: по нашим законам таковым считается гражданин, который за истекший год пробыл в России от полугода (или ста восьмидесяти трёх календарных дней) и более.
Код «3» вписывается в том случае, если работник признан высококвалифицированным иностранным специалистом, т.е. предполагается, что благодаря своим навыкам и достижениям он будет получать в нашей стране не менее 2 млн. рублей в год. Такие специалисты наделены особыми правами. Например, резидентами они считаются не через полгода, а с начала действия трудового договора.
ВАЖНО: С конца 2015-го года перечень кодов статусов был дополнен:
- «4» — для тех, кто участвует в государственной программе добровольного переселения на Родину;
- «5» — для иностранных беженцев;
- «6» — для иностранных работников, занимающихся своей деятельностью по патенту.
В поле, помеченное словом «гражданство», должен быть вписан цифровой код государства, чьим подданным является работник. Коды есть в Интернете, на сайте ФНС (отечественный код – 643).
В поле «код документа, удостоверяющего личность» для россиян, чей основной документ – гражданский паспорт РФ, проставляется «21». Коды прочих документов, с помощью которых работник имеет право удостоверить свою личность, представлены в таблице ниже.
| Код | Наименование документа |
|---|---|
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
Адрес места жительства, вносимый в соответствующее поле, должен соответствовать адресу постоянной прописки гражданина РФ либо адресу регистрации, если работник — иностранец. Временную регистрацию вписывать нельзя!
Заполнение поля «код страны проживания» обязательно для иностранцев и нерезидентов, как и относящейся к этому полю графы «адрес» (имеется ввиду место проживания работника — иностранца у себя на родине).
Раздел 3 – облагаемые налогом доходы
Для заполнения третьего раздела необходимо будет найти в Интернете таблицу, содержащую действующие коды доходов и налоговых вычетов (или справиться по этому поводу у сотрудников налоговой).
Очень важно проставлять коды корректно – так, например, если премии, выплачиваемой за особые успехи в работе, присваивается код «2000» (как и заработной плате), то у премии, назначенной по случаю праздника, будет код «4800» (которым обозначаются также «иные доходы», то есть не имеющие отдельного кода). В шапке раздела проставляется налоговая ставка (базовая 13% — для резидентов, 30% — для всех остальных).
Раздел 4 – налоговые вычеты
Сведения о различных налоговых вычетах за период отчёта, на которые вправе претендовать работник, содержатся в четвёртом разделе. Их коды, как уже упоминалось, можно найти в Интернете либо в налоговой.
В поле «уведомление» вписываются данные соответствующего документа, выданного ФНС и подтверждающего право работника на предоставление вычета (социального, за медицинские и образовательные расходы, либо имущественного).
Раздел 5 – общие суммы доходов и налогов
В пятый раздел вносятся общие суммы, как полученные работником, так и вычтенные из его доходов. Здесь тоже есть своя специфика. Например, «налоговая база» — это то, что остаётся от общей суммы дохода с учётом всех налоговых вычетов. Сумму фиксированных авансовых платежей нужно указывать только для иностранцев — патентников. Сумма налога, которая была удержана с вашей зарплаты свыше того, что положено по закону, вписывается в том случае, если средства, которые вы «переплатили», не были вам возвращены до 1-го апреля года, следующего за отчётным.
Какие вопросы возникают при заполнении?
Когда подавать?
За 2016-й год налоговые агенты должны отчитываться в следующие сроки:
- если подоходный налог с работника по каким-либо причинам не был удержан – до 01.03.2017 г.;
- при удержании налога с доходов работника – до 01.04.2017 г.
Подавать 2-НДФЛ в налоговую вправе уполномоченный представитель налогового агента, однако в этом случае в графе под подписью должно быть указано наименование документа, который подтверждает полномочия этого представителя (например, доверенность).
Что нового появилось к 2017-ому году?
Наиболее значительные изменения – новые коды налогоплательщика, появление поля «сумма фиксированных авансовых платежей» для иностранных патентников, графа для данных уведомления, подтверждающего право работника на налоговые вычеты, отсутствие специального места для печати, — уже были перечислены выше, в описаниях разделов. Осталось упомянуть о таком нововведении, как то, что право подписи 2-НДФЛ теперь имеет не только сам налоговый агент, но также его уполномоченный представитель. В поле «налоговый агент» (непосредственно над подписью) проставляется соответствующий код: «1» для самого агента или «2» — для представителя.
В данной статье вы узнаете, как заполнить справку 2-НДФЛ, также вы можете посмотреть заполненный образец данной формы, а в конце статье предложена ссылка, по которой вы можете скачать бланк 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого работника, в ней отражена информация о доходах физического лица за отчетный период. Заполненный бланк формы 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию раз в год, в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Сведения по 2-НДФЛ подаются в электронном виде, если же предприятие небольшое и отчитывается за доходы до 10 человек, то можно заполнить справки 2-НДФЛ вручную.
В справке 2-НДФЛ все суммы за исключением налогов указываются полностью вплоть до копеек. Налоги указываются в рублях.
Если ранее для каждой налоговой ставки организация заполняла отдельную справку 2-НДФЛ, то теперь это можно оформить все в одном бланке, последовательно заполнив для каждой ставки пункты 3-5. К заполненным справкам оформляется .
Как заполнить 2-НДФЛ?
В шапке бланка указывается расчетный период (год), за который , а также номер справки и текущая дата.
В поле «признак»:
- цифра «1» означает, что справка предоставляется согласно ст.230 п.2 НК РФ, то есть при обычной сдаче НДФЛ.
- Цифра «2» означает, что справка предоставляется согласно ст.226 п.5 НК РФ, если нет возможности удержать исчисленный НДФЛ с физического лица.
В строке «ИФНС» пишется код налоговой, в которой налоговой агент стоит на учете.
Справка 2-НДФЛ содержит 5 подразделов.
Пункт 1 заполняется данными о налоговом агенте. Налоговым агентом будет выступать либо организация, которая уплачивает НДФЛ на своих сотрудников, либо сам человек, отчитывающийся за свои доходы.
Указывается:
- ИНН/КПП, если налоговый агент - предприятие,
- ИНН, если физическое лицо самостоятельно отчитывается,
- наименование предприятия или ФИО,
- код ОКАТО по классификатору, на территории которого находится предприятие либо адрес проживания (для физического лица),
- телефон для получения разъяснительной информации при необходимости.
Пункт 2 заполняется данными о налогоплательщике, то есть о физическом лице, доходы которого облагаются НДФЛ.
С первыми двумя подпунктами все понятно: ИНН и ФИО налогоплательщика.
2.3 «Статус налогоплательщика»:
- «1» – справка 2-НДФЛ заполняется на резидента РФ,
- «2» – если справка заполняется на не резидента РФ,
- «3» – на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.
2.4 «Дата рождения» – заполняется день рождения, месяц и год цифрами.
2.5 «Гражданство» – пишется код страны согласно ОКСМ, например, для российского гражданства - 643, для украинского - 804.
2.6 «Код документа» – определяется по справочнику «Коды документов», для паспорта - 21.
2.7 «Серия, номер документа» – пишется серия и номер паспорта.
2.8 «Адрес» – заполняется адрес, по которому проживает налогоплательщик.
2.9 «Адрес в стране проживания» – заполняется на не резидентов РФ и на иностранных граждан.
В пункте 3 «Доходы» пишутся доходы работника, с которых следует удержать НДФЛ. Для каждой налоговой ставки НДФЛ пункты 3-5 заполняется отдельно.
Таблица с перечнем доходов содержит несколько столбцов:
- «месяц» (указываются только те месяцы, в которых налогоплательщик получал доход),
- «код дохода» (некоторые распространенные коды дохода указаны ниже),
- «сумма дохода» (без учета вычетов, вычеты выделяются в отдельный столбик),
- «код вычета» (указываются коды профессиональных вычетах),
- «сумма вычета» (для профессиональных вычетов).
Самые распространенные коды дохода:
- 2000 - заработная плата работника,
- 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам,
- 2012 - отпускные (в том числе компенсация отпускных при увольнении),
- 2300 - пособия по временной нетрудоспособности.
В пункте 4 справки 2-НДФЛ «Налоговые вычеты» содержится информация о льготах, положенных налогоплательщику:
4.1 «Суммы налоговых вычетов» – пишутся причитающиеся работнику социальные, стандартные и имущественные вычеты за отчетный год. В графах этого пункта необходимо вписать код вычета и итоговую величину вычета за год.
- 104 - 500 руб.,
- 105 - 3000 руб.,
- 114 - на первого ребенка в размере 1400 руб.,
- 115 - на второго ребенка в размере 1400 руб.,
- 116 - на третьего и последующих детей в размере 3000 руб.
4.2, 4.3 и 4.4 следует заполнять для тех налогоплательщиков, у которых были в отчетный период имущественные вычеты.
Пункт 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам года»:
5.1 «Общая сумма дохода»: доход физического лица за год, вычеты не учитываются.
5.2 «Налоговая база»: указывается доход за год, с которого начисляется НДФЛ, за минусом вычетов.
5.3 «Сумма налога исчисленная»: пишется рассчитанная сумма налога с налоговой базы.
5.4 «Сумма налога удержанная»: в соответствии с названием пишется налог, который удержан с физического лица.
5.5 «Сумма налога перечисленного»: указывается величина перечисленного в бюджет налога (на доходы, полученные с 2011г.)
5.6 «Сумма налога излишне удержанного»: заполняется в том случае, если удержана лишняя сумма налога.
5.7 «Сумма налога не удержанная»: пишется сумма налога, которую налоговый агент не удержал с физического лица.
Если же налог невозможно удержать, то есть в поле «Признак» указана цифра «2», то в п. 5.1 указывается сумма дохода, налог с которого не удержан, в п.5.3 указывается НДФЛ, который не удержан, а пункты 5.4-5.6 не заполняются.
Скачать бланк 2-НДФЛ
Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.
Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года
ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).
Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.
В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:
За какой период актуальна новая справка о доходах
В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.
Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке .
Пример заполнения
Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.
Ситуация
Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.
В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).
С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.
В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.
В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.
Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.
Образец заполнения
С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:
Пояснения к образцу
Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).
В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:
503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.
Что изменилось
На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.
Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником
Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:
Новый п. 5 ст. 230 НК РФ уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала. Аналогичная обязанность и в отношении сдачи уточнённых сведений.
Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:
- «0» – ликвидация;
- «1» – преобразование;
- «2» – слияние;
- «3» – разделение;
- «5» – присоединение;
- «6» – разделение с одновременным присоединением.
По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.
Адресных данных физлиц больше нет
Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:
Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:
С заполнением справки 2-НДФЛ сталкиваются в каждой организации.
Но без знаний, как составить такой документ, можно столкнуться с неприятными последствиями не только для бухгалтерии, но и для всей деятельности предприятия.
Общие сведения
Что она собой представляет, для чего нужна? Кому может понадобиться такой документ? К чему стоит быть готовым и как оформить отчет без единой ошибки?
Что это такое?
Вся прибыль физических лиц, что облагается по ставке 13%, отражается в документации для отчетов.
Действует регламентированная форма, которая должна быть подана работодателями в налоговые органы в установленный срок.
Получение справки возможно при на адрес администрации организации. В документообороте справка 2-НДФЛ подтверждает размер прибыли работников.
Необходимы такие данные и для получения вычетов, что могут быть оформлены при покупке недвижимого имущества, для медицинских нужд или обучения.
При желании получить кредит также нужно заполнять такую справку, что позволяет рассчитывать на снижение процентов по .
Кто сдает
Предоставить сведения по форме 2-НДФЛ должен налоговый агент, который на протяжении года выплачивал оплату работникам.
Подается справка при оплате дохода не только сотруднику, но и тому физическому лицу, которое на предприятии не работает.
Выплаты производятся по зарплате и другой прибыли, даже не в денежном эквиваленте (приз или подарок). Иногда налоговыми агентами подаются несколько бланков по одному работнику.
Это возможно в том случае, когда работнику выплачивалась зарплата по различным налоговым ставкам. Заполняют справку с указанием 13 и 9 процентов отдельно.
Та же ситуация с разделенной отчетностью ожидает руководителя, если его сотрудник работал в текущем году не в одном подразделении компании в отдельных регионах. Справок будет несколько – по каждому филиалу.
Назначение справки
Документ необходим физическому лицу для того, чтобы:
- предоставить в иностранное консульство, посольство – для разрешений выезда в другую страну;
- предоставить в банки для получения кредита.
Многие банковские учреждения не сотрудничают с силовыми и налоговыми органами, и информация им о плательщике не доступна. Поэтому заполненная справка 2-НДФЛ позволит получить данные о доходах граждан.
Юридическое лицо должно проводить отчет о своей деятельности, поэтому также предоставляют такой документ в Налоговую.
На кого сведения не сдаются
Есть несколько случаев, при которых составлять документ не потребуется.
| Случаи | Разъяснения |
| Проведено выплаты, которые являются необлагаемыми подоходным налогом | Прибыль, что по законодательным актам освобождается от НДФЛ, в справке не указывают. Это алиментные начисления, выплаты по беременности и под () |
| Работнику выдавался подарок или оказано материальную помощь женщине в декретном отпуске | Если сумма выплаты или подарка не превысит 4 тыс. рублей на протяжении 1 года, налог оплачивать не нужно (п. 28 ст. 217) |
| Осуществлено покупку имущества у физических лиц | К примеру, предприятием у работника было куплено компьютер. Налог не будет начислен согласно . Физическим лицом должно быть подготовлено самостоятельный отчет и оформлена () |
| Проведя выплату выигрыша физическому лицу, что принимало участие в игре, основанной на рисках | Это касается предприятий, что зарегистрировались, как организаторы тотализаторов или лотерей. Оплата НДФЛ не потребуется, так как это должен сделать участник игры самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК) |
| Выплачено средства индивидуальному предпринимателю | Налог с выплаты, которая сделана ИП, удержанию не подлежит. Им должно самостоятельно быть проведено расчет и уплачено подоходный налог. Данные в налоговую не нужны, но предприятию следует потребовать все сопутствующие справки у работника (ОГРНИП, ИНН, кассовый и товарный чек и под.) |
Как сделать справку 2-НДФЛ
Форма регламентирована законодательством. Заполняют справку согласно установленным правилам, используя для отображения информации коды и цифры. Как в этом всем разобраться?
Состав справки
В бланке документа есть несколько разделов, в которых отражается:
- информация о налоговых агентах;
- вписываются данные о физических лицах, что являются получателями прибыли;
- информация о прибыли, что облагается налогом;
- данные о вычете налога;
- общая сумма прибыли;
- суммы налогов по отчетному периоду.
Признак 2 в справке
Признак 2 – документ, что заполняется согласно требованиям, прописанным в п. 5 ст. 226.
Используется по истечению налогового периода, в котором налоговыми агентами оплачивались доходы физлицам, и для информирования в письменном виде плательщика и налогового органа по месту регистрации.
Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ представляет собой справку со сведениями о невозможности удерживать НДФЛ и сумму налога, а обязанности налоговых агентов считаются выполненными в полной мере.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК физлицом, имеющим доходы, получая которые не удерживались налоги налоговым агентом, расчет и выплата налогов проводится самостоятельно.
ОКТМО
В справках 2-НДФЛ код ОКТМО указывается по определенным правилам и зависит от той местности, где зарегистрировано налогового агента. В полях следует поставить код территории.
В том случае, если сотрудникам было выплачено доходы головными отделениями предприятия, то в документе проставляется ОКТМО в зависимости от местонахождения этих отделений.
Когда доход оплачивается обособленным подразделением, то нужно указать код местности этого филиала.
В ситуации, когда сотрудниками было получено доходы на протяжении года в разных филиалах с отличительными кодами, то составляется количество справок, равное им.
Код региона ОКТМО можно узнать в местной инспекции или на официальной интернет-площадке ФНС . Во втором случае следует зайти на страницу и найти раздел для налоговой отчетности.
Пункты 2.2 и 2.3
Пункт 2.2 содержит ФИО физлица, что является плательщиком налога. Не допускается сокращений. Если плательщик – иностранец, то можно использовать латинский алфавит.
Если документы, удостоверяющие личность, были изменены (при смене фамилий и т. д.), то следует проинформировать налоговые структуры, и тогда вопросов с их стороны не будет.
В том случае, если этого не сделать, представителем будет выявлена нестыковка, и тогда нужно предъявить копии документов для исправления ошибок. Своевременно подготовьте копию паспорта работника.
Пункт 2.3 содержит информацию о статусе налогоплательщика:
- Для физических лиц – налоговых резидентов РФ.
- Для лиц, что не являются таковыми.
Определить статус можно, основываясь на документацию, что подтвердит пребывание на территории страны определенное время.
Это возможно при наличии:
- паспорта с отметками о регистрации по месту жительства в РФ;
- свидетельства о проведении регистрации, что выдано уполномоченными структурами по месту жительства;
- вида на жительство, выданного по ;
- других справок.
Резидентом считается то лицо, что было в России не меньше 183 дней. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ для резидента будет поставлено 13%, а для нерезидента – 30%.
Код документа
Пункт 2.6 предназначен для внесения кода документов, что являются удостоверением личности.
Вот таблица кодов:
| Коды | Название документов | Примечание |
| 21 | Паспорта РФ | Согласно правительственному |
| 03 | Свидетельства о рождении | Применяется относительно лица, что не достигло 14 лет. Это свидетельства, что оформлены согласно |
| 07 | Военные билеты | Согласно положению об учете в воинских структурах () |
| 08 | Временные удостоверения, что выданы вместо военных билетов | Постановление от 27 ноября 2006 № 719 |
| 10 | Паспорта иностранных граждан | Согласно |
| 11 | Свидетельства о ходатайстве по поводу признания беженцами в России | |
| 12 | Виды на жительство в России | |
| 13 | Удостоверения беженцев | Для личностей, что считаются беженцами согласно |
| 14 | Временные документы гражданина России | (согласно ) |
| 15 | Справки, разрешающие временное проживание в России | Для лиц без гражданства () |
| 18 | Свидетельства о временном убежище в России | |
| 23 | Свидетельства о рождении, что выдавалось органами иностранных государств | Иностранцам, что не достигли 16 лет |
| 24 | Документ военнослужащих | |
| 91 | Другая документация | Согласно законодательству |
Адрес сотрудника
Пункт 2.8 содержит информацию об адресе работника согласно его регистрационным данным в документе, удостоверяющем личность. Адреса временной регистрации ставить в документе 2-НДФЛ не следует.
При оформлении 2-го раздела по доходам нерезидента (как русского гражданина, так и иностранного), достаточно заполнять пункт 2.9.
Здесь нужно указать адрес проживания физического лица в своем государстве, вписав соответствующий код. Пункт 2.8 можно оставить не заполненным.
Раздел 3 и 5
В том случае, когда на протяжении года к прибыли работника применялись различные ставки, справку стоит подготовить только одну.
Например, предприятием выплачено физлицу доход по ставке 13% и 9%. Нужно будет заполнить по очереди 3-й и 5-й раздел по ставке 13%, а затем – по ставке 9%.
Бывает, что записи не могут поместиться на одном бланке – заполняйте столько листов, сколько понадобится. Но графа «Налоговый агент» должна заполняться на всех страницах, которые нумеруются.
Для отражения зарплаты используют 3-й раздел, не зависимо от того, выдавалась она или нет. Налоги считаются удержанными с момента начислений.
Пункт 5.3 должен содержать суммы за отчетный период НДФЛ, а 5.4 – суммы удержанных налогов при получении средств на руки.
Если компанией было начислено зарплату в 2019 году, но к 1.04.2015 года она не выплачивалась, тогда ее переносят в 2019 год для отчета в следующем периоде.
Отпускные и другое
Если работник находился в отпуске, что начался с декабря 2019 г., а закончился в конце января следующего года, то отпускные будут считаться полученными в день их начисления.
Такие средства не будут определены, как доходы за труд (). Это значит, что в состав прибыли включаются отпускные, что выданы в декабре.
При оформлении справки разделения суммы в январе не потребуется. Но при начислении в 2019 г., а выплате отпускных в 2019 г., в справку 2-НДФЛ такая информация не будет включена.
Ее нужно использовать при подготовке отчета за 2019 г. Касается это и дивидендов, премий, других выплат. В справку не вносятся данные об отпускных, если работника было отозвано с отпуска ранее.
Коды доходов
Каждый вид доходов отображается с помощью определенного кода. Перечислим:
Например, при выплате компенсация за отпуск, что не был взят в текущем году, нет кода, который отобразит ее. И здесь не будет большой ошибки, если будет указано код 4800 или 2000.
Относительно премии к празднику или юбилею – ее нужно будет отразить в 3-м разделе, как другой доход.
Для определения кода примените такой принцип: при начислении премии в качестве вознаграждения за успехи в работе, то используйте 2000, а при выдаче в качестве поздравления с юбилеем – 4800.
По вычетам
Не стоит путать вычеты в разделе 3-м и 4-м. Они отличаются и дублирование не допустимо, иначе возможно ошибочное проведение расчетов налоговой базы в пункте 5.2.
Справка имеет графы в 3-м разделе, в которых отражают коды вычетов и суммы. Их не нужно путать с теми, что указываются в 4-м разделе.
При заполнении 3-го раздела следует вписывать те вычеты и суммы, что частично освобождаются от НДФЛ согласно .
Например, при вещественной помощи в рамках 4 тыс. руб. или при подарке, стоимость которого не будет превышать этот лимит.
Раздел 4-й содержит информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах налога. Если их указать и в 3-м разделе, то не избежать задвоения. Налоговую базу тогда будет рассчитано с ошибками.
Как быть с вычетами на детей? Действуют они, если доход плательщика, что исчислен с начала нового периода, не превышает 280 тыс. рублей.
Из указанных сумм можно будет вернуть 13 процентов налогов в каждом месяце.
Сумма НДФЛ
Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму вписывают в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. Размер сумм может отличаться.
Например, удержанная сумма может быть большей, чем начисленная, при взятии с сотрудника избыточных, что потом перечислены.
Когда предприятие не укладывается в сроки зачета работнику суммы, что излишне удержаны по НДФЛ, то пункт 5.6 должен содержать данные о незачтенной сумме НДФЛ в момент предоставления документа в органы.
После проведения итогового расчета по доходу сотрудника, следует подать уточненный вариант справки.
Дополнительные сведения
Федеральной налоговой службой внесено изменения в справку 2-НДФЛ.
Теперь нужно указать дополнительные сведения:
- необходимо отображение типа справки;
- идентификационного кода в государстве, в котором лицо имеет гражданство;
- инвестиционных вычетов по налогам.
При отчете в Налоговой в реквизитах типа стоит поставить 00. При подаче уточнений – 01, 02 (в зависимости от количества внесения правок).
При уточнении порядка внесения кода по ОКТМО для «вмененщика», код региона будет сменен на код субъекта РФ, а также дополнен код Крыма и Севастополя.
Новая справка содержит обновленные вычеты – по инвестиционным данным согласно .
Образец заполнения
В заголовке стоит указать дату, год и номер документа, который не должен совпадать с теми, что вписывались ранее в журнал документации.
Признак 1 или 2 в соответствующую графу вносится согласно .
Необходимо указывать и коды налоговых структур (в разделе ИФНС).
Следующий раздел предназначен для отображения данных о физических лицах:
В раздел о доходах нужно вносить информацию о налогооблагаемых суммах за конкретные периоды. Раздел о налоговых вычетах нужен, чтобы можно было расшифровать доходы. Разделение осуществляется согласно кодам.
Заполнение пунктов доступно только доверенному предприятием лицу. Пример того, как выглядит справка 2 НДФЛ для банка:
Как сделать справку в 1с?
В программе для отображения зарплатных выплат выберите пункт «Налоги», затем «Справка…» для указания доходов работников.
Можно поступить и так: выберите пункт для отображений заработной платы по предприятию, затем – для налогов и взносов, справки о прибыли (2-НДФЛ) работникам.
Необходимо создание нового документа, выберите предприятие, работника и год. Справка будет заполнена в автоматическом режиме, вам потребуется перепроверить данные.
Сумма прибыли и вычета сверяется с расчетным листком, а общая сумма налогов пересчитывается при умножении облагаемой базы на 13 процентов.
Обратите внимание на графу для удержания и перечисления, поскольку часто в них отображены неправильные суммы. Найдите причину таких ошибок или исправьте самостоятельно.
Вкладка для расчета заработка имеет галочку для исчисления НДФЛ и принятия налогов к учету, как удержанных.
Если есть такая отметка, то суммы налога будут зарегистрированы документацией начислений выплат, а если она отсутствует – документацией, по которой проводятся выплаты.
Во втором случае часто бывают отличия, если документация проведена неправильно (начиная с выплат, а завершая начислениями).
Сумма перечисленных НДФЛ будет зарегистрирована документом для отображения перечислений в бюджетные структуры, которые можно найти на вкладке «Налоги».
Можно ли получить 2-НДФЛ с предыдущего места работы?
Если вам необходимо получить справку 2-НДФЛ уже после увольнения.
В том случае, если предприятие приостановило свою деятельность, за документом можно обратиться в Налоговую инспекцию, где сохраняются все данные за последний год деятельности организации.
Чтобы получить справку, следует выяснить ИНН ликвидированного предприятия. Для этого достаточно проверить печать в трудовой.
Затем стоит уделить время определению номера налоговых органов, которые осуществляли контроль за деятельностью фирмы. Зайдите на страничку ФНС, где вы можете получить такую информацию.
Составьте заявление, в котором укажите желание получить справку. Необходимо иметь пару копий, одну из которых оставьте у себя.
Знайте, то такая услуга должна быть оказана в обязательном порядке, иначе вы можете привлечь структуры при отказе к ответственности. Выдать 2-НДФЛ вам должны в течение 3-х дней.
Как получить справку безработному?
Безработным считается то физическое лицо, что разорвало с работодателем, или работник, что не оформлен на предприятии официально.
В первом случае вы можете обратиться к бывшему работодателю или в Налоговую. Второй же вариант – признак отсутствия трудового стажа, и соответственно, отсутствия платежей в налоговый фонд.
Нюансы для ИП
Важный момент при работе со справкой – актуальность. Форму обновляют почти ежегодно, поэтому стоит внимательно следить за нововведениями. Если предъявить старый бланк, Налоговая может его не принять.
Законодательством не регламентировано порядок, по которому инспекция выдает справки. Из-за этого часто возникают неприятные ситуации.
Но ИП идут на хитрые решения. Форма доступна в онлайн-сетях, что гораздо упростит процесс оформления. Для государственных структур это риск, поскольку нет контроля потока и количества НДФЛ.
Индивидуальному предпринимателю стоит знать срок действия справки. Законодательство имеет пробелы и по этому вопросу.
Как долго действителен документ, будет определено, в зависимости от особенностей места предоставления. Такими предприятиями самостоятельно устанавливается период, в котором можно подать 2-НДФЛ.
Предоставить справку ИП должен не только в уполномоченные структуры, но и физлицу по требованию.
Есть ли 2-НДФЛ за 6 месяцев
Довольно часто для решения о выдаче кредита банки запрашивают заполненный бланк с отображением налога на доход с физических лиц не за год, а за 6 месяцев. Определяется перечень документов самой организацией.
За такой справкой вы можете обратиться к работодателю, более того, за тот период, который вам нужен. Бухгалтерия должна выдать документ с подписью руководства и печатью.
Отказ в предоставлении формы 2-НДФЛ за 6 месяцев возможен при отсутствии соответствующей программы у бухгалтеров. Нет ничего страшного, если вы предоставите банку бумаги за год, а не за полгода.
Видео: документ справка о доходах 2-НДФЛ
При заполнении формы 2-НДФЛ есть много нюансов, которые стоит знать. В 2019 году изменений не много, поэтому проблем возникнуть не должно.
Главное – внимательно проверяйте себя и только затем сдавайте отчет.