Контакты
Главная / Регистрация ООО

Виды и учет расходных кассовых операций. Учет движения денежных средств

  • Вопрос: На основании договора купли-продажи муниципального имущества города Курска аптека приобрела в собственность у комитета по управлению муниципальным имуществом города нежилое помещение площадью 297,6 кв. м. В соответствии с пунктом 2 договора указанное имущество является собственностью муниципального образования
  • Распоряжение Департамента здравоохранения г. Москвы от 04.06.2009 N 795-р
  • Вопрос: Какие услуги льготируются по пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?
  • Вопрос: Кто может воспользоваться льготой по НДС, установленной в пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?
  • Вопрос: По какому квалификационному уровню нужно относить следующие должности - главный врач, руководитель, главный бухгалтер, заместители начальников отделов?
  • Вопрос: Применяется ли льгота, установленная в пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, при оказании косметологических услуг (хирургических и терапевтических)?
  • Вопрос: Распространяется ли действие пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ на услуги по проведению занятий по лечебной физкультуре, оказываемые санаторием?
  • Вопрос: Можно ли предъявлять к вычету входной НДС, если учреждение не воспользовалось льготой, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, а выставляло счета-фактуры, начисляло и уплачивало НДС по данным услугам?
  • Вопрос: Облагаются ли НДС операции по ввозу лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований (в том числе содержащие плацебо)? Если да, то по какой ставке?
  • Вопрос: В каких случаях медицинское учреждение может воспользоваться льготой, установленной в пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ?
  • Вопрос: Правомерно ли применение медицинскими учреждениями освобождения, установленного пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?
  • Вопрос: Муниципальное учреждение здравоохранения - городская больница в своем составе имеет аптеку. Функцией аптеки является прием ЛС и ИМН от поставщиков, хранение и выдача их в отделения больницы. В самой аптеке ведется компьютеризированный учет поступления медицинских товаров от Поставщиков, выдача его в отделения
  • Вопрос: Как известно, медицинские услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость. Но каким документом, каким перечнем пользоваться при определении того, относится ли данная услуга к медицинской или нет?
  • Вопрос: Наша аптека находится на ЕНВД. При расчете розничной цены мы поступаем так: 1. Для ЖНВЛС: отпускную цену производителя с НДС умножаем на 0,25 (торговая надбавка) и прибавляем к отпускной цене оптовой организации с НДС. 2. Для остальных ЛС и ИМН: отпускную цену оптовой организации с НДС умножаем на 0,3 (торговая
  • Вопрос: Просим разъяснить документальное оформление возврата Товара, если наш покупатель обнаружил заводское недовложение: 1. Можем ли мы списать с него задолженность на основании только ТОРГ-2, без возвратных накладных? 2. Может ли нам поставщик удовлетворить претензию и списать задолженность с нас без возвратных
  • Вопрос: Как применяется ставка НДС к товару, который с одной стороны БАД (18%), а с другой имеет код ОКП как лечебно-профилактическое питание 91 9769 (10%)?
  • Вопрос: В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение налогом на добавленную стоимость лекарственных средств и изделий медицинского назначения, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, производится по налоговой ставке 10 процентов.
  • Вопрос: Комитет по управлению имуществом передал Муниципальному унитарному предприятию-аптеке в хозяйственное ведение помещение аптечного пункта, произведена оценка рыночной стоимости данного помещения. Как учесть в балансе данную хозяйственную операцию: поставить на баланс или учитывать на забалансовых счетах?
  • Письмо Департамента здравоохранения г. Москвы от 02.04.2009 N 13-18-62
  • Вопрос: Государственный аптечный пункт реализует готовые лекарственные средства и выдает лекарства по льготным (бесплатным) рецептам. Может ли данный аптечный пункт быть отнесен к аптечным учреждениям? В каких случаях он вправе применять спецрежим в виде ЕНВД, а в каких - нет? Каков порядок расчета суммы единого
  • Вопрос: В нашей аптеке покупатели оплачивают товар наличными или картами оплаты (безналичный расчет). При пробивании чека фармацевтом была допущена ошибка. Она пробила чек как оплата картой, в действительности взяла с покупателя деньги. Как исправить ситуацию, чтобы в фискальном регистраторе не было ошибок и у бухгалтера не
  • Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию за счет платных услуг за сотрудников учреждения?
  • Вопрос: Могут ли аптечные организации и аптечные учреждения здравоохранения вместо формы требования-накладной М-11 использовать форму требования-накладной N АП-16, утвержденную действующим приказом Минздрава СССР от 8.01.1988 N 14 Об утверждении специализированных (внутриведомственных) форм первичного бухгалтерского
  • Письмо Департамента здравоохранения г. Москвы от 20.02.2009 N 13-18-20
  • Вопрос: Поясните порядок учета и уничтожения специальных рецептурных бланков не верно заполненных врачами в ЛПУ. Необходимо ли включать в комиссию по уничтожению специальных рецептурных бланков представителей ФСНК и органов окружающей среды?
  • Приказ Департамента здравоохранения г. Москвы от 25.12.2008 N 1103
  • Вопрос: Учреждением приобретен автомобиль за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, не облагаемой НДС. Как отразить в учете продажу этого автомобиля, если на момент продажи автомобиль имеет остаточную стоимость и амортизацию 75%?
  • Вопрос: Облагаются ли НДС услуги медицинского учреждения, оказываемые по договорам, заключенным на медицинское освидетельствование спасателей на допуск к водолазным работам, при наличии у медучреждения на данный вид деятельности лицензии?
  • Вопрос: Учреждением здравоохранения заключен договор по ДМС со страховой организацией, по которому оказывается комплекс квалифицированной лечебно-диагностической и консультативной помощи по медицинским показаниям лицам, заключившим с заказчиком договоры в соответствии с программой ДМС. Также учреждением оказываются
  • Вопрос: ООО Н-ский аптечный склад осуществляет фармацевтическую деятельность через аптечные учреждения, которые являются филиалами общества. В составе организации функционирует аптечный склад, используемый для централизованных закупок лекарственных средств с целью обеспечения собственных филиалов-аптек и аптечных
  • Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить документы на оплату недостачи при проведении инвентаризации на фармацевтическом складе?
  • Вопрос: Аптека - муниципальное унитарное предприятие, единственным учредителем которого является комитет по управлению имуществом. В своей деятельности применяем два налоговых спец. режима: ЕНВД и УСН. Какие изменения ждут аптеку с 01.01.2009 года? Сможет ли аптека и в дальнейшем применять данные налоговые спец.
  • Вопрос: Можно ли продлевать журналы ПКУ на следующий год, если на учете стоит одна или две позиции наименований лекарственных средств?
  • Вопрос: Медицинское учреждение осуществляет медицинскую деятельность по предоставлению страховым компаниям платных медицинских услуг. По состоянию на 30.05.2008 г. имеются пять страховых компаний, которые просят предоставить скидки в размере 15%, в связи с большим количеством пациентов (больше 3000). Просим Вас дать
  • Вопрос: Еще раз хочется обратиться за разъяснениями по постановлению N 964 от 29.12.2007 и по приказу N 296н от 26.06.2008 О внесении изменения в приказ Минздрав РФ от 12.11.1997 N 330....
  • Вопрос: С 1 января 2009 г. наша аптека теряет право применять ЕНВД. Для уплаты НДС нужно ли вести учет стоимости товара в приходных ценах при розничной торговле или достаточно учитывать продажу товара с разным НДС (по сумме выручки)?
  • Вопрос: Здравствуйте, разъясните, пожалуйста, следующую ситуацию: у нас возник спор с поставщиками по поводу применения Постановления Правительства РФ N 688 от 15.09.08 в части утверждения второго перечня кодов медицинских товаров. Объясните, пожалуйста: если в сертификате на товар указан, например, код ОК 005 (ОКП) 943370 и код
  • Распоряжение Департамента здравоохранения г. Москвы от 17.12.2007 N 1234-р
  • Распоряжение Департамента здравоохранения г. Москвы от 30.09.2008 N 1262-р
  • Распоряжение Департамента здравоохранения г. Москвы от 29.09.2008 N 1257-р
  • Информационное письмо Департамента здравоохранения г. Москвы от 24.09.2008 N 31-22-17492
  • Вопрос: Мы являемся организацией осуществляющей оптовую торговлю лекарственными средствами, поставку товара нашим покупателям мы оформляем товарными накладными. В соответствии с утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. N 132, унифицированной формой товарной накладной ТОРГ-12 наша форма
  • Распоряжение Департамента здравоохранения г. Москвы от 01.09.2008 N 1146-р
  • Вопрос: На какой код экономической классификации следует относить расходы на приобретение костюмов для художественной самодеятельности в санаториях?
  • Вопрос: На какой код экономической классификации относится компенсация расходов на питание сотрудников в рабочей столовой?
  • Вопрос: На какой код экономической классификации расходов следует относить расходы, связанные с доставкой работников учреждения к месту работы и обратно (затраты на ГСМ, возмещение расходов при предоставлении проездных билетов)?
  • Приказ Департамента здравоохранения г. Москвы от 05.08.2008 N 592
  • Распоряжение Департамента здравоохранения г. Москвы от 05.08.2008 N 1037-р
  • Вопрос: ООО занимается оптовой торговлей медицинской техникой и изделиями медицинского назначения. Часть реализуемой медтехники входит в Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную собственность
  • Вопрос: Все имущество учреждения здравоохранения находится в оперативном управлении. Может ли организация расходы по текущему ремонту здания (установка пластиковых окон, покраска кабинетов, настил линолеума), произведенному своими силами, относить на затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
  • Вопрос: Убедительная просьба дать разъяснения по правильному ведению первичной документации на оптовом аптечном складе с точки зрения проверяющих сотрудников Минздравсоцразвития. Если раньше требовалось обязательное ведение журналов формы АП-74 (регистрации счетов-поставщиков), АП-76 (регистрации поступающих грузов), АП-86
  • Вопрос: Учреждение здравоохранения оказывает платные услуги, доходы от которых направляет в бюджет. Денежные средства на осуществление расходов по приносящей доход деятельности поступают в учреждение как суммы дополнительного финансирования. Следует ли при расчете налоговой базы по налогу на прибыль включать в состав
  • Вопрос: В учреждении здравоохранения выявлено хищение по подложным документам денежных средств районного бюджета (бюджетная деятельность). Как оформить операции по перечислению судебными органами задолженности по недостачам на лицевой счет учреждения, чтобы закрыть задолженность по счету 209 00 000? На какой лицевой счет
  • Вопрос: Подскажите, пожалуйста, можно ли закупать одноразовые стерильные халаты, медицинские шапочки, одноразовые стерильные хирургические наборы, акушерские наборы со статьи медикаменты или эти товары относятся к мягкому инвентарю? Какими документами это регламентируется?
  • Приказ Департамента здравоохранения г. Москвы от 13.05.2008 N 332
  • Вопрос: По какой целевой статье классификации расходов бюджетов следует отражать расходы бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования по предоставлению трансфертов бюджетам субъектов РФ (за счет субвенций из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования) на оказание
  • Вопрос: В каком порядке производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на производство лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения? Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном
  • Вопрос: По какому виду расходов классификации расходов бюджетов должны отражаться расходы бюджетов субъектов РФ, осуществляемые за счет субвенций из федерального бюджета, перечисляемых территориальными фондами обязательного медицинского страхования, на финансовое обеспечение оказания отдельным категориям граждан
  • Вопрос: По какому коду классификации доходов бюджетов следует отражать поступления в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования от возврата сумм нецелевого использования?
  • Вопрос: По какому коду классификации доходов бюджетов следует отражать поступление в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования из бюджетов субъектов РФ на проведение пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения?
  • Вопрос: По какому подразделу классификации расходов бюджетов следует отражать расходы бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования по финансированию страховых медицинских организаций по дифференцированным среднедушевым нормативам для оплаты медицинской помощи в рамках территориальной
  • Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления в 2008 г. следует отражать расходы бюджетов субъектов РФ по перечислению сумм страховых взносов территориальным фондам обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающего населения?
  • Вопрос: У бюджетных учреждений-страхователей возникает вопрос: на какую статью классификации операций сектора государственного управления следует отнести расходы по внесению в доход бюджета ФСС РФ капитализированных платежей? Ведь указанные расходы не могут быть в силу своей природы отнесены как на статью 210 Оплата

    • Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее).

    Кассовые операции у ИП – понятие, виды и документация

    Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег. Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

    То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.

    Нормативно правовое регулирование кассовых операций

    Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

    Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

    Документация кассовых операций

    Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

    • кассовой книге;
    • приходных ордерах;
    • расходных ордерах;
    • книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
    • расчетно-платежной ведомости;
    • платежной ведомости;

    Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей). Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).

    Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом. Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности. По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.

    Виды и суть кассовых операций

    Виды кассовых операций делятся на:

    • приходные;
    • расходные.

    Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:

    • прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;
    • оприходование наличных средств в кассу;
    • хранение наличных средств и ценностей предприятия;
    • порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
    • соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

    Приходные и расходные кассовые операции

    Как уж было сказано выше, любые поступления наличности и любая выдача наличности на предприятии являются кассовыми операциями. Оформляться они должны соответственно: с заполнением приходных и расходных ордеров и отметками в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов». При этом на всех ордерах должен проставляться штамп «Оплачено» (либо же эта надпись делается от руки) и стоять дата погашения ордера, а записи в реестре должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера.

    Приходные кассовые операции

    Приходные кассовые операции – это поступление в кассу предприятия наличных средств.

    Оформляются они приходным кассовым ордером (ПКО) по форме N КО-1. Такой ордер выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и содержит сведения о сути хозяйственной операции.

    Как только в кассу поступают наличные средства, выписывается квитанция ПКО, фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе.

    Расходные кассовые операции

    p>Включают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы. Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2. Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО. Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется.

    Журнал кассовых операций

    Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу. В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.

    Кассовые операции в иностранной валюте

    Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру). Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком. Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты. То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

    В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях.

    Регламент кассовых операций

    Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего. Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован. Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении).

    Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать). Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются). Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.

    Автоматизация кассовых операций

    Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.

    На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.

    Анализ кассовых операций

    Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).

    Кассовой операцией признается всякое движение наличных средств в кассе. Любой предприниматель обязан знать, как правильно оформить поступление и выдачу наличных средств. Каковы отличительные особенности ведения операций с наличностью?

    Общие сведения

    К кассовым операциям причисляются любые наличные расчеты, как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом в отношении юрлиц установлен лимит расчетов, равный ста тысячам рублей.

    Несоблюдение лимита считается нарушением кассовой дисциплины. В отношении частных лиц предел расчетов наличными средствами не ограничен. Любая кассовая операция должна надлежащим образом оформляться.

    Для этого применяются унифицированные формы документов. Поступление наличности в кассу подтверждается оформлением кассового , отпуск средств – расходным ордером.

    Все ордера регистрируются в специальном журнале учета ордеров. Кроме того, записи обо всех свершенных операциях вносятся в кассовую книгу. Допускается оформление документации на бумажных носителях либо с применением компьютеризованных систем.

    Прежние нормы требовали, чтобы под кассу было оборудовано отдельное помещение. Теперь допускается оснащение части помещения, но касса должна непременно закрываться и опечатываться.

    Спустя семь дней после поступления наличности в кассу, ее необходимо сдать на хранение в банк. При отдаленности субъект допускается увеличение срока хранения в кассе наличных денег до двух недель.

    Законодательные нормы касаются и лимита наличности, который допустимо хранить в кассе. Прежде эта сумма определялась банком.

    После поправок в законе размер лимита может устанавливать сам предприниматель, не уведомляя об этом банк. Хранить в кассе сумму, превышающую лимит, можно не более трех дней в дни выплаты зарплаты или иных вознаграждений.

    Необходимые понятия

    Кассовыми операциями называются любые действия, касающиеся принятия и отпуска наличных денег из кассы любой организации. Любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально.

    Поступление и отпуск наличности относится к категории хозопераций, а это значит, что кассовые операции необходимо оформлять надлежащими документами.

    Расчетно-кассовые операции это операции, осуществляемые банковскими учреждениями. Они предполагают ведение счетов физических и юридических лиц и реализацию расчетов по их поручению.

    Проводятся подобные операции с применением приходных и расходных касс банка. Подробно о том, что такое ведение кассовых операций, расписано в .

    В данном нормативе определено, что для оформления кассовых операций надлежит использовать межведомственные формы первичной учетной документации для организаций и предприятий, утвержденными Госкомстатом РФ при согласовании с Минфином и Центробанком .

    К унифицированным формам по оформлению кассовых операций относятся:

    Все унифицированные формы документов отображены в .

    Выполняемые функции и задачи

    Все кассовые операции можно поделить на приходные и расходные. Именно от принадлежности зависят функции операции и задачи. Так к приходным операциям относятся любые поступления в кассу наличности.

    Принятие средств оформляется приходным ордером, который регистрируется в . Ордер создается в единичном экземпляре.

    Основная часть его сохраняется в кассе, а отрывная часть передается клиенту в качестве . Детальный учет приходных операций помогает проследить все поступления наличных средств.

    Благодаря этому определяется доход, с которого выплачиваются налоги в бюджет. Расходными операциями считаются любые действия по отпуску наличных денег из кассы.

    То есть касается это и выдачи зарплаты или подотчетных средств, и сдачи выручки в банк, и расходования денег на нужды предприятия.

    Оформляются такие операции расходными ордерами. Учет расходных операций необходим для определения «чистой налогооблагаемой прибыли». Для этого сумма расходов вычитается из суммы доходов.

    Нормативно-правовое регулирование

    Нормативные документы, регулирующие ведение кассовых операций, представлены . Данный норматив заменил прежде действовавшее Положение о порядке ведения кассовых операций №373.

    В соответствии с Указанием несколько изменился порядок ведения операций по кассе для ИП и представителей малого предпринимательства. Прежде всего, изменения затронули условия определения лимита кассы.

    Определять таковой должна каждая организация. При отсутствии установленного лимита, показатель будет считаться нулевым, а значит, всю наличность потребуется сдавать в банк ежедневно.

    Указание №3210 предлагает два варианта расчета лимита – по наличной выручке или по расходованию средств. Ранее лимит определялся банком, при отсутствии выручки в расчет принимались доходы.

    Теперь организация вправе самостоятельно устанавливать лимит любым приемлемым способом. При этом сверхлимит в соответствии с абз.7 и 8 Указания допустим лишь в дни выдачи зарплаты и прочих подобных платежей.

    Указанием №3210 предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и небольших организаций. Таковые могут не устанавливать лимит кассы, а кроме того индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу.

    Что касается унифицированных первичных документов, то после новых изменений они остались прежними. Применяются стандартные бланки, утвержденные и .

    Кассовые операции на предприятии

    Ведением кассовых операций может заниматься только кассир либо сотрудник, назначенный ответственным по приказу руководителя организации. При этом п.4 Указания №3210 не воспрещает и самому руководителю исполнять данную функцию.

    Готовить кассовую документацию может бухгалтер, кассир, оказывающее услуги по ведению бухучета физлицо. Правом подписи кассовой документации наделен лишь либо руководитель и кассир.

    Сторонний бухгалтер документы подписывать не вправе. Кассовые операции бюджетного учреждения должны свершаться с учетом установленных требований.

    Операции ЦБ по кассовому исполнению бюджета включают в себя операции со средствами на бюджетном счете по зачислению доходов бюджетов и платежам по подтвержденным обязательствам бюджетов.

    Право открытия и закрытия счетов федерального бюджета принадлежит исключительно Федеральному Казначейству .

    Основные инструкции ЦБ

    Порядок ведения операций по кассе регламентирован Инструкцией ЦБ РФ.

    Основные ее тезисы таковы:

    Алгоритм оформления операции по кассе согласно Инструкции выглядит так:

    В отдельных случаях кассовый ордер может заменяться . Касается это выдачи зарплаты, пособий и иных выплат.

    В данной ситуации деньги выдаются на основании ведомости, а потом создается расходный ордер на всю сумму выданных средств. Соблюдение кассовой дисциплины организациями в соответствии с Инструкцией контролируется банками.

    Оснащенность касс и сохранность средств обследуются органами внутренних дел. Соответствие реального остатка и данных учетных документов проверяется в процессе инвентаризации денежной наличности в кассе.

    В кредитных организациях порядок ведения кассовых операций регламентирует , утвержденное Банком России. Оно устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации денежной наличности.

    Проведение инвентаризации

    Инвентаризация осуществляется с периодичностью, определенной учрежденным в организации регламентом инвентаризаций либо при всякой смене кассира.

    Раскрытые в процессе излишки оформляются приходным кассовым ордером. Но основной целью инвентаризации считается проверка соответствия ведения кассовых операций действующим нормативам.

    Алгоритм инвентаризационного процесса выглядит следующим образом:

    1. Проверяется кассовая наличность и условия ее сохранности.
    2. Исследуется на верность документальное сопровождение кассовых операций.
    3. Проверяется своевременность и полнота приходования денежных средств.
    4. Проверяется точность списания денег на расход.
    5. Исследуется порядок соблюдения кассовой дисциплины.
    6. Ревизуется отображение операций в бухучете.
    7. Оформляются итоги инвентаризации.

    При выявлении недостатков или излишков в процессе таковые должны быть отображены в бухучете в течение десяти дней.

    При этом излишек приходуется как финансовый результат. Недостача, в зависимости от обстоятельств, относится к потерям организации, либо возлагается на кассира.

    Ответственность за соблюдение порядка

    К наиболее частым нарушениям, выявляемым инвентаризацией, относятся:

    • не оформление при выдаче средств подотчет;
    • отсутствие первичной кассовой документации;
    • не правильное оформление кассовых документов;
    • не оприходование наличности в полном объеме. Данное нарушение проявляется даже в том, что кассир оставляет часть выручки «на размен»;
    • превышение лимита;
    • наличие арифметических ошибок при подведении итогов в учетных регистрах.

    Нарушение кассовой дисциплины предполагает ответственность в соответствии с КоАП. К примеру, по за нарушение порядка ведения кассовых операций ответственные лица могут быть оштрафованы на сумму в четыре-пять тысяч рублей.

    Для юрлиц за такое же нарушение закон предусматривает штраф в сорок-пятьдесят тысяч рублей. Нарушения по кассовым операциям выявляются банками или налоговой инспекцией .

    Банки могут проводить проверки как минимум дважды в год, что прописано в (п.2.14).

    Нужно отметить, что если с момента выявления нарушения прошло больше двух месяцев, то срок давности по вынесению наказания истекает. Отдельно следует затронуть тему ответственности за не использование ККТ.

    Прием/выдачу наличности фиксируют в «Кассовом отчете». Ежедневно кассир подводит дневной итог, составляет отчет и передает его в бухгалтерию. Не сданная наличность сохраняется в специальном сейфе.

    Порядок оформления на АЗС

    При оформлении кассовых операций на АЗС в журнале кассира-операциониста отображаются показания ККТ:

    Реализация ГСМ за наличные деньги сопровождается кассовым чеком Сумма автоматически входит в Z-отчет и показания переносятся в журнал кассира
    Расчет пластиковой картой ведет к несовпадению итога Z-отчета и кассовой наличности Поскольку деньги в кассу не поступают. Поэтому на сумму, полученную по безналу, приходный ордер не составляется, но данная сумма отражается в журнале кассира. В отчете кассира указывается вся полученная за день выручка, а в ПКО – только наличные средства
    Реализация по талонам Оформляется аналогично продаже по пластиковым картам
    Наличные расчеты с применением скидочной карты Отражаются как реализация за наличный расчет
    Собственные расходы АЗС Не являются реализацией и в журнале кассира не отображаются

    В целом порядок ведения кассовых операций аналогичен для всех организаций. Важно отобразить документально всякое поступление наличных денег и правильно оформить их расход.

    С 01.06.2014 порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации установил новые правила. СодержаниеЧто нужно знать Порядок оформление кассовых операций на предприятии Часто задаваемые вопросы Все руководители предприятий должны быть с ними ознакомлены. Однако, как показывает практика, в этом вопросе много...

    Процедура анализа операций банка, проведенных через кассу, обязательно должна выполняться в соответствии со специальными нормативными актами. Присутствует множество всевозможных особенностей, нюансов, с которыми связаны подобные процедуры. Ознакомиться с ними нужно заранее. Кассовое дело также регламентируется на...

    С момента регистрации собственного дела любой экономический субъект обязан строго документировать свою деятельность. Должно учитывать все сведения о любых движениях средств. Как в 2019 году следует вести учет операций по кассе? Деятельность частных предпринимателей и организаций неизменно контролируется государством....

    Операции по кассе должны проводиться в соответствии с требованиями нормативной документации. Есть определенные правила, которые подскажут, как правильно осуществлять контроль кассовых операций. СодержаниеЧто нужно знать? Как работает система контроля кассовых операций? Необходимость в совершенствовании контроля Не...

    Иностранная валюта попадает в кассу предпринимателя не часто. Обусловлено это запретом на валютные расчеты между российскими организациями. Но существуют и исключения. Как в этой ситуации учитывать операции, проводимые по кассе? В предпринимательском бюджете иностранные деньги оказываются не часто. Российским...

    В статье будет идти речь об аудиторской проверке. Каковы ее цели, как правильно осуществить проверку, и какую методику применять – далее. СодержаниеВажные аспекты Порядок проведения аудиторской проверки кассовых операций Особенности при проведении в казенном учреждении В рыночной экономике аудиторская деятельность...

    Всем кассовым операциям сопутствует обязательное документальное оформление. Только на таком основании принимаются они к учету в бухгалтерии. Какие первичные документы применяются для оформления операций по кассе? Любые операции финансового характера должны быть заверены надлежащими документами. СодержаниеЧто нужно...

    Осуществление кассовых операций предполагает действия, касающиеся оплат, проводимых с применением наличных денег. Но при этом разновидность денежных операций может отличаться. Какие типы операций по кассе существуют? Организации свои финансы сохраняют на банковских счетах. Расходуются они по обыкновению посредством...

    Сегодня все без исключения коммерческие предприятия, а также некоторые индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны вести учет синтетического типа. Он представляет собой формат учета, при котором максимально подробно отражается информация по различным видам имущества. Используются специальные счета,...

    В организациях коммерческого и иного типа в обязательном порядке имеет место аналитический и синтетический учет. Под последним понимается оборот наличных средств. Аналитический же учет позволяет решать одновременно множество разнообразных задач. Сама процедура его осуществления регламентируется действующими...

    Сегодня почти все без исключения банки являются коммерческими. При этом помимо безналичного расчета осуществляется наличный. Именно поэтому в обязательном порядке должен вестись специальный кассовый учет. Процедура данная имеет свои особенности и сложности. С ними требуется ознакомиться заранее. Так можно будет избежать...

    Рассмотрим, как осуществляется учет безналичных расчетов на предприятии. Ведь стоит знать, куда зачислить средства, как их списать. Разберемся, какие записи делают в бухучете. СодержаниеВажные аспекты Порядок отражения безналичных расчетов в бухгалтерском учете Возникающие особенности Определим, как проводят...

    Если у вас на предприятии осуществляются безналичные расчеты, стоит выяснить, как проводится их анализ. А для этого нужно обобщить все сведения, которые содержатся в законодательных актах. Рассмотрим, какие задачи выполняются, какие особенности анализа на фирме и в банке. Определим, на какие нормативные документы стоит...

    Учет денежных средств является обязанностью любого предпринимателя. В аптеке денежные расчеты с покупателями могут производиться как наличными, так и за безналичный расчет через банк. Порядок учета кассовых операций устанавливается ЦБ РФ (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У), но порядок и сроки внутренних проверок, а также способы сохранения наличности определяет аптечная организация.

    Учет денежных средств осуществляется с учетом приходных и расходных ордеров. Расходные ордеры оформляются на операции, требующие изъятия из кассы некоторой суммы, например, при выдаче заработной платы или сдаче выручки в конце дня. Приходные ордеры оформляются на операции, при которых в кассу поступают дополнительные денежные средства, например, поступление средств от выручки, вливания на выплату заработной платы.

    Поскольку аптеки проводят денежные операции с наличными средствами, они должны оборудовать кассу, ведение которой передается кассиру или фармацевту. Касса должна быть зарегистрирована в налоговом органе и быть исправна. К использованию допускаются только кассовые аппараты с фискальной памятью и средствами визуального контроля. После регистрации кассы предприятие заводит журнал кассира-операциониста. Страницы журнала должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью.

    Кассир несет полную материальную ответственность за вверенные ему средства, поэтому к работе на ККМ допускаются только лица, хорошо знающие порядок и правила эксплуатации кассового аппарата.

    В начале смены кассир и администратор вместе снимают показания счетчика ККМ и делают об этом запись в книге кассира-операциониста, заверенную подписями. Далее оформляется контрольная лента с указанием на ней следующих реквизитов:

    Тип и заводской номер ККМ

    Дату и время начало работы

    Показания счетчиков

    Подписи кассира и администратора

    В начале смены кассир должен проверить наличие чековой и контрольной ленты, при необходимости произвести замену. Обязательно нужно оценить качество четкости реквизитов на кассовом чеке, для чего производится печать нескольких пустых чеков.

    Обязанности кассира:

    1. Согласно показаниям ККМ определить общую стоимость покупки и сообщить ее покупателю
    2. Получить денежные средства от покупателя, при этом важно четко проговорить сумму полученных денег и отложить их не в кассу, а на виду у покупателя. Очень важно никогда не убирать деньги до окончания расчетов: в спорной ситуации придется полностью «снимать кассу»
    3. Произвести необходимые операции на кассовой машине, дождаться появления чека.
    4. Вместе с чеком выдать покупателю сдачу, при этом четко проговорив ее сумму.

    Кассиру нельзя:

    • Производить снятие кассы без уведомления администрации
    • Покидать рабочее место без отключения ККМ и уведомления администрации
    • Иметь в кассе наличные деньги, не являющиеся разменом и не учтенные через ККМ

    В конце смены процедура снятия показаний повторяется. Показания счетчиков, размер выручки, тип и номер ККМ указываются на конце контрольной ленты, которую вместе с книгой кассира-операциониста подписывает представить администрации аптечного учреждения. Контрольные ленты хранятся 15 дней в упакованном виде в бухгалтерии после инвентаризации.

    Согласно законодательству, организации вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов (лимит – это максимум наличных денег, которые можно держать в кассе на конец смены). Фармацевтические организации имеют право хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней, включая день получения их в банке.

    Заведующий аптекой и счетный работник устанавли­вают строгий порядок приема, выдачи и хранения де­нег, обеспечивающий их сохранность. Все кассовые опе­рации осуществляются в аптеке в соответствии с Поло­жением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.

    В процессе производ­ственной, торговой и финансовой деятельности аптеки через кассу осуществляются различные приходные и расходные операции.

    Для непосредственного выполнения кассовых опера­ций в крупных аптеках предусмотрены должности кас­сиров. В аптеках, где по объему работы такие должно­сти не предусмотрены, денежные операции осуществля­ет непосредственно заведующий аптекой или по его по­ручению другой работник.

    Кассир несет полную мате­риальную ответственность за сохранность всех приня­тых денежных ценностей. Ему запрещено передоверять выполнение своих обязанностей другим работникам без указания заведующего аптекой. Деятельность кассира регламентируется специальным положением, утверж­денным Министерством торговли.

    Кассиром могут работать лица, имеющие среднее или неполное среднее образование, окончившие профессио­нальное училище или прошедшие индивидуальное обу­чение. Кассир должен владеть техникой работы на кас­совых машинах.

    Он обязан знать: устройство, правила эксплуатации и ухода за кассовыми машинами; правила документального оформления приема и сдачи денег, по­рядок составления акта на возвращенные покупателями чеки; требования банка по оформлению кассовых операций; прави­ла хранения денег в кассе; правила содержания денеж­ного ящика кассового аппарата; основные розничные цены на товары, реализуемые в аптеке.

    Установлены порядок подготовки рабочего места, организации произ­водственного процесса и обязанности кассира.

    Главным источником поступления денег в кассу яв­ляется выручка за реализованные населе­нию товарно-материальные ценности. Реа­лизация медикаментов происходит по рецептам врачей и в виде безрецептурного отпуска, реализация других товаров - в виде безрецептурной продажи.

    Прием денег от населения за все отпущенные из аптек товары произ­водится через кассы с механическими кассовыми аппа­ратами. В том случае, если такого аппарата нет, кассир обязан оформлять прием денег за товары по пронуме­рованным чекам (талонам), заполняемым от руки.

    Расчет с покупателями кассир производит в следую­щей последовательности:

    1) регистрирует стоимость каждого товара на кла­виатуре кассового аппарата, суммирует стоимость по­купки и называет ее покупателю;

    2) четко называет сумму полученных от покупателя денег и кладет их отдельно на виду у покупателя;

    3) фиксирует на кассовом аппарате полученную сум­му денег и определяет сумму сдачи;

    4) печатает чек на кассовом аппарате;

    5) называет сумму причитающейся покупателю сдачи и выдает ее вместе с чеком;

    6) после окончательного расчета убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик аппарата.

    Кассир обязан следить за четкостью реквизитов на чековой и контрольной лентах, менять по указанию за­ведующего аптекой шифры на чеках, бережно обращать­ся с денежными знаками и выполнять другие функции согласно инструкции.

    После окончания работы кассир подсчитывает выруч­ку за день и сдает деньги в установленном порядке, оформляет денежные документы и делает соответствую­щие записи в книге кассира.

    На предъявленном покупателем чеке работник того или иного отдела аптеки проверяет дату, порядковый номер (шифр) чека, сверяет сумму чека со стоимостью отпускаемого товара, затем отпускает товар, погашает чек путем надрыва.

    Пере­давать чеки из одного отдела аптеки в другой строго за­прещается. В конце смены работники каждого отдела (рецептурно-производственного, ручной продажи, гото­вых лекарственных форм) подсчитывают все погашен­ные чеки и сверяют результаты подсчета с показаниями кассового счетчика.

    Сумма выручки за смену определя­ется в кассе как разность между суммами, отмеченными на счетчике на начало и конец смены. О результатах сверки выручки по данным кассы с подсчетом чеков в отделах составляется специальная справка, которая под­писывается кассиром и заведующим аптекой.

    Использо­ванные чеки после сверки с кассой перевязываются в пачки по 50-100 шт. с указанием суммы на каждой пачке и передаются в общем пакете заведующему апте­кой или заведующему отделом. Хранятся эти чеки в упакованном и опечатанном виде до проведения очеред­ной инвентаризации товаров и еще в течение 1 месяца по­сле выявления результатов данной инвентаризации.

    Значительные суммы денег поступают в кассу апте­ки от мелкорозничной сети. Ежедневно работники аптеч­ных киосков, филиалов, пунктов и т. д. сдают выручку в кассу аптеки. Прием этих денег оформляется кассиром приходными кассовыми ордерами. Такими же ордерами приходуются деньги, поступающие в кассу от подотчет­ных лиц (неиспользованные авансы на командировоч­ные расходы, стоимость причиненного ущерба и другие долги). Во всех случаях лицу, сдавшему деньги, кассир выдает корешок приходного кассового ордера.

    Получе­ние денег за изготовление и ремонт очков проводится через кассу, как и за проданный товар, однако в отделе оптики это дополнительно оформляется квитанцией. В обмен на кассовый чек приемщик заказов в отделе оптики выписывает заказчику квитанцию, в которой от­мечают номер принятого заказа, характер работы и дату выполнения.

    Принятый заказ записывается приемщиком в специальную ведомость, заполняемую под копирку в двух экземплярах. Первый экземпляр в конце дня сда­ется счетному работнику вместе с копиями квитанции, а второй хранится у приемщика, и в нем по мере выдачи изготовленных изделий делается отметка об этом.

    Воз­вращенные заказчиком квитанции сдаются приемщиком в бухгалтерию. Счетные работники по копиям квитанции и возвращенным квитанциям проверяют правильность оприходования по кассе сумм за изготовление и ремонт очков. Стоимость изготовления или ремонта (без стои­мости линз и оправ) должна быть оприходована по то­варному отчету как увеличение товарных запасов.

    Полученные с расчетного счета в банке деньги на выплату заработной платы подлежат оприходованию в кассе путем заполнения приходного кассового ордера. Деньги на заработную плату кассир может получать не­посредственно в банке (если аптека на самостоя­тельном балансовом учете) или от вышестоящей орга­низации.

    При приеме от населения денег в качестве залога за кислородные подушки или другие выдаваемые напрокат товары выдаются квитанции в двух экземплярах, на ко­торых кассир делает отметку о принятом залоге. Один экземпляр квитанции выдается на руки получателю, а копия остается в аптеке и прикладывается к товарному отчету.

    Вырученные за прокат суммы ежедневно приходуют­ся по кассовой книге. В месячных отчетах выручка за прокат показывается отдельной строкой. Учет выдачи предметов ухода за больными напрокат ведется в спе­циальном журнале.

    Каждое поступление наличных денег в кассу долж­но быть обязательно документально оформлено касси­ром. В конце работы кассир обязан сдать все оправда­тельные документы в бухгалтерию аптеки или заведую­щему аптекой вместе со своим отчетом.

    Есть же бесплатный бланк приходного кассового ордера и другие бухгалтерские документы.