Контакты
Главная / Доверенности

На что могут рассчитывать самозанятые? Самозанятое население: определение понятия.

Начиная с конца 2016 года самозанятость стала постоянной темой дискуссий. А все началось с того, что 1 декабря 2016 года в послании Федеральному собранию глава государства отметил необходимость улучшения условий для ведения бизнеса и предложил в течение ближайшего года определить статус самозанятых граждан. С тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минэкономразвития, Минфин и Минтруд.

Кто такие самозанятые?

В 2017 году Минюст совместно с Минфином, Минэкономразвития и Минтрудом подготовил проект федерального закона «О внесении изменений в . Законопроект предусматривал закрепление критериев, которые смогут разграничить категории самозанятых граждан, ИП и лиц, работающих на основании трудового договора.

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый» — это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников. В ведомстве считают, что определение правового статуса самозанятых необходимо для защиты прав этой категории граждан, а также установления упрощенного порядка их деятельности и предоставления льгот.

По словам заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаила Иванкова, на сегодняшний день существует два типа самозанятых:

  1. те, кто фактически организуют малое предприятие, привлекая ради получения прибыли работников, арендуя оборудование и помещения, оказывая услуги как в частном порядке, так и неофициально работая с организациями. Таким самозанятым необходимо пройти процедуру регистрации экономической единицы и в дальнейшем работать по упрощенной схеме налогообложения, считает он.
  2. те, кто выполняет работу для физических лиц только для удовлетворения персональных потребностей, поэтому тратит получаемый доход на личные нужны. К этому типу относятся репетиторы, няни, люди, частным образом ремонтирующие квартиры, сантехнику и т.д. И если с первой категорией все более-менее понятно, то для второй Роструд пытается найти наиболее подходящие механизмы легализации.

ИП и самозанятые — какие отличия?

Самозанятые граждане в представлении чиновников — это те, кто по каким-то причинам не хочет открывать ИП. И задача заключается в том, чтобы предложить им условия, по которым легализация их деятельности может оказаться выгодной.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Налоговые каникулы для самозанятых

На 2017-2018 гг. от обложения НДФЛ освобождены только три категории самозанятых (). Это те, кто занимается:

  • присмотром и уходом за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторством;
  • уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.

Но субъекты РФ могут расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ. При этом в любом случае льготой могут воспользоваться только те самозанятые, которые уведомили налоговую о своей деятельности и обходятся без привлечения наемных работников. Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды ().

В 2019 году, когда истечет срок налоговых каникул, самозанятым, заявившим о себе в налоговые органы, придется либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги. Чтобы вписать самозанятых в законодательство, надо, по мнению Бориса Титова, уполномоченного при президенте России по правам предпринимателей, поменять 30% всех кодексов, и власти это признают. Важно при этом создать специальный статус.

Однако стоит отметить, что в начале апреля 2018 года в Госдуму был внесен законопроект N 434180-7 о продлении на 2019 год освобождения от НДФЛ доходов самозанятых. В законопроекте также уточняется порядок постановки на учет (снятия с учета) таких лиц.

Налоговый период - календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% - в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлят не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильно приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение шести месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

9 ноября стало известно о том, что ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента по введению специального налогового режима.

Официальные разъяснения по вопросам примения налога для самозанятых

Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

На официальном сайте Госдумы Андрей Макаров дал разъяснения по многочисленным вопросам, которые сейчас поступают от граждан.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима?

  • У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
  • Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц.
  • Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять нотариусам, арбитражным управляющим, адвокатам, так как их деятельность регулируется отдельными законами.

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако, если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если посчитает, что этот режим для него более выгодный. Но главная цель закона о самозанятых — это позволить выйти из «серой зоны» людям, которые пока никак не зарегистрированы.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Смогут, как и любой гражданин.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Они будут поступать в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Регионы смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

«И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет», — отмечает Андрей Макаров.

В сентябре 2016 года Президентом РФ было сделано заявление об освобождении от обложения налогами и от страховых платежей самозанятых лиц, чтобы оказать им помощь в скорейшем развитии законной деятельности и повышении уровня дохода. Было сказано, что нельзя сравнивать самозанятого гражданина с предпринимателем, нелегально осуществляющим реализацию товаров, работ или услуг. Отсюда появилась необходимость в принятии поправок в некоторых законах, положения которых могли бы гарантировать официальность статуса самозанятых граждан. Рассмотрим детальнее налоги для самозанятых граждан.

На сегодня ни государство, ни самозанятые не находятся в выигрышной позиции: самозанятые граждане теряют преимущества граждан, не скрывающих доходы, а государство недополучает налоги, да еще и несет затраты по соц. обязательствам перед безработными, которые на самом деле имеют заработки.

Самозанятые граждане – это особая группа предпринимателей в микробизнесе, без чьей-либо помощи зарабатывающих деньги осуществлением работ, к которым у них имеются способности, и при этом не регистрирующих официально свой бизнес и не уплачивающих налогов и обязательных взносов.

Их деятельность, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.

Хотя конкретного определения таким работникам законодательство пока не дает, существует ряд признаков, по которым можно определить самозанятого человека:

  • он считается безработным, так как не имеет официального постоянного места работы и не числится в реестре предпринимателей;
  • работы он осуществляет только сам, без помощи наемного персонала;
  • он имеет заработок от выполнения работ, выполнение которых ему хорошо удается;
  • его труд не требует получения лицензии;
  • он не перечисляет в бюджет налогов, сборов и не совершает страховых отчислений на пенсию и медицинское обслуживание.

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры – целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, ориентирующихся на 45 различных видах деятельности.

Отличия самозанятых лиц от ИП

Рассмотрим, чем отличается самозанятое лицо от ИП.

Отличие Самозанятое лицо ИП
Процесс регистрации Упрощенный либо совершаемый автоматически по факту покупки патента Сложный, с прохождением различных процедур, сбором документов
Размер госпошлины (руб) 100 800
Наем персонала Не разрешен Разрешен
Ведение налоговой отчетности Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения
Режим налогообложения Только оплата патента, отсутствие налогов По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН

Налоги для самозанятых граждан

Решение легализовать самозанятость и взимать налоги с самозанятых граждан, по словам политиков, связано с желанием Правительства ввести самозанятых лиц в законную экономику и избавить их от страха перед налоговой проверкой и выяснениями источников их необлагаемых налогом доходов.

По мнению властей, самозанятые граждане желали бы зарегистрироваться в качестве предпринимателей и получить официальный статус ИП, однако им мешают следующие страхи и сомнения:

  • сложный процесс постановки на учет,
  • наличие большого количества административных барьеров,
  • риск потери всего своего имущества в счет исполнения обязательств.

В связи с этим будут приняты (возможно, временные) послабления:

  • низкозатратный режим осуществления предпринимательской деятельности,
  • отказ от налоговых проверок в отношении новых ИП,
  • назначение мер административной ответственности наравне с физлицами,
  • отказ от требования отчетности,
  • возможность купить патент на срок меньше целого года (соответственно, по более низкой цене).

Правительство и представители бизнеса в России пришли к общему мнению относительно цены на патент для легального ведения деятельности самозанятой частью населения. Его покупка доступна исключительно для самозанятых граждан и невозможна для ИП, прошедших гос. регистрацию. Также стало известно, как в дальнейшем будут распределены средства, полученные в счет оплаты патента.

Главными преимуществами в отношении налогообложения самозанятых лиц перед предпринимателями можно назвать:

  • Отсутствие необходимости вести какую бы то ни было отчетность: от самозанятых не требуют отчета ни налоговые органы, ни внебюджетные фонды.
  • Освобождение от ведения бухгалтерского учета: не понадобится нанимать бухгалтера, изучать тонкости бухучета самому, оформлять регистры, отчеты, КУДИР.
  • Возможность покупки патента на удобный срок: доступны патенты, действующие на протяжении месяца или целого года (цена на него выставляется соразмерно периоду действия).
  • Участие в программе налоговых каникул, предполагающей освобождение от налогов и страховых взносов “за себя” вплоть до 1 января 2019 года.
  • Отсутствие необходимости в сложном выборе между существующими режимаим налогообложения: должен быть оплачен только патент, в сумму его стоимости уже вошли налоговые сборы и платежи в фонды.

Стоимость патента будет определена властями на местах, и средства в счет его оплаты будут поступать в бюджет региона, однако разработчиками закона рекомендовано не устанавливать цену на него выше 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч рублей будут направлены в бюджет субъекта РФ, 9 тысяч – в ПФР и 1 тысяча – в ФОМС. Власти самостоятельно разделят платеж на составляющие и обещают уложиться с этим в 10-дневный срок после оплаты патента.

Отличия патентной системы налогообложения для самозанятых и ИП

Стоит заметить, что для предпринимателей также существует возможность приобретения патента в рамках патентной системы налогообложения (ПСН), однако условия его предоставления являются не такими привлекательными, как для самозанятых граждан.

Условия ИП Самозанятый гражданин
Уплата налогов Только покупка патента Нет налогов, только оплата патента
Страховые отчисления В полном объеме “за себя”, без права снизить размер налога за счет страховых платежей Страховые платежи входят в стоимость патента и распределяются по фондам силами казначейства без участия налогоплательщика
Бухгалтерский учет Не нужен Не нужен
Отчетность Не требуется, однако желательно вести книгу учета доходов и расходов (которую нет нужды заверять и показывать сотрудникам ФНС) Нет
Расчет стоимость патента Исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) в регионе и начисляемого на его сумму налога по ставке 6% (максимальный ПВГД на 2017 год – 1 425 000 рублей) Не должен превышать 20 тысяч рублей, цены ниже могут быть утверждены местными властями
Максимальная цена патента более 80 000 рублей 20 000 рублей
Кассовые аппараты Не требуются, однако клиентам должны предоставляться чеки, квитанции или БСО Не требуются
Выбор системы налогообложения Переход на ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН с нового налогового периода (также возможно совмещение ПСН с УСН и ЕНВД при выполнении определенных условий) Только приобретение патента, без перехода и совмещения с др. режимами
Региональная зависимость Возможно ведение одного вида деятельности на территории нескольких регионов, или осуществление разных работ в границах одного региона Патент действует на территории только одного региона и разрешает выполнять только один вид работ

Как встать на учет самозанятому гражданину

В соответствии с новыми законами, проходить регистрацию в качестве самозанятых лиц должны граждане, осуществляющие работы в следующих сферах деятельности (вскоре список будет расширен):

  • уборка домов, квартир, коттеджей и прочих жилых помещений;
  • уход за больными и престарелыми людьми, присмотр за детьми;
  • любое репетиторство.

Государственная регистрация будет проходить в упрощенном порядке, в режиме “одно окно”, и не предполагает сбора документов и заполнения большого количества бумаг.

По прохождении упрощенной процедуры постановки на учет самозанятым гражданином будет получен патент на ведение микробизнеса. С этого момента он будет признан предпринимателем, работающим на законных основаниях и имеющим право на осуществление некоторых функций налогоплательщика (к примеру, на размещение рекламы в СМИ, на участие в программах поддержки предпринимательства, на отстаивание своих интересов в суде).

На данный момент официально утверждены следующие пункты:

  1. Размер государственной пошлины за регистрацию самозанятого лица не будет превышать ста рублей.
  2. Цена патента, разрешающего вести деятельность на протяжении календарного года, будет обозначаться региональными властями, Правительство рекомендует утверждать стоимость в рамках 20 000 рублей.
  3. Деньги, перечисленные в счет оплаты патента (если его стоимость будет равна 20 тысячам руб), будут распределены так:
  • 1 тысяча рублей будет направлена в качестве платежа за обязательное медицинское страхование;
  • 9 тысяч рублей будет направлено в Пенсионный фонд;
  • и 10 тысяч рублей будут зачислены в бюджет в качестве налога на деятельность самозанятого гражданина.
  1. Патент можно будет купить не только на год, но и меньшие сроки (цена свидетельства и размер налога будут вычислены соразмерно выбранному сроку).
  2. Будет объявлен запрет на набор персонала и получение доходов, превышающих 1 миллион рублей в год. Если заработки самозанятых лиц окажутся выше указанной суммы, им будет предложено встать на учет в качестве ИП и уплачивать налоги, утвержденные для предпринимателей.

На какие виды деятельности выдается патент на самозанятость

На сегодняшний день Правительством утвержден перечень из трех видов деятельности, осуществление которых признается трудом в сфере самозанятости:

  1. оказание услуг репетиторами (по школьным дисциплинам, предметам ВУЗов, иностранным языкам и т.д.);
  2. осуществление ухода за детьми, престарелыми и больными людьми;
  3. клининговые услуги (уборка квартир, коттеджей и др. жилых помещений).

В итоге, исключительно лица, работающие в перечисленных выше областях, могут пройти регистрацию в качестве самозанятых граждан и получить патент без внесения каких-либо платежей (в рамках 2017-18гг.). В скором времени планируется значительно расширить список, всего выявлено 45 видов деятельности, которую можно причислить к самозанятости.

Налоговые каникулы для самозанятых лиц

Под понятием “налоговые каникулы” подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

  • не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
  • не делать страховых отчислений “за себя” на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

  • уборку жилых помещений,
  • уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
  • репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

  • отсутствие наемных рабочих,
  • отсутствие статуса ИП,
  • получение дохода только от физических лиц,
  • оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Нужно ли самозанятым делать отчисления в фонды

Суммы обязательных взносов будут учтены в стоимости патента, никаких дополнительных отчислений в Пенсионный фонд или Фонд обязательного медицинского страхования установлено не будет. Из тех денег, что будут выплачены самозанятым гражданином за легализацию своего бизнеса, будут совершены платежи:

  • в ПФР в размере 9000 рублей,
  • в ФОМС в размере 1000 рублей.

Законодательные акты по теме

Рассмотрим тематические законодательные акты:

Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 “Антикризисного плана” Правительства РФ
ст. 346.43 НК РФ Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную)
п. 70 ст. 217 НК РФ Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан
подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений “за себя” во время пребывания на налоговых каникулах
п. 7.3 ст. 83 НК РФ О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы
п. 2 ст. 84 НК РФ О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут
подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной

Типичные ошибки

Ошибка: Оказание услуг разного профиля в рамках одного патента.

Ещё в июле 2013 года вице-премьер по социальной политике Ольга Голодец объявила, что государство не знает, чем занимается 20 млн трудоспособных россиян. На тот момент к трудоспособному населению относилось 86 млн человек, из них только 48 млн были «видны и понятны». Из оставшихся 38 млн вычли женщин в декрете и ещё некоторые категории граждан. Из каких источников получают доход остальные россияне, неясно.

Важная информация: с 1 января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана проводится пилотный проект по самозанятым. В рамках этого эксперимента значительно расширен перечень разрешённых видов деятельности. Но в отличие от домашнего персонала, этим самозанятым придётся платить налог с полученных доходов. Подробности читайте .

Кого называют самозанятым

Конечно, предположения здесь есть, и небезосновательные. Это работники, не оформленные официально, потому что работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них 30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки, которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие за счёт родителей.

Но, по мнению государства, больше всего получателей нелегальных доходов заняты оказанием услуг и розничной торговлей, и именно их и следует называть самозанятыми.

В том, что миллионы россиян оказались в таком положении, есть и объективные причины. Во-первых, неравномерный уровень занятости и зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто выживать любым путём. Во-вторых, трудности ведения микро- и малого бизнеса, ведь далеко не все индивидуальные предприниматели зарабатывают даже на свои . В-третьих, некоторые граждане РФ недовольны тем, как расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально.

Тем не менее, все эти лица претендуют на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. А в условиях рыночного государства, в котором мы все живём, это возможно только за счёт тех, кто работает официально, платит налоги и взносы.

Репрессивные меры в отношении самозанятых в виде штрафов помогают мало. Факт получения нелегального дохода ещё надо доказать, и здесь трудно обойтись без того, кто оплачивает услуги. А ведь согласно законодательству, заказчик должен заплатить за исполнителя страховые взносы.

Да-да, если обычное физическое лицо (не ИП) заказало, к примеру, услуги по ремонту жилья, то на сумму вознаграждения исполнителю надо перечислить страховые взносы за свой счёт: 22% на пенсионное и 5,1% на медицинское страхование. Об этом недавно снова напомнил Минфин в письме № 03-15-05/9504 от 15.02.2018. Конечно, мало кто из заказчиков это делает, в результате огромный рынок услуг населению, оказываемых нелегальными исполнителями, остается бесконтрольным.

Официальный правовой статус самозанятого гражданина до сих пор не утверждён. Причём, этот термин уже используют и ФНС, и Пенсионный фонд, но вкладывают в них разные понятия.

Так, Федеральная налоговая служба указывает, что самозанятые не являются индивидуальными предпринимателями.

А Пенсионный фонд придерживается противоположного мнения, утверждая, что самозанятые граждане это, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Окончательно прояснить здесь ситуацию должны министерства юстиции, труда, финансов, экономического развития. По крайней мере, именно этим ведомствам по итогам послания Президента Федеральному Собранию поручено завершить работу по закреплению статуса самозанятых. Срок исполнения поручения - до 26 июня 2018 года.

Как легализовать самозанятых граждан

Но пока выясняется правовой статус самозанятых, государство уже предпринимает попытки их легализовать. В первую очередь, этих лиц надо, что называется, подсчитать. А во вторую - предложить такие условия, чтобы выйти из тени им было выгодно. Пока что не получается ни того, ни другого. По статистике ФНС за всё время по России зарегистрироваться в качестве самозанятого захотели только 2 685 человек.

Что касается льготных условий для легализации самозанятых, то до сих пор не найдены варианты, удовлетворяющие всех. С одной стороны, понятно, что эти лица имеют доходы, с которых они не платят налоги, и это несправедливо. С другой, возможность стать честным налогоплательщиком уже давно существует, и это - .

На сегодня статус индивидуального предпринимателя имеют около четырёх миллионов россиян и иностранцев, проживающих в России. Но регистрация ИП - это не только право получать прибыль от бизнеса, но и обязанность вовремя отчитываться, платить взносы и налоги. Переходить в этот статус нелегалы тоже не хотят, возможно, потому что их доходы нерегулярны.

Одно из предложений по легализации - это ввести патент для самозанятых. Этот документ будет отличаться от патента индивидуальных предпринимателей, который оформляют в рамках патентной системы налогообложения.

Чтобы получить патент для самозанятых, регистрация ИП не потребуется. Условно говоря, достаточно будет подать в налоговую инспекцию специальное заявление и уплатить определённую сумму за один или несколько месяцев легальной деятельности.

Вопрос, какой же должна быть эта сумма, тоже очень важен. Например, высказывалось предложение, чтобы годовая сумма платежей для самозанятых не превышала 20 000 рублей. Однако, если сравнить с теми же индивидуальными предпринимателями, то они только страховых взносов за себя платят гораздо больше - в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если самозанятые будут платить меньше, чем ИП, то очень вероятно, что действующие предприниматели снимутся с учёта, а значит, бюджет на этом потеряет.

Сейчас государство активно ищет источники пополнения бюджета. Среди возможных мер - рост с 13% до 15% ставки НФДЛ, который платят все наёмные работники. Правда, предполагается, что при этом введут необлагаемый минимум доходов, чтобы налоговая нагрузка на работников с небольшой зарплатой не выросла.

Ещё одно предложение - снизить нагрузку на работодателей, чтобы они были больше заинтересованы в легальном трудоустройстве. Вместо 30% страховых взносов с выплат работникам (в общем случае) предлагается платить только 22%. Но этот вариант идёт только в пакете с повышением ставки НДС с 18% до 22%, что, по мнению финансистов, спровоцирует рост инфляции.

Конечно же, в такой ситуации самозанятых вряд ли оставят в покое. Рано или поздно механизм контроля за их доходами и уплаты с них налогов будет разработан и запущен в действие.

Чем могут заниматься самозанятые в 2019 году

В 2019 году те немногие, кто стал на учёт в качестве самозанятых, со своих доходов налоги и страховые взносы не платят. Период действия налоговых каникул для этой категории продлён до конца 2019 года.

После того, как закончатся два года с даты подачи уведомления в ИФНС, надо решить, что делать дальше - вести свою деятельность, но уже в качестве индивидуального предпринимателя, или же прекратить её вообще. Да, некоторые снова уйдут в тень, но скорее всего, с 2020 года это будет сделать труднее, потому что разработают новые меры контроля.

Виды деятельности 2019 года, которые могут осуществлять самозанятые по всей территории РФ, пока ещё очень немногочисленны:

  • репетиторы;
  • услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами.

Кроме того, регионы вправе дополнить этот перечень другими видами услуг. По информации ФНС, разные субъекты Российской Федерации внесли в этот список такие услуги как:

  • выпас скота;
  • ремонт одежды;
  • ремонт помещений;
  • отделочные и строительные работы;
  • парикмахерские услуги;
  • деятельность в области фотографии;
  • ремонт электронной бытовой техники;
  • ремонт домашнего и садового инвентаря.

Пока ещё нет общей базы региональных нормативно-правовых актов, где указано, какие виды деятельности для самозанятых установлены в конкретном регионе. Узнать об этом можно в налоговой инспекции по месту жительства.

На заседании Совета по стратегическому развитию Владимир Путин заявил, что граждан, работающих на себя, нужно освободить от налогов на 2 года, дав им возможность легализовать свою деятельность. Однако кто такие самозанятые граждане, нарушают ли они закон или являются легальными бизнесменами, какие виды деятельности для них существуют в нашей стране, пока остается неясным.

Законопроект об освобождении работающих на себя граждан от уплаты налога на 2 года

В законе предусмотрено, что все граждане, осуществляющие деятельность, приносящую доход, но не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны будут добровольно уведомить свой территориальный орган ФНС об этом и встать на учет. После они получат полное освобождение от уплаты налогов от этой деятельности на 2 года.

Самозанятые граждане – люди, работающие на себя

Вопрос о том, что такое самозанятость, спорный. Это понятие охватывает людей, которые трудятся сами на себя без привлечения наёмных работников. В массовом понимании самозанятые граждане - это репетиторы, няни, работающие на дому парикмахеры, торговцы грибами и ягодами на остановках, частные мастера по ремонту и прочие люди, не стоящие на трудовом учёте, но при этом зарабатывающие себе на жизнь.

С другой стороны, с юридической точки зрения, такое понятие, как самозанятость, относится только к тем предпринимателям, которые зарегистрированы и платят страховые и взносы и налоги, но при этом трудятся в одиночку - без наёмных работников. А деятельность нелегальных торговцев, нянь и парикмахеров можно классифицировать как незаконное предпринимательство.

Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателям и не работающие на основе патента, - это категория людей, которые пока никак не взаимодействуют с государством. В законопроекте предлагается освободить таких людей от налогов на два года и исключить возможность признания их бизнеса нелегальным и противозаконным. При условии, что они зарегистрируют свою деятельность официально: начнут работать на основе патента или как ИП.

Список видов деятельности самозанятых граждан на 2017 год

В России около 16 миллионов человек, не являющихся по факту безработными, но при этом не регистрирующих бизнес, говорилось на заседании. Перечень самозанятых граждан широк:

    репетиторы;

    парикмахеры и мастера маникюра, принимающие на дому;

    швеи, работающие дома;

    торговцы плодами, ягодами и фруктами, выращенными или собранными лично;

    водители;

    фотографы;

    журналисты;

    копирайтеры;

    мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники, выезжающие на дом; мастера по ремонту ювелирных украшений;

    граждане, сдающие в аренду недвижимость.

Перечень видов деятельности людей, которые сами себя обеспечивают, официально нигде не закреплён. При этом побудить их легализовать свой бизнес государство пытается уже не впервые.

Патентная система для самозанятых граждан в 2017 году

Самозанятых граждан ставят в статус предпринимателей, но не индивидуальных, а работающих на основе патента. Пока это только законопроект, не прошедший все стадии обсуждения. Патентная система, согласно статье 346.43 НК РФ, применяется сегодня только к индивидуальным предпринимателям. Есть официальный список из 47 видов деятельности, которыми могут заниматься ИП на основе патента. Подобного общего перечня видов деятельности для самозанятых предпринимателей (не ИП) не существует, его установят региональные власти.

Минфин при этом сначала предлагал сократить список услуг, которые оказывают самозанятые на основе патента, до трех позиций. Патент для самозанятых граждан РФ 2016 предполагал поначалу только труд репетиторов; домашних работниц; мастеров ремонта помещений. Однако после критики со стороны бизнеса появилось предложение расширить этот перечень до 36 пунктов.

Стоимость патента для этой категории работников Минфин предлагает установить в пределах 20 тысяч рублей, из которых 9 тысяч будут распределены между внебюджетными фондами. При этом в городах-миллионниках региональные власти могут увеличить стоимость патента на коэффициент 1,5.

Итоги принятия законопроекта

Минфин планирует внести окончательную версию этой инициативы в Госдуму до конца года. Возможно, при рассмотрении законопроекта об утверждении перечня самозанятых граждан, подпадающих под ПСН, стоимость патента будет распределена по уровню дохода.

Пока сложно предсказать, окажется ли это полезным для экономического роста и поможет ли существенно пополнить российский бюджет. Насколько выгодным окажется для самообеспеченцев покупка патента или переход в статус ИП будет понятно после публикации текста законопроекта. Тогда же сформируется окончательный список видов деятельности, которые сможет вести самозанятый предприниматель на патентной основе.

Подписывайтесь на каналы "сайт" в T amTam или присоединяйтесь в

Самозанятый гражданин - понятие, которое стало интересовать многих людей в России. Такой термин обычно используется в отношении индивидуальных предпринимателей, которые не имеют сотрудников и ведут частную деятельность. Фактически это те, кто работают "на себя". Нередко таким людям бывает весьма проблематично вести свой бизнес, в частности, из-за налоговых сборов и бумажной волокиты. Поэтому на данный момент в России было принято решение о создании отдельного закона, который помогал бы самозанятым гражданам трудиться на благо общества и получать при этом заработок. Такая задумка получила активное развитие в 2016 году. Что должны знать граждане о данном нововведении? Какие планируется предоставить условия труда тем, кто работает на себя?

Самозанятость - это...

Что значит "самозанятые граждане"? Данный вопрос интересует довольно многих людей. Особенно тех, кто планирует открывать собственный небольшой бизнес. Уже было сказано, что подобным термином, как правило, характеризуют людей (на данный момент - предпринимателей), которые работают на себя. У них нет ни сотрудников, ни штата кадров.

В какой-то степени которые сами себе начальники и подчиненные. В России подобная деятельность довольно часто встречается. Только на данный момент самозанятый гражданин обязан либо устраиваться на работу официально (как, к примеру, сотрудник по найму), либо оформлять себя как индивидуального предпринимателя. Довольно часто при этом выбирается Не совсем удобно. Поэтому в России начали рассматривать законы, помогающие нормально работать гражданам, относящимся к категории самозанятых.

Неудобства с ИП

Теперь, когда понятно, кто относится к самозанятым гражданам в общих чертах (подробнее об этом - немного позже), можно разобраться, почему в стране решили придумать новый закон. Ведь, как уже было сказано, население должно было в случае самозанятости регистрировать свою деятельность в качестве предпринимательства.

Это не для любой деятельности подходит. Кроме того, стоит обратить внимание на один довольно интересный факт - налоги и взносы для ИП, даже если выбрана "упрощенка" в виде налогообложения, бывают довольно высокие. И поэтому большинство самозанятых просто никак не оформляются. Они ведут, как уже было упомянуто, теневую деятельность, фактически нарушая установленное законодательство. Только зачастую доказать этот факт весьма проблематично.

Именно поэтому в России задумались над тем, чтобы издать закон "О самозанятых гражданах". Он должен помочь всем людям, которые работают "на себя" без сотрудников, трудиться, не опасаясь за нарушение установленного законодательства в стране. Но что ждет изучаемую категорию лиц? Какие плюсы и минусы есть у предложенной системы? К чему готовиться населению?

Патенты

Первое, на что предлагается обратить внимание - это на то, что действующая система налогообложения для указанной категории лиц будет являться патентной. Зачастую такой вариант развития событий очень радует. Почему?

Деятельность самозанятых граждан в определенных случаях сможет быть оформлена при помощи патента. Из плюсов системы:

  1. Отсутствие уплаты страховых взносов и налогов. Люди просто покупают патент и ведут свою деятельность на протяжении установленного документом срока.
  2. Нет бумажной волокиты. Никакой лишней отчетности, никаких дополнительных деклараций о прибыли. Оформление патента для самозанятых тоже обещают сделать упрощенным.
  3. Отсутствие камеральных инспекций. Пожалуй, один из наиболее значимых моментов. Планируется, что самозанятый гражданин, который работает по патенту, освобождается от налоговых проверок.

Недостатки у данной системы тоже имеются. Но они чаще всего рассматриваются как нюансы, а не минусы. Например, выделяют следующие моменты:

  1. Ограниченное действие патента. Максимальный срок службы документа - 12 месяцев. Минимальный - 30 дней. Ежегодно придется покупать новый патент для продолжения деятельности.
  2. Не вся работа может быть оформлена в качестве самозанятости. В некоторых случаях все равно придется открывать ИП.
  3. Разная стоимость патента на деятельность в регионах. Ценник будет устанавливать каждый город самостоятельно. Но максимумы и минимумы планируется все равно регулировать.

Больше никаких существенных особенностей нет. Впрочем, законы о самозанятости пока что на население производят преимущественно положительное влияние. Люди с радостью интересуются, чего им ждать.

Налоговые каникулы

Огромным преимуществом является идея освободить от налогов самозанятых граждан. Подобные заявления делаются очень часто. Ведь изучаемая категория лиц, как правило, должна сначала "раскрутить" бизнес, чтобы тот приносил доход, а потом уже платить налоги. В противном случае человек закрывает ИП и прекращает вести деятельность официально, уходя зачастую в тень. Это потери для государственной казны.

Именно по этой причине правительство РФ предложило полностью освободить самозанятых граждан от налоговых сборов, устроить им налоговые каникулы. На какой именно срок? На 3 года. То есть человек сможет не платить налоги 36 месяцев. Очень интересная перспектива.

Данное предложение также прозвучало и в отношении ИП, которые работают только на себя, без начальников, руководителей и сотрудников. 3 года с момента оформления данная категория лиц не будет платить налоги в государственную казну. Необходимо будет только перечислять обязательные взносы в ФСС.

Без налогов вообще

На что еще должны обратить внимание люди? В России предусматривается полное освобождение самозанятых граждан от налогов. Каким образом будет это происходить?

Дело все в том, что граждане должны приобретать патенты. Их стоимость полностью покрывает предполагаемые расходы. Фактически самозанятый человек платит наперед. Стоимость патента - это и есть и налоги, и все обязательные взносы.

Таким образом, можно сказать, что никаких дополнительных платежей делать на протяжении всего действия патента не нужно будет. Именно по этой причине закон о самозанятости вызывает интерес у населения. Основная проблема, по которой люди скрывают свой доход - налоги. И она, как обещают в правительстве, будет исчерпана.

Отличия от ИП

Какие виды деятельности самозанятых граждан различают? Следует отметить, что предпринимательство и изучаемый тип работы - это несколько разные вещи. Поэтому нужно четко понимать, какие отличия друг от друга у них имеются.

Чем самозанятый гражданин отличается от Если не учитывать новые возможности, которые предлагаются в России для первой категории работников, то выделяют следующие черты:

  1. Самозанятым можно работать только по патенту. Совмещать налогообложение нельзя.
  2. Наемные рабочие при самозанятости запрещены. ИП могут нанимать сотрудников и платить им зарплату.
  3. Самозанятость - это работа только в определенных сферах деятельности. Они должны быть указаны в патенте.
  4. Нет никакой налоговой отчетности у тех, кто решил работать только на себя. ИП минимум раз в год сдают соответствующие документы о доходах и расходах.

Кто может работать как самозанятый

А теперь немного о деятельности изучаемой категории лиц. Уже было сказано, что далеко не весь бизнес без сотрудников предусматривает оформление патента для самозанятых. Так кто конкретно будет иметь право на оформление данного документа?

Сейчас выделяют следующих лиц, которые с 2017 года должны будут работать по особому патенту как самозанятые:

  • швеи на дому;
  • няни;
  • домработницы и гувернантки;
  • репетиторы и домашние учителя;
  • фотографы и видеооператоры;
  • водители;
  • журналисты;
  • фрилансеры (в частности копирайтеры и рерайтеры);
  • люди, которые занимаются ремонтом ювелирных изделий;
  • мастера по ремонту бытовой техники.

Сюда также можно отнести людей, которые занимаются изготовлением хенд-мейда, а также мыла и конфет ручной работы. Огромное преимущество принятого закона - это то, что теперь деятельность копирайтеров, которая очень долго вызывала массу вопросов, будет оформляться официально без особых проблем.

О стоимости

Пожалуй, единственным существенным недостатком является то, что патенты для самозанятых будут стоить денег. Нормальное явление, но оно многих заставляет задуматься. Уже было сказано, что стоимость определять будут в каждом городе отноительно конкретной деятельности свою. Например, няня в Москве должна будет заплатить за патент больше, чем в Калининграде. С одной стороны, все справедливо. С другой - не понятно, сколько придется платить за свою деятельность заранее.

Тем не менее, как указывают в правительстве, самозанятый гражданин должен будет заплатить минимум 10 000 рублей за патент. В некоторых источниках указывается, что сумма, положенная к уплате, будет составлять 20 тысяч. Эта стоимость рассчитана на год. Сюда, как уже было сказано, включены и обязательные взносы, и налоговые сборы. В принципе, не так много, как кажется. С учетом полного освобождения от налогов при работе с патентами, это, пожалуй, огромное преимущество перед индивидуальными предпринимателями.

Регистрация в реестре

Еще один нюанс - немного с документами самозанятым придется побегать. Дело все в том, что каждый человек, который работает "на себя", должен быть занесен в специальный реестр. В нем будут фиксироваться все граждане, которые трудятся на себя.

Сейчас уже говорят о том, что придется немного заплатить за внесение в реестр. Приблизительная стоимость данного действия - 100 рублей. Мелочь, но учитывать ее придется.

Итоги

Теперь понятно, что собой представляет категория самозанятых граждан, а также чего им ждать в России в ближайшем будущем. На самом деле предложенные изменения действительно интересны. Но эксперты все равно высказывают свои опасения. Некоторые самозанятые могут остаться в тени.

Относится это к людям с низким или нестабильным доходом. Им просто невыгодно ни ИП открывать, ни патент покупать. А доказать их деятельность весьма проблематично. Поэтому принятые законы хоть и помогут, но полностью не избавят страну от теневого бизнеса самозанятых граждан.