Контакты
Главная / Кадровый учет

Расчет по страховым взносам в ифнс образец. Отчетность по страховым взносам, бланк

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

  • IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
  • V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
  • VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
  • VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
  • VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
  • IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
  • XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
  • XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
  • XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
  • XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
  • XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
  • XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
  • XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
  • XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
  • XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
  • XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2019 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета:

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% - 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% - 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения .

Сроки отчетности

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если у страхователя среднесписочная численность работников 26 и более человек, специалисты ФНС примут отчет к рассмотрению исключительно в электронном виде.

В 2019 году налоговая служба ждет расчет:

  • за I квартал — не позднее 30.04.2019;
  • за полугодие — не позднее 30.07.2019;
  • за 9 месяцев — не позднее 30.10.2019.

До 30.01.2020 включительно нужно обеспечить доставку отчета по взносам за 2019 год в ФНС.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2017. А нужно было направить его не позднее 02.05.2017. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2017 года. Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС? Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2017 года.

Изменения в отчетности по страховым взносам с 2017 года

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы. В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

  • снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
  • оптимизация отчетности;
  • улучшение качества проверок.

Более подробно про изменения в отчетности с 2017 года вы можете узнать из наших материалов: « », « ».

Способы и сроки сдачи нового расчета

Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Состав расчета по страховым взносам

Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:

  • титульный лист;
  • лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • Раздел №1, в который входит 10 приложений;
  • Раздел №2, дополняемый одним приложением;
  • Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

Сначала может показаться, что новый расчет по страховым взносам очень большой – только к разделу 1 существует 10 приложений! Однако пугаться не стоит. Заполнять и сдавать все разделы и приложения в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года не обязательно. Представленная ниже таблица поможет разобраться с тем, какие именно разделы нового расчета требуется сформировать и сдать в инспекцию:

Какие разделы расчета по страховым взносам заполнять
Лист (или раздел) расчета Кто составляет
Титульный лист Все страхователи
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 Все организации и ИП, которые выплачивали в 1 квартале 2017 года доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 - 8 к разделу 1 Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)
Приложение 9 к разделу 1 Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1 Организации и ИП, выплатившие в 1 квартале 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)

Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила

При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году См. « ».

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета. См. « ».

Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

  1. каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
  2. страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
  3. для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
  4. текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
  5. стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
  6. при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
  7. в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Титульный лист

Титульная страница содержит поля, предназначенные для заполнения плательщиком и сотрудником налогового органа. Бухгалтер организации или ИП вносит сведения в следующие строки:

ИНН и КПП

Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если формируете отчет «на бумаге»):

Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).

Номер корректировки

Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».

Расчетный (отчетный) период

В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.

Код ИФНС

В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса .

Код места предоставления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

Наименование

Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.

Форма реорганизации или ликвидации

Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.

Достоверность и полнота сведений

Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов

В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Первые два подраздела обязаны заполнять все лица, предоставляющие расчет по страховым взносам в 2017 году. Показатели подраздела 1.1 и 1.2 формируйте с начала 2017 года. Где это необходимо: делайте «разбивку» на январь, февраль и март 2017 года. Рассмотрим особенности заполнения основных полей этих разделов и приведем образцы.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

В подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 включите данные о расчете облагаемой базы и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Также укажите возможный код тарифа плательщика:

Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:

Заполнение строк подраздела 1.1
Строка подраздела 1.1 Заполнение
010 Общее количество застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию с начала 2017 года (с «разбивкой» на январь, февраль и март).
020 Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили пенсионные страховые взносы с 1 января 2017 по 31 марта 2017 года.
021 Количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов. В 2017 года эта сумма – 876 000 рублей (См. « »).
030 Суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц в период с января по март 2017 года (включительно). Имеются в виду выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п.1 и 2 ст. 420 НК РФ).
040 Суммы выплат, не облагающиеся страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
050 База для расчета пенсионных взносов в 1 квартале 2017 года.
051 База для расчета пенсионных страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы: 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
060 (включая 61 и 62) Суммы исчисленных пенсионных взносов, в частности:
- по строке 061 - с базы, не превышающей 876 000 рублей;
- по строке 062 – с базы, превышающей 876 000 рублей.

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 должен включать в себя расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Порядок заполнения строк этого подраздела в составе расчета за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и приведем пример заполнения:

Заполнение строк подраздела 1.2
Строка подраздела 1.2 Заполнение
010 Общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования с начала 2017 года.
020 Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы с начала 2017 года.
030 Суммы выплат в пользу физлиц с января по март 2017 года (включительно).
040 Суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ).
050 База для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ).
060 Суммы исчисленных «медицинских» взносов.

Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.

Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству

В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.

В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:

  • «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС, см. « »);
  • «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Расшифруем порядок заполнения остальных строк этого раздела и приведем образец:

Заполнение строк приложения 2
Строка приложения 2 Заполнение
010 Общее количество застрахованных сотрудников с начала 2017 года.
020 Суммы выплат в пользу сотрудников с января по март 2017 года (включительно).
030 Суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ).
040 Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого человека). См. « »).
050 База для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование, сформированная с 1 января по 31 марта 2017 года.
051 Показатель в эту строку должны вносить компании или ИП, имеющий лицензию на фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД. В этой строке им следует зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.
052 Эту строку должны заполнить компании, производящие в 2017 году выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. В этой строке нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).
053 Эту строку заполняют только ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, ведущие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые производят выплаты сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке им нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным работникам по трудовым договорам.
054 Это строка для организаций и частных бизнесменов, выплачивающих доходы временно пребывающим в России иностранным сотрудникам. По этой строке им нужно показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников. Исключение – граждане стран из ЕАЭС. Они к этой строке не относятся.
060 Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2017 года.
070 Суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (больничные, декретные пособия и т. д.).
080 Суммы, которые в первом квартале 2017 года организация или ИП получили от ФСС в виде возмещения расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.).
090 Сумма страховых взносов к уплате за каждый месяц 1 квартала 2017 года.
Если получилась сумма взносов к уплате, то в строке 090 ставьте код «1» (то есть, если взносы оказались больше расходов на пособия). Если сумма расходов пособия превысила сумму начисленных взносов, то по строке 090 отразите код «2».

В данной статье мы рассмотрим все аспекты приготовления и подачи такой регламентированной отчетности как Расчет по страховым взносам. Также будет приведена информация о сроках сдачи, порядке заполнения и штрафах за отсутствие данной отчетности.

Замена ЕРСВ

Ранее отчет по страховым взносам был под надзором пенсионного фонда Российской Федерации, туда же уплачивались и страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Но, начиная с 2017 года, все страховые взносы перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. ЕРСВ был заменен Расчетом по страховым взносам.

Кто сдает

Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.

Куда сдавать отчет

Данный отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя или месту регистрации ООО. Бывает, что отчет нужно сдавать не в налоговую по юридическому адресу компании, а в налоговую инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Это может произойти, если головная организация наделяет Обособленное подразделение правом самостоятельно рассчитывать и исчислять страховые взносы. Это правило утверждается приказом руководителя, о чем в произвольной форме информируется налоговая инспекция.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году

Срок сдачи РСВ установлен ИФНС как 30 число первого месяца, следующего за окончанием квартала. Следует отметить, что отчет сдается ежеквартально, то есть четыре раза в год. Сроки сдачи отчета в 2018 году установлены следующие:

  1. За 2017 год нужно подать отчет до 30 января 2018 года;
  2. За первый квартал в 2018 году - до 30 апреля;
  3. За второй квартал в 2018 году - до 30 июля;
  4. За третий квартал в 2018 году - до 30 октября;
  5. За четвертый квартал в 2018 году отчет сдается до 30 января 2019 года.

Важно! За несвоевременную подачу отчета налоговым кодексом предусмотрен штраф не менее 1000 рублей.

Форма расчета

Сама декларация сдается по форме, которая установлена Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года с номером ММВ7-11-551. Эта форма имеет обозначение КНД 115111 и состоит из трех разделов:

  1. Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов;
  2. Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов для глав крестьянско-фермерских хозяйств;
  3. Персонифицированные данные о застрахованных.

Саму форму декларации можно скачать здесь:

Размеры страховых взносов

Общий для всех плательщиков страховых взносов тариф в настоящее время равен 30% от суммы начисленной заработанной платы. Но есть и пониженный размер страховых взносов, который могут уплачивать некоторые категории налогоплательщиков. К примеру, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производственной деятельностью и другим, приравненным к ней видам деятельности имеют право платить пониженный размер страховых взносов - 20%. Эти 20% идут на пенсионные страховые взносы, а взносы на медицинское и социальное страхование не уплачиваются вовсе (кроме взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Чтобы было понятно, рассмотрим размеры взносов в таблице.

Пример 1.

  • апрель - 65000 рублей;
  • май - 68000 рублей;
  • июнь - 70 000 рублей.

Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет основной тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.

Месяц года Сумма взносов
ПФР 22,0% ФСС 2,9% ФОМС 5,1% ФСС от НС и ПЗ 0,2%
Апрель (65000*0,22) (65000*0,029) (65000*0,051) (65000*0,002)
Май (68000*0,22) (68000*0,029) (68000*0,051) (68000*0,002)
Июнь (70000*0,22) (70000*0,029) (70000*0,051) (70000*0,002)
2 квартал 44660 5887 10353 406

Пример 2.

Рассчитаем размеры страховых взносов для ООО «Розы», который находится на упрощенном режиме налогообложения, имеет 5 сотрудников и общий фонд оплаты труда размером:

  • апрель - 65000 рублей;
  • май - 68000 рублей;
  • июнь - 70 000 рублей.

Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет пониженный тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.

Месяц года Сумма взносов
ПФР 20,0% ФСС 0% ФОМС 0% ФСС от НС и ПЗ 0,2%
Апрель (65000*0,20) 0 0 (65000*0,002)
Май (68000*0,20) 0 0 (68000*0,002)
Июнь (70000*0,20) 0 0 (70000*0,002)
2 квартал 40600 0 0 406

Появление формы единого расчета по страховым взносам в 2017 году связано с тем, что с этого года начисление и уплату практически всех взносов контролирует ФНС. По этому поводу налоговики даже выпустили . Исключение — взносы по травматизму, которые остались в ведении ФСС. А потому вместо ранее сдаваемых расчетов РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и 4-ФСС (в части взносов ВНиМ) заполняется единый расчет на новом бланке.

ВАЖНО! Переход надзорной функции к ФНС не означает автоматического упразднения отчетности перед фондами. Это касается и такой формы, как СЗВ-М .

Главное отличие ЕРСВ от отчетов-предшественников заключается в том, что он составлен по принципам налоговой декларации, то есть содержит только те данные, которые имеют отношение к начислениям отчетного периода. А такие показатели, как сумма уплаченных взносов, входящий и исходящий остаток задолженности, в ЕРСВ не указываются. Именно поэтому в расчете по страховым взносам нет уплаты и строк для ее отображения.

А знаете ли вы, что с 2019 года форму ЕРСВ ожидают изменения? Подробности — в этой заметке .

Как, куда и когда представляется ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Отчет направляется в ИФНС раз в квартал не позднее 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для 4 квартала 2018 года отчетный срок заканчивается 30.01.2019. Это среда, поэтому без переносов.

А о том, кто отчитывается в случае реорганизации, читайте в материале «Кто должен сдавать расчет по взносам при реорганизации путем присоединения» .

Если в расчете по страховым взносам численность сотрудников превышает 25 человек, отчитываться нужно в электронном виде. Если же у вас работают 25 человек и меньше, можно сдать отчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Если вы нарушили требование о сдаче электронного отчета при численности работников свыше 25 человек и сдали отчет на бумаге, вас могут оштрафовать по ст. 119.1 НК РФ (на 200 руб.).

ИП без работников расчет по страховым взносам вправе сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.

Куда сдавать ЕРСВ в разных ситуациях, пояснит наша таблица.

Кто сдает

В какую ИФНС сдавать

Компания

По месту регистрации

В этом случае в 2018-2019 годах сдается нулевой единый расчет по страховым взносам, образец которого вы можете увидеть . И хотя в НК РФ прямого указания на это нет, спор с инспекторами в данном случае может обернуться серьезными проблемами и штрафом . Причем из-за того, что в ЕРСВ фигурируют 3 вида взносов, штраф придется уплатить тремя платежками на разные КБК.

Заполняем ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Бланк единого расчета по страховым взносам, а также правила его оформления, утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В 4 квартале 2018 года законодательных корректировок не произошло. Расчет включает титульный лист, 3 раздела и приложения к ним. Рассмотрим основные нюансы ЕРСВ:

  • В случае отсутствия каких-либо показателей в начале соответствующего поля проставляют 0, а в остальных клетках — прочерки.
  • Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.
  • ЕРСВ разрешено оформлять на компьютере или от руки печатными буквами.
  • Обязательны к заполнению следующие разделы и приложения: титульник, раздел 1; подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1; подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1; приложение 2 раздела 1; раздел 3. Остальные листы оформляются, только если есть соответствующие показатели.
  • В разделе 1 приводят обобщенные данные по взносам к уплате за отчетный период. Здесь же фиксируют суммы в ПФР по доптарифу и взносы на дополнительное соцобеспечение. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений.
  • Раздел 2 — для глав КФХ. Здесь указывается годовая сумма пенсионных и медвзносов. Раздел 2 имеет одно приложение.
  • Раздел 3 посвящен сведениям персучета о застрахованных гражданах.

Грамотно заполнить ЕРСВ за 4 квартал 2018 года вам помогут наши статьи:

  • «Единый расчет по страховым взносам - бланк» ;
  • «Срок сдачи отчета по форме ЕРСВ за 4 квартал 2018 года» ;

При заполнении отчета по взносам используйте наши подсказки:

  • «Отражаем командировки в ЕРСВ» ;
  • «Суточные в ЕРСВ: какую сумму указывать?» ;
  • «ИНН работника неизвестен: как сдавать ЕРСВ?» ;
  • «Как в РСВ отразить возмещение из ФСС?» .

Не забудьте проверить расчет перед отправкой, чтобы не просрочить его сдачу и не попасть под штрафные санкции !

О том как проверить расчет по страховым взносам, мы рассказывали в материалах:

  • «Раздел 3 расчета по страховым взносам чаще всего содержит ошибки» ;
  • «Обновлены контрольные соотношения ЕРСВ с 6-НДФЛ» ;
  • «ФСС не принял пособия к зачету — подавать уточненный ЕРСВ?» ;
  • «Нюанс, который нужно будет учесть при уточнении сведений персучета в новом расчете по взносам» .

Вбухгалтерской практике встречаются ситуации, когда указанный в расчете по страховым взносам СНИЛС не найден в базе инспекции. В данном случае рекомендуем направить налоговикам письмо следующего содержания "Просим уточнить СНИЛС работника (указываем ФИО сотрудника) для расчета по взносам, так как при представлении отчета выдается сообщение об ошибке". К письму седует приложить скан-копию СНИЛСа "неправильного" сотрудника.

ЕРСВ и участники пилотного проекта

В некоторых субъектах России ФСС реализует так называемый пилотный проект, который предусматривает выплату соцпособий без участия страхователей (работодателей), а также непосредственное финансирование расходов по профилактике травматизма и профзаболеваний за счет средств ФСС. При этом «несчастные» взносы в финансировании не участвуют.

Внимание! В ЕРСВ в приложении 2 к разделу 1 указывается способ выплачты страхового обеспечения: зачетный или прямые выпаты (в пилотных регионах). Строка признак выплат в расчете по страховым взносам заполняется значениями 1 или 2, в зависимости от применяемого способа. Кроме того в заполнении ЕРСВ для участников пилотного проекта есть ряд особенностей, о них вы узнаете из публикации: «Уточнен порядок заполнения расчета по взносам для участников пилотного проекта ФСС» .

Не упустите возможность узнать о последних законодательных изменениях, получить авторитетные комментарии экспертов. Заходите почаще на наш сайт и ! Наши консультации оперативны и бесплатны.