Контакты
Главная / Доверенности

Показатели, характеризующие депозитный портфель. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение) Депозитная политика коммерческого банка

ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ

УДК 338.27+ 336.71

М.А. ЗАРЕНОК, канд. физ.-мат. наук,

аспирант Белорусского государственного экономического университета, начальник сектора по формированию нормативной отчетности ЗАО «СофтКлуб - Центр разработки», г. Минск, Республика Беларусь E-mail: [email protected]

АНАЛИЗ БАНКОВСКОГО ПОРТФЕЛЯ СРОЧНЫХ ДЕПОЗИТОВ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ЕГО СТАБИЛЬНОСТИ

Аннотация. В статье рассматривается необходимость анализа стабильности портфеля срочных депозитов. Первая часть статьи содержит в себе обоснование необходимости разработки новых инструментов для анализа стабильности срочных депозитов, отличных от инструментов, используемых в работе со средствами до востребования. Во второй части приводится ряд разработанных индикаторов состояния депозитного портфеля, позволяющих увеличить эффективность оценки его стабильности, а также методы их использования.

Специфика банковской деятельности приводит к возникновению рисков в ходе осуществления пассивных операций банков. При этом важное значение имеют риски, связанные с депозитными операциями, которые, в свою очередь, являются главным источником банковских ресурсов, определяют возможности банка относительно объемов кредитно-инвестиционных вложений. Устойчивый рост и стабильность депозитной базы имеет большое значение и для обеспечения ликвидности банка. Однако стабильность депозитной базы довольно условна, так как на ее формирование оказывают влияние внешние и внутренние факторы, такие как сезонные факторы, экономические и политические кризисы, недостатки организации работы внутри самого банка и прочие. Депозитные риски банка проявляются в условиях неопределенности банка относительно возможного изменения уровня совокупных остатков средств клиентов и служат одной из причин возникновения дисбаланса денежных потоков.

Вследствие того, что депозитные операции занимают наибольший удельный вес в структуре пассивных операций, в случае проявления депозитных рисков банков дисбаланс в структуре активов и пассивов значительно увеличивается, что может привести к проблеме с ликвидностью, а в худшем случае - и к банкротству банка. Последствия депозитных рисков серьезно влияют на бан-

ковскую систему в целом, что особенно прослеживается в кризисные периоды, когда наблюдается значительный отток вкладов.

Для эффективной работы банка необходимы постоянное изучение и прогнозирование состояния рынка банковских услуг, а также всестороннее планирование банковской деятельности и оперативное управление финансовыми ресурсами банка. Особенности управления ресурсами коммерческих банков связаны, во-первых, с необходимостью снижения стоимости привлечения заемных средств; во-вторых, со стремлением банков оценить реальные сроки привлечения ресурсов и по возможности максимально их удлинить.

Стабилизация банковских текущих пассивов с формированием их условно-постоянной части активно исследуется учеными. Теоретические положения и практические подходы относительно использования текущих пассивов в качестве «длинных» ресурсов отображены в трудах П. Конюховского , К. Та-гирбекова , О. Лаврушина , А. Тавасие-ва , В. Колесникова , С. Дятлова с соавторами, П. Бывшева, О. Порошиной . Вопросы управления ликвидностью и управления активами и пассивами банка входят в область научных интересов и отечественных специалистов. Подходы С. Богданкевича, В. Савоня, В. Тарасова, К. Узких основаны на методиках расчетов, исходными данными для которых являются характеристики бан-

ковских счетов, такие как остатки и срочность.

Так, В. Колесников указывает на то, что, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или банкам . Для оценки стабильности депозитов в экономической литературе ряд авторов, в частности О. Лаврушин, К. Тагирбеков, В. Колесников и др. , предлагают использовать такие показатели, как уровень оседания средств, поступивших во вклады; срок хранения денежных средств; неснижаемый остаток депозитов до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс и другие показатели. Ряд ученых (А. Вожжов, И. Волошин, В. Кочетков) предложили оценивать риск оттока денежных средств с текущих счетов рядом количественных показателей депозитного риска, среди которых математическое ожидание, стандартное отклонение. Стоит отметить, что данный инструмент авторы применяют именно к остаткам на расчетных счетах клиентов.

Развивая сформированную теорию анализа банковских ресурсов, представляется целесообразным усовершенствовать подход к определению стабильности срочных депозитов и оценке риска их изъятия. Процесс определения стабильности срочного депозита должен базироваться на прогнозировании вероятности полного или частичного изъятия.

Ресурсную базу, состоящую из привлеченных средств юридических и физических лиц, можно условно разделить как минимум на две части: средства на расчетных счетах клиентов и срочные депозиты. Данное разде-

ление продиктовано тем, что клиенты размещают средства на расчетных счетах и в срочные депозиты с различными целями. Так использование расчетных счетов клиентами обусловлено тем, что данный инструмент обеспечивает надежный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. Тогда как в форме депозита деньги размещаются чаще всего на определенный срок и для получения прибыли. С целью получения максимальной прибыли клиенты стараются не изымать средства раньше установленного срока. С точки зрения банков, средства на расчетных счетах клиентов являются достаточно нестабильной частью ресурсной базы с неопределенным сроком возврата. Поэтому по данному виду вложений банк устанавливает низкий уровень доходности, зачастую равный нулю. Наибольшее распространение в формировании стабильных ресурсов банка получают срочные депозиты. Для банка они являются лучшим видом вкладов, так как они более удобны в банковском планировании. Соответственно, для клиентов устанавливается больший процентный доход.

Как следствие, каждая из вышеупомянутых частей имеет различную динамику изменения во времени. Остаток на расчетном счете клиента имеет тенденцию к ежедневному изменению, связанному с активностью клиента по счету. В то время как остаток по срочному депозиту может не изменяться на протяжении длительного периода времени. График изменения остатка по срочному депозиту представляет собой кусочно-постоянную функцию. Данный факт можно увидеть на примерах графиков ежедневных остатков на расчетных счетах клиентов (рисунок 1а, 1б) и ежедневных остатков по срочным депозитам (рисунок 2а, 2б).

Рисунок 1а - Остатки на расчетном счете клиента №1

Рисунок 1б - Остатки на расчетном счете клиента №2

5 4,9 4,8 4,7 4,6 4,5 4,4 4,3 4,2 4,1 4

60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0

1 51 101 151 201 Ъ дни

Рисунок 2а - Остатки срочного депозита клиента №3

Постоянство неснижаемой (стабильной) части остатков на расчетных счетах клиентов довольно относительно. Средние остатки и характер их распределения, как случайных величин, определяются устойчивостью ведения клиентом его хозяйственной деятельности, спросом на продукцию, которая им выпускается, или на оказываемые им услуги, активностью проведения операций по счету, финансовой устойчивостью клиента, а также зависит от количества клиентов, от уровня деловой активности в государстве и в конкретном регионе, в том числе сезонности.

Фактические остатки по счетам клиентов на конец каждого операционного дня банка составляют определенную статистическую совокупность, которая дает возможность определять наиболее типичные варианты распределения остатков. Оценка неснижае-мой (стабильной) части остатков на расчетных счетах клиентов основана на выявлении особенностей их формирования за предшествующие периоды, анализе закономерностей их варьирования и получении прогнозных значений с определенной степенью достоверности (вероятности).

Специфика целей и условий привлечения срочных депозитов не позволяют применять для оценки остатков методы, используемые для оценки и прогнозирования остатков на расчетных счетах клиентов. Предполагается, что ресурсы, полученные банком в виде срочных депозитов, остаются в его распоряжении в течение определенного периода времени, поэтому банки используют эти средства для финансирования более длительных по сроку обращения, но и более доходных активных операций. Однако в соответствии с действующим в Республике Беларусь

Рисунок 2б - Остатки срочного депозита клиента №4

законодательством клиент имеет право на досрочное изъятие средств, с предварительным уведомлением или без него в зависимости от условий договора. Исключением могут стать безотзывные вклады, возможность привлечения которых зафиксирована декретом Президента Республики Беларусь № 7 от 11.11.2015 г. о привлечении денежных средств во вклады (депозиты) . В соответствии с письмом Национального Банка Республики Беларусь от 30.12.2015 №39-25/59 предоставление информации об объемах привлеченных депозитов в разрезе видов депозитов (отзывные/безотзывные) в рамках формы отчетности 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка» начинается с 1 января 2016 г. . Поэтому на данный момент официальная информация об объемах привлечения банками безотзывных вкладов отсутствует.

Использование для анализа данных об остатках срочных депозитов, полученных за предшествующие периоды, не даст достоверного результата. Это обусловлено тем, что кривые остатков характеризуются периодами постоянства, между которыми могут быть скачки, связанные с досрочным изъятием и внесением дополнительных средств. Величина данных скачков может достигать 100% суммы вклада при полном досрочном изъятии. При досрочном изъятии депозитов у банка возникает проблема непредусмотренного ранее срочного восполнения средств. Их пополнение приводит к дополнительным затратам банка. Риск досрочного изъятия проявляется в необходимости поиска средств для покрытия возникшего дефицита. Если этот дефицит не удается покрыть, то возникают проблемы с погашением обязательств, что

может вызвать панику среди вкладчиков, привести к массовому ажиотажному изъятию ими депозитов.

Из перечисленных выше фактов можно сделать следующие выводы:

1. Сумма остатков по срочным депозитам является стабильной величиной до наступления событий, связанных с досрочным изъятием вкладов.

2. В отличие от анализа остатков на расчетных счетах клиентов, объектами исследования при анализе срочных депозитов должны стать оценка объемов досрочного изъятия и возможных сроков наступления этого события.

Как было отмечено выше, ряд ученых предлагают использовать для анализа срочных депозитов такие показатели, как средний срок хранения средств и уровень оседания средств. Показатель срок хранения средств вычисляется по формуле

где Сд - средний срок хранения в днях, Оср

Средний остаток средств за период, В - оборот по выдаче вкладов за период, Д - количество дней в периоде.

В научной литературе говорится, что данный показатель позволяет оценить возможность использования уже имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока. Показатель уровень оседания средств вычисляется по формуле

У = ок_°н_. 100%

где У0 - уровень оседания средств, Ок -остаток средств на конец периода, Он - остаток

средств на начало периода, П - поступление средств за период.

Из формулы видно, что рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышение притока средств над их оттоком. На мой взгляд, данные показатели позволяют оценить величину риска в относительном выражении, но являются недостаточными и упрощенными, так как не учитывают динамику остатков срочных депозитов как в отдельности, так и в совокупности в анализируемом периоде, а базируются на

итоговых данных деятельности коммерческого банка.

Однако сложно спорить с тем, что оценка среднего срока хранения средств должна стать одним из ключевых показателей при анализе депозитного портфеля. Для устранения вышеупомянутых недостатков введем понятие средневзвешенного срока хранения средств. С учетом того, что исследуется риск досрочного изъятия средств из срочных депозитов, далее будем говорить о средневзвешенном сроке хранения остатка большего первоначальной суммы договора либо равного ей. Однако при необходимости банк может изменять уровень анализируемого остатка в зависимости от целей анализа и специфики работы.

Первым обязательным этапом перед началом сбора статистических данных для анализа портфеля срочных депозитов должно быть их разделение на группы по существенным условиям договора. Данное разделение банк должен провести самостоятельно, исходя из размеров и структуры депозитного портфеля. Далее к этому делению можно добавить территориальный критерий, резидентность, условия изъятия вклада, тип контрагента, для юридических лиц - вид экономической деятельности и т.д. Некоторые критерии банк может объединить в виде продуктовой составляющей. Деление по срочности вклада обязательно, т.к. возможное значение некоторых срочных показателей свыше 365 дней для депозитов со сроком до года не будет иметь смысл, а статистика изъятия краткосрочных депозитов будет искажать результаты по долгосрочным.

a) количеству дней, которые остаток превышал первоначальную сумму договора либо был равный ей, если по договору было снижение остатка ниже уровня первоначальной суммы договора;

b) сроку действия договора в календарных днях, если по договору на момент расчета показателя не было снижения остатка ниже уровня первоначальной суммы договора.

Тогда средневзвешенный срок хранения средств по группе договоров (WAT - the weighted average term) будем вычислять по формуле

где i - индекс, соответствующий депозитным договорам группы, IA (the initial amount) - первоначальная сумма i -го договора, CT - условное количество дней хранения средств по i -му договору.

Полученный показатель агрегирует в себе реальные сроки хранения средств в разрезе договоров с учетом размера привлеченных сумм. Стоит отметить, что так как срок хранения взвешивается на сумму договора, то на значение показателя в большей степени будут влиять срочные депозиты с большей суммой. Данное свойство имеет высокую важность при анализе концентрации фондирования в части крупных вкладчиков, групп взаимосвязанных вкладчиков.

В случае, когда для анализа необходимо получить просто средний срок хранения средств, приведенную выше формулу можно упростить. Средний срок хранения средств по группе договоров (AT - the average term) можно вычислить по формуле

где i - индекс, соответствующий депозитным договорам группы, n - количество договоров в

группе, CT - условное количество дней хранения средств по i -му договору.

Как было отмечено выше, объектами исследования при анализе срочных депозитов должны стать оценка объемов досрочного изъятия и возможных сроков наступления этого события. Это связано с тем, что уменьшение сроков хранения срочных депозитов или увеличение сумм досрочного изъятия может стать причиной возникновения риска ликвидности, нестабильность депозитных ресурсов служит причиной дисбаланса денежных потоков банка. Для банковской системы в целом это может стать угрозой сокращения кредитно-инвестиционного потенциала.

тельный взнос по депозитному договору является случайным событием, которое влечет за собой получение дополнительной неожи-даемой выгоды. Таким образом, отток средств, полученных в результате дополнительных взносов, будем рассматривать как отток, не влекущий за собой риска, т.к. изначально при привлечении ресурсов в рамках депозитного договора возможные превышения суммы договора не принимаются во внимание при оценке денежных потоков.

Для решения задачи оценки сроков и объемов досрочного изъятия срочных депозитов был разработан ряд индикаторов:

1. Вероятность досрочного изъятия суммы депозита до уровня P процентов первоначальной суммы договора (

PEWlvl - the probability of early

withdrawal to the level of P percent). В зависимости от целей исследования величина уровня P может быть различна и варьироваться от 0 до 100 процентов. Так, например, уровень P равный 0% будет говорить о том, что исследуется вероятность наступления события полного изъятия средств в рамках

депозитного договора (PEW), а 100% -отсутствие досрочного изъятия средств до окончания срока договора (PEW). Данный показатель рассчитывается по формуле

где NL - количество договоров, принадлежащих рассматриваемой группе, для которых было зафиксировано уменьшение суммы депозита

до P % первоначальной суммы договора, N -общее количество договоров, принадлежащих рассматриваемой группе.

2. Взвешенная вероятность досрочного изъятия суммы депозита до уровня P процентов первоначальной суммы договора (

WPEWlvl{Pj- the weighted probability of

early withdrawal to the level of P percent). Правила задания величины уровня аналогичны предыдущему индикатору. Данный показатель рассчитывается по формуле

(the sum of initial amount) -

сумма первоначальных остатков договоров, принадлежащих рассматриваемой группе, для кото-

рых было зафиксировано уменьшение остатка депозита до P % первоначальной суммы договора, SIA - сумма первоначальных остатков всех договоров, принадлежащих рассматриваемой группе.

3. Среднее количество дней до первого досрочного изъятия суммы депозита до уровня P процентов первоначальной суммы договора (ANDEWl^{p} - the average

number of days before early withdrawal to the level of P percent). Правила задания величины уровня аналогичны предыдущему индикатору. Данный показатель рассчитывается по формуле

предыдущему индикатору. Данный показатель рассчитывается по формуле

где {NDEWl^: письмо Национального банка Республики Беларусь, 31.12.2015, №3926/59 // КонсультантПлюс. Республика Беларусь / ЗАО «КонсультантПлюс». Минск, 2016.

ANALYSIS OF BANK PORTFOLIO OF TERM DEPOSITS AND ASSESSMENT OF THE LEVEL OF ITS STABILITY

The article discusses the need for analysis of time deposits portfolio stability. The first part of the article contains a justification of the need to develop new tools for the analysis of the stability offxed-term deposits other than from the tools used in working with the demand. The second part provides a number of indicators developed by the state of the deposit portfolio, maximizing the efficiency evaluation of its stability, as well as their methods of use.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Сложившиеся условия рыночных преобразований предопределяют развитие банковской системы в русле общемировых тенденций. Поэтому, формируя свою политику сегодня, отечественные банки должны опираться на знания и опыт, существующие в мире. Однако следует учитывать то обстоятельство, что в современных условиях достижения западной экономической теории не в состоянии полностью удовлетворить потребности российского коммерческого банка как субъекта рыночной экономики. Они применимы лишь в той части, которая отвечает специфике развития нашего государства на нынешнем этапе функционирования экономики.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение, высокая инфляция, наличие дешевых ресурсов, перманентно растущий доллар - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. А наличие прекрасно справлявшегося с функцией рефинансирования "длинных" операций рынка межбанковского кредитования позволял банкам особо не волноваться за структуру своих привлеченных средств.

Банковский кризис 1998 г. и 2004г., финансовый кризис 2008 г. и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческого банка, а, следовательно, ее совершенствования. Важным показателем эффективности формирования и управления ресурсами банка является управление депозитным портфелем с наименьшими издержками и наибольшей ресурсной базой для финансирования тех активных операций, которые банк желает предоставить. Как в российской, так и в зарубежной практике банковского дела депозитный портфель является важной составляющей ресурсной базы коммерческого банка (КБ).

Ресурсная база кредитных организаций в период с сентября 2008 г. поддерживалась главным образом за счет средств, привлекаемых от Банка России, и бюджетных депозитов. К 01.01.2009 объем кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России, достиг 3,4 трлн. руб., или 12% пассивов банковского сектора (на 01.01.2008 - 34,0 млрд. руб., или 0,2%, соответственно).

Депозитный портфель «Сбербанка» на 1 июля текущего года составил 5.2 трлн руб., что на 18.8% больше, чем на 1 июля 2009 года. Рост объема депозитов наблюдается и у «Газпромбанка» (+18%), в результате чего банк за год переместился на второе место, обогнав «ВТБ», чей аналогичный показатель, наоборот, снизился на 2.15% и составил 1.1 трдн руб. Рейтинг РБК //http://rating.rbc.ru

Особенность управления депозитным портфелем коммерческого банка состоит в том, что на внутреннем финансовом рынке не осталось финансовых инструментов, которые гарантировали бы сравнительно безрисковое размещение средств, покрывающее операционные издержки банка, обеспечивающие минимально приемлемую маржу. От эффективности управления депозитным портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации - рентабельность и ликвидность.

Исходя из сказанного, актуальность темы дипломной работы обусловлена: необходимостью исследования методов управления депозитным портфелем коммерческого банка во взаимоотношениях с клиентами.

Актуальность вопроса определили выбор темы, цели и задач дипломной работы. Целью дипломной работы является выяснение сущности депозитной политики коммерческого банка, методов формирования и управления депозитным портфелем коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели следует решить следующие задачи:

Рассмотреть сущность и классификацию депозитов;

Раскрыть сущность управления депозитным портфелем коммерческого банка;

Провести анализ формирования и управления депозитным портфелем коммерческого банка (на примере ОАО Агроинкомбанк).

Предметом дипломной работы является депозитный портфель коммерческого банка. Объектом исследования выступил региональный коммерческий банк - ОАО Агроинкомбанк.

Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложений. Первая глава посвящена методам управления депозитным портфелем банка. Во второй главе проводится анализ результатов депозитной деятельности ОАО Агроинкомбанк.

Информационной базой для выполнения дипломной работы послужили учебная и научная литература, публикации в периодической печати, законодательные и нормативные акты, финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО Агроинкомбанк.

депозитный портфель коммерческий банк

ГЛАВА I . ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕП О ЗИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА

1.1 Депозиты: сущность, классификация, характеристика

Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое Конституция РФ. - М., 2005. - 40 с.

Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

Депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

Недепозитные или эмиссионные.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

К числу недепозитных источников формирования ресурсной базы коммерческого банка можно отнести: депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя.

Депозитные и сберегательные сертификаты являются свободно обращающимися ценными бумагами, выпускаемыми коммерческими банками и представляющими документы срочного депозита. По своему экономическому содержанию депозитные и сберегательные сертификаты ничем не отличаются друг от друга, являясь финансовыми инструментами, совмещающими в себе свойства и фондового инструмента, и депозита. Чисто технические отличия этих двух подвидов одного вида ценной бумаги обусловлены только субъективными критериями действующего банковского законодательства.

По сертификатам начисляется процент, аналогичный проценту по депозитам. При этом российские коммерческие банки используют как фиксированную, так и плавающую процентную ставку. Использование именных сертификатов имеет только одно объяснение: предоставление налоговым органам возможности более четко отслеживать размер совокупного дохода их владельца.

Дополнительным плюсом сертификата как финансового инструмента по сравнению с депозитом является то, что он может быть продан, завещан, передан безвозмездно третьему лицу, т. е. реализован на вторичном рынке.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской дея-тельности»

В мировой банковской практике под депозитами обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства, которые клиенты депонируют в банке на основе соглашений, договоров и обязательств по депонированию, предусмотренных законом Жарковская Е.П. Банковское дело. Серия: Высшее финансовое образование. - М.: Издательство: Омега, 2006. - 452 с. .

В российской практике банковский депозит рассматривают как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться. В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные) Жарковская Е.П. Банковское дело. Серия: Высшее финансовое образование. - М.: Издательство: Омега, 2006. - 452 с. .

Вкладные (депозитные) операции банка - это часть его пассивных операций, результатом проведения которых должно являться увеличение (как минимум - недопущение уменьшения) той части привлеченных средств банка, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами), а также другими кредитными организациями своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях именно в качестве банковского вклада или депозита Привлечение банком вкладов и депозитов // http://www.provsebanki.ru/text/193 .

Конкретно к данным операциям принято относить:

* открытие счетов для вкладов клиентов - физических лиц, на которые последние сразу вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (в том числе прием дополнительных сумм вкладов, если это предусмотрено режимом счета);

* открытие счетов для депозитов юридических лиц, на которые последние сразу вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (в том числе прием дополнительных сумм депозитов, если это предусмотрено режимом счета);

* открытие и ведение расчетных, текущих и иных банковских счетов, на которых накапливаются подвижные остатки средств клиентов (зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной денежной выручки).

В круг вкладных (депозитных) операций не включаются те пассивные операции банка, результатами проведения которых являются: увеличение его собственного капитала; получение кредитов и займов; привлечение средств другими способами (о последних см. § 6.4).

Если при этом учесть, что свободные средства юридических лиц банки традиционно привлекают одновременно всеми доступными способами, а население, особенно в России, так же традиционно ограничивает свои отношения с банками едва ли не одной вкладной операцией, то будет ясно, что рынок вкладов - это главная арена конкурентной борьбы за деньги населения.

Право привлечения денег населения во вклады имеют только банки, которым такое право дается в соответствии с лицензией, выдаваемой Центральным банком.

Причем данное право могут получить только те банки, которые работают уже не менее двух лет, а начиная с 2004 г. - участвующие в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в Агентстве страхования вкладов (об этом см. далее). Регулярное привлечение денег населения в банковские вклады называется сберегательным делом.

Вкладчиком может быть и юридическое лицо (хотя в ст. 36 Закона «О банках и банковской деятельности» вкладчиками называются только физические лица). Вклад юридического лада обычно именуется банковским депозитом. Согласно ст. 834 ГК банковский депозит - это то же, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях: когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо; когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, категория вкладчика, источники, срок, форма изъятия, степень доходности и т.д. (рис. 1).

В экономической литературе не сложилось единой и достаточно разработанной классификации депозитов, однако наиболее часто в качестве признаков выступают категория вкладчика и форма изъятия депозита. Так, исходя из категории вкладчиков, различают Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А. и др. Банковское дело: Учебник для ВУЗов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 592 с. :

Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков);

Депозиты физических лиц.

Рисунок 1 Лаврушин О.И., Мамонтова И.Д., Валенцова Н.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра эк. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2005. - 688 с.

Классификация депозитов

Сходную позицию классификации депозитов по форме изъятия, называя данный признак классификации «по экономическому содержанию», занимает О.И. Лаврушин. Данный автор подразделяет депозиты по форме изъятия на три группы:

Депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

Срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

Накопительные депозиты.

Итак, депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года.

Депозиты до востребования являются наиболее ликвидными. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В России же доля этих средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Срочные вклады Курбатова О.В. Малахова Н.В. Бондарь Е.О. Банковское право: Учебник для вузов (под ред. Килясханова И.Ш., Жукова Е.Ф.) - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 335с. - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

депозиты со сроком до 3 месяцев;

депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Существуют две формы срочных вкладов:

срочный вклад с фиксированным сроком;

срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Вклады с предварительным уведомлением Балабанов А.И. Боровкова В.А. Банки и банковское дело: Банковская система; Учебник для вузов Изд. 2-е Деньги и кредит, 2007, 448 с. об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты . Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в России осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады Деньги, кредит, банки: Учебник, М: КноРус, 2010, 560 с. .

Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков применяет инструменты зарубежной практики - сберегательный сертификат может быть выдан только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.

При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

В наибольшей степени отвечает требованиям обеспечения надлежащей ликвидности баланса коммерческого банка привлечения срочных депозитов. Отсюда выплывает важное задание банку

Заинтересовать клиентов в сохранении их денежных средств на срочных депозитных счетах.

Депозиты юридических лиц - это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения.

Обычные денежные средства юридических лиц хранятся на расчетных, текущих и бюджетных счетах этих предприятий, открытых в коммерческих банках на основании договоров банковского счета. Хранение средств на банковских счетах, доходов предприятию не приносит. За определенную плату, в соответствии с договором банковского счета банк обязуется: принимать и зачислять поступающие на счет средства, выполнять распоряжения владельца счета о перечислении средств со счета, выдавать со счета наличными соответствующие суммы денег.

Средства, зачисленные на депозиты юридических лиц, хранятся в банках на других счетах и на основании договоров банковского вклада. Договора банковского вклада заключаются на разных условиях и бывают двух видов:

Договора на вклады до востребования - возврат вклада осуществляется по первому требованию, и его доходность незначительна.

Договора на срочные вклады - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока. Его доходность зависит от срока и суммы вложения и значительно выше, чем в первом случае.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Средства предприятий и организаций можно условно разделить на две категории:

1) которые зарабатывают за счет производственной деятельности или торговли.

2) которые получают на содержание из бюджета, за некоммерческие услуги, на целевые долгосрочные программы или мероприятия.

Первая категория средств, как правило, всегда в обороте и на расчетных и текущих счетах задерживается только до очередного платежа или с определенной целью. Такие средства предприятия оформляют в срочные депозиты юридических лиц редко и только для решения конкретной задачи, а полученный от этого вложения доход не считают самоцелью.

Вторая категории средств, как правило, задерживается на счетах предприятий на более длительные сроки, расходуются по мере необходимости или по графику. Эти средства предприятия могут и должны более активно размещать на срочные депозиты юридических лиц с целью получения дополнительных доходов. Так, например, один из крупных индустриальных университетов, все собранные средства за платное обучение студентов размещал на поквартальные депозиты, а процентные доходы направлял на первоочередные нужды самих студентов и на снижение ставок по ипотечным кредитам своих работников.

При работе с депозитами юридических лиц, отдельные банки применяют индивидуальный подход. Процентные ставки на депозиты юридических лиц, привлекаемые коммерческими банками, как правило, не афишируются. Предлагаемые предприятию процентные ставки по депозитам юридических лиц, зависят от суммы и сроков вложения, а так же заинтересованности банка в работе с конкретным предприятием по другим аспектам сотрудничества в сфере банковских услуг.

На расчетных счетах отдельных предприятий порой накапливаются и хранятся значительные средства для проведения будущих платежей. Деньги могут лежать без движения от нескольких дней до нескольких месяцев и практически не приносить их хозяину доходов. Банкам такая ситуация выгодна - это бесплатные ресурсы, а за депозиты юридических лиц надо выплачивать проценты. Поэтому банк, в котором открыт расчетный счет, не всегда проявляет инициативу по заключению договора с предприятием на депозиты юридических лиц. А если и предлагает открыть депозитный счет, то процентная ставка на депозиты будет сначала предлагаться минимальная. Здесь со стороны предприятия уместен торг по процентной ставке.

Очень неохотно банки принимают в срочные депозиты юридических лиц средства со сроком до одного месяца. Часто встречается такая ситуация, когда при наличии на счете предприятия значительной суммы, банк почти каждый день уточняет у бухгалтера предстоящие на ближайшие дни платежи. Это значит, что банк, в данный момент нуждается в коротких ресурсах, но пытается решить проблему бесплатно. Но чтобы деньги работали, и приносили предприятию какой - никакой доход, нужна оперативность по перемещению денег из одного банка в другой, с расчетного счета на срочные депозиты юридических лиц или на расчетные счета в банки, которые начисляют по ним хоть и минимальные, но проценты как за “депозиты до востребования”. И потом, с банками всегда легче договариваться о более высоких процентах, когда вы работаете с несколькими банками, тогда есть возникает возможность выбирать более выгодные предложения.

Передача средств на срочные депозиты юридических лиц оформляется договорами банковского вклада. Заключение договора банковского вклада (депозита) юридического лица сопровождается представлением в банк перечня документов для открытия депозитного счета. Приведу примерный перечень документов, необходимых для открытия депозитного счета:

Коммерческие банки постоянно сталкиваются с серьезной конкуренцией на рынке денежных ресурсов при привлечении депозитов. Побеждают в этой конкурентной борьбе те банки, которые предложат клиентам наиболее удобные и выгодные депозитные схемы. Важную роль в мотивации клиентов к вложению денежных средств играет уровень процента за данным видом депозита. Коммерческий банк может предлагать кроме процента дополнительные финансовые льготы своим клиентам.

1.2 Управление депозитным портфелем коммерческого банка

Управление депозитным портфелем коммерческого банка осуществляется в рамках депозитной политики коммерческого банка.

Под депозитным портфелем следует понимать совокупность депозитов, привлеченных банком. Формирование депозитного портфеля следует рассматривать как непрерывный циклический процесс, состоящий из основных этапов Гузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело, №2 февраль 2006г. :

1) анализ (исследование “поведения” средств на счетах клиентов),

2) планирование (ориентация на привлечение определенных клиентов, групп клиентов и виды депозитов),

3) работа по привлечению клиентов (внедрение новых продуктов, гибкая тарифная политика и индивидуальная работа с клиентами),

4) контроль.

Успешное функционирование и развитие банка во многом зависит от после принятия всех управленческих решений.

В настоящее время применяются различные подходы к решению задачи формирования депозитной базы. Подчас вопросом номер один для банка становится вопрос «привлечения клиента», т.е. во главу угла своей работы банк ставит маркетинговый принцип «Банк для клиента». Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля коммерческого банка (КБ) основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.

В рамках маркетингового подхода следует рассматривать вопросы ценообразования, поскольку именно цена является одним из ключевых факторов, определяющих взаимовыгодное сотрудничество клиента и банка и непосредственно влияющих на рентабельность последнего. Основная трудность при решении задачи ценообразования - определение себестоимости банковского продукта. Методы ее расчета основываются на определении состава издержек на оказываемую услугу, и основные вопросы заключаются в выборе как способов учета прямых и косвенных затрат, так и разнесения косвенных расходов на конкретные услуги (продукты). Чаще всего критерием разнесения косвенных расходов служит доля услуги в совокупном объеме или количестве оказываемых услуг. Практика показывает, что для крупного КБ с разветвленной сетью филиалов реализация подобного расчета себестоимости оказываемых услуг затруднена.

Традиционный подход к определению стабильности депозитов заключается в расчете двух-трех основных показателей или их модификации: средний срок хранения денежных средств (Сд), уровень оседания средств (Уо), а также величина остатка средств, доступных для использования, - трансформация (Д с). Гузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело, №2 февраль 2006г.

В экономической литературе встречается еще один способ определения устойчивости депозитных ресурсов - оценка при помощи коэффициента стабильности остатка (К cт) Стрижко Б. Показатель стабильности пассивной базы банка (коэффициент вариации остатков) // Вкладчик.In.UA, 27.02.2011 . Данный показатель оценивает амплитуду колебаний остатков привлеченных денежных средств.

Наиболее комплексным можно считать подход к анализу клиентских средств банка, предложенный А. Буря еще в 1998 г. В нем предусматривается: выделение клиентских групп; расчет коэффициентов, характеризующих стабильность остатков каждой из групп; оценка текущего состояния клиентской базы; определение сложившихся тенденций ее изменения; прогноз дальнейшего развития. Однако для оценки стабильности клиентской базы данный подход использует стандартные коэффициенты (средний срок хранения, уровень оседания, амплитуда колебаний), а поэтому обладает недостатками и противоречиями, присущими этим методам Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.- 2004.- № 4. .

В современной банковской практике формирование депозитного портфеля в соответствии с требованиями поддержания ликвидности банка обычно достигается путем регулирования соотношений между активами и пассивами по срокам с помощью расчета специальных коэффициентов, оценивающих эти соотношения. Следует отметить, что данные методы не предназначены для анализа клиентской базы и выявления стабильных депозитных ресурсов, они не дают ответов на ряд актуальных вопросов, встающих при реализации депозитной политики: какие виды ресурсов, каких клиентов и в каком количестве необходимо привлекать банку в целях обеспечения стабильности ресурсной базы.

Важным аспектом при решении задачи формирования депозитного портфеля является планирование работы по привлечению депозитных ресурсов. Для обеспечения планирования и управления работой по привлечению клиентов банку необходимо оценить возможную величину остатка денежных средств, которую могут обеспечить потенциальные и существующие клиенты. Другими словами, необходимо определить, какое количество клиентов надо иметь или привлечь, чтобы обеспечить заданный объем депозитов.

Следует отметить, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует самостоятельных методик анализа депозитного портфеля банка. Есть методики анализа ресурсной базы, которые банки самостоятельно разрабатывают и в их рамках они могут определять направления анализа депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых операций.

Как проводить анализ депозитного портфеля детально не исследовался и в экономической литературе. Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики. В рамках анализа ресурсов банка Г.С. Панова и О.В. Котина предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субьектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками Котина О.В. Анализ депозитного портфеля банка. // Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля», http://bankir.ru/technology/article/1373547, 21.03.2006 . Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также эффективности использования ресурсов Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. -- 160 с. . Однако, учитывая разнообразие депозитов и специфику экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка) в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля. Необходимость такого анализа подтверждается одним из основных выводов, полученного по результатам проведенного во второй главе исследования анализа ресурсной базы и депозитных операций кредитных организаций Российской Федерации, - доля депозитов в общем объеме пассивов банковского сектора увеличивается.

Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка.

Анализ депозитного портфеля, исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций, проводится по следующим направлениям (рис.2):

Анализ по вышеперечисленным направлениям можно проводить только при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Анализ стоимости депозитного портфеля начинается с изучения динамики процентных расходов банка по обязательствам (привлеченным и заемным средствам) в целом и по видам депозитных ресурсов, далее определяется номинальная и реальная стоимость депозитов по категориям вкладчиков. Базой расчета реальной стоимости депозитных ресурсов является их номинальная стоимость.

Средняя номинальная стоимость депозитных ресурсов определяется как отношение расходов банка по счетам депозитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов (начисленные и уплаченные проценты) к средней величине остатков по соответствующим счетам депозитных ресурсов.

Объем и структура депозитного портфеля должны отвечать потребностям банка при размещении ресурсов, включая заданные параметры (плановые показатели) для дальнейшего управления ими. Согласно оценки депозитного портфеля коммерческого банка (табл. 1) дается оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком.

Таблица 1 - Оценка депозитного портфеля коммерческого банка

Основные направления анализа депозитного портфеля банка

В целом оценка достаточности депозитных ресурсов осуществляется в ходе контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом общих целей управления депозитными ресурсами.

Под управлением депозитным портфелем следует понимать совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.

К мероприятиям по управлению депозитным портфелем относятся:

Анализ структуры депозитов по срокам

Анализ структуры депозитов по степени востребованности последних

Методы страхования риска по депозитным операциям банка

Структурный анализ привлечения ресурсов

Оценка риска трансформации

Оценка степени стабильности депозитов

Ретроспективный анализ рисков, связанных с депозитными операциями

Важное значение при проведении оценки депозитной политики банка может иметь информация о влиянии состояния управления депозитными ресурсами на текущую деятельность в структурных подразделениях кредитной организации. Такая информация может предоставляться службой внутреннего контроля.

Основными целями определяющими потребность в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц), являются:

1) Обеспечить в полном объеме депозитными ресурсами процесс размещения денежных средств, иначе говоря, беспрерывное проведение активных операций, приносящих доход.

Для решения данного вопроса можно использовать два подхода. Один основывается на плановых показателях развития активных операций на предстоящий период и предполагает установление конкретных целевых ориентиров увеличения общего объема привлекаемых ресурсов и депозитных ресурсов в частности. При этом структура депозитного портфеля планируется заранее, что обуславливает некоторую корректировку тактических приемов, используемых банком в процессе организации и проведения депозитных операций, стратегии маркетинга.

Другой подход базируется на одной из важнейших задач банка - минимизации затрат по привлечению денежных средств на депозитные счета и одновременному обеспечению необходимой структуры депозитного портфеля по категориям клиентов, срокам и видам депозитов. В конечном итоге решается задача необходимого объема депозитных ресурсов для реализации планов развития операций банка при минимальных издержках.

2) поддержание ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов за счет имеющихся в распоряжении банка активов или путем получения займов на денежном рынке, в т. ч. межбанковском кредитном рынке.

В зависимости от того, на каких условиях заключен договор банковского вклада (депозита), банк должен быть готов вернуть денежные средства по первому требованию (депозиты до востребования и срочные депозиты физических лиц) или по истечении предусмотренного договором срока либо наступлении условий, обусловленных договором (депозиты, внесенные на иных условиях возврата).

В теории и практике ликвидность банка рассматривается во взаимодействии с его прибыльностью. В процессе управления активами банки практически всегда сталкиваются с дилеммой «прибыльность - ликвидность». Речь идет об основном вопросе, который приходится решать любому экономическому агенту (в т. ч. банку) при заключении сделки, осуществлении какой-либо финансовой операции, а именно - выбор соотношения дохода и риска. Иными словами, банк может испытывать напряженность в ликвидности не только в связи с поведением вкладчиков (в данном случае это лишь одна из возможных проблемных ситуаций), но и в значительной степени от выбора наиболее приемлемого решения при постановке дилеммы «прибыльность - ликвидность» в разрезе банковской стратегии и тактики.

Таким образом, управление депозитным портфелем коммерческого банка, призвано обеспечить максимальную эффективность использования депозитных ресурсов.

Эффективное управление депозитными операциями предусматривает расширение сети и видов депозитных счетов, удовлетворения потребностей клиентов в самых разнообразных банковских услугах, обеспечение гарантий вложений через систему страхования депозитов и тому подобное. Режим функционирования депозитных счетов в банке должен отвечать потребностям максимального упрощения порядка проведения депозитных операций

Предпосылкой осуществления научно обоснованного управления депозитными операциями коммерческого банка является предыдущий анализ состояния, структуры и использования ресурсной базы и пассивных операций.

Стратегические инструменты управления депозитами банка включают мероприятия, направленные на укрепление его позиций на депозитном рынке, который предусматривает учет всего комплекса факторов, которые создают внешнюю среду для банковской деятельности. Тактические инструменты управления депозитными операциями в банке включают мероприятия улучшения внутренней организации депозитной работы: совершенствование правил и порядка осуществления депозитных соглашений, улучшения работы персонала банка, который занимается пассивными операциями, поиск новых форм работы с клиентами, уменьшение вероятности риска и нерациональных решений и тому подобное.

В стратегическом плане управления депозитной деятельностью банка опирается на маркетинг депозитного рынка, регуляции спроса и предложения депозитных услуг. В тактическом плане управления депозитными операциями банка предусматривает, в первую очередь, налаживание четкого мониторинга количества и качества своего депозитного портфеля.

Специфической чертой депозитных операций является активная роль клиента банка, который самостоятельно определяет величину вклада, то есть частицу своих доходов, которую он направляет на сбережение. Мероприятия влияния на экономическое поведение потенциальных вкладчиков должны занять весомое место в процессе управления депозитными операциями коммерческого банка. Честность и порядочность банка относительно клиентов должны быть нормой в любых, даже самих неблагоприятных для банковской деятельности, ситуациях.

Подорожание депозитов приводит и к подорожанию кредитных ресурсов банка. Поэтому стремления банка к максимальному удовлетворению потребностей вкладчиков должны ограничиваться будущими возможностями прибыльного размещения привлеченных ресурсов под высший, сравнительно с депозитами, процент. Для реализации этого задания коммерческие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозитного вклада, минимальный срок, на который укладываются денежные средства, годовую процентную ставку, периодичность выплаты процента (ежемесячно, ежеквартально, по окончании срока) и тому подобное.

Эффективное управление депозитными операциями создает условия для оптимальной ресурсной регуляции в коммерческом банке. Умелое маневрирование ресурсами - важный показатель профессионализма банковского персонала.

Пассивные операции коммерческого банка органически связаны с активными операциями. Банковский менеджмент неотделимый от обеспечения эффективных взаимосвязей пассивных и активных операций банка. Привлечение денежных средств на депозиты в банк теряет любой смысл, если нет надежных каналов их следующего прибыльного размещения. Коммерческий банк отвечает перед вкладчиком за обязательствами, которые выплывают из депозитного договора, собственными средствами, имуществом и всеми надлежащими активами.

Одним из методов управления депозитным портфелем банка является страхование вкладов .

В России проблема создания механизма гарантирования банковских вкладов населения была решена посредством принятия Закона № 117-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" в декабре 2003 года. В соответствии с данным Законом в России впервые создаются общенациональный фонд обязательного страхования банковских вкладов физических лиц и соответствующий орган управления в форме государственной корпорации - Агентство страхования вкладов. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", ст.38

Целями Федерального закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.

Страхованию подлежат денежные средства физических лиц, размещенные во вклады и на счета в банках, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Виды вкладов: Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года

Вклады с полным возмещением - вклады, по которым страховое возмещение составляет 100% суммы вклада. С начала действия системы страхования вкладов и по 01.10.2008 максимальный размер вклада с полным возмещением составлял 100 тысяч рублей. После 01.10.2008 полное возмещение выплачивается по вкладам, не превышающим 700 тысяч рублей.

Вклады с пропорциональным возмещением - вклады с неполным возмещением, выплачиваемым в размере 100 тыс. руб. плюс 90% суммы вклада, превышающей 100 тыс. руб. К данной группе, в зависимости от даты, на которую представлена информация, относятся вклады на сумму от 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. включительно (с 09.08.2006 по 25.03.2007), от 100 тыс. руб. до 433333,33 руб. включительно (с 26.03.2007 по 01.10.2008).

Вклады с частичным возмещением - это вклады с неполным возмещением на сумму, для которой выплачивается максимальное страховое возмещение, установленное законом. К данной группе вкладов, в зависимости от даты, на которую представлена информация, относятся вклады на сумму свыше 100 тыс. руб. (до 09.08.2006), свыше 200 тыс. руб. (с 09.08.2006 по 25.03.2007), свыше 433333,33 руб. (с 26.03.2007 по 01.10.2008), свыше 700 тыс. руб. (после 01.10.2008).

Страхование вкладов осуществляется в силу указанного Закона и не требует заключения договора страхования. В целях управления системой страхования вкладов на основании закона о страховании вкладов в январе 2004 года Российской Федерацией создана государственная корпорация - «Агентство по страхованию вкладов»

В России участие в системе страхования вкладов носит обязательный характер для всех банков, привлекающих денежные средства физических лиц. На сегодняшний день число банков-участников системы страхования вкладов в Российской Федерации составляет 941 банк (всего Банком России или на основании его решения уполномоченным регистрирующим органом по состоянию на 01 февраля 2009 г были зарегистрированы 1225 кредитных организаций, 1170 являлись банками и 55 - небанковскими кредитными организациями.

В 2010 г. число банков, имеющих право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, снизилось на 30 до 819 кредитных организаций. По состоянию на 1 января 2011 г. в реестр банков - участников ССВ включено 909 банков. Разница между количеством банков - участников ССВ (909) и количеством банков, обладающих лицензией на право работы с физическими лицами (819), связана с произошедшими страховыми случаями и запретом в отношении ряда банков привлекать средства физических лиц. Объем размещенных в них средств населения составил 9,8 трлн руб., увеличившись за 2010 г. на 31,3%.

В общем объеме вкладов населения в банках - участниках ССВ депозиты и счета, на которые распространяется действие закона о страховании вкладов, занимают свыше 99%. Обзор рынка вкладов физических лиц за 2010 год // Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», МОСКВА, 2011 Страховое возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, но не более 700 000 руб. (для страховых случаев)

Вклады в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ на дату наступления страхового случая.

Максимальная сумма компенсации составляет 700 000 руб. по всем вкладам и счетам в одном банке. Вклады в разных банках страхуются независимо друг от друга.

После выплаты страхового возмещения права требования вкладчика по вкладу, превышающие размер гарантий, удовлетворяются в ходе конкурсного производства в первой очереди кредиторов. Права требования вкладчика на сумму произведенных страховых выплат переходят к Агентству по страхованию вкладов. Если вкладчик получал кредит в банке, в отношении которого наступил страховой случай, то размер страхового возмещения уменьшается на сумму встречных требований банка к заемщику.

Не подлежат страхованию:

1) средства на счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской или соответствующей профессиональной деятельности;

2) вклады на предъявителя;

3) средства, переданные банку в доверительное управление;

4) вклады в зарубежных филиалах российских банков;

5) денежные переводы без открытия счета;

6) средства на обезличенных металлических счетах.

Финансовой основой системы является фонд обязательного страхования вкладов (далее - Фонд). По данным на 29 декабря 2010 года его размер составлял 110,8 млрд руб. Основными источниками формирования Фонда являются имущественный взнос государства (6,9 млрд руб.), страховые взносы банков и доходы от инвестирования средств Фонда.

Страховые взносы едины для всех банков - участников ССВ и подлежат уплате банком на ежеквартальной основе. Ставка страховых взносов банков в Фонд устанавливается советом директоров Агентства и в настоящее время составляет 0,1 % среднего размера страхуемых вкладов физических лиц в банке за соответствующий квартал. С момента начала работы ССВ максимальный размер страхового возмещения в России вырос в 7 раз. Вначале он составлял 100 000 руб., с 9 августа 2006 года был увеличен до 190 000 руб., с 26 марта 2007 года - до 400 000 руб., а с 1 октября 2008 года - до 700 000 руб. За историю работы системы страхования вкладов в России было зафиксировано 92 страховых случая (на октябрь 2010 года). Объем ответственности по произошедшим страховым случаям составляет 21,9 млрд руб. для 597,5 тыс. вкладчиков. ГК АСВ //http://www.asv.org.ru/guide/event/

Создание системы гарантирования банковских вкладов и защиты интересов вкладчиков позволило реально повысить надежность банков и их способность выполнять возложенную на банки задачу по преобразованию сбережений граждан в инвестиции, в которых столь остро нуждается российская экономика.

Следующий метод управления депозитным портфелем - это оценка риска трансформации. Трансформация - это банковская стратегия, при которой ресурсы покупаются на краткосрочном рынке, где они дешевле, и продаются на долгосрочном, где они дороже. Такая стратегия время от времени практикуется всеми банками, особенно если существует тенденция к понижению ставок. Операции по трансформации весьма рискованны. Наибольшую угрозу несет в себе риск ликвидности.

...

Подобные документы

    Характеристика и сущность формирования ресурсной базы коммерческого банка. Исследование особенностей депозитной политики на уровне государства и в коммерческой банке в частности. Анализ типов депозитов: до востребования, срочные, сберегательные взносы.

    контрольная работа , добавлен 16.02.2010

    Сущность, роль, классификация кредитных рисков коммерческого банка. Место и роль кредитного риска при управлении кредитным портфелем коммерческого банка. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности коммерческого банка "БТА-Казань".

    дипломная работа , добавлен 18.03.2011

    Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

    дипломная работа , добавлен 10.07.2015

    Методы анализа депозитной политики коммерческого банка. Роль привлеченных и собственных средств в экономике банка. Структура заемных средств. Особенности каждого вида пассивов коммерческого банка. Основополагающие принципы депозитной политики банка.

    курсовая работа , добавлен 10.11.2009

    Виды депозитов коммерческого банка. Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Балтийский инвестиционный банк". Разработка мероприятий, направленных на привлечение денежных средств банка. Отличия вклада до востребования и срочного вклада.

    дипломная работа , добавлен 02.10.2012

    Депозитная процентная политика как комплекс мер на мобилизацию банками денежных средств. Формирования депозитной политики коммерческого банка. Политика Сибирского банка, внедрение системы сбалансированных показателей. Инновационные стратегии банка.

    дипломная работа , добавлен 05.12.2010

    Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".

    дипломная работа , добавлен 27.01.2013

    Рассмотрение сущности, критериев сегментации, рисков (кредитный, ликвидности, процентный) и управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка, ознакомление с проблемами их диверсифицированности на примере Сберегательного банка России.

    курсовая работа , добавлен 14.04.2010

    Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.

    дипломная работа , добавлен 29.04.2014

    Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей, проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины портфеля депозитных средств нахождение ее доли в портфеле средств, оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников портфельных средств.

2) группировка и последующий анализ структуры портфеля депозитных средств.

Анализ портфеля депозитных средств производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

  • - по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
  • - по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Дополнительно портфель депозитных средств может группироваться по:

  • - условиям внесения вклада;
  • - условиям изъятия вклада;
  • - величине процентных ставок;
  • - используемым методам начисления процентов;
  • - возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.

Такие группировки, возможно, выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп портфеля депозитных средств, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).

Такой анализ позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. По данным видно, что депозиты до востребования в 2010 г. увеличились на 4 % по сравнению с 2009 г., срочные депозиты (со сроком на 30 дней) не востребованы у вкладчиков банка, а самыми популярными является вклад со сроком от 90-180 дней и от 1 года до 3 лет, т.к. в 2010 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 18 и 32 %, самые не прибыльные вклады в 2010 г. для банка оказались, принесшие менее выгодный доход, а именно вклад на срок от 30-90 дней.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

Коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Дс/Д

где Дс - объем срочных депозитов; Д - общий объем депозитов.

По состоянию на 01.01.2009 98%

По состоянию на 01.01.2010 98%

Этот коэффициент срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы за данные периоды.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая депозитного портфеля обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П.

По состоянию на 31.12.2009 38.5 %

По состоянию на 31.12.2010 21.4 %

Коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс.

По состоянию на 31.12.2009 1.3 %

По состоянию на 31.12.2010 0.1 %

Показатель характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Итак, подведем вывод по второй главе, анализируя виды депозитных вкладов, очевидно, что наиболее привлекательны для ОАО «Меткомбанк» являются следующие вклады: МЕТКОМ удобный сроком на 365 дней под 8,20%, МЕТКОМ пенсионный срок от 368-732 дней. Также проанализировав динамику депозитного портфеля ОАО «Меткомбанк» по срочности вложения, мы выявили, что депозиты до востребования в 2010 г. увеличились на 4 % по сравнению с 2009 г., срочные депозиты (со сроком на 30 дней) не востребованы у вкладчиков банка, а самыми популярными является вклад со сроком от 90-180 дней и от 1 года до 3 лет, т.к. в 2010 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 18 и 32 %, самые не прибыльные вклады в 2010 г. для банка оказались, принесшие менее выгодный доход, а именно вклад на срок от 30-90 дней. По подведенным выводам можно сказать, что в данном банке требуется введение новых вкладов, на более выгодных условиях, как для банка, так и для его клиентов.

Привлечённые депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка. В российской практике анализа банковской деятельности банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учётом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, а также существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины депозитного портфеля, его доли в общей сумме привлечённых средств банка, оценка динамики за анализируемый период.

Так, на 1.01.2013 доля депозитного портфеля в общем объёме привлечённых средств составила 17,64 % (или 4 290 310 тыс. руб.), на 1.07.2013 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.), на 1.10.2013 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.) (см. таблицу 8).

Рост доли ресурсов, привлечённых от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций. Если наблюдается её сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС;

2) группировка и последующий анализ структуры депозитного портфеля.

Анализ производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

Таблица 8 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

Наименование статьи Сумма, тыс.руб. Удельный вес,%
Дата
01.01.13 01.07.13 01.10.13 01.01.13 01.07.13 01.10.13
Депозиты (Д) всего, в т.ч.: 4 290 310 6 689 470 8 552 901 100,00 100,00 100,00
Депозиты до востребования (Двостр), всего 24 899 39 213 20 141 0,58 0,59 0,24
Срочные депозиты (Дс), всего 4 265 411 6 650 257 8 532 760 99,42 99,41 99,76
на срок до 30 дней 2 820 30 000 0,07 0,45 0,00
на срок от 30 –90 дней 34 692 1 231 127 50 550 0,81 18,40 0,59
на срок 91 –180 дней 104 703 231 602 2 193 491 2,44 3,46 25,65
на срок от 181 дня до 1 года 1 681 808 1 843 869 1 871 164 39,20 27,56 21,88
на срок от 1 года до 3 лет 1 783 008 3 004 709 3 563 745 41,56 44,92 41,67
на срок свыше 3 лет 658 380 308 950 853 810 15,35 4,62 9,98
ДП / ПС 17,64% 17,91% 20,15%

Анализ депозитного портфеля показывает, что основную долю составляют срочные депозиты. На 1.10.2013 г. – 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). Основная доля депозитов приходится на депозиты сроком от полугода до трёх лет.

Для определения качества депозитного портфеля рассчитывают следующие коэффициенты:

· коэффициент срочности структуры депозитов:

К1 = Д С / Д,

где Д С – объём срочных депозитов;

Д – общий объём депозитов.

Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка, проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10 – 30%.

· доля срочных депозитов (Д С) в общей сумме пассивов (П) :

· коэффициент структуры депозитов:

К 3 = Д В / Д С,

где Дв – депозиты до востребования;

Дс – депозиты срочные.

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах. Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов за счёт срочных депозитов, его уменьшение свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка – депозитов до востребования. Следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешёвую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию привлечённых средств; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объёме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции;

· показатель устойчивости средств на расчётных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы :

К4 = С / КО,

где С – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода или средний за период остаток средств на депозитных счетах;

КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах. Позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная. Рост уровня оседания всех средств клиентов банка на счетах свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций;

· показатель остатка средств на счетах до востребования (с учётом средств на расчётных, текущих счетах клиентов) :

К5 = Дср / КО,

где Дср – средний за период остаток средств на счетах до востребования,

КО – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.

Рост коэффициента является положительной тенденцией в деятельности банка, свидетельствует о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций.

· Показатели стабильности депозитов:

1. Средний срок хранения вкладного рубля:

К6 = ВСР*Д / Ов,

где ВСР – средний остаток вкладов;

ВСР = (ОВк+ОВн) / 2,

где ОВк, ОВн – остатки на счетах по вкладам на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

Ов – оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Коэффициент оседания средств, поступивших во вклады:

К7 = (ОВк - ОВн) / В,

где В – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Сокращение коэффициента свидетельствует о необходимости пересмотра банком депозитной политики.

Коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения Кт:

Кт = (ПРк – КВк) / ПРк,

где ПРк – краткосрочные ресурсы,

КВк – краткосрочные кредитные вложения.

Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счёт привлечения срочных пассивов;

· показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

1. Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение привлечённых средств (ПС) к сумме кредитных вложений (КВ):

ЭПС = ПС / КВ.

Если ЭПС = 100 %, это значит, что банк может использует весь объём ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100%, это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100%, вероятно, что банк недостаточно эффективно использует привлечённые средства.

2. Показатель рентабельности привлечённых средств. Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к привлечённым средствам:

Р = БП(ЧП) / ПС (%),

где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;

ПС – привлечённые средства всего.

Показывает, сколько приходится балансовой прибыли на 1 рубль привлечённых средств банка. Он также отражает общую эффективность использования привлечённых источников банка.

Кроме оценки качества привлечённых средств анализ депозитного портфеля в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику депозитной политики банка (см. таблицу 9).

В разрезе категорий вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счёт вкладов физических лиц (43,32% – 47,52%). Следует отметить, что депозиты физических лиц банку обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц. Привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.

Таблица 9 – Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)

Наименование статьи Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
01.01.13 01.07.13 01.10.13 01.01.13 01.07.13 01.10.13
Депозиты всего, в т.ч.: 4 290 310 6 689 470 8 552 901 100,00 100,00 100,00
юридических лиц: 711 071 1 883 289 2 256 377 16,57 28,15 26,38
финансовых организаций 25 391 33 000 54 780 0,59 0,49 0,64
коммерческих организаций 685 680 1 850 289 2 201 597 15,98 27,66 25,74
физических лиц 2 038 911 2 897 899 3 820 810 47,52 43,32 44,67
нерезидентов, в том числе: 1 540 328 1 908 282 2 475 714 35,90 28,53 28,95
юридических лиц 1 505 987 1 867 791 2 384 626 35,10 27,92 27,88
физических лиц 34 341 40 491 91 088 0,80% 0,61 1,06

Тем не менее в данном банке наблюдается рост средств юридических лиц с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб., вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.).

Другим показателем качества депозитного портфеля является определение стоимости депозитных инструментов банка. При этом может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость.

Средняя номинальная стоимость определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям:

где Рд – расходы по депозитам;

Д – платные депозиты всего.

Средняя номинальная стоимость депозитного портфеля (NS) показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Её расчёт на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчётном периоде по сравнению с предшествующим, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость является базой для расчёта реальной стоимости депозитного портфеля. Для определения реальной стоимости средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов, а для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость депозитного портфеля определяется по формуле

RS = NS *100% / (100 - r),

где RS – реальная стоимость депозитного портфеля;

NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы);

r – норматив обязательных резервов, в %.

Прежде, чем начать формировать основные направления депозитной политики, необходимо проанализировать состав и структуру депозитного портфеля банка. В качестве анализируемого банка был выбран АСБ «Беларусбанк», где на примере одного из филиалов будет рассмотрена его деятельность по привлечению свободных денежных средств в депозиты. Как известно, этот банк является правопреемником бывшего Сберегательного банка и в нем аккумулируется значительная часть вкладов населения. Поэтому, большую часть анализа занимает рассмотрение депозитов населения.

Вначале рассмотрим структуру депозитов населения в разрезе способа их изъятия (см.таблицу 1 и 2).

В данных таблицах приведены данные рублевого и валютного депозитных портфелей банка по вкладам населения за три года. Как показано, в 1997 году в рублевых депозитах преобладали вклады до востребования, доля которых составила 58,5% от общей суммы данных депозитов. Подавляющая доля данных вкладов - счета, на которые зачисляется заработная плата населения. Превышение вкладов до востребования над срочными вкладами на 17,3% свидетельствует о невысокой привлекательности последних, ввиду чего население оставило значительную часть средств на текущих счетах.

В составе срочных депозитов наибольшие доли занимают вклады сроками 6 месяцев (12,97%) и 12 месяцев и свыше (15,4%). Это показывает на склонность населения к сбережениям на длительные периоды времени. Этому способствовали приемлемые процентные ставки, а также относительная стабильность в экономике. Привлечение банком долгосрочных ресурсов способствует повышению устойчивости ресурсной базы, увеличивает возможности долгосрочного кредитования. Также, интерес вызывает доля одномесячных депозитов, которая составила 7,23% от всех рублевых вкладов населения. Они превышают депозиты, сроком на 3 месяца, которые занимают только 5,57% от привлеченных ресурсов населения. Все это свидетельствует, что часть вкладчиков предпочитает отвлекать свои денежные средства только на месяц, считая непривлекательными другие, более долгосрочные виды депозитов, а возможно и опасаясь изменений в экономике.

Следует отметить наличие в привлеченных средствах сберегательных сертификатов. Правда, их доля среди депозитов очень незначительна (всего 0,28%), что свидетельствует об относительной неразвитости данного инструмента, по сравнению с традиционными вкладами. Однако, само присутствие сертификатов свидетельствует о заинтересованности банка в привлечении средств с использованием разнообразных по своим качествам приемов.

Несколько по иному обстоит ситуация с валютным депозитным портфелем банка по счетам населения. Здесь доминируют срочные депозиты. Их доля среди всех валютных вкладов составила 57,8%, что указывает на склонность населения сберегать средства в валюте. В составе срочных депозитов более трети занимают вклады, сроком на 3 месяца, следовательно, это наиболее привлекательный вид валютных сбережений. Вызывает интерес и высокая доля долгосрочных вкладов (18,5%). Это показывает на возможность населения отвлекать значительные валютные средства на продолжительные сроки, что позволяет выдавать долгосрочные валютные кредиты или использовать их в других активных операциях. Незначительное отставание в доле депозитов вкладов, сроком на 6 месяцев, позволяет сделать вывод о том, что они также являются относительно привлекательными. Ведь в противном случае их доля была бы значительно ниже.

Теперь необходимо рассмотреть изменения в депозитных портфелях, по состоянию на 1998 год. Общий прирост рублевых депозитов составил 32,8%. Это было достигнуто за счет роста доли срочных депозитов, которая составила почти 54% от всех рублевых депозитов населения. Причиной произошедшего можно считать повышение привлекательности данных вкладов ввиду повышения процентных ставок, а также относительной стабильности в экономике. Об этом свидетельствует и резкое снижение доли срочных депозитов сроком на один месяц. Население стало вкладывать свои денежные средства на более длительные сроки. По-прежнему наиболее привлекательными остаются депозиты сроком на 12 месяцев и свыше. Незначительно снизились доли вкладов на 3 и 6 месяцев, однако они еще используются населением, что подтверждается их ростом в абсолютном выражении на 107 млн. и 88,8 млн. рублей соответственно.

По иному сложилась ситуация с валютным портфелем. Прирост вкладов за год составил 17,7%. Почти в 2 раза снизилась доля депозитов до востребования. Это объясняется тем, что в 1997 году через Беларусбанк осуществлялись выплаты единовременных пособий из фонда «Взаимопонимание и примирение», а также ежеквартальных пособий бывшим воинам Польского войска из Посольства Республики Польша. В отчетном году стало меньше клиентов, получающих вышеуказанные выплаты. На фоне уменьшения доли вкладов до востребования значительно выросла доля срочных депозитов (до 76,6%). Как и с рублевыми вкладами, в их составе возросли доли долгосрочных привлекаемых ресурсов. Депозиты со сроком хранения 3 месяца снизились до 15,5%, в то время как 6-ти месячные увеличились до 23%, а годовые - до 37,5%.

Это очень выгодно банку с позиций ликвидности, однако, одновременно происходит рост процентных расходов по вкладам.

Нельзя не остановиться на ситуации с сертификатами. За отчетный период произошло падение их доли до 0,01%. Это сигнализирует о непривлекательности данного инструмента у клиентов и необходимости пересмотра условий их реализации и обращения.

На начало 1999 года был отмечен рост рублевого депозитного портфеля почти на 70%. Также был отмечен рост вкладов до востребования на 4979,8 млн. рублей и их доли в рублевом портфеле до 48,8%. Это можно объяснить ростом минимальной заработной платы и, как следствие, увеличением сумм, поступающих на счета в банке в качестве оплаты труда работников предприятий и организаций. Параллельно увеличилась сумма срочных депозитов (рост на 4463,8). Это тоже свидетельствует о росте доходов населения, что отражается на сбережениях. В составе срочных депозитов до минимума уменьшилась доля вкладов на срок 1 месяц и составила только 0,53% от всех рублевых депозитов. Это яркий пример потери привлекательности данного вида вкладов. Для изменения ситуации необходимо изменить условия по данному депозиту, включая и процентную ставку. Сократились и депозиты на срок 3 месяца (уменьшились на 4 млн. рублей). Следовательно, они тоже теряют свою привлекательность и население предпочитает другие условия вложений. Население перераспределило эти средства в более долгосрочные вложения, о чем свидетельствует рост в три раза суммы депозитов на срок до 6 месяцев и в 3,5 раза - по депозитам на 1год и свыше. Доля сертификатов составила тысячную часть процента, что показывает на отсутствие спроса на данные продукт.

В валютном портфеле произошли несколько иные изменения. Общий прирост денежных средств составил 15523,4 млн. рублей (увеличение в 3,5 раза). При этом продолжилось снижение остатков на счетах до востребования, несмотря на рост официального курса иностранной валюты. Причиной этого послужило снижение остатков на счетах клиентов, получающих ежеквартальные выплаты из Посольства Республики Польша. Рост срочных депозитов составил 4,2 раза, причем достигнут он был за счет роста остатков со счетам со сроком хранения 12 месяцев и более. Из этого следует, что население наиболее устраивают условия хранения средств по данным депозитам, а также, что у них имеются возможности к долгосрочному сбережению валютных денежных средств.

Теперь рассмотрим ситуацию с количеством открытых в банке счетов населения (см. таблицу 3).

По состоянию на начало 1997 года в банке было открыто 40076 счетов населению. Из них около 42,5 пришлось на вклады до востребования и примерно 57,5 - на срочные депозиты. Следует отметить, что в 1996 году проводилось объединение текущих вкладов населения, по которым долгое время отсутствовало движение. По состоянию на начало 1996 года в банке было открыто 34546 счетов до востребования. А теперь их объединили и осталось лишь 16841, что существенно облегчило работу обслуживающего персонала. Все валютные вклады составили лишь 0,7% от общей совокупности счетов населения, причем вклады до востребования составляют 0,5%. Поэтому банк обслуживает в основном рублевые счета. По количеству счетов до востребования можно судить о проделываемой банком работе по обслуживанию этих трудоемких счетов. Высокий удельный вес срочных вкладов достигается за счет компенсационных счетов, предназначенных для покрытия убытков населения от обесценения их вкладов в начале 90 - х годов. Они занимают порядка трех четвертых от всех срочных счетов.

По состоянию на 1998 год общее количество счетов снизилось на 53. Это произошло за счет уменьшения количества вкладов до востребования в валюте (на 93), что подтверждается данными таблицы 2, и срочных рублевых вкладов (на 209). В отношении последних необходимо отметить: по данным таблицы 1 произошло увеличение средств на этих счетах в 1,5 раза. Следовательно, население стало хранить более крупные суммы денег. Рост количества рублевых счетов до востребования показывает о привлечении в банк на обслуживание дополнительных клиентов.

К 1999 году сложилась следующая ситуация. Продолжилось уменьшение общего количества счетов, причем они уменьшились на 1843 счета. Причиной снижения стало уменьшение количества счетов до востребования. В начале года было осуществлено открытие специальных накопительных счетов, на которые были зачислены остатки вкладов с суммами, не превышающими 1000 рублей. Также, заметно продолжение снижения количества валютных счетов до востребования и срочных рублевых вкладов. Небольшой рост количества срочных валютных вкладов и значительное увеличение средств на них показывает на возросшие размеры вкладываемых населением инвалютных средств. Об увеличении размеров вносимых средств на рублевые срочные вклады и до востребования свидетельствует уменьшение их количества и рост объемов средств на них.

Динамику количества счетов можно увидеть на диаграммах в приложениях 1 и 2. Как видим, депозиты до востребования, срочные в целом и срочные вклады на 12 месяцев ведут себя относительно стабильно. Причиной этому является большое их количество, что скрывает незначительные изменения в депозитном портфеле. По иному обстоит ситуация со срочными депозитами сроком до 12-ти месяцев. Как видим, за указанный период произошло резкое падение количества вкладов со сроком в 1 месяц вследствие утраты их привлекательности у населения. Параллельно произошло увеличение количества счетов со сроком 6 месяцев, что является свидетельством роста их привлекательности.

Теперь проанализируем структуру депозитного портфеля в зависимости от типа вкладчика, то есть разграничение пойдет по депозитам юридических и физических лиц (см. рисунок 2)

На диаграммах можно заметить тенденцию к росту остатков по счетам как юридических, так и физических лиц. Для более полного анализа воспользуемся данными из таблицы 4.

Как видим, по состоянию на начало 1997 года в депозитном портфеле банка значительно преобладали вклады населения. Их доля составила 81,8%. Следовательно, в то время это банк формировал более трех четвертых своих кредитных ресурсов за счет свободных денежных средств населения. Половину всех привлеченных средств составляют рублевые счета, что расширяет возможности проведения активных операций в рублях. Доля валютных депозитов населения составляет почти 30% всех ресурсов банка. На этом фоне незначительно выделяется доля вкладов юридических лиц - всего 18%, среди которых 30% - валютные средства. Общая сумма привлеченных ресурсов банка составила 19088,46 млн. рублей.

По состоянию на следующую отчетную дату произошло увеличение привлеченных ресурсов на 14062,9 млн. рублей (на 74%). В разрезе типов вкладчиков можно заметить, что рост по большей части произошел из-за увеличения рублевых средств юридических лиц (в 5 раз), что повысило их долю в ресурсах банка до 36,7%. Такой высокий темп обеспечен переводом на обслуживание в Беларусбанк счетов бюджетных организаций, а также привлечением нескольких новых клиентов. Незначительный рост валютных остатков на счетах предприятий свидетельствует о слабом их расходовании, недостаточной внешнеэкономической деятельности. В отношении средств населения следует сказать, что их доля несколько снизилась на фоне роста средств на счетах юридических лиц. Однако, в абсолютном выражении они рублевые остатки увеличились на 3360 млн. рублей (33%), валютные - на 943,4 (17.6%).

На 1999 год ситуация была такова: привлеченные ресурсы банка увеличились на 48243,8 млн. рублей (в 2,5 раза). Доля средств юридических лиц увеличилась до 44,9% в общем объеме ресурсов, причем увеличились как рублевые средства (на 21129,2 млн. рублей), так и валютные (на 2148,7 млн. рублей). Это свидетельствует об увеличении оборачивающихся на счетах средств. В ресурсах населения наибольшего прироста достигли валютные счета, которые увеличились в 2,3 раза. Это произошло за счет роста курса валют и увеличения склонности населения к сбережениям в валюте. Рублевые средства увеличились лишь в 1,7 раза.

Учитывая изменения долей вкладов в депозитном портфеле за два анализируемых периода можно предположить, что в будущих периодах станут доминировать вклады юридических лиц.

В приложении 3 указана динамика чековых депозитов банка в разрезе категории вкладчиков. Как заметно, на протяжении указанного периода доминировали чековые счета физических лиц, а их скачек в последнем квартале объясняется тем, что на данные счета кроме кредитов стали зачислять средства компенсационных государственных облигаций.

Сср = Оср / В * Д (1)

Сср - средний срок хранения вкладного рубля в днях;

Оср - среднедневные остатки в рублях;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

Этот показатель отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно при оценке вкладов банка в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. Получаемый результат показывает отрезок времени, в течение которого банк может использовать привлеченные в депозиты денежные средства на активные операции. Теперь рассчитаем данный показатель на первые кварталы 1997-98 годов (в млрд. руб).

Сср (1997) = 11,612 / 117,7 * 90 = 10 (дней),

в том числе : по вкладам населения до востребования Сср (1997)=73,5дней,

по срочным вкладам населения Сср (1997) = 159,4 дней,

по депозитам юрид. лиц Сср (1997) = 1,8 дней.

Сср (1998) = 44,386 / 263,23 * 90 =15,2 дней,

в том числе: вклады до востребования населения Сср(1998)= 55,2 дней,

срочные вклады населения Сср (1998) = 211 дней,

депозиты юрид. лиц Сср (1998) = 4,7 дней.

Как видим, средний срок хранения вкладного рубля за отчетную дату составил в среднем 15 дней. Это означает, что вкладываемые средства по всему депозитному портфелю банка оседают на счетах в среднем на 15 дней, причем наиболее долго остаются средства (211 дней или 7 месяцев); далее идут вклады населения до востребования (55 дней или 1,8 месяца); и затем уже вклады юридических лиц (почти 5 дней). Из расчетов видно, что вклады населения оседают на счетах в банке на более длительные сроки, то есть они более стабильны. Это связано с тем, что большинство вкладов до востребования населения предназначены для выплат им заработных плат и пенсий и, следовательно, используются один - два раза в месяц. А по счетам юридических лиц движение средств осуществляется по несколько раз в неделю, что связано с их производственной деятельностью. В результате получается, что срок оседания средств на них значительно меньше.

По сравнению с аналогичным периодом предыдущего года произошло увеличение размера показателя Сср , за исключением средств, хранящихся во вкладах до востребования населения. Это свидетельствует о том, что люди предпочитают не хранить большие сумм денежных средств на данных счетах.

Второй показатель - это уровень оседания средств, поступающих во вклады. Для его расчета используется следующая формула:

Уо = (Ок - Он) / П * 100 (2)

Уо - уровень оседания средств, поступающих во вклады;

Ок - остатки средств по вкладам на конец периода;

Он - остатки средств по вкладам на начало периода;

П - поступления во вклады.

Данный показатель отражает ту долю поступающих во вклады средств, которая не расходуется вкладчиком и оседает на счете. На его основании банки анализируют результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Рассчитаем уровень оседания средств для 1 кварталов 1997-98 годов.

На 1 квартал 1997 года получаем следующие числа:

Уо (1997) = (16214,5-11653,7)/262451,9 *100 = 3,72 %

В том числе: по вкладам населения до востребования Уо (1997)= 23,2%,

по срочным депозитам населения Уо (1997) = 11,4%,

по вкладам юридич-х лиц Уо (1997) = 1.2%

На 1 квартал 1998 года получаем следующие цифры:

Уо (1998) = (31512,13-28788,5)/262451,9 * 100 = 1,04%

в том числе: по вкладам населения до востребования Уо (1998) = 1,9%,

по срочным депозитам населения Уо (1998) = 27,6%

по вкладам юридич-х лиц Уо (1998) = 0,5%

Как видно из расчетов, за 1997 год уровень оседания средств поступающих во вклады по депозитному портфелю банка снизился в 3,6 раза и составил 1,04%. Это означает, что на счетах стало оседать почти в 4 раза меньше поступающих на них денежных средств, чем в начале года. Повышение показателя Уо произошло лишь по срочным депозитам физических лиц, потому что данные счета предназначены для длительного хранения средств. Этим же подтверждается и его высокий удельный вес по сравнению с другими вкладами. По счетам до востребования и населения, и юридических лиц произошло снижение значения показателя Уо , причем по вкладам населения темпы снижения были значительно выше. Это свидетельствует о том, что вкладчики по счетам до востребования почти полностью снимают поступающие им суммы: население - на текущее потребление, предприятия и организации - на осуществление своей хозяйственной деятельности.

Подведем итоги. Как было видно, в банке имеется достаточно обширный депозитный портфель, причем присутствуют в нем рублевые и валютные вклады населения и юридических лиц, а также чековые депозиты. На последнюю отчетную дату в разрезе заемщиков преобладали депозиты населения, однако, они лишь на 10% превысили депозиты юридических лиц. В разрезе типа вносимой валюты доминируют вклады в рублях, их доля составляет около 70% всего депозитного портфеля. Значительная доля рублевых ресурсов увеличивает возможности банка в кредитовании населения и субъектов хозяйствования. За последний год остатки денежных средств по всем депозитам увеличились в 2,5 раза. Это позитивный фактор, потому что в результате роста депозитной базы появляется возможность у банка в расширении его активных операций. Банку также выгодна высокая доля средств на счетах юридических лиц, так как по данным счетам выплачивается минимальный процент. В следующей главе будет рассказано о мерах, которые могут использовать банки для роста своих привлеченных ресурсов.