Новая форма счет фактуры с 1 июля. Бухучет инфо
Чтобы не было проблем с вычетами НДС, нужна новая форма счета-фактуры с 1 июля 2017 года. С этой же даты применяйте актуальный формат. Подробнее - в статье.
C 1 июля меняется и форма, и электронный формат счета-фактуры. В форме изменений немного - добавилась всего одна строка. А вот формат принципиально новый. Коллеги запутались в этих поправках. Об этом - далее.
Форма бумажного счета-фактуры
С 1 июля 2017 года заполняйте новую форму счета-фактуры. Чиновники добавили в него строку 8 для идентификатора государственного контракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625). Заполняют ее компании, которые продают товары, работы или услуги по госконтрактам. Остальные просто ставят прочерк. Образец нового счета-фактуры.
Читайте также:
Проверьте, какую форму счета-фактуры 1 июля выдаст ваша учетная программа. Лучше обновить ее заранее. Если распечатываете счета-фактуры из Excel, то добавьте новый реквизит. Не забудьте включить его и в УПД, и в корректировочный счет-фактуру.
Следите, чтобы новый реквизит был во всех счетах-фактурах, которые вам с июля выставляют поставщики. Если заявить вычет НДС по счету-фактуре старой формы, то налоговики могут его снять и пересчитать налог. Тогда оштрафуют на 20 процентов от недоимки и начислят пени.
- Важно! С 1 июля счета-фактуры отменят или нет - объяснение от ФНС
- ФНС с 1 июля 2017 года отменила старый электронный формат счета-фактуры. Вместо него действует новый. Он включает одновременно и счет-фактуру, и первичку. Поэтому если поставщик выставляет вам электронные счета-фактуры, то с 1 июля они должны быть в новом формате (утв. приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155).
- Бумажный счет-фактуру как отдельный документ никто не отменял. После 30 июня компании по-прежнему вправе выставлять не только УПД, но и счета-фактуры. Оформляйте их по новой форме. В счет-фактуру добавили строку 8 для идентификатора госконтракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625).
- Такие разъяснения редакции журнала «Главбух» дала Евгения Асташова, заместитель начальника отдела методологии автоматизации камерального контроля, советник государственной гражданской службы 3 класса.
Видео. Про отмену счет-фактур
Формат электронного счета-фактуры
С 1 июля 2017 года применяйте лишь один формат для электронных счетов-фактур. До этого действовали сразу два формата, утвержденных ФНС:
- приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93;
- приказом от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155.
Компании могли выбирать, какой из них применять в работе. С 1 июля 2017 года счета-фактуры, составленные в формате из приказа № ММВ-7-6/93, не дают права на вычеты НДС. В этом формате можно представить на проверку инспекторам только те счета-фактуры, которые оформили до 1 июля.
С датой 1 июля 2017 года и позже налоговики примут только в формате из приказа от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Иначе вычеты снимут. В этом приказе - формат универсального передаточного документа (УПД). Новый формат можно использовать как:
- счет-фактуру;
- первички как отдельного документа;
- УПД, который совмещает счет-фактуру и первичку.
Предупредите об этом контрагентов и проверьте формат в своей учетной программе. Если он неактуален, обратитесь к разработчику за обновлением.
Многие бухгалтеры запутались в правилах работы с новым форматом. На самом деле ничего сложного нет. Если оформляете счет-фактуру, передаточный документ оставляйте пустым и наоборот.
Коллеги также спрашивают, надо ли ориентироваться на формат при оформлении бумажных документов. Ответ - нет, формат необходим только для электронного файла с документом. Бумажный вариант составляйте по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. постановления от 25 мая 2017 г. № 625).
Новая форма счета-фактуры начинает действовать с 01.10.2017. Изменения коснулись некоторых формулировок граф и строк формы. Также добавлены две графы в табличную часть. В статье рассмотрим, что нового появилось в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, как его нужно заполнять. Также предлагаем бесплатно скачать в excel бланк и образец заполнения.
Предшествующая редакция счета-фактуры произошла совсем недавно – 01.07.2017. С начала июля в действующий с 2011 года бланк была добавлена одна строка над таблицей, которая получила номер 8. В этой строке нужно заполнять идентификатор договора, соглашения или контракта государственного типа, а также бюджетного инвестирования и субсидирования. По остальным операциям ставится прочерк в данной строке. Также прочерк нужно поставить, если идентификатор указанному типу соглашения не присвоен.
С 01.10.2017 Правительство РФ вновь обновило форму счета-фактуры, действующего с 01.07.2017. На этот раз изменений было больше, но, тем не менее, радикально бланк они не изменили.
Изменения с 01.10.2017 в счете-фактуре:
- в названии строки 8, которая была добавлена еще в обновленный бланк от 01.07.2017, добавлено “при наличии”, то есть пояснено, что если идентификатор договору не присвоен, то и заполнять поле не нужно;
- в таблицу добавлена графа 1а, куда нужно вписывать код из таможенного классификатора в отношении товаров, вывозимых из РФ в страны ЕАЭС, по прочим операциям в графе ставится прочерк;
- в название графы 11 таблицы счета-фактуры добавлено к номеру таможенной декларации слово “регистрационный”, что позволяет указывать номер декларации не только по импортным операциям, но и при выпуске товаров Калининградской таможней для внутреннего потребления;
- внизу бланка счета-фактуры в наименовании строки, где ставится подпись ИП, пояснено, что заполненный образец может подписывать не только индивидуальный предприниматель, но и его доверенное лицо. Раньше такой конкретизации не было, поэтому возникали сложности с правомерностью заверения бумаги представителями ИП.
В остальном бланк счета-фактуры с 01.10.2017 не изменился.
Пошаговое заполнение счета-фактуры с 01.10.2017 – образец заполнения
Выписывается счет-фактура в двух случаях:
- если происходит отгрузка товаров, работ услуг;
- если продавец получает аванс – скачать образец заполнения .
В обоих случаях счет-фактура выставляется покупателю в срок не позднее 5-ти дней со дня отгрузки или получения на счет предоплаты. Для заполнения авансового счета-фактуры нужно использовать стандартный бланк, утвержденный с 01.10.2017 Постановлением №981 от 19.08.2017.
Ниже представлен заполненный образец счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров покупателю.
В новый бланк нужно внести в верхнюю его часть следующие реквизиты:
- номер – согласно правилам заполнения, для счетов-фактур применяется сквозная нумерация, причем авансовые и отгрузочные документы нумеруются вместе, разделять нумерацию или применять дополнительные префиксы не нужно;
- дата оформления – день выставления счета-фактуры, этот день должен попадать в пятидневный срок, отведенный по НК РФ. Если крайний срок приходится на выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день;
- в строке 1а нужно указать сведения об исправлении – это поле заполняется только по тем случаям, когда такие исправления имеются. То есть изначально выписан счет-фактура с ошибкой, причем эта ошибка не значительна, для которого позволено совершать именно исправление, а не выписывать корректировочный документ;
- в следующих трех строках (2, 2а и 2б) заполняются реквизиты компании продавца, которая выписывает счет-фактуру;
- следующие строки (3 и 4) заполняются данными о грузоотправителе и грузополучателе, достаточно указать их наименование и адрес;
- строка 5 счета-фактуры заполняется только при получении аванса, причем при выставлении авансового документа заполнение данного поля является обязательным, в противном случае полученным бланком покупатель воспользоваться не сможет, не будет подтверждения права на возмещение НДС. При отгрузке без предварительной оплаты поле не заполняется;
- в следующих трех строках (6, 6а и 6б) заполняются реквизиты компании покупателя, которой адресуется данный образец;
- в строку 7 вписывается кодовое обозначение и наименование валюты, в которой выражены суммы в счете-фактуре, если это рос.рубль, то код 643;
- строка 8 – это новое поле, внесенное в форму с 01.07.2017 и отредактированное с 01.10.2017, его заполнение рассмотрено в статье выше. Если операция связана с перечисленными соглашениями и при этом им присвоен идентификатор, то его нужно внести в данное поле. В противном случае строка не заполняется.
Табличная часть нового бланк с 01.10.2017 заполняется так:
- 1 – наименование товаров, причем счет-фактура выставляется в связи с получением аванса, то здесь достаточно указать обобщенное наименование товаров, работ или услуг, за которые перечислены деньги. Если же счет-фактура выписывается в связи с отгрузкой. то нужно указывать конкретное наименование;
- 1а – если компания не экспортирует ТМЦ за пределы РФ в страны ЕАЭС, то заполнять эту графу не нужно. Все прочие должны указать код товара по таможенному классификатору ЕАЭС;
- 2 и 2а – заполняются данные об единице измерения указанного наименования (код и сокращенное название по ОКЕИ);
- 3 – количество, объем;
- 4 и 5 – цена и стоимость без добавленного налога;
- 6 – акциз или его отсутствие, если товар не подакцизный, то указывается “без акциза”;
- 7 – налоговая ставка, если счет-фактура выписывается в связи с отгрузкой, о ставка может быть 10 или 18%, если в связи с авансом, то 10/110 или 18/118. По этой графе новой формы счета-фактуры, применяемой с 01.10.2017, можно установить причину выставления бланка.
- 8 – величина НДС, для отгрузочного бланка рассчитывается как ставка из гр.7 умножить на сумму из гр.5, для авансового бланка – как ставка из гр.7 на сумму аванса, которая показывается в следующей графе 9;
- 9 – вписывается общая стоимость, включающая НДС (либо сумма аванса);
- 10 и 10а – сведения о стране производителя, заполняется только для иностранных товаров;
- 11 – регистрационный номер таможенной декларации, также заполняется по импорту – .
«Счет-фактура бланк скачать Еxcel 2018-2019» - этот набор слов вводят в поисковую строку не только новички-бухгалтеры, но и опытные специалисты. Это происходит потому, что в последнее время форма счета-фактуры стала часто меняться. О последних изменениях и о том, где можно скачать бланк и образец этого документа, расскажет наша статья.
Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк
Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.
Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях.
В последний раз правила оформления счетов-фактур и бланк счета-фактуры изменились с октября 2017 года (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).
Новый бланк счета-фактуры предусматривает:
- что идентификатор государственного контракта должен указываться при его наличии;
- наличие новой графы «Код вида товаров», в которой нужно указывать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
- указание в графе 11 не номера таможенной декларации, а регистрационного номера таможенной декларации;
- что его может подписать также уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя.
Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.
Подробнее об особенностях заполнения счета-фактуры по действующим правилам читайте в этой статье .
ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.
Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать
Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?
Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).
Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.
Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2018 - 2019 годов
Актуальный счет-фактура (образца 2018-2019 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2019 в Excel на нашем сайте. В 2017-2019 годах применялись 3 различных бланка счета-фактуры:
- Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален и в 2018-2019 годах).
Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже.
Президент России только что подписал закон, благодаря которому появился новый реквизит в счете-фактуре. Выясним, для каких целей его добавили и как это отразится на плательщиках НДС.
Изменения
03 апреля 2017 года Президент РФ подписал Федеральный закон от № 56-ФЗ, который вносит коррективы в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса РФ. Самое главное – он вводит новый реквизит счета-фактуры с 2017 года.Данный закон уже опубликован на официальном сайте правовых документов. Ознакомиться с ним можно следующей ссылке .
Согласно изменениям, новый счет-фактура с 2017 года включает такой реквизит, как идентификатор госконтракта либо договора/соглашения. Если быть точнее, то этот реквизит появится на официально утвержденном бланке с 01 июля 2017 года.
Сразу отметим, что новые счета фактуры с 2017 года подразумевают заполнение данного поля только в случае наличия такого идентификатора.
Но есть вероятность, что с 01.07.2017 в бланк счета-фактуры будет добавлен еще один реквизит – код вида товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности стран ЕАЭС.
Последствия
В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документ, который даёт покупателю основание принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом товаров (работ, услуг, имущественных прав).Строки выставляемого счета-фактуры, которые должны быть обязательно заполнены, перечислены в статье 169 НК РФ:
- пункт 5 – при реализации, передаче прав на имущество;
- пункт 5.1 – при получении предоплаты (частично или целиком) в счет будущих поставок (выполнения работ, оказания услуг, передачи прав на имущество);
- пункт 5.2 – при изменении цены, количества отгрузки товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных прав на имущество).
На сегодня форма счета-фактуры и правила ее заполнения закреплены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Значит, совсем скоро соответствующие дополнения про новый реквизит появятся и в этом нормативном документе.
Кроме того, появление в счете-фактуры нового реквизита требует скорректировать и электронный формат этого документа. Напомним, что он утвержден приказом ФНС России от 04 марта 2015 года № ММВ-7-6/93 (в прежней редакции действует до 30 июня 2017 года).
Зачем ввели новый реквизит
Рассматриваемый Федеральный закон от 03 апреля 2017 года № 56-ФЗ претворяет в жизнь основные меры в сфере налоговой политики, которые кабинет министров РФ запланировал на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Основные цели его принятия:- Обеспечить стабильное развитие отечественной экономики.
- Усилить контроль за использованием средств федерального бюджета.
Поясним. Присвоение госконтракту уникального идентификатора предусмотрено ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе». То есть в отношении контрактов по оборонному заказу.
Кроме этого, идентификатор присваивают также контрактам, финансирование которых идет за счет субсидий федерального бюджета, бюджетных инвестиций и иных источников бюджетного финансирования. Они названы в ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. Данный закон предусматривает казначейское сопровождение бюджетных средств, которые идут на оплату указанных контрактов. Присвоение идентификатора госконтракта в этих случаях предусмотрено Правилами казначейского сопровождения средств в валюте РФ в случаях, предусмотренных законом о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).
Таким образом, правовые последствия появления нового реквизита в счете-фактуре состоят в том, что налоговики будут обладать сведениями о фактических сроках исполнения указанных государственных контрактов (на сумму от 100 000 р.). Это должно усилить контроль за целевым использованием средств бюджета, которые бюджетополучатели перечисляют для оплаты госконтрактов, поскольку счета-фактуры обычно выставляют только после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров. Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру. Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.
Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:
- в электронном виде;
- на бумажном носителе.
Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:
- счет-фактура и бланк для корректировки;
- журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
- книги покупок;
- книги продаж.
В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.
Изменение в форме счета-фактуры
Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.
Образец нового счета-фактуры
Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.
Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:
- В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
- В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
- Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
- Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.
Изменения в заполнении счета-фактуры
Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.
Рассмотрим самые важные из них подробнее.
- Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
- Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
- «1» – дату и номер бланка;
- «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
- «2а» – регистрационный адрес продавца;
- «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
- «5» – данные о переводе средств экспедитору;
- «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
- «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.
3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.