Добровольное социальное страхование. Пособия ИП за счет ФСС: как рассчитать, как получить

Добровольные страховые взносы в 2017-2018 годах могут перечислять за себя ИП — в ФСС, работодатели-юрлица, физлица (и ИП в обоих качествах) — в ПФР. При этом в платежках важно указывать корректные КБК.

Что представляют собой добровольные взносы?

Страховые взносы делятся на:

1. Обязательные, которые:

• Начисляются работодателями в ПФР, ФСС и ФОМС на доходы работников. С 2017 года основной их объем (кроме взносов на травматизм) перечисляется на счета ФНС.
• Уплачиваются ИП в ПФР и ФОМС в фиксированной величине за себя — также с 2017 года на счета ФНС.

Отказаться от уплаты обязательных взносов нельзя (если только на то нет законных оснований, например льгот, предполагающих уплату взносов по нулевой ставке в соответствии с положениями ст. 427 НК РФ).

2. Добровольные, которые могут уплачиваться:

• ИП в ФСС — за себя в фиксированном размере.
• Гражданами (включая ИП) и работодателями в ПФР — в размере, определяемом плательщиком на накопительную пенсию.

Начать платить и отказаться от уплаты добровольных взносов можно в любой момент.

КБК добровольных страховых взносов в 2017-2018 годах в ФСС

Добровольные взносы ИП за себя в ФСС в 2017-2018 годах продолжает администрировать соответствующий государственный фонд, как и взносы на травматизм (в отличие от обязательных взносов работодателей по больничным и декретным, которые теперь собирает ФНС). Таким образом, порядок перечисления взносов в ФСС за себя предпринимателями не изменился.

Вместе с тем выросла величина платежа — в 2017 году она составляет 2610,00 руб., а в 2018 году — 3 302,17 руб. Это сумма взносов, уплачиваемых за весь год. Определяется она по формуле (п. 3 ст. 4.5 закона «Об обязательном социальном страховании» от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

МРОТ (на начало года расчета) × 12 (количество месяцев года) × 2,9% (стандартная ставка по взносам в ФСС).

Указанную сумму добровольного взноса ИП вправе уплатить в ФСС как единовременно, так и в несколько платежей. Главное — перечислить ее до 31 декабря года, за который делается оплата (п. 4 ст. 4.5 закона № 255-ФЗ).

В платежке на перевод взноса в ФСС за себя ИП указывает КБК, начинающийся на 393 (это код ФСС, отражающий тот факт, что фонд продолжает администрировать взносы), т. е. 39311706020076000180.

О том, как изменились КБК для обязательных платежей по страховым взносам, читайте .

КБК на добровольные страховые взносы 2017-2018 годах в ПФР

Еще одна разновидность добровольных страховых платежей — дополнительные взносы на накопительную пенсию в ПФР. При этом фонд собирает данные платежи напрямую — реформа по передаче полномочий ПФР в ФНС не затронула порядок администрирования таких взносов.

Добровольные пенсионные взносы могут уплачиваться в ПФР:

1. Застрахованным лицом (в том числе ИП) самостоятельно.

В данном случае в документе по платежам в 2017-2018 годах должен присутствовать КБК 392 (код отражает тот факт, что платеж получает ПФР) 10202041061100160.

2. Работодателем застрахованного лица — за счет данного лица (средства в счет взноса вычитаются из зарплаты).

Работодатель указывает в платежке по взносу в 2017-2018 годах тот же самый КБК, что используется при перечислении добровольного платежа гражданином самостоятельно.

3. Работодателем — за свой счет.

В этом случае в платежке в 2017-2018 годах указывается другой КБК — 39210202041061200160.

Приведенные значения КБК применяются в том числе и при расчетах по программам государственного софинансирования пенсии (поскольку основное условие данной программы — перечисление гражданином или работодателем в его пользу дополнительных взносов на накопительную пенсию).

В случае если добровольные взносы перечисляются в НПФ, то указания КБК в платежках не предполагается (поскольку НПФ не входят в бюджетную систему).

Итоги

Добровольные платежи по программам страхования могут перечисляться ИП за себя в ФСС, гражданами и их работодателями — в ПФР в порядке уплаты добровольных взносов на накопительную пенсию. За сбор обоих видов платежей отвечают соответствующие государственные фонды — в отличие от обязательных платежей, основную часть которых теперь администрирует ФНС.

Узнать больше о взаимоотношениях плательщиков страховых взносов и государственных структур, которые администрируют данные взносы, вы можете в статьях:

Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей быть зарегистрированным и уплачивать страховые взносы в ФСС «за себя». При этом они не имеют права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чтобы иметь социальные гарантии, предприниматели могут добровольно встать на учет и уплачивать взносы ИП в ФСС (п.5 ст.14 Федерального закона № 212-ФЗ и п.3 ст.2 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006г.).

Когда платить взносы в ФСС?

Регистрация ИП в ФСС проходит в общеустановленном порядке. Уплата взносов происходит в течение года помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

Платить можно через банк с расчетного счета безналично, через банк наличными деньгами или почтовым переводом на счет соцстраха. Если взносы в полном объеме не будут уплачены до конца года, то с 1 января следующего года добровольное страхование прекращается. О чем застрахованное лицо будет извещено до 20 января.

Если страховые взносы за прошлый год были уплачены частично, то их вернут на ваш расчетный счет или почтовым переводом через месяц после извещения. При добровольном снятии с учета, страховые взносы за текущий год вернут ИП в течение месяца.

Сколько платить?

Когда возникает право на пособие?

В отличие от обязательного социального страхования, где право на получение пособия возникает с начала трудовых отношений, при уплате добровольных взносов ИП в ФСС, можно будет рассчитывать на пособие со следующего календарного года. Если предприниматель встанет на учет в середине года, то получать выплаты, при наступлении страхового случая, можно будет в следующем году, при условии оплаты полной годовой суммы взносов.

Во внебюджетные фонды. Взносы ФСС 2016 года являются обязательными и делятся на две группы:

1. Фиксированный взнос в ФСС по ставке 2,9% от начисленной заработной платы наемного работника. Оплата средств производится за счет бизнесмена и не вычитается из зарплаты сотрудника.
2. Взнос в ФСС от несчастных случаев . Размер данного платежа зависит от вида деятельности ИП и уровня опасности при выполнении конкретных работ и услуг, в которых задействован сотрудник. Тариф устанавливается в диапазоне от 0,2% до 8,5% . Информацию о назначенной ставке можно узнать из регистрационного уведомления, полученного предпринимателем при постановке на учет во внебюджетном фонде.

Иными словами, размер обязательных взносов не зависит от формы собственности или иных показателей. Для исчисления платежей достаточно знать размер начисленной зарплаты сотрудников и установленный тариф. Фонд начислений по заработной плате будет являться базой для расчета платежа, а объектом обложения, соответственно, будет считаться заработная плата наемного работника . Все расчеты по сборам производятся в специальном отчете по форме 4-ФСС , где указывается фонд зарплаты, тариф и итоговая сумма начисления.

Расчет фиксированного взноса выполняется по формуле: фонд зарплаты за месяц по всем работникам * 2,9% = размер взноса за месяц , подлежащего к уплате.

Для исчисления взноса от несчастных случаев необходимо знать тариф. Расчет будет производиться по следующей формуле: фонд зарплаты сотрудников за месяц * 0,2% = взнос к уплате за месяц .

Отдельные группы бизнесменов вправе применять льготные тарифы для исчисления взносов в ФСС. Порядок и возможность применения данных тарифов описаны в ФЗ-212 от 24.07.2009 . Право на получение скидки имеют бизнесмены, занимающиеся деятельностью узкопрофильного направления, к примеру, инвалиды или сельхозпроизводители. В перечень включены следующие категории предпринимателей :

1. ИП, находящиеся на УСН, и чей вид деятельности включен в специальный раздел вышеуказанного закона о пониженных тарифных ставках.
2. Аптеки и ИП, обладающие лицензией на фармацевтическую деятельность. Условием для применения льготного тарифа является оплата ЕНВД.
3. Предприниматели, находящиеся на ПСН, кроме отдельных видов деятельности.
4. Бизнесмены, занимающиеся деятельностью в области информационных технологий.

Необходимо отметить, что пониженные тарифы могут устанавливаться только в отношении выплат, указанных в ст. 58 ФЗ – 212 . Ставка льготного тарифа в 2016-2017 годах составит 2% .

В случае несвоевременной уплаты взносов или непредставления отчетности, на ИП может быть наложен штраф или начислена пеня. Штраф составляет 5% от размера начисленных взносов за последние три месяца, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей .

Что касается пени, то она исчисляется исходя из размера установленной ставки рефинансирования за каждый день просрочки по уплате.

Порядок уплаты взносов

Оплата обязательных взносов осуществляется строго по реквизитам, указанным в уведомлении, которое выдается предпринимателю при регистрации. Важным моментом является указание КБК. Выплаты необходимо производить ежемесячно до 15 числа .

Расчетным и отчетным периодом в данном случае является квартал, а форма отчета 4-ФСС утверждается руководством фонда в специальном документе. Для ИП, штат которых превышает 25 человек, предусмотрена электронная форма отчетности, а бизнесмены с меньшим числом наемных работников отчитываются на бумажных носителях. Срок предоставления отчета – до 20 числа месяца , следующего за кварталом. Следует отметить, что сведения о работниках в данном отчете не подаются.

Пример по исчислению взносов за работников в ФСС

Константин уже больше года числился в качестве предпринимателя. В штате у предпринимателя состояло 12 наемных работников . Все это время мужчина исправно составлял декларации в ФСС и в срок представлял их в отделение фонда.

В конце года выяснилось, что Константину были неоднократно направлены письма с указанием образования задолженности по фиксированным взносам в ФСС с зарплаты сотрудников.

Предприниматель был удивлен, поскольку перечисление средств происходило своевременно и в полном объеме. Обратившись с платежными документами в отделение фонда, Константин выяснил, что все средства были им зачислены по КБК «Взносы в ФСС от несчастных случаев». В результате по данной статье образовалась существенная переплата, а по фиксированным взносам недоплата.

После выяснения обстоятельств, мужчина вынужден был вновь оплачивать средства по ставке 2,9% , а также начисленную пеню за неуплату.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

1. Бизнесмен, при наличии наемных работников обязан оплачивать фиксированные взносы в ФСС и начисления от несчастных случаев.
2. Некоторые предприниматели вправе применять льготный тариф .
3. Оплата начислений производится ежемесячно, а отчетность передается в отделение фонда по завершении квартала.
4. В случае просрочки оплаты или непредоставления отчета, на ИП налагается штраф и начисляется пеня.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по уплате взносов за работников в ФСС

Вопрос: Приветствую. Я предприниматель. После постановки на учет в ИФНС, прошел обязательную регистрацию во внебюджетных фондах. По окончании первого квартала оформил отчет в ФСС и уплатил все обязательные взносы, однако, у меня возник вопрос относительно взносов от несчастных случаев. У меня установлен тариф для оплаты 0,9% , а вот у моего знакомого почему-то всего 0,2% .

Подскажите, являются ли обязательными к уплате данные взносы (насколько я знаю, у большинства плательщиков таких ситуаций ни разу не возникало) и почему у меня тариф выше, чем у других предпринимателей?

Ответ: Здравствуйте. Регулирование данного вопроса осуществляется ФЗ-125 от 24.07.1998 . Согласно положениям закона, уплата взносов в ФСС является обязательной, поскольку служит страховкой для предпринимателя и наемного сотрудника одновременно, позволяя при необходимости компенсировать полученный ущерб здоровью пострадавшего на рабочем месте гражданина за счет оплаченных средств.

Размер (тариф) ставки, который применяется при исчислении суммы к уплате, назначается индивидуально, при постановке ИП на учет в ФСС, в случае появления наемных сотрудников.

Если деятельность бизнесмена опасна для здоровья работников, то тариф может максимально составить 8,5% . Минимальный размер ставки для расчета взноса составляет 0,2% . В связи с этим вы обязаны вносить начисленные платежи по той ставке, которая установлена при регистрации вас в качестве ИП.

Обязательное соцстрахование предусматривает официальное трудоустройство на госпредприятии. Как быть сотрудникам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, открыли частный кабинет либо заняты в фермерских хозяйствах? Для таких лиц предусмотрена возможность обязательного соцстрахования на добровольной основе при своевременной уплате страховых сумм в Фонд социального страхования. Компенсации после подтверждения страхового события перечисляются в тех же размерах, что и для остальных работающих граждан.

Гарантии для ИП при соцстраховании

Соцстрахование по желанию (на добровольной основе) выгодно, в первую очередь, женщинам-предпринимателям, которые планируют рождение ребенка. Согласно положениям Федерального закона №255 от 29.12.2006 «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», осуществляющие предпринимательскую деятельность граждане (если официально зарегистрирован статус ИП) вправе получать компенсации в рамках соцстрахования, если:

• Встали на учет в медучреждение (на раннем сроке беременности);
• Ждут ребенка, находятся в декретном отпуске, временно утратили трудоспособность из-за родов;
• Ухаживают за ребенком (до полутора лет);
• Являются временно нетрудоспособными (при наличии медицинского подтверждения).

Также указанным лицам положены выплаты при рождении малыша, компенсация за погребение. Чтобы получать вышеуказанные выплаты, нужно заключить договор страхования, перечислить взнос по страховке за год. Если предприниматель не оформляет трудовые (гражданско-правовые) отношения со своими сотрудниками либо не имеет штата, то становиться на учет в ФСС как работодатель не нужно. Данная процедура обязательна только для тех бизнесменов, в штате у которых есть другие сотрудники. Несоблюдение сроков, отведенных для постановки на учет, грозит штрафом от 5 000 (за 3 мес. просрочки) до 10 000 рублей. Если уполномоченные службы выявят, что регистрации нет длительный период времени, то кроме взносов предпринимателю придется заплатить 10% от всего заработного фонда (минимальный штраф - 20 000 руб.).

Процедура постановки на учет

Предприниматель, являясь работодателем, обязан выплачивать взносы по соцстрахованию за своих сотрудников. С этой целью ИП проходит процедуру постановки на учет в Фонд соцстраха не позже, чем через месяц после заключения договора трудовых либо гражданско-правовых отношений, в котором прописаны обязательства по внесению страховых взносов. Процедура предусматривает сбор и отправку (представление) следующих документов:

• Заявление (по образцу) с указанием вида деятельности, паспортных и регистрационных данных;
• Копия паспорта (листы с регистрацией - обязательно) ИП, его работников;
• Копии индивидуальных номеров налогоплательщиков работников и предпринимателя;
• Копия документа, который подтверждает регистрацию в статусе ИП;
• Копии договоров с сотрудниками;
• Трудовые книжки сотрудников (копии).

Подача документов с помощью представителя требует наличия доверенности с нотариальной заверкой. Пакет документов подается в территориальное отделение Фонда по месту прописки предпринимателя, заверку договоров и книжек производит сам предприниматель, остальных копий (при наличии оригиналов документов) - сотрудники Фонда. Если ксерокопии представляются без оригиналов документов, то необходима нотариальная заверка.

Размер взносов

Вышеупомянутый закон предписывает, что страхователем социальных рисков (нетрудоспособности, уменьшения заработка вследствие материнства) на добровольной основе могут стать, кроме ИП, адвокаты (при наличии лицензии), занимающиеся частной практикой граждане, которые не признаются ИП, фермеры. Сумма взноса равняется стоимости страхового года, перечисляется до 31 декабря.

Пример расчета размера страхового взноса

2018 страховой год, по данным ФСС, стоит 2 697 рубля 72 копейки. Данная сумма зависит от МРОТ и страхового тарифа. Конечная стоимость является произведением указанных величин на количество месяцев в году. Поскольку МРОТ в 2018 г. составляет 11 163 руб., то расчет выглядит следующим образом: 11 163 х 2,9 х 12 = 2 697,72.

Если перечисление взноса происходит впервые, то внести его необходимо полностью за текущий год. Если до 31.12 будет перечислена лишь часть суммы, то действие соцстраховки будет прекращено 01 января последующего года, сумма возвращена плательщику. Величина компенсаций и выплат по соцстрахованию напрямую зависит от МРОТ, утвержденного на период реализации страхового риска, поскольку именно это значение принимается в качестве среднего заработка. Выплаты по уходу за ребенком не будут меньше установленной соответствующим законом величины. При оплате больничных учитывается стаж застрахованного лица.

Как получить компенсационные выплаты?

После своевременного и полного перечисления взноса ИП получает право на страховку, компенсирующую социальные риски, связанные с потерей трудоспособности, материнством, похоронами. Если ИП является работодателем, то необходима регистрация в Фонде соцстраха. Порядок получения компенсации напрямую зависит от специфики страхового события. Оплата больничного, свидетельствующего о временной нетрудоспособности, производится после обращения в ФСС (филиал по месту прописки) с заявлением.

Для выплат, которые относятся к декрету и родам, помимо больничного листа, подается заявление с реквизитами ИП. Чтобы начислили выплату за рождение малыша, потребуется заявление с реквизитами, свидетельство из ЗАГСа. Также потребуют справку, что отец (второй родитель) ранее не получал указанное пособие. Документ выдают на работе, а неработающим гражданам - в отделе социальной защиты по месту проживания.

Заключение

Бизнесменам, юристам, фермерам в ряде случаев выгодно оформлять соцстрахование, чтобы гарантированно получать от государства социальные пособия. Для оформления необходимо подать соответствующее заявление в отделение ФСС, а также уплатить установленный страховой взнос (единоразово или ежемесячно). Если все условия будут выполнены, то при наступлении страхового случая гражданин получить все необходимые выплаты.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями и имеющие в своем штате наемных работников, обязаны становиться на учет в Фонд социального страхования (ФСС), уплачивать суммы взносов в размере 2,9% сверх суммы заработной платы своих работников и регулярно сдавать отчетность по форме 4-ФСС.

Предприниматель, не обязан становиться на учет и уплачивать взносы за себя , однако в таком случае, он не сможет получить денежные средства в связи с болезнью или декретным отпуском по беременности, уходом за ребенком до полутора лет. Но ведь всегда возможно, что человеку может потребоваться медицинская помощь и тогда придется либо откладывать деньги заранее, либо заблаговременно воспользоваться своим правом на добровольное медицинское страхование.

Документы

Для того чтобы получить право на материальную помощь связанную с временной нетрудоспособностью, предприниматель должен предоставить в местное отделение Фонда социального страхования пакет документов:

1. Заявление, утвержденное Приказом Минздравсоцразвития по форме № 1055н;
2. Паспорт лица, желающего застраховаться;
3. Свидетельство о регистрации в налоговой инспекции;
4. Свидетельство о постановке на учет в статусе индивидуального предпринимателя.

Последние три документа предоставляются индивидуальными предпринимателями в виде копий, заверенных в нотариальном порядке либо заверенных работниками ФСС при предъявлении оригиналов документов.

Размер страховых взносов

Сумма страховых взносов рассчитывается исходя из установленного на 1 января минимального размера оплаты труда (МРОТ) и ставки платежа равной 2,9%. Таким образом, суммы взносов для ИП в ФСС в 2013 году рассчитываются по следующим данным:

5205 * 2,9% * 12 месяцев = 1811,40 рублей.

ИП уплачивает денежные средства самостоятельно и в соответствии с выбранным им графиком.

Как оплачивать?

Производить оплату можно:

• Ежемесячно
• Ежеквартально
• Уплатить всю сумму единовременно в срок до 31 декабря текущего года.

Однако, стоит помнить, что в случае отсутствия уплаты или неполной уплаты взноса ИП в ФСС, застрахованное лицо автоматически снимается с учета в ФСС на 1 января следующего года. Решение об этом направляется ему не позднее 20 января, а суммы уплаченные ранее возвращаются на расчетный счет ИП в течении месяца со дня направления уведомления.

Способы оплаты

Уплата взносов ИП в ФСС может производиться двумя способами –

• Направив в обслуживающий банк платежное поручение;
• Прийти лично с отделение Сбербанка и заполнить квитанцию по форме №ПД-4 или ПД-4сб.

КБК для взносов в 2013 году

КБК для уплаты взносов за текущий период:

39310202090071000160

Расчет получаемых пособий

Величина получаемых выплат по временной нетрудоспособности зависит от размера МРОТ на дату начала страхового случая:

• Болезни;
• Декрета;
• Отпуска по уходу за ребенком.

Пособие так же изменяется в зависимости от страхового стажа ИП. В стаж входят все периоды, когда предприниматель являлся застрахованным лицом – например, выступал в роли наемного работника, когда все взносы уплачивал работодатель, периоды государственной службы, время когда он уплачивал взносы за себя самостоятельно.

Для расчета пособия используется средний заработок самозанятого лица, который принимается равным МРОТ.

Стоит помнить, что получить пособие за текущий год можно только в том случае, если предприниматель являлся плательщиком взносов в прошлом году, таким образом, лицо, вставшее на учет и уплатившее взносы в ФСС в 2013 году, сможет оформить и получить пособие только в 2014 году.

• При стаже лица в качестве застрахованного менее 5 лет, коммерсант получит только 60% от среднего заработка.
• Если страховой стаж от 5 до 8 лет, то выплата будет равна 80% от среднего заработка.
• При страховом стаже 8 и более лет, он получит 100% от размера среднего заработка.

Сумма дневного пособия высчитывается по формуле МРОТ * процентную ставку / число календарных дней в месяце, когда происходит страховой случай. Общая величина материальной помощи исчисляется исходя из размера дневного пособия перемноженного на количество дней больничного листа.

Расчет пособия по беременности и родам для ИП

Пособие по беременности и родам исчисляется по ставке 100% от МРОТ , при этом количество дней равно 140 календарным дням. В том случае если роды происходят с осложнениями, то количество дней увеличивается до 156, при многоплодной беременности – 194 дня.

Сумма выплат по уходу за ребенком составляет 40% от принятого минимального размера оплаты труда, но не должно быть менее установленного законодательством минимума, который ежегодно увеличивается на процент инфляции.

Отчетность в ФСС

Для получения пособия необходимо предоставить в Фонд социального страхования документ, подтверждающий обоснованность выплаты.

ИП, являющиеся плательщиками взносов на добровольное медицинское страхование ежегодно в срок до 15 января предоставляют отчетность об уплаченных взносах и полученных пособиях по форме 4а-ФСС.

Отчетность не является обязательной для предпринимателей-добровольцев, однако в случае если появится необходимость в получении пособий, то отчетность все равно придется представить.