В каких компаниях белые зарплаты. Понятие и отличия серой, черной и белой зарплаты
Считается, что большинство работодателей вынуждены платить серую зарплату из-за начислений на нее. Потому часто получается, что официально, в платежной ведомости отражается ее меньшая часть. А ощутимая разница между цифрой в ведомости и суммой, которую работник получает на руки, выдается ему в конверте.
Так оно и есть: зарплата работника обходится работодателю дороже той суммы, которую он указывает в ведомости. И которая при полностью официальных, белых расчетах работнику достается не целиком.
МирСоветов решил помочь читателям немного разобраться в этих бухгалтерских тонкостях.
Первый, составляющий 13% от своего заработка, платит сам работник. Причем независимо от желания – сумма, которую он получает в кассе предприятия или переводом на банковский счет, уже будет на эти самые 13% меньше прописанной в трудовом договоре. Деньги уже будут перечислены в бюджет предприятием. А вот второй налог, составляющий 26%, заплатит предприятие – сверх начисленной работнику зарплаты.
Общие затраты работодателя и сумма, которую получает на руки работник, при полностью белых расчетах считается просто.Затраты работодателя (ЗР) равны официальной зарплате (ОЗ) плюс единый социальный налог (ЕСН), равный 26% официальной зарплаты.
Сумма на руки (СНР) равна официальной зарплате (ОЗ) минус налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а НДФЛ равен 13% ОЗ.
Итак:
ЗР = ОЗ + ЕСН, ЕСН = 26% ОЗ.
СНР = ОЗ – НДФЛ, НДФЛ = 13% ОЗ.
Ну а теперь, раз уж у нас получились самые настоящие уравнения, вспомним детство и, как на уроке математики в школе, заменим буквы цифрами.
Допустим, ОЗ = 10000 рублей. Тогда ЕСН, 26% от этой суммы, составит 2600 рублей, а НДФЛ, 13% – 1300 рублей.
Что получается?
ЗР = 10000 + 2600 = 12600.
СНР = 10000 – 1300 = 8700.
Итак, чтобы вы получили на руки 8700 рублей, ваш работодатель должен раскошелиться на 12600 рублей.Используем более ощутимые цифры. Если ваша официальная зарплата 50 тысяч рублей (что ближе к реальным заработкам во многих отраслях в Москве), все имеющиеся значения увеличиваются в пять раз.
Тогда расклад такой:
ЗР = 50000 + 13000 = 63000.
СНР = 50000 – 6500 = 43500.
Таким образом, вы получаете на руки 43500 рублей, а бюджет работодателя уменьшается на 63000 рублей. Вот такой вот парадокс: для вас ваша зарплата 43500 рублей, ведь именно эту сумму вы получаете на руки. Для работодателя она равна 63000 рублей, ведь именно в такие деньги вы ему обходитесь. А считается, что ее размер 50 тысяч.
На Западе под зарплатой, озвучиваемой, например, в объявлениях о вакансиях, подразумевается именно та сумма, с которой рассчитываются налоги – как у нас говорят, «грязными». А чтобы рассчитать свой реальный месячный бюджет «чистыми», нужно вычесть из нее все налоги, которые платит сам работник. Проще всего ситуация в таких странах, как Великобритания, США, Австралия, где все социальные налоги (там они называются страховкой) платит работник. Во многих других странах нагрузку по социальным обязательствам работника перед государством несет либо, как и в России, работодатель, либо, что чаще всего – они оба. Тогда часть этого налога вычитают из зарплаты работника вместе с подоходным, часть, как и в России, платится работодателем сверх официальной зарплаты. Такая ситуация, например, в Чехии, Словакии, Польше.
Приятные мелочи
На первый взгляд, при официальной зарплате в 50 тысяч рублей работодатель должен будет раскошеливаться на 63000 рублей ежемесячно. Но это не совсем так. Налоговым кодексом РФ предусмотрено некоторое снижение единого социального налога в зависимости от годового заработка. Первый порог – при годовом официальном доходе работника от 280 до 600 тысяч рублей. Как только сумма уплаченного в календарном году за работника единого социального налога достигла 72800 рублей (это 26% от 280 тысяч рублей), ставка ЕСН, начисляемого на его последующие доходы, до конца календарного года снижается до 10%.
При официальной зарплате в те же 50 тысяч в месяц годовой доход составит 600 тысяч рублей. При размере ЕСН в 13 тысяч рублей ежемесячно за пять месяцев будут выплачены 65 тысяч. Если заплатить столько же за шестой месяц, получится уже 78000, то есть перебор на 5200 рублей.
Пойдем по самому простому пути и представим (бухгалтеру, который высчитывает налоги, приходится сложнее: вдруг работник завтра подаст заявление об уходе, а налог будет уже переплачен). В нашем случае годовой заработок работника 600 тысяч, по 50 тысяч ежемесячно (случаи, когда он колеблется в зависимости от премий, сверхурочных, гонораров и т.п., также оставим бухгалтерам). Из этих 600 тысяч вычитаем пороговые 280, получаем разницу в 320 тысяч, одна десятая от которых (то есть 10%, что до конца года будет составлять ЕСН с зарплаты такого работника), это 32 тысячи. Из них вычитаем переплаченные 5200. Остается 26800, которые раскидываем на оставшиеся шесть месяцев. Ну, например, по пять тысяч на первые пять из них (итого 25 тысяч). А 1800 оставляем на декабрь.
Получается такая примерная выкладка (белая зарплата 50000 рублей в месяц, приблизительная выплата ЕСН по месяцам):
| Месяц | Сумма ЕСН |
| Январь | 13000 |
| Февраль | 13000 |
| Март | 13000 |
| Апрель | 13000 |
| Май | 13000 |
| Июнь | 13000 |
| Июль | 5000 |
| Август | 5000 |
| Сентябрь | 5000 |
| Октябрь | 5000 |
| Ноябрь | 5000 |
| Декабрь | 1800 |
Самое же главное: при таком раскладе за год работодатель уплатит за работника с официальной зарплатой в 50 тысяч рублей не 156000 рублей (13 тысяч рублей, помноженные на 12 месяцев в году), а меньше – 104800 рублей.Еще более впечатляющая разница при официальной зарплате в 100 тысяч рублей в месяц.
Согласно Налоговому кодексу РФ, если годовой официальный доход зашкаливает за 600 тысяч рублей (а при такой зарплате это уже 1 миллион 200 тысяч в год), ЕСН считается иначе: 104800 рублей плюс 2% от заработка, превышающего 600 тысяч.
В нашем случае разница – 600 тысяч рублей, а 2% от этой суммы – 12 тысяч.
При зарплате в 100 тысяч рублей ЕСН 26% с нее составляет 26 тысяч. Так что за четыре месяца будут выплачены уже 104 тысячи рублей, остается до конца года заплатить 12800. Например, в мае перечислить в бюджет 5800 рублей, а оставшиеся шесть тысяч раскидать по месяцам.
Тогда примерный расклад такой (белая зарплата 100000 рублей в месяц, выплата ЕСН по месяцам – приблизительно):
| Месяц | Сумма ЕСН |
| Январь | 26000 |
| Февраль | 26000 |
| Март | 26000 |
| Апрель | 26000 |
| Май | 5800 |
| Июнь | 1000 |
| Июль | 1000 |
| Август | 1000 |
| Сентябрь | 1000 |
| Октябрь | 1000 |
| Ноябрь | 1000 |
| Декабрь | 1000 |
Главное – общие годовые затраты работодателя на ЕСН составят меньше, чем 26 тысяч, умноженные на 12 месяцев (итого 312 тысяч) и даже меньше, чем 72800 плюс 10% от разницы между 1 млн. 200 тыс. и 280 тысячами (это 920 тыс., 10% от данной суммы 92 тыс., итого 72800 + 92000 = 164800 рублей), а 116800 рублей.
Цена вопроса
Ну а теперь с учетом всех нюансов, заложенных в Налоговый кодекс РФ относительно ЕСН, прикинем все расклады по затратам работодателя при различных вариантах оформления зарплаты в 50 тысяч рублей, а также сколько получат работник и государство.| Черный нал, в месяц | Черный нал, в год | Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц, остальные 40000 в конверте, в месяц | Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в год | Белая зарплата 50000 рублей в месяц, каждый месяц | Белая зарплата 50000 рублей в месяц, в год | |
| Начисленная сумма | 50000 | 600000 | 120000 (плюс 480000 в конверте) | 50000 | 600000 | |
| НДФЛ 13% | 0 | 0 | 1300 | 15600 | 6500 | 78000 |
| 0 | 0 | 2600 | 31200 | 13000 | 104800 | |
| 0 | 0 | 1400 | 16800 | 7000 | 56800 | |
| На руки | 50000 | 600000 | 48700 | 584400 | 43500 | 522000 |
| 50000 | 600000 | 52600 | 631200 | 63000 | 704800 |
Что зависит от цвета зарплаты
Дилемма работодателя на предмет, как платить, очевидна: либо все по честному и спокойный сон, либо жизнь под дамокловым мечом возможных проблем с силовиками (кроме налоговых органов, серыми и черными зарплатами занимается также ОБЭП, а уличенному в такой «экономии» бизнесмену теоретически грозит до 6 лет лишения свободы), но ощутимая оптимизация расходов.
А что для работника?Белая зарплата – в первую очередь, дает больше гарантий (хотя все же не на 100%), что все обязательства работодателя, оговоренные Трудовым кодексом (длительность отпуска, оплата больничных, расчет при по сокращению штата или при и др.), будут соблюдаться в полной мере. А не в той, в какой считает нужным конкретный «барин» в своей «вотчине».
Конечно, если работнику чего-то недоплатили, серая схема еще не значит, что спорная сумма недоказуема. Так, при рассмотрении трудовых споров в суде за последние годы сложилась тенденция, что судьи предпочитают в такой ситуации поверить работнику на слово. Да и расчетные листки, которые на многих предприятиях вкладывают в конверты с неофициальной частью серой зарплаты, могут служить доказательством. Но, чем «темнее» зарплата, тем в большую зависимость впадает работник от воли работодателя.
Черные варианты не рассматриваем и вовсе: это, как правило, полное отсутствие социальных гарантий и безграничные возможности для произвола – вплоть до невыплаты заработанного под предлогом «я тебя не знаю, и никому ты не докажешь, что здесь работал».
При серой схеме размеры отпускных, больничных, выходных пособий или расчета при увольнении по собственному желанию зависят от позиции работодателя. Немало таких, кто рассчитывается все же по-честному. Но и другие варианты не редкость, особенно при увольнении. При уходе по собственному желанию работнику полагается заработок за последний неоплаченный период плюс компенсация за неиспользованный отпуск. Ее чаще всего и норовят выдать по официальной зарплате. Особенно интересна ситуация с больничными. Теоретически эти расходы несет государство в лице Фонда социального страхования. Оплату всех дней, которые работник проболел, перечисляют работодателю на основе взносов, перечисляемых за сотрудника с его официальной зарплаты. Доплачивать ли разницу – на усмотрение работодателя. А к тому, что сотрудники болеют, у того отношение может быть сложное.
В справке о зарплате, которую требуют многие посольства в пакете документов на туристическую визу, на предприятии с серой зарплатой могут указать даже сумму больше реального заработка. С белой – как правило, реальную. Впрочем, тут увлекаться тоже не стоит. Визовые клерки обычно в курсе ситуации на рынке труда в стране пребывания. Так что слишком уж завышенная зарплата может, наоборот, стать причиной отказа в визе.С банковскими кредитами ситуация неоднозначна. Поскольку банки не желают терять изрядное количество потенциальных заемщиков с серыми доходами, серая зарплата не основание для отказа в кредите. К тому же при оформлении кредита на покупку, например, достаточно паспорта и другого документа (скажем, водительских прав или загранпаспорта). Для займа, предполагающего более серьезную сумму и длительный период: , ипотека и т.п. – подойдет справка по форме банка, отражающая реальные доходы, а не форма 2НДФЛ с официальными (а лучше два документа, в том числе и при белой зарплате). Но, чем белее доходы, тем в основном выше сумма, на которую может рассчитывать заемщик. А зачастую и ниже процент. Разница же между, допустим, 12-ю и 13-ю процентами годовых при займе нескольких десятков тысяч долларов на 15-20 лет ощутима.
Наконец, размер официальной зарплаты напрямую влияет на будущую пенсию. Методика ее расчета, применяемая Пенсионным фондом России, очень сложна и запутанна. Но пенсионные калькуляторы на сайтах некоторых негосударственных фондов позволяют вычислить размер своего ежемесячного бюджета в старости по сегодняшнему белому доходу. Например, при зарплате в 45 тысяч рублей в месяц это будет в районе 11 тысяч рублей. С конца прошлого года государство дает возможность самостоятельно пополнять свой пенсионный счет по программе софинансирования. А граждане развитых стран обычно параллельно делают взносы в негосударственные пенсионные фонды. Но чем больше денег поступит в государственный пенсионный фонд дополнительно, тем лучше.
Налоги платить не нравится никому. В том числе и за границей. Считается, что на Западе, в отличие от России, налогоплательщик знает, на что тратится. Но это справедливо лишь отчасти. У европейского и американского обывателя претензий к своим государствам в этом плане тоже немало. Но вопрос, платить или не платить, для их основной массы немыслим. В этой ситуации МирСоветов рекомендует относиться к налогам как, если ко злу, то неизбежному.
Допустим, вы по каким-либо причинам предпочитаете белый расчет, но ваш работодатель, который вас во всех отношениях устраивает, придерживается серых схем.Главный его аргумент – у него есть лимит суммарных расходов на вашу зарплату, превысить который он не может. Аргумент резонный: каким бы ценным вы ни были кадром, платить вам себе в убыток не будет ни одно предприятие.
Но можно попробовать поискать компромисс – вписать в этот его лимит все расходы на вашу зарплату, включая налоги.
Сколько получит на руки работник и во что это обойдется работодателю при различных вариантах оформления (из расчета 10000 рублей в месяц), можно понять из следующей таблицы:
| Черный нал, 10000 рублей в месяц | Белая зарплата 10000 рублей в месяц | Серая зарплата: по ведомости 5000 рублей, реальная 10000 рублей в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работодателя | Серая зарплата: по ведомости 5000 рублей, реальная 10000 рублей в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работника | Возможная белая зарплата при лимите на нее до 10000 рублей в месяц, включая налоги | Возможная белая зарплата при лимите на нее до 11300 рублей в месяц, включая налоги | Возможная белая зарплата при лимите на нее до 11950 рублей в месяц, включая налоги | |
| Начисленная сумма | 0 | 10000 | 5000 | 5000 | 7900 | 8700 | 9000 |
| НДФЛ 13% | 0 | 1300 | 650 (работник – 0) | 650 | 1027 | 1131 | 1170 |
| ЕСН 26% | 0 | 2600 | 1300 | 1300 | 2054 | 2262 | 2340 |
| На руки | 10000 | 8700 | 10000 | 9350 | 6873 | 7569 | 7830 |
| На ваши счета в Пенсионный фонд РФ (14% от начисленной зарплаты) – из уплаченного за вас ЕСН | 0 | 1400 | 700 | 700 | 1106 | 1218 | 1260 |
| Суммарные затраты работодателя | 10000 | 12600 | 11950 | 11300 | 9954 | 10962 | 11340 |
Но вот сумма, которую будете получать на руки вы, ощутимо уменьшится.
Некоторые работодатели на Украине при приеме на работу предлагают выбирать: или вся сумма в конверте, или ощутимо меньше (с учетом, что из суммы, которая предполагается к выдаче в конверте, будут вычитаться все налоги, включая те, что платятся сверх начисленной зарплаты), но официально. Второму варианту отдают предпочтение единицы. Впрочем, на Украине зарплаты и в конверте, как правило, невысоки, не говоря уж о вычете налогов.Рассмотрим еще один пример – варианты обеления оговоренной зарплаты в 50 тысяч рублей:
| Черный нал, 50 тысяч рублей в месяц | Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работодателя | Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работника | Белая зарплата 50000 рублей в месяц | Возможная белая зарплата при лимите на нее до 52600 рублей, включая налоги, в месяц | Возможная белая зарплата при лимите на нее 53900 рублей, включая налоги, в месяц | |
| Начисленная сумма | 50000 | 10000 (плюс 40000 в конверте) | 10000 (плюс 40000 в конверте) | 50000 | 41700 | 42700 |
| НДФЛ 13% | 0 | 1300 | 1300 | 6500 | 5421 | 5551 |
| ЕСН 26% (при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 72800 рублей плюс 10% от суммы, превышающей 280 тысяч рублей) | 2600 | 2600 | 13000 | 10842 | 11102 | |
| Из уплаченного ЕСН в Пенсионный фонд (14% начисленной зарплаты, при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 39200 рублей плюс 5,5% от суммы, превышающей 280000 рублей) | 0 | 1400 | 1400 | 7000 | 5838 | 5978 |
| На руки | 50000 | 50000 | 48700 | 43500 | 36279 | 37149 |
| Суммарные затраты работодателя на зарплату сотрудника | 50000 | 53900 | 52600 | 63000 | 52542 | 53802 |
Если вы за соблюдение закона, есть смысл, вооружившись цифрами, попытаться найти компромиссный вариант: вы получаете на руки меньше, чем сегодня, но при условии, что работодатель, вписываясь в свои текущие расходы на вашу зарплату, платит весь ЕСН с нее, а из вашей исправно вычитает НДФЛ.
Не факт, что работодатель пойдет на это, если на обелении будете настаивать только вы. Но вот если желающих окажется много, шансов больше.
Приходилось ли вам когда-либо слышать выражение «черная зарплата»? А «серая» или «белая» зарплата? Даже если и нет, то уж с понятием «зарплата в конверте» вы знакомы наверняка и знаете, что такие цветовые и иные иносказательные названия применяются для обозначения неофициальной зарплаты. Причем настолько давно и часто, что эта цветовая градация прочно вошла в обиход. Попытаемся рассказать о разнообразных видах зарплат подробнее.
Заработная плата
Прежде чем говорить о неофициальной зарплате, нужно четко понимать, что из себя представляет официальная или «белая» зарплата. Такое название прижилось в народе вовсе не из-за цвета купюр или металла, а оттого, что такая зарплата вся до последней копейки официально проходит по всем документам:
- указана в Положении об оплате;
- указана в трудовом договоре;
- упомянута в приказе о приеме на работу и так далее.
При выплате «белой» зарплаты всегда можно проследить путь ее начисления, надбавок и удержаний.
Законодательство о зарплате
Сразу оговоримся, что по закону не существует ни белой, ни черной или серой зарплаты. Есть только официальная оплата труда, установленная работодателем, согласованная, например, с профсоюзным органом предприятия и прописанная во внутренних документах организации.
Трудовой кодекс Российской Федерации устанавливает, что порядок выплаты заработной платы, сроки выплаты и форму оплаты труда на собственном предприятии работодатель устанавливает самостоятельно. При этом есть два обязательных требования, которые работодатель должен соблюдать:
- нельзя платить работнику меньше установленного минимального уровня оплаты труда;
- выплаты заработной платы должны осуществляться раз в полмесяца.
Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что заработная плата подпадает под определение дохода физических лиц, поэтому при выплате «белой» зарплаты из нее сначала вычитается подоходный налог – то есть от тринадцати до тридцати процентов (такая ставка установлена для нерезидентов Российской Федерации).
Все прочие вычеты (алименты, долги работника предприятию или кредитным организациям и так далее) из зарплаты вычитаются уже после того, как подсчитан и снят подоходный налог (налог на доходы физических лиц).
Из чего состоит «белая» зарплата? Заработная плата работника начисляется в зависимости от формы оплаты труда, принятой на предприятии либо в отношении данной должности (профессии). Формы оплаты труда могут быть следующими:
- повременная оплата;
- сдельная оплата.
Повременная оплата
В том случае, если на предприятии установлена повременная оплата, «белая» зарплата складывается из установленного работнику оклада (который выплачивается в полном объеме при условии полностью отработанной установленной нормы времени) и премии (которая устанавливается на усмотрение работодателя: либо в определенном проценте от оклада, либо это какая-то фиксированная сумма). При выплате повременной оплаты главным учетным документом является табель учета рабочего времени.
Сдельная оплата
В том случае, если на предприятии установлена сдельная форма оплаты труда, «белая» зарплата начисляется в зависимости от выработанной работником нормы производства: изготовленных единиц товара или оказанных услуг.
Как правило, такая форма оплаты используется на тех предприятиях и в тех сферах, где можно точно просчитать количество выполненного работником. Также может выплачиваться и премия: за перевыполнение установленной нормы, производство без брака, лучшие достижения в расчетном периоде и так далее.
Состав заработной платы
«Белая» заработная плата складывается из:
- установленного оклада – за фактически отработанное время или за выполненную норму по производству продукции;
- премии;
- районного коэффициента – если он есть;
- надбавки за стаж или ученую степень, или почетное звание – как правило, такие надбавки выплачивают госслужащим, учителям, артистам;
- отпускных– если работник уходит в отпуск;
- выплат за больничный лист – если работник болел в расчетный период и успел закрыть больничный.
А также из иных выплат, предусмотренных на предприятии.
Порядок выплаты заработной платы
При начислении и выплате «белой» зарплаты бухгалтеры предприятия вычитают подоходный налог и все прочие удержания, прибавляют все полученные работником доплаты, премии и льготы и оформляют расчетный документ, в котором работник сможет увидеть, сколько именно денег ему начислили по каждому пункту и сколько удержали.
Сроки выплаты заработной платы устанавливаются руководителем предприятия (но они не должны быть реже, чем раз в полмесяца), форма выплаты – наличными на руки работнику или банковским переводом на счет работника – тоже устанавливается работодателем.
В случае если заработная плата задерживается на срок, больший пятнадцати дней, получатели зарплаты имеют законное право приостановить свою рабочую деятельность и не появляться на предприятии до тех пор, пока им не заплатят. При этом работодатель должен будет оплатить работникам дни простоя.
В случае задержек с заработной платой работник может даже уволиться по собственному желанию, а руководитель предприятия должен будет подписать заявление и в день увольнения полностью рассчитаться с работником. В случае выплаты «черной» или «серой» зарплаты поступить подобным образом работнику будет затруднительно. Правда, некоторые работники, например, госслужащие или сотрудники правоохранительных органов не могут себе позволить применить подобные меры к задерживающему заработную плату работодателю – это оговорено в трудовом законодательстве.
Неофициальная зарплата
По аналогии с «белой» официальной зарплатой существует и неофициальная – «черная» и «серая».
Это такие формы оплаты труда, которые частично либо целиком не проходят ни по одному документу предприятия, а выдаются работнику просто на руки наличными средствами, зачастую в плотном белом конверте, который надежно скрывает свое содержимое от посторонних глаз. Отсюда и такое устоявшееся народное название – «зарплата в конверте». Сейчас мы с вами узнаем, что это такое, из чего она складывается, как выплачивается и почему вообще существует такое понятие.
Что такое «серая» зарплата?
Иногда работник устраивается на предприятие на какую-нибудь ни о чем не говорящую должность с каким-нибудь минимальным окладом, но при этом выполняет, например, совершенно иные функции, чем указанные в его должностной инструкции, и за это ежемесячно получает к своей официальной, проходящей по документам зарплате некоторую солидную (или не очень) сумму наличными без каких-либо записей и ведомостей на руки. Это и есть «серая» зарплата.
Чаще всего работодатели поступают таким образом для того, чтобы заплатить меньше налогов. Но бывают и ситуации, когда руководителю предприятия может срочно понадобиться определенный специалист, а подходящей должности в штатном расписании не будет. Тогда-то на сцену и выходит «серая» зарплата: работник оформляется на какую-нибудь свободную должность, выполняет те обязанности, для которых его наняли, получает небольшой оклад, положенный по должности, а разницу получает доплатой в конверте.
Выплата дивидендов
Существует, например, такая схема: каждый работник предприятия приобретает несколько его акций или определенную долю, которые обязуется продать в случае увольнения (часто это прописано в трудовом договоре). Затем он получает небольшую зарплату официально, а большую часть денег ему выдают как выплату дивидендов – получается «серая» зарплата, выплату которой – на первый взгляд – не так-то просто обнаружить. Это заблуждение.
Как правило, налоговая служба проверяет документы акционерных собраний, трудовые договоры, периодичность и долю выплат. Разумеется, дивиденды не могут выплачиваться ежемесячно, самые частые подобные выплаты – раз в квартал. Помимо этого, решения акционерных собраний зачастую оформляются неверно и небрежно, что позволяет уличить недобросовестных работодателей в незаконных выплатах «серой» зарплаты.
Чем удобна «серая» зарплата
«Серая» заработная плата бывает удобна не только работодателям, которые таким образом снижают налоговую нагрузку, но и работникам:
- во-первых, подоходный налог получается меньшим, ведь он взыскивается лишь с части заработной платы;
- во-вторых, например, алименты высчитывают только из официальной зарплаты, а сумма удержаний не может быть больше двадцати процентов от общей суммы заработка, поэтому можно не выплачивать алименты в полном объеме.
Что такое черная заработная плата
С целью снижения налоговой нагрузки многие работодатели предпочитают нанимать работников без официального оформления: с ними не заключают трудовой договор, им ничего не пишут в трудовые книжки (даже если трудовая книжка работника по просьбе работодателя принесена и хранится на предприятии). Разумеется, заработная плата выплачивается в конверте.
Сумма такой зарплаты может быть самой разной: от минимальной до действительно хорошей по рынку вакансий. Для того чтобы осуществлять такие выплаты, работодатели, конечно же, ведут двойную бухгалтерию и в «черную» заработную плату идет неучтенная выручка. Так удобно действовать тем предпринимателям, которые имеют дело, например, с продажами товара, перевозками – бизнесом, где есть постоянный оборот наличных, которые можно пустить на зарплату в конверте.
По такой же схеме выплат успешно работают, например, риэлтерские конторы, которые официально оформляют двух-трех агентов по недвижимости, а остальных пять-семь не оформляют и выплачивают им проценты от сделок – «черную» зарплату в чистом виде. Некоторые работодатели для перевода средств на конвертные выплаты открывают подставные фирмы, которые потом сразу же ликвидируют.
Чем опасна неофициальная заработная плата
Соглашаясь на то, что по официальным документам выплаты будут минимальными, а остальная часть денег будет добираться зарплатой в конверте, работник предприятия рискует следующим:
- недоплаченными отпускными и социальными выплатами;
- маленькой пенсией вследствие мизерных отчислений в Пенсионный фонд;
- прочими недоплатами, которые гарантирует трудовое законодательство при выплате официальной зарплаты.
Те же работники, которые согласились получать «черную» зарплату, рискуют еще больше. Как правило, такие выплаты не включают в себя ни оплату отпуска, ни оплату больничного листа или отпуска по беременности и родам. К тому же, если работодателю вдруг что-нибудь не понравится, он вполне может уволить работника без выходного пособия и без выплаты зарплаты за отработанный период. Или же в любой момент может просто перестать платить работнику вовсе.
При этом работодатель, который выплачивает зарплату в конверте, вовсе не опасается за свое положение: как правило, в суд никто из работников не обращается, считая, что это бесполезно и к тому же опасно.
Помимо этого, работник, получавший неофициальные выплаты, попадает в категорию уклоняющихся от уплаты налогов, а это уже уголовная ответственность (в тех случаях, когда сумма уклонения выходит солидной).
Схема раскрытия выплат черной зарплаты
Налоговой службе достаточно легко обнаружить факт наличия неустроенных официально работников на предприятии, достаточно лишь пересчитать реальное количество работников на рабочем месте просто вручную, по головам, и сравнить полученный результат с официальным штатным расписанием.
Разумеется, за бесплатно никто работать не будет, значит, работникам выплачивается черная заработная плата. Подтверждение таких выплат можно найти в бухгалтерских файлах предприятия, если появиться с неожиданной проверкой и изъять оборудование.
Можно ли доказать в суде выплату неофициальной зарплаты
Многие обманутые работодателями работники не обращаются в суд, полагая, что если заработная плата выплачивалась им неофициально на руки, то и доказать ничего невозможно. Это не совсем так: доказать, что выплачивалась зарплата в конверте сложно, но возможно.
Главным доказательством могут послужить диктофонные записи (а диктофон сейчас есть практически в каждом мобильном телефоне), показания других работников, газетные объявления, в которых работодатели часто неосторожно пишут предлагаемый оклад (более высокий, чем обычно получают работники с официальной зарплатой на аналогичной должности) и тому подобное.
Сумма, получаемая всеми работниками, в виде оплаты по договору может быть и официальной и черной. В первом случае заработная плата полностью прозрачная, с произведением всех необходимых отчислений.
Второй вариант предполагает схему зарплаты в конверте , когда премия сотрудника официально не проходит ни по одному документу. Какая разница между этими двумя вариантами и что на это говорит профильный закон, будет рассказано далее.
Белая заработная плата что это?
Под этим определением, следует понимать получение заработной платы в установленном профильным законом порядке.
В этом случае организация производит все обязательные отчисления:
- бухгалтерский учет;
- подоходный налог;
- все императивные выплаты в ПФР и остальные социальные фонды;
- полный расчёт всех положенных выплат, в том числе и формальных больничных листов.
Следует знать, что труд гражданина, всегда должен оплачиваться именно таким образом, потому что только официальная заработная плата, прямо предполагает использование всех положенных трудовых преференций. Именно этим и отличаются черная и белая зарплата (или разновидность черной — серая зарплата).
Белая зарплата плюсы и минусы
Для самого сотрудника оплата официальным образом не предполагает никаких минусов. Он пользуется полным объёмом трудовых преференций, гарантированных каждому человеку.
Его доход, в соответствии с заработной платой, является полностью официальным, поэтому он может брать на себя различные кредитные обязательства, выступать в качестве поручителя по закону, рассчитывать на получение положенного налогового вычета во время приобретения имущества.
Единственный минус здесь заключается в том, что платить, к примеру, алименты придётся из расчёта именно такой заработной платой. Чем оплата будет выше, тем соответственно и будут выше алименты. Во всём остальном, сотрудник пользуются только плюсами от такого расчёта.
Минусы здесь в основном направлены в адрес работодателя, который помимо заработной платы формальному работнику, должен будет также производить и все положенные отчисления, в том числе и указывать соответствующий налог, который рассчитывается именно из исходной величины.
Расчет белой и черной зарплаты
Официальная заработная плата формально выплачивается, в соответствии с ранее заключенным трудовым соглашением. В этом случае, условный работник должен заранее знать, сколько ему будет платить организация.
Фактически никакого расчёта здесь производить не следует, потому что все величины указаны в исходном договоре. Что касается черной заработной платы, то в этом случае всё зависит от намерений самой организации.
Это может быть, как устные соглашения, так и не официальные письменные решения, которые не выходят за пределы организации. По факту он может получать намного большую сумму, которая указана в трудовом соглашении.
Черная заработная плата, имеет один крайне существенный минус: оплата больничных листов при белой зарплате, производится в полном объеме, а если заработная плата черная, то оплата производится только ее официальной части, которая может быть недостаточной для покрытия всех расходов на лечение.
Если зарплата белая и черная как начисляются декретные?
При законном порядке, положенные декретные, начисляются в соответствии со статьей 135 ТК РФ, диспозиция которой предполагает расчет в соответствии с предыдущими двумя годами трудовой деятельности.
В качестве расчёта, используется следующая схема: берется исходная заработная плата плюс отчисления, ежегодно вносимые в ФСС. При чёрной оплате, декретные фактически не начисляются, потому что эти средства не фигурируют ни в одном официальном документе и по закону, что-то предпринять, здесь будет невозможно.
Для того, чтобы установить какой налог с белой зарплаты, предусматривается профильным законом, необходимо обратиться к диспозиции статьи 284 НК РФ, которая указывает на фиксированные 13%.
Черная и белая зарплата Закон РФ
В соответствии с диспозицией 133 ТК РФ, оплата за труд, должна производится только в полностью официальном виде, без каких-либо исключений.
Черная оплата не регулируется профильным законодательством, потому что ее использование находится под императивным запретом.
О том, какая минимальная белая зарплата по закону, указывается в ст. 133.1 — общероссийский показатель составляет 6 204 рублей.
Как работодателя заставить платить белую зарплату?
Следовательно, работа с белой зарплатой, во всех отношениях, имеет намного больше преимуществ и плюсов условного сотрудника.
Если организация настаивает на использовании альтернативного варианта, то в этом случае штатной единице, рекомендуется сменить место работы, потому что оплату, производимую в конверте, доказать на практике будет невозможно.
Часто в повседневной жизни можно услышать такие словосочетания: белая зарплата, черная зарплата. Для большинства разница между этими понятиями очевидна. И каждый сам выбирает то, каким образом будет происходить вознаграждение за выполненную работу. Попробуем разобраться, чем привлекают и тот, и другой вариант оплаты труда.
Заработная плата - это
Определений заработной платы множество, но суть в них одна. Это оплата труда работника, зависящая от его квалификации и его вклада в общее дело. Правительством Российской Федерации установлен минимум, ниже которого работодатель не имеет право платить сотруднику. В 2017 году эта сумма составила 7800 рублей в месяц. Дополнительно в каждом регионе есть районные прибавки к зарплате, которые несколько увеличивают прожиточный минимум.
Виды заработной платы
Заработную плату можно разделить на виды:
- Номинальная зарплата - это та сумма денежных средств, которая выплачивается работнику за его деятельность в организации.
- Реальная зарплата - это количество товаров и услуг, которые можно купить за номинальную заработную плату.
Реальная зарплата напрямую зависит от номинальной, то есть чем выше вознаграждение получает человек на работе, тем выше его покупательская способность, соответственно, выше и реальная зарплата. Также этот показатель зависит от налоговых взносов, которые граждане перечисляют государству со своих доходов. Соответственно чем они выше, тем меньше реальная зарплата. Не маловажное значение для расчета этого показателя имеют цены на товары и услуги. Чем они выше, тем меньше реальная зарплата.
Существует еще одно популярное деление зарплат на виды:
- белая;
- черная;
- серая.
Это деление имеет бытовой характер. Вряд ли вы встретите в учебниках по экономике параграфы с заглавием "Белая зарплата". Поэтому давайте разбираться подробнее с терминами.
Что такое белая зарплата
Признаков белой или официальной зарплаты несколько:
Немного о налогах и взносах
Ни для кого не секрет, что с официальной заработной платы работника в фонд государства отчисляется 13 % от общей суммы выплат сотруднику. Это так называемый подоходный налог. По закону это все налоговые взносы, которые должен платить работник в бюджет страны. Дополнительно во внебюджетные фонды работодатель перечисляется около 30 % от общей суммы выплат работнику:
- Взносы в пенсионный фонд - 22 %.
- Взносы в Фонд социального страхования - 2,9 %.
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 %.
Все перечисленные выше отчисления производятся каждый месяц и отражаются во всех финансовых документах работодателя.
Что такое черная зарплата
Черная зарплата или зарплата в конверте обычно выплачивается в организациях, которые хотят избежать лишних затрат на своего работника и сократить расходы на налоги и взносы. Как правило, в таких компаниях между сотрудником и работодателем не заключаются договоры. Все договоренности только на словах. Поэтому люди, использующие такую схему оплаты труда, не всегда вызывают доверие.
Что такое серая зарплата
Многие компании даже те, которые уже десятки лет на рынке, используют эту схему, чтобы минимизировать сумму отчислений в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Суть серой зарплаты в том, что у работника в договоре прописывается минимальный оклад. Именно с него и будут идти все отчисления в налоговую и на взносы в ПФР, ФСС, ФОМС. Учитывая мизерность зарплат, платежи тоже будут минимальные. Это так называемая официальная часть заработной платы. Дополнительно в конверте сотрудник будет получать оставшуюся часть оплаты труда, которая не будет отражаться в бухгалтерском документе.
Плюсы и минусы белой зарплаты
С точки зрения закона и здравого смысла единственным вариантом для работника может стать получение официальной заработной платы. Ведь полюсы белой зарплаты очевидны:
- Защищенность. Это один из главных факторов. Ведь все отношения между сотрудником и организацией закреплены в трудовом договоре, в котором по ТК РФ заработная плата вписана отдельным пунктом. Поэтому самовольные решения работодателя, касающиеся положения работника на предприятии или изменения оплаты труда, будут невозможны. Также имея на руках договор, сотрудник защитит себя от ситуаций, когда не выплачивают неофициальную зарплату.
- Будущее развитие. Как правило, белые схемы оплаты труда использую компании, которые уверенно смотрят в будущее и которые заботятся о привлечении высококлассных сотрудников, обеспечивая для них комфортные условия труда. Компания, поощряющая своих сотрудников деньгами в конверте, на деле может оказаться однодневкой.
- Кредитование. Люди, которые получают белую зарплату, могут взять деньги под процент у банка на более выгодных условиях, чем люди, чьи доходы неофициальны. При этом им не нужно будет собирать кипу документов, которые подтвердили бы их доход. Достаточно принести с работы всего 2 справки.
- Пенсия. Мало кто заботиться о выплатах, которые будет получать человек, перешагнув шестидесятилетний возрастной рубеж. Для многих пенсия - это далекая перспектива. А ведь именно с наших доходов формируется базовая её часть. Поэтому зарплата и пенсия связаны неразрывно.
- Оплата больничных, отпускных, декретных происходит тоже исходя из официального заработка сотрудника.
- При расторжении трудового договора по инициативе работника или в результате ликвидации предприятия сотрудник должен получить все полагающиеся ему выплаты.
У любой медали две стороны. Поэтому белая схема имеет и ряд отрицательных пунктов:
Почему работодатели используют цветные схемы оплаты труда
Многие компании, ведущие свою деятельность на территории России, применяют на практике серую схему оплаты труда. Основные причины в следующем:
Как сотрудникам с серой и черной зарплатой доказать факт получения денежных средств
Часто случаются такие ситуации, кода работодатель, выплачивающий зарплаты в конвертах, в течение долгого времени не оплачивает труд работника или при увольнении отказывается платить заработанные сотрудником деньги. Решить это вопрос можно, но процесс будет не из легких. Существует три пути развития событий:
- Написать заявление в инспекцию Роструда. В письменной форме необходимо указать сумму, которую ежемесячно получал работник, время, на которое были задержаны обязательные выплаты, какие права были нарушен. После принятия заявления Рострудом инициируется проверка организации, где трудился заявитель. Процедура проходит без участия сотрудника, а о её результатах сообщат после окончания.
- Обращение в прокуратуру. Так как невыплата заработной платы или иных доходов работнику является уголовным преступлением. В заявлении также описывается ситуация между работником и работодателем. После этого также организуется проверка предприятия.
- Обращение в суд. Один из эффективных способов прилечь работодателя к ответственности. Но чтобы подтвердить незаконное поведение владельца компании, потребуется множество доказательств. К ним можно отнести: диктофонные записи, свидетельские показания, сведения о размещенных вакансиях предприятия, где будет прописан доход сотрудника. Хорошим доказательством получения зарплаты является справка о доходах сотрудника для получения кредита, заполненная работодателем в свободной форме.
Чтобы не доказывать свою правоту, не тратить время и нервы, выбирайте организации, которые оформляют отношения по ТК РФ. Заработная плата здесь является официальной.
При приёме на работу наниматель обязан сообщить кандидату на должность размер положенной ему заработной платы. Легальный работодатель назовёт соискателю сумму исключительно белой зарплаты. Нелегальный предприниматель с высокой долей вероятности сообщит, что вся зарплата или её часть будет выдаваться в конверте, то есть – «в чёрную». Если же работнику при трудоустройстве называют только сумму, не уточняя, что это белая зарплата, то целесообразно сразу поинтересоваться: включены ли в эту сумму налоги и вся ли она будет выплачиваться через кассу предприятия или на карточку.
Белая и чёрная зарплата: в чём разница
Несмотря на то что закон не допускает никаких другим систем оплаты труда, кроме белого легального заработка, на деле нередко встречаются ситуации, когда работодатели оплачивают работу своих сотрудников «в чёрную». Наёмные работники должны понимать, что именно им предлагают и чем они рискуют.
Что значит белая зарплата:
- во-первых, официальное трудоустройство и учёт отработанного времени с момента подписания приказа о приёме на работу или трудового контракта;
- во-вторых, гарантированные выплаты в случае болезни и отпуска;
- в-третьих, формирование пенсионного стажа.
Что стоит за нелегальными схемами оплаты труда:
- вероятность обмана (сотрудник сделал работу, ему не заплатили, и жаловаться нет оснований, поскольку никакие расписки или письменные указания не могут подтвердить того факта, что между ним и работодателем был заключён трудовой договор);
- невозможность контролировать периодичность и размер оплаты (если белую зарплату администрация по закону должна выплачивать два раза в месяц, то чёрную работники получают по личной инициативе нанимателя тогда, когда ему будет удобно);
- отсутствие каких-либо социальных гарантий (вернувшись после болезни, работник не только не получит пособие, но и может остаться без работы);
- отсутствие удержаний и вычетов в государственную казну (если работнику сказали, что заплатят 25 тысяч рублей, то столько и должны выплатить).
Обычно работодатели при приёме на работу обещают выдавать «конверты» вовремя и в оговорённой сумме, независимо от болезней или отпусков. Но это только обещания, и будут ли они исполняться, никто не знает, зачастую даже сами работодатели, ведь они рассчитывают на коммерческий успех, но если начнутся проблемы с бизнесом, то в первую очередь станут экономить на тех самых «конвертах».
Разница между белой и чёрной зарплатой для работодателя состоит в том, что официально трудоустраивая работников, он становится их страхователем, и ему в обязанности, кроме оплаты труда, вменяется перечисление обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды, которые в совокупности составляют 30% от размера зарплаты. Полезно прочитать про .
Главная цель, которую преследуют наниматели, выдавая зарплату «в конверте» – сэкономить на этих самых платежах. Однако за такой экономией стоит риск быть оштрафованным и даже привлечённым к уголовной ответственности в виде лишения свободы. Стоит подробнее узнать о том, какая и её получение предусмотрена законодательством.
Примечательно, что полностью чёрная схема оплаты труда постепенно уходит, и на её месте появляются так называемые серые схемы, по которым работник официально трудоустроен, но его белая зарплата не превышает установленный законом минимум (около 9 тысяч рублей). Остальную часть также выдают в конвертах.
Серый заработок фактически совмещает в себе чёрную и белую зарплату. При такой модели сотрудничества работник также лишен многих прав, но может не переживать, что его без объяснений уволят с должности.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Как определить размер белой зарплаты
Нередко возникают ситуации, когда при приёме работнику озвучивают белую зарплату, например, 25 тысяч рублей в месяц, а в итоге он получает на карточку около 22 тысяч рублей. Этот факт всегда неприятно удивляет. Оказывается, что работник не учёл, а наниматель умолчал о том, что из белой зарплаты должны быть уплачены налоги, и только та сумма, которая осталась после удержаний, может быть выдана на руки сотруднику.
Поэтому когда при трудоустройстве называют сумму белой зарплаты, из неё можно смело вычитать 13% (НДФЛ – налог на доходы физических лиц), в итоге получится фактический заработок.
Белая зарплата может состоять из штатного оклада и всевозможных премий. При официальном трудоустройстве работнику необходимо сообщить оклад для этой должности по штатному расписанию, а также ознакомить с премиальным положением (если такое есть на предприятии).
И оклад, и премии облагаются налогами по одной и той же процентной ставке, сам работник, и никаких материальных преимуществ для него при разделении заработка на премию и оклад нет. Но они есть у администрации, которая имеет возможность, варьируя размеры премий, мотивировать наёмный персонал на трудовые подвиги.
Ещё один вариант белой оплаты труда – сотрудничество с заказчиком на условиях договора подряда. Но в этом случае речь идёт не о трудовых отношениях, а, скорее, о коммерческих. В сделку вступают два самостоятельных субъекта: исполнитель и заказчик. Результат деятельности исполнителя оплачивается заказчиком по актам выполненных работ.
Плюсы и минусы белой зарплаты
Основной плюс белой зарплаты – социальная защищённость работника. За счёт страховых взносов, уплаченных добросовестным работодателем во внебюджетные фонды выплачиваются пенсии, больничные, пособия, связанные с травмами на производстве и т. д. Полезно изучить .
Ещё один, неочевидный для многих плюс, – за счёт обязательных страховых взносов активного населения формируется фонд выплат незащищённым группам людей: инвалидам, одиноким матерям, безработным и т. д.
И хорошо, если сегодня человек здоров и энергичен, у него неплохой заработок, и даже недурно, что 80% зарплаты – «наличка в конверте». Но конверты могут в любой момент прекратиться (по разным причинам), и тогда нужно идти за помощью к государству. А государству неоткуда платить социальную помощь, кроме как из фондов, сформированных за счёт взносов, уплачиваемых за работающее население.
Вычеты в размере около 13% от суммы – не единственный недостаток белой зарплаты, минусы у официального заработка найдут те бенефициары, которые не очень хотят афишировать свой официальный доход.
Например, если безработный состоит на бирже труда и получает от государства ежемесячное пособие по безработице, то при официальном трудоустройстве эти выплаты прекратятся. А мало кто хочет отказываться от дополнительных денег. Или общий доход семьи настолько низок, что государство предоставляет ей субсидию на оплату коммунальных услуг. Но если доход вырастет, то платить нужно будет наравне со всеми. Поэтому многие в такой ситуации принимают решение оставаться на чёрной или серой схеме оплаты труда.
Полезно узнать, какова . Актуальные данные для предпринимателей, применяющих разные налоговые режимы.
На заметку: . Уменьшение налога на сумму страховых отчислений и другие законные способы экономии.
Как правильно произвести и отразить эту операцию в документах.
Заключение
Белая зарплата – механизм, позволяющий государству поддерживать и обеспечивать социальные устои, при которых общество берёт на себя ответственность за тех, кто не в состоянии сам о себе позаботиться. В свою очередь, социальная защита – основа демократического общества, в котором наивысшую ценность имеют естественные и неотъемлемые права человека (право на жизнь, право на охрану здоровья, право на безопасность и т. д.).