Контакты
Главная / Кадровый учет

Срок уплаты страховых взносов в налоговую. Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в 2016 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС платят все компании, которые производят выплаты в пользу физлиц. Подробные сроки уплаты страховых взносов в 2016 году вы найдете в таблице.

Важно! Посмотрите большую инструкцию по новым страховым взносам в статье

В этой статье вы найдете:

  • Срок уплаты в 2016 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС
  • Срок уплаты страховых взносов в ФСС в 2016 году

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС

Компания по итогам каждого месяца перечисляет страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФОМС. Для этого оформляется отдельно платежное поручение по каждому виду страховых взносов. Заплатить все взносы одной платежкой нельзя, так как деньги уходят в разные бюджеты.

С 2016 года поменялся срок уплаты взносов на травматизм. Теперь срок уплаты страховых взносов в 2016 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС установлен одинаковый. Вы перечисляете взносы до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислили взносы. Подробные сроки уплаты в 2016 году вы найдете в таблице ниже.

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году для юридических лиц

Для юридических лиц в 2016 году срок уплаты страховых взносов - каждый месяц до 15 числа. Самозанятые лица платят взносы за себя не позднее 31 декабря года. В 2016 году 31 число выпадает на субботу, поэтому срок переносится на первый рабочий день 2017 года. Предприниматель имеет право как заплатить всю сумму единовременно, так и платить взносы частями в течение года. Исключение - взносы с доходов свыше 300 000 руб. Их нужно уплатить до 3 апреля 2017 года.

Отчетный период

Срок уплаты

Сентябрь

Срок уплаты страховых взносов в ПФР в 2016 году

Срок уплаты страховых взносов в ПФР в 2016 году ничем не отличается от срока, установленного для взносов в ФСС. Перечислить платежи в Пенсионный фонд нужно тоже до 15 числа следующего месяца. Поэтому сроки в таблице выше актуальны и для взносов в ПФР.

КБК по страховым взносам на 2016 год изменения

Юридические лица используют в 2016 году КБК по страховым взносам из таблицы ниже.

Вид платежа

КБК

Страховые взносы в ПФР

392 1 02 02010 06 1000 160

Взносы в ПФР по доптарифу за работников, которые заняты на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ;

392 1 02 02131 06 1000 160

Взносы в ПФР по доптарифу за работников, которые заняты на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ

392 1 02 02132 06 1000 160

Страховые взносы в ФСС на ВНиМ

393 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы в ФСС на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в ФФОМС

392 1 02 02101 08 1011 160

Страховые сборы являются важной частью системы обязательного социального страхования (СОСС). Благодаря регулярным отчислениям государство имеет возможность выплачивать постоянные, в виде пенсий, или временные пособия лицам, которые временно или навсегда потеряли трудоспособность по причине травмы или болезни, ушли на заслуженный отдых, родили ребенка, нуждаются в лечении.

Страховые взносы (СВ) подразумевают собой отчисления на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение граждан России. Социальные СВ, в свою очередь, делятся на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНТ) и ухода в , и « ».

Контроль за начислением и перечислением СВ, представлением отчетности возложен на внебюджетные фонды (ПФР, ФФМОС, ФСС) и налоговую службу (ФНС).

Для каждого вида взносов законодатель установил определенные страховые ставки, исчисление может осуществляться по общим правилам и на основании льгот, которые применяются некоторыми категориями плательщиков в определенных случаях, в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Финансовая помощь оказывается нетрудоспособному населению, но начисление взносов происходит с доходов трудоспособной части.

Застрахованные лица, на доходы которых происходит начисление СВ, должны быть официально трудоустроенными у страхователя (работодателя) или получать доходы за выполнение определенного вида работ. Страхователи для исчисления и уплаты взносов должны находиться на учете в каждом внебюджетном фонде.

Оплата по пенсионным, медицинским, взносам на случай ВНТ и материнству начиная с 2019 г. осуществляется на бюджетные счета территориальных отделений НС. Взносы «на травматизм» оплачиваются, как и раньше на счета Соцстраха. Срок уплаты страховых взносов в 2019 году определен для разных категорий плательщиков отдельно.

В связи с нововведениями, которые вступили в силу с 2019 г., отчетность по 3-м видам СВ в виде единого расчета подается в территориальные отделения налоговой, где зарегистрирован СХД. В отчете, представляемом в Соцстрах, указываются только начисления «по травматизму».

Отчетность подается ежеквартально по истечении отчетного периода. Для ИП, у которых нет наемных работников, установлены иные сроки подачи отчетности, 1 раз в год по истечении календарного года. Как и раньше отчеты подаются плательщиками, имеющими до 25 наемных работников, на бумажных носителях, при большем количестве, только в электронном виде.

Что говорит Закон

Новые правила о СВ законодатель изложил в НК, в разделе 11 и главе 34. Основополагающий закон (ФЗ № 122) о СВ, который действовал ранее, утратил свою силу из-за изменений, внесенных в НК. Понятие о СВ теперь устанавливается ст. 8 НК. По вопросам страхования «на травматизм», что включает несчастные случаи на производстве и профзаболевания по-прежнему следует обращаться к ФЗ № 125.

Таким образом, последней редакцией НК в отношении СВ установлены в статье:

Объект обложения СВ определяется по-разному в 3 случаях, когда выплаты производит:

Предприятие или ИП в пользу физлица, доходы которого подлежат обязательному СС В данном случае объектом обложения следует признавать выплаты, осуществляемые на основании договоров:
  • трудовых и гражданско-правовых (ГПД), когда выполняются определенные работы или оказываются услуги;
  • по выполнению авторских заказов;
  • отчуждения прав на авторские произведения в сфере литературы, науки, искусства;
  • лицензионных с предоставлением права использования авторских произведений.
Физлицо, не являющееся предпринимателем, в пользу иного физлица (не ИП, адвоката или нотариуса, другого лица, занимающего частной практикой) Выплаты производятся по трудовым соглашениям и ГПД за выполненные работы или оказанные услуги.
ИП или лицо, занимающееся частной практикой (нотариус, адвокат, другое), но не имеющее наемных работников Доходы эти СХД получают только на себя, в данном случае существует разграничение до 300 тыс. руб. и больше, но в любом случае происходит начисление СВ.

В ст. 422 НК указан новый перечень выплат, которые не облагаются СВ.

К ним относятся, например, доходы по:

  • переходу прав собственности на имущество по договору купли-продажи, ссуды, аренды, займа или др.;
  • выплатам иностранным гражданам или лицам без гражданства, когда они трудятся на базе обособленного подразделения, находящегося за рубежом, но принадлежащего российской компании;
  • возмещению расходов добровольцев, исполняющих обязанности на основании ГПД, заключенного с благотворительной организацией, кроме выплат на питание, превышающих суточные;
  • выплатам иностранным гражданам, лицам без гражданства и волонтерам, когда они принимают участие в чемпионате мира по футболу;
  • выплаченным социальным государственным пособиям, материальной помощи и на рождение (усыновление) ребенка или на случай смерти родственника, компенсационным выплатам;
  • иные.

По новым правилам не будут облагаться СВ командировочные расходы, перечень которых указан в НК, в ст. 217 (п. 3).

Кто обязан отчислять

К плательщикам законодатель относит:

  • предприятия;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • физических лиц, которые не являются ИП;
  • физлиц, занимающихся самостоятельно частной практикой, и предоставляющих юридические, медицинские, консалтинговые услуги, иные.

Все категории плательщиков, кроме последней, начисляют взносы на доходы наемных работников. Последняя категория физлиц начисляет взносы на свои доходы. Если субъект относится одновременно к нескольким категориям плательщиков, то он платит СВ отдельно по всем основаниям.

ИП оплачивают СВ за себя и наемных работников, но только на пенсионное и медицинское обеспечение. Взносы в ФСС оплачиваются предпринимателями в добровольном порядке. Если предприниматель не имеет наемных работников, то оплачивает взносы только за себя.

Взносы предприниматели уплачивают независимо от того, ведут они деятельность и получают доходы или нет. Обязанность по уплате СВ возникает у ИП, как только они приобретают этот статус.

Для ИП законодатель предусмотрел в ст. 430 НК перечень ситуаций, когда СВ им можно не начислять, потому что деятельность не ведется, например:

  • прохождение воинской службы;
  • уход за ребенком после рождения до 3–4,5 лет;
  • присмотр за престарелым близким родственником;
  • проживание за границей с супругом, который занимается дипломатической работой (максимально до 5 лет);
  • проживание с супругом – военнообязанным по месту прохождения его службы (также максимально в течение 5 лет).

Если ИП ведет деятельность и получает от нее доходы, но в то же время у него есть право не платить СВ, он обязан их уплачивать.

Порядок начисления

Согласно нововведениям в порядке начисления СВ следует учитывать, что:

  • при выплате дохода в натуральной форме его размер равен стоимости работ (услуг, выданных товаров), куда входят акцизы и НДС;
  • размер суточных для командированных, которые облагаются СВ, по стране увеличился до 700 руб., а за рубежом до 2,5 тыс. руб.;
  • возросла предельная база для начисления взносов, на пенсионное обеспечение до 755 тыс. руб., на взносы по ВНТ до 876 тыс. руб.;
  • для ИП установлен предельный размер дохода для начисления фиксированного платежа СВ – 300 тыс. руб., доходы свыше облагаются дополнительно;
  • выплата материальной помощи опекуну на ребенка составляет 50 тыс. руб. в течение года.

Исчисление взносов предприятиям и ИП, иным физлицам за наемных работников в 2019 г. следует рассчитывать согласно тарифным ставкам:

Рассчитываются взносы в отдельности по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Исчисление СВ должно происходить в день начисления доходов, а не выплаты. Если у СХД нет прав на применение льготных тарифов, он пользуется основными.

Дополнительные тарифы применяются СХД для начисления СВ на доходы работников, имеющих право на досрочное получение пенсии из-за тяжелых условий труда, в которых они работают. Исчисление на доходы наемных работников происходит ежемесячно.

Взносы, оплачиваемые ИП и другими лицами, которые не используют наемный труд, т. е. «за себя», рассчитываются исходя из МРОТ, установленного в 2019 г.

Их начисляют 1 раз в год в фиксированной сумме:

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Новые правила не затронули срок уплаты страховых взносов в 2019 году. Как и прежде СВ, начисляемые на доходы наемных работников, уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если этот день является выходным или праздничным, то происходит перенос на следующий рабочий (НК, ст. 6.1, п. 7). В этом году осуществлять оплату по взносам, уплачиваемым на счета НС, требуется с использованием новых КБК.

Хотя уплатить СВ за декабрь необходимо до 15 января 2019 г., это можно сделать до 31 декабря 2019 г., чтобы использовать старые КБК. Оплата по СВ «на травматизм» на счета ФСС осуществляется по старым КБК без изменений.

В 2019 г. все обязательные СВ оплачиваются максимально до:

  • 16 января;
  • 15 февраля;
  • 15 марта;
  • 17 апреля;
  • 15 мая;
  • 15 июня;
  • 17 июля;
  • 15 августа;
  • 15 сентября;
  • 16 октября;
  • 15 ноября;
  • 15 декабря.

Расчетным периодом для исчисления СВ следует считать календарный год, а отчетным – квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год. Только в некоторых случаях для ИП и иных физлиц отчетным периодом является год.

За несвоевременную уплаты взносов к плательщикам будет применяться административная ответственность:

  • непредставление отчета вовремя повлечет за собой штраф в размере 5% от указанной в нем суммы за каждый месяц просрочки (минимально 1 тыс. руб., максимально 30% от суммы неуплаченных взносов);
  • за грубую ошибку при начислении СВ, когда облагаемая база была занижена – 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 тыс. руб.;
  • за умышленную или неполную уплату – 40% от неуплаченной суммы.

Для индивидуальных предпринимателей

Сроки оплаты взносов предпринимателями и лицами, осуществляющими деятельность без работников, т. е. «за себя», отличаются:

На сумму взносов разрешается уменьшать расходы, что влияет на размер налога на прибыль, единого, вмененного, сельхозналога. Поэтому предприниматель сам решает, как осуществлять платежи. Но необходимо учитывать, что фиксированный платеж по СВ оплачивается до расчета налога. Взносы, начисляемые на выплаты работникам, ИП вносит ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Обособленным подразделениям

По новым правилам обособленные подразделения, которым главное предприятие дало разрешение начислять доходы своим работникам, осуществляют начисление и перечисление взносов самостоятельно. Также самостоятельно они сдают отчетность. По месту своего нахождения подразделение должно находиться на учете в налоговой и внебюджетных фондах.

Главное предприятие подает сообщение в территориальное отделение НС, где находится на учете о том, что позволяет или забирает у подразделения полномочия на выплату зарплаты работникам. НС передает данную информацию по месту расположения подразделения в территориальное отделение НС, а та в Фонды.

Считается, что если обособленное подразделение начисляет доходы, то оно находится на выделенном балансе, имеет собственный счет в банке, а значит — выплачивает зарплату. Взносы уплачиваются в бюджет по месту расположения подразделения. Сроки уплаты такие же, как и для других СХД.

Период давности

У плательщиков СВ в связи с постоянным перечислением средств по обязательным платежам может образоваться переплата. Вернуть излишне уплаченные средства разрешается по заявлению, поданному в ФСС или налоговую. Можно также зачислить средства в счет будущих платежей. Нередко о наличии переплаты СХД узнают не сразу, но им следует знать, что для возврата таких средств существует срок давности.

Согласно НК, ст. 78 он составляет 3 года с момента, как переплата образовалась. Для уточнения суммы переплаты требуется время от времени составлять акты сверки с налоговой и ФСС. Документ станет доказательством, если решать вопрос придется в судебном порядке.

Если у СХД образуется недоимка по платежам в НС, т. е. срок уплаты, указанный законодателем, был пропущен, то плательщику выставляется требование о перечислении суммы задолженности. Плательщик обязан исполнить требование НС в течение 8 дней. Помимо этого, за просрочку платежа плательщику будет выставлен штраф и начислена пеня.

Недоимка по платежам, не поступившим на счет ФСС, будет взыскиваться этим фондом. В этом случае требование перечислить долг выставляется плательщику в течение 3 месяцев с момента обнаружения нарушения. На выполнение требования Фонда у плательщика есть 10 дней.

По решению суда недоимка по обязательным платежам в бюджет может взыскиваться не только за счет средств на банковских счетах, но и имущества должника. Если недоимка не поступит в срок, указанный в требовании, НС и ФСС имеет право взыскать ее в принудительном порядке. Решение о принудительном взыскании направляется в банк в течение 2 месяцев с момента отправки требования.

В другом случае налоговая и Фонд может для взыскания долга обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, как срок, установленный требованием, истек. На подачу заявления в суд о взыскании имущества отводится 2 года. Этот срок отличается от срока налогового правонарушения, исчисляемого 3 годами. По истечении 3 лет согласно ФЗ № 125 (ст. 26.27) и НК (ст. 113) привлечь страхователя к ответственности будет нельзя.

Изменился получатель страховых взносов ПФР в 2019 году. Подробности по .

Расскажем, какие установлены сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС, почему организациям и ИП важно их соблюдать, и что будет, если нарушить порядок.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году за работников

С 2017 года поменялся администратор платежей по взносам. Теперь вместо ПФР, ФСС и ФОМС платежи принимает ИФНС. В ФСС по-прежнему платят только взносы на травматизм.

Организации и ИП по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок уплаты - следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уплачивать и отчитываться по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо в ФСС. Сроки уплаты такие же, как и по другим видам социального страхования - не позднее 15-го числа (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ).Таблицу со сроками смотрите ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году за работников

Период Срок
декабрь 2018 15.01.2019
январь 15.02.2019
февраль 15.03.2019
март 15.04.2019
апрель 15.05.2019
май 17.06.2019
июнь 15.07.2019
июль 15.08.2019
август 16.09.2019
сентябрь 15.10.2019
октябрь 15.11.2019
ноябрь 16.12.2019
декабрь 15.01.2020

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, вправе заплатить страховые взносы в 2019 году одной суммой или разбить на несколько. ИП самостоятельно определяет периодичность платежей (ежемесячно, ежеквартально, раз в год).

Если доход за 2019 год:

  • не превысит 300 тыс. рублей - предприниматель должен будет уплатить фиксированный платеж в срок не позднее 31 декабря 2019 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ). Конкретные размеры и сроки уплаты фиксированного платежа в течение 2019 года предприниматель определяет для себя сам. Можно уплатить или в конце года целиком, или разбить на несколько периодических платежей. Главное - внести всю сумму фиксированного платежа до конца 2019 года.
  • превысит 300 тыс. рублей - необходимо доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы превышения. Срок уплаты - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Платеж за 2019 год - не позднее 1 июля 2020 года .
Особенности уплаты страховых взносов в 2019 году

Порядок заполнения платежек зависит от того, какие взносы платит компания.

Взносы в ФСС. Платежи на травматизм компания перечисляет в ФСС. Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила не изменились. Компания заполняет в платежке статус 08. У него теперь другое название. Сказано, что этот статус надо использовать для платежей в бюджетную систему за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм. Статус 01 для "несчастных" взносов не ставьте.

Основание платежа (поле 106) запишите кодом из двух знаков. Для текущих платежей - ТП. Затем отразите налоговый период, за который платите взносы. Это месяц. Например, за январь - МС.01.2019.

Уплата страховых взносов в 2019 году обособленными подразделениями

Ранее обособленное подразделение само платило взносы, если отвечало трем условиям (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212): наличие счета в банке, отдельный баланс, начисление выплат работникам.

Подразделения должны платить взносы и сдавать расчет, если начисляют выплаты в пользу работников (п. 13 ст. 431 НК РФ). В Минтруде считают, что для компаний ничего не изменится. Два первых признака были лишние, поэтому в НК РФ их нет. Если подразделение само платит работникам, предполагается, что у него есть отдельный баланс и счет.

В инспекцию по месту учета надо будет сообщить, что подразделение само начисляет выплаты работникам. Информацию по старым подразделениям, которые платят взносы, ПФР сам передал налоговикам (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Досрочная уплата страховых взносов в 2019 году

Компания может заплатить страховые взносы авансом до конца месяца или на квартал вперед. Но у инспекторов возникают вопросы по поводу переплаты. "УНП" спросила налоговиков, что будет, если организация перечислит взносы за май в мае. Также мы поинтересовались, можно ли заплатить заранее за несколько месяцев.

ИФНС № 1 по г. Москве:

Вы можете заплатить взносы раньше. Заполните платежки как обычно. Это у вас просто получится как авансовый платеж. Если реквизиты правильные, то ничего не придется уточнять, не беспокойтесь. За каждый месяц лучше составить отдельную платежку, чтобы потом не было вопросов. Если вы так оплатите, то позвоните нам на всякий случай, мы проверим в базе.

ИФНС № 3 по г. Москве:

Рекомендуют платить взносы в следующем месяце до 15-го числа, но можете и заранее. Нарушения никакого нет. В платежке проставьте месяц, за который платите. За несколько месяцев платить можно, но одной платежкой не стоит - мы просто не поймем.

ИФНС № 6 по г. Москве:

Оплатить можете, почему бы и нет? За два месяца сразу платить нежелательно, но в принципе можно. Лучше двумя раздельными платежками. Можно даже в один день, но разными поручениями.

ИФНС № 8 по г. Москве:

Пока что у нас никаких ограничений не было. В платежке главное написать, за какой она месяц. На несколько месяцев вперед не стоит оплачивать.

ИФНС № 18 по г. Москве:

Можете платить смело, ни о чем не беспокойтесь. В законодательстве прописано, что до 15-го числа, но не позже. Нас ни о чем предупреждать не надо. Главное пропишите в поле 107 и в назначении платежа, что это взносы за май. Пояснения мы запрашиваем при уплате 6 НДФЛ за 3 квартал, а не взносов.

МИФНС № 2 по Московской области (Королев):

Думаю, ничего страшного не будет. Хотя четко это не прописано. Заранее не предупреждайте - все ляжет в карточку лицевого счета и все будет нормально. Что толку-то нас предупреждать? Правильно все оформите, и платеж не повиснет.

МИФНС № 16 по Московской области (Щелково):

Всю оплату мы увидим, никаких пояснений не запросим. Предупреждать нас не нужно. Одной платежкой можете заплатить за несколько месяцев, просто внизу в назначении платежа напишите, за какие это сроки.

ИФНС по г. Дмитрову Московской области:

Главное заплатить за май не позднее 15 июня. Можно заранее, это нормально. Можно почитать главу 34 НК РФ. Там все подробно написано. Авансом заплатить за весь квартал можно - все перезачтется. Но в идеале лучше платить по факту - так будет проще и спокойнее. Понимаете, мы только-только начинаем с этим работать, и могут возникнуть какие-то сложности.

ИФНС по г. Домодедово Московской области:

Главное, чтобы вы не нарушили срок, иначе у вас пойдут пени. Платежи сами к нам придут и опустятся в вашу карточку. В платежке ничего не нужно дополнительно ставить. Очень многие платят заранее, не беспокойтесь. За два месяца лучше пересылать двумя платежками, чтобы не было путаницы.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если плательщик опоздал с уплатой, налоговики начислят пени. Общий порядок расчета пеней такой. С 31-го дня просрочки процентная ставка для расчета пеней составляет 1/150 ставки рефинансирования, до 30 дней - 1/300 ставки ЦБ. Новый порядок применяется к недоимкам, образовавшимся с 1 октября 2017 года.

Есть возможность уменьшить пени за прошлые периоды. Редакция УНП подскажет порядок действий.

Если налоговики докажут, что неуплата произошла по причине занижения базы, то оштрафуют в размере 20 % (на 40 % - в случае умысла) от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ).

Согласно Законодательству Российской Федерации, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. От средств взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит выплата пенсий нынешним пенсионерам. Также это гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату им .

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются , которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть :

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Следует отметить, что если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен по каждому основанию производить оплату.

Тариф страховых взносов (в процентах) в 2018 году

Страховые взносы разделяются на солидарный и индивидуальный тариф. На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.

В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке :

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на ;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на - 6%.

Кроме этого, ежемесячно происходит уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС. Список таковых указан в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий работников законодательно с 2013 года предусмотрен . Эти средства ежемесячно перечисляет работодатель вместе с обязательными страховыми взносами за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами.

Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 «О специальной оценке условий труда» обеспечить безопасность своих работников на их рабочих местах, которые должны соответствовать требованиям охраны труда.

Для этого не реже, чем один раз в пять лет, проводится специальная оценка условий труда , по итогам которой устанавливается размер дополнительных тарифов. Данное мероприятие осуществляется комиссией из представителей организации работодателя.

Спецоценка делит условия труда по степени вредности и опасности на 4 класса (в скобках указан процент на уплату дополнительных взносов):

  1. оптимальные (0%);
  2. допустимые (0%);
  3. вредные (2% - 7%);
  4. опасные (8%).

Таким образом, первый и второй классы (оптимальные и допустимые) дополнительных взносов не требуют.

Если данная спецоценка работодателем не проводится, то он уплачивает дополнительные страховые взносы на ОПС на каждого своего работника за опасные условия работы в размере 9%, либо 6%.

Суммы, не подлежащие обложению

Существуют такие виды выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся:

  • расходы на командировки работников по нашей стране, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
  • государственные пособия (по безработице и т.д.);
  • компенсационные выплаты , связанные с возмещением вреда, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, оплатой стоимости питания т.д.

Реквизиты для уплаты взносов

Следует отметить, что с 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), это закрепляется новым разделом НК РФ - XI «Страховые взносы в РФ». Ранее страхователи уплачивали взносы отдельно в ПФР и отдельно в ФФОМС. В каждом субъекте нашей страны указываются свои реквизиты получателя . В них входят такие графы для заполнения, как:

  • получатель платежа;
  • банк получателя и его счет в нем;
  • КБК (коды бюджетной классификации);
  • назначение платежа.

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах нашей страны имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно сформировать платежное поручение и скачать квитанцию и сразу же ее распечатать.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части :

  1. «Администратор» - первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд - 392);
  2. «Вид доходов» - цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» - четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов - 1);
    • «Подгруппа» - пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» - цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» - последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 - бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
  3. «Программа» - знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
  4. «Экономическая классификация» - последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно - в рублях и копейках . При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер .

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно . При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона N 212 от 24.07.2009 года оплата производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

В случае неуплаты начисленные страховые взносы признаются недоимкой . При таком стечении обстоятельств, средства подлежат взысканию через судебные органы.

Также, в соответствии со ст. и закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, за не уплату может взиматься пени, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка, установленной на эти дни, за каждый день просрочки.

Заключение

Ежемесячно за каждого сотрудника обязан перечислять в ФНС (с 2017 года) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифу 22% и 5,1% соответственно . При этом, если сумма превышает величину предельной взносооблагаемой базы, которая устанавливается государством, то помимо 22% необходимо внести еще 10%.

Однако в некоторых случаях на плательщиков при превышении величины базы данное правило не распространяется. К таким относятся работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах. Но, в свою очередь, они обязаны уплачивать дополнительные взносы .

Обязанность по уплате страховых взносов есть как у организаций, так и у ИП. Для того чтобы в отношении предпринимателей не применялись штрафные санкции, им необходимо вовремя и в полном объеме уплачивать страховые платежи.

Из этой статьи вы узнаете, сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2018 года, а также на какие КБК следует переводить денежные средства.

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2018 года

Напомним, что организации и индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы на следующие виды страхования:

  • социальное;
  • медицинское;
  • на «травматизм»;
  • пенсионное.

Взносы за декабрь 2018 года необходимо будет заплатить уже в 2019 году. Крайний срок внесения платежей на страхование - 15 января. Такой срок уплаты страховых взносов установлен Налоговым кодексом РФ (пункт 3, статьи 431) и Законом № 125-ФЗ (пункт 4, статьи 22) .

Напоминаем, что начиная с 2017 года, администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба.

В Законе № 125-ФЗ (пункт 4, статьи 22) говорится о том, что страховые вносы на «травматизм» нужно будет оплатить не позднее 15 числа календарного месяца, который следует за месяцем, за который страховые взносы были начислены.

То есть, срок уплаты взносов остался прежним - 15 января 2019 года. Этот день, в соответствии с производственным календарем 2019 года , выпадает на вторник. Значит, правила переноса сроков уплаты (в связи с нерабочими, праздничными или выходными днями) в данном случае не действуют.

КБК для уплаты страховых взносов за декабрь 2018 года

Уплатить страховые взносы за декабрь 2018 года до 15 января 2019 года необходимо на такие КБК:

Вид страхования

Коды бюджетной классификации (КБК)

по нетрудоспособности и материнству

182 1 02 02090 07 1010 160

пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

В платежном поручении на уплату страховых взносов за декабрь 2018 года не забудьте указать реквизиты ФНС.

КБК для уплаты взносов на «травматизм» в ФСС за декабрь 2018 года

Как и прежде, страховые взносы на «травматизм» следует перечислять в Фонд социального страхования. КБК, которые следует использовать для уплаты страховых взносов в ФСС за декабрь 2018 года в январе 2019 года, такие:

Можно ли уплатить взносы за декабрь 2018 года раньше срока (авансом)?

В соответствии с нормами действующего российского законодательства, страховые взносы за декабрь 2018 года не запрещается оплачивать раньше установленного срока. Напомним, что налогоплательщик несет ответственность только в случае отказа уплачивать взносы, их оплаты в неполном объеме и за несвоевременную уплату страховых взносов.

Преждевременная уплата страховых взносов за декабрь 2018 года не предполагает каких-либо штрафных санкций в отношении ИП или организаций.

Таким образом, предприниматели вправе перечислить взносы за декабрь 2018 года раньше 15 января 2019 года - в декабре 2018 года.

Если у плательщиков налогов отсутствует задолженность по страховым взносам (в том числе по штрафам и пеням), то взносы, оплаченные раньше срока, будут автоматически засчитываться в счет будущих платежей.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ И НЕПОЛНУЮ ОПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Если размер уплаченных взносов рассчитан верно, то штрафы не начисляются, начисляются только пени (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

Штраф согласно ст.122 НК РФ, ИФНС может выставить, только если занижена налоговая база. Норма ст.122 применяется, согласно п.19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В п.19 данного Постановления прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ.

Также, исходя из п.3 ст.58 НК РФ штрафы не начисляются на сумму неуплаченных авансовых платежей по взносам. Штраф накладывается только по итогам налогового периода. Налоговый период по страховым взносам - год. Поэтому уплата взносов за декабрь 2018 года это ответственный период в работе бухгалтера. Так как имеется последняя в этом году возможность пересчитать правильность начисления взносов и уплатить их до 15 января 2019 года, с учетом предыдущих недоимок, сделанных при перечислении авансовых платежей.

Если будет допущена ошибка по итогам налогового периода, то штраф составит 20%. А при умышленной неуплате его размер возрастет до 40 % .

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257