Главная / Заявления

Ип на упс какие отчеты сдавать. Отчетность ип в налоговую

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html . Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года , 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период . При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

			Доходы, учитываемые	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

	20.03.2018 № 3	Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1
	25.03.2018 № 4	Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2
	26.03.2018 № 5	Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3
Итого за I квартал
	Дата и номер первичного документа		Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

	09.04.2018 № 10	Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4
	22.04.2018 № 6	Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1
Итого за II квартал
Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6% .

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь		I квартал
Февраль
Март
Апрель		Полугодие

Июнь
Июль		9 месяцев
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм . Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел "Информация для респондентов"/"Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения". После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru , штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Отчетность – главная «головная боль» предпринимателей. Юрлица в этом вопросе справедливо полагаются на главного бухгалтера, а человек, ведущий частный бизнес, нередко выполняет эти обязанности самостоятельно. Поэтому ИП должны быть не только осведомлены о порядке и сроках подачи необходимой документации, но и о последних законодательных новинках в этой области.

«Бухгалтерия без бухгалтера» – совсем не редкость среди индивидуальных предпринимателей, нужно только четко представлять, куда именно и в какие сроки нужно подавать информацию, и, естественно, грамотно составлять необходимые документы.

От чего зависит отчетный календарь ИП?

Какую информацию, в какие органы контроля и как часто надо предоставлять индивидуальному предпринимателю, зависит от 4 факторов. Первый – безусловный, отражающий определенную систему уплаты налогов , присущую каждому конкретному ИП. 3 остальные предусматривают бинарность: если для ИП характерна данная особенность бизнеса, отчетность необходима, а на нет и суда нет. К последним относятся:

отчеты по людям, работающим на ИП;
учет наличного оборота;
информация о дополнительных сборах.

Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:

в налоговую;
в ПФР (при необходимости);
в ФСС;
в органы статистики (если поступил такой запрос);
в некоторые другие органы, если того требует особенность их бизнеса.

ИП чист перед налоговиками

Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.

К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.

Самый объемный «пакет» отчетов в течение года нужно сдавать бизнесменам, придерживающимся общего режима налоговых сборов. Используя другие режимы, можно снизить свое налоговое бремя и упростить общение с контролирующими инстанциями.

Законы РФ предлагают предпринимателям выбор из 5 вариантов уплаты налогов.

Общая система – ОСН.
«Упрощенка» – УСН.
«Вмененка» – ЕНВД.
Сельскохозяйственная система – ЕСХН.
Патентная система – ПСН.

ВАЖНО! Если налицо совмещение различных систем, то каждая из них должна сопровождаться собственным отдельным учетом.

Декларации по разным режимам

Каждая налоговая система предусматривает свой вид декларации, подаваемый в ФНС в тот или иной срок срок.

На ОСН подается 3 вида налоговых деклараций:
- 3-НДФЛ – подводит итоги года; сдать нужно до начала мая следующего за отчетным года;
- 4-НДФЛ – регистрирует доходы; подается не позднее 5 суток после окончания месяца, отмеченного первым доходом;
- НДС – ежеквартальный отчет; сдается до 20 числа месяца, открывающего новый квартал.
УСН предусматривает соответствующую декларацию, сдаваемую ежегодно до 30 апреля наступившего за отчетным года. Если деятельность не велась, должен быть сдан «нулевой» отчет.
ЕНВД требует ежеквартальной декларации, дедлайн которой – 20 число начала следующего квартала.
ЕСХН предлагает отчитываться по итогам года, сдав отчетность на месяц раньше, чем УСН (до 31 марта).
ПСН не предполагает налоговой декларации.

Не забудьте про КУДИР!

Книгу учета доходов и расходов необходимо вести всем предпринимателям, кроме работающих по «вмененке» (они должны регистрировать значимые физические показатели). Отсутствие этой книги может быть чревато штрафом.

КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя. Заверять ее нет необходимости с 2013 года.

Предприниматели, «сидящие» на ЕСХН, могут вести КУДИР как в бумажном, так и электронном виде:

бумажный носитель должен быть заверен подписью и печатью налоговиков перед началом ведения;
электронный учет надо аналогично заверять ежегодно до начала апреля следующего года.

Что еще сдавать в ФНС?

Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.

Табл. 1

Статистическая отчетность

Отчеты по статистике нужно сдавать на любом режиме налогообложения, но только в том случае, если ваше предприятие попало в выборку контролирующего органа, о чем вы будете извещены письменно. Получив от органов статистики письменный запрос о предоставлении сведений, формы и инструкции по их заполнению, нужно подготовить отчет №1-ИП по итогам года до 1 марта наступившего периода. Наличие вашего предприятия в статистической выборке можно промониторить на официальном сайте статистического управления.

ИП – работодатель

Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.

Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.

Табл.2

Фонд социального страхования – всего один отчет

Необходимо каждый квартал отчитываться по страховым взносам, отчисленным за работников, по форме 4-ФСС. Можно сдавать в бумажном варианте (до 15 числа) или по интернету (до 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала).

Тем, кто работает с наличностью

ИП, использующие кассовые аппараты или выписывающие бланки строгой отчетности, должны придерживаться требований кассовой дисциплины. Законодательство упростило ее требования для частных бизнесменов:

упразднены кассовые документы, кроме платежных ведомостей и расчетов заработной платы;
снят лимит остатка наличности в кассе.

Дополнительные налоги и отчеты по ним

Если ИП занимается некоторыми видами деятельности, которые подпадают под дополнительные налоги, также нужно оплатить и отчитаться по ним в срок. Декларации сдаются по следующим налоговым платежам:

водный налог (раз в квартал до 20 числа);
подакцизный налог (раз в месяц до 25 числа следующего периода); кроме декларации, нужно еще сдавать извещение о совершении авансового платежа в 4 экземплярах, причем 1 в электронном виде, до 18 числа текущего месяца;
добыча полезных ископаемых – раз в месяц до конца следующего.

ВНИМАНИЕ! Декларация по земельному налогу с 2015 г. отменена. Налоговая рассчитывает этот платеж самостоятельно и выставляет требование к его оплате.

В некоторых видах деятельности, требующих дополнительного контроля, ИП принимают участие достаточно редко, но закон все равно предусматривает отчетность перед:

Росприроднадзором (если деятельность связана с природоиспользованием) – ежеквартально сдается сбор за негативное воздействие на окружающую среду, а информация об этом подается до 20 числа следующего за кварталом месяца;
органами, контролирующими чистоту атмосферы (если деятельность связана с определенным уровнем выбросов и отходами) – форма 2-ТП «Воздух» сдается раз в год до 22 января следующего года, а по отходам надо отчитаться до 1 февраля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Транспортный сбор для ИП, как и подача информации о нем, не действует: частные предприниматели, имеющие транспортные средства, просто платят за них обычный налог.

Несмотря на то, что правовой статус предпринимателя отличается упрощенным порядком регистрации и ведения учета, сдача отчетности ИП так же обязательна, как юрлицами. Какие именно расчеты, декларации и формы должен сдавать бизнесмен? В какие сроки и куда?

Ответить на этот вопрос сходу не получится, поскольку во внимание принимается множество различных факторов - от наличия наемного персонала и применяемого налогового режима до вида деятельности. Разберемся во всем по порядку - годовая и квартальная отчетность ИП для вашего удобства сведена в подробные таблицы.

Какую отчетность сдает ИП

Состав обязательной отчетности предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. В настоящее время для ИП доступно использование всех существующих режимов - общий, специальные (вмененка, ЕСХН или упрощенка), а также патент. Весомым преимуществом статуса ИП является возможность не вести бухучет и не составлять бух отчетность индивидуального предпринимателя (стат. 6 Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г.). Но представлять данные о доходах, расходах и иных операциях хоздеятельности ИП все-таки должны.

Отчеты ИП на ОСНО

Наиболее трудоемкий общий режим означает уплату предпринимателем не прибыли, как в организациях, а НДФЛ с коммерческих доходов и НДС с выручки (п. 1 стат. 143 , п. 1 стат. 227 НК). Применять ОСНО обязаны те ИП, которые вовремя не подали уведомление о переходе на спецрежим или же нарушили условия для его использования. Имущественные налоги предпринимателями уплачиваются от имени физлица, включая транспортный, земельный налог и имущество.

Сроки сдачи отчетов ИП в 2017 году - таблица для предпринимателей на ОСНО:

Виды отчетности ИП	Краткая характеристика	Контрольный орган	Общий срок представления
НДФЛ - 3-НДФЛ и 4-НДФЛ	Годовой отчет ф. 3-НДФЛ подается по фактическим доходам ИП. Если предприниматель только открылся, также сдается разовая ф. 4-НДФЛ в части предполагаемой выручки		До 30.04.18 г. - для 3-НДФЛ за 2017 г. В 5-дневный срок по завершении того месяца, когда ИП получил первые доходы - для 4-НДФЛ
Декларации по НДС	Квартальная форма сдается только в электронном формате		До 25-го числа
	Книга обязательна к ведению предпринимателями на ОСНО		Подается в налоговую инспекцию только после получения запроса
Справка о численности (среднесписочной)	Документ предоставляется раз в год по численности наемного персонала за прошлый период. В 2017 г. необходимо отчитаться за 2016 г.		До 22.01.18 г.

Какая отчетность у ИП на ЕНВД или УСН

Мы разобрались, какую отчетность сдает ИП на ОСНО. Далее рассмотрим, что нужно предоставить при работе на спецрежимах. Предприниматели вправе работать на УСН, ЕСХН или ЕНВД. При этом ИП не начисляют ряд налогов, таких как НДС, НДФЛ в части доходов, имущество граждан в части используемых в бизнесе объектов (п. 3 стат. 346.11, п. 3 стат. 346.1, п. 4 стат. 346.26 НК).

Отчетность ИП на упрощенке

Налоговая отчетность ИП «доходы минус расходы» или «доходы» одинакова для любого из доступных объектов налогообложения. Поквартально декларации по УСН не сдаются. В соответствии с п. 1 стат. 346.23 годовая отчетность ИП по упрощенному налогу подается в срок до 30 апреля следующего за текущим налоговым периодом года. Отчитываться за 2017 г. предпринимателям нужно не позже 30.04.18 г. При прекращении деятельности или утрате законодательных оснований для использования УСН декларация подается до 25-го числа (п. 2, 3 стат. 346.23).

Составление отчетности ИП на ЕНВД

Работа на вмененке не требует от ИП начислять и уплачивать НДС, НДФЛ по коммерческой выручке. Основной вид отчетов для вмененщиков - это квартальная декларация, так как по стат. 346.30 налоговым периодом считается квартал. Актуальные сроки сдачи отчетности ИП на вмененке установлены до 20-го числа (п. 3 стат. 346.32 НК). Вмененные отчеты для ИП в 2017 году подаются до:

За 1 кв. 17 г. - 20.04.17 г.

За 2 кв. 17 г. - 20.07.17 г.

За 3 кв. 17 г. - 20.10.17 г.

За 4 кв. 17 г. - 22.01.18 г.

Обратите внимание! Никакая отчетность при патенте для ИП не утверждена. Подобное послабление установлено в стат. 346.52 НК . Однако обязательным остается заполнение книги доходов в целях соблюдения правильности расчетов доходных операций (п. 1 стат. 346.53).

Какие отчеты нужно сдавать ИП на ЕСХН

Если основной род деятельности предпринимателя связан с производством продукции сельхозназначения, такой бизнес можно перевести на уплату ЕСХН (п. 2 стат. 346.1). При этом, как и на других спецрежимах, основным видом отчетности является декларация по перечисляемому в бюджет государства налогу. Налоговым периодом признан год (календарный), а отчетным - первое полугодие (стат. 346.7).

Система ведения деятельности на ЕСХН относится к специальным налоговым режимам и дает возможность упрощенного учета. Сдача соответствующей декларации производится только по году, за полугодие отчитываться в ИФНС не требуется (п. 1 стат. 346.10). При этом предприниматели подают сведения в территориальное подразделение ИФНС по адресу учета, а сроки отчетности ИП установлены до 31.03. Отчитаться за 2017 г. необходимо до 02.04.18 г. Если же осуществление сельскохозяйственной деятельности завершено, подать декларацию следует по 25-ое число месяца за периодом прекращения такого предпринимательства (п. 2 стат. 346.10).

Как сдавать отчетность ИП с работниками

Наличие бизнеса, оформленного как ИП, не лишает бизнесменов права нанимать сотрудников со стороны. Прием таких специалистов в штат ведется по общим требованиям трудового законодательства РФ и подразумевает составление трудового договора, заполнение кадровой документации, внесение записи о стаже в трудовую книжку. Одновременно с этим на предпринимателя, как на работодателя, возлагается обязанность по представлению различных отчетов за своих работников. Что именно и куда требуется сдавать?

В первую очередь, это сведения о среднесписочной численности персонала. Такой документ подается в ИФНС. Кроме того, в налоговые органы нужно представлять сведения по НДФЛ с доходов работников в виде форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Далее следует не забыть отчитаться в социальные фонды - ПФР и ФСС. Но предварительно предприниматель обязан встать на учет в качестве работодателя. Полный перечень отчетов ИП за своих наемных работников представлен в табличке - сроки указаны в соответствии с законодательными требованиями.

Вид (наименование) отчета	Краткая характеристика и срок представления	Контрольный орган сдачи
Справка о ССЧ	Уведомительные данные по среднесписочной численности наемных специалистов подаются за прошедший год (2017) до 22.01. Если ИП работает самостоятельно, сдавать эту форму не требуется
	Ежегодный отчет по суммам доходов всех наемных сотрудников сдается за 2017 г. до 02.04.18 г. Число представленных форм равняется количеству штата. В случае, когда удержать НДФЛ с зарплаты специалистов невозможно, данные необходимо подать за 2017 г. до 01.03.18 г.
	Ежеквартальный и ежегодный отчет подается в части выплаченных персоналу доходов в срок: До 02.04.18 г. - за 2017 г. До 30.04.17 г./31.07.17 г./31.10.17 г. -за 1 кв. 17 г., полугодие 17 г., 9 мес. 17 г.
	Квартальный единый расчет по начисленным в пользу наемных сотрудников страховым взносам в части ОПС, ОМС и ОСС сдается ежеквартально не позже 30-го числа последующего за отчетным периодом месяца
	Сведения по застрахованным физлицам подаются ежемесячно не позже 15-го числа месяца за отчетным (п. 2.2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ)
	Информация о стаже персонала подается ежегодно не позже 01.03.18 г. за 2017 г. (п. 2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ)
	Квартальный расчет по начисленным и уплаченным во внебюджетные фонды взносам на «травматизм» сдается ежеквартально. Крайний срок представления сведений: До 20-го - при подаче формы «на бумаге», что возможно для ИП с численностью менее 25 чел. До 25-го числа - при сдаче формы в электронном формате, что обязательно для ИП с численностью свыше 25 чел.

Обратите внимание! Если ИП работает в одиночку, он освобожден от обязанности по сдаче зарплатных отчетов в ПФР и ФСС, а также ИФНС.

Способы представления налоговой отчетности ИП

Для того, чтобы отчитаться перед ИФНС, существует несколько удобных вариантов подачи данных. В первую очередь можно лично посетить свою налоговую инспекцию и принести отчеты в бумажном варианте и, если потребуется, на флешке. Кроме того, разрешается отправить декларации, а также и другие формы, по почте. Пересылайте сведения только ценным письмом и обязательно вкладывайте опись вложения с перечнем отправляемых документов - один из них прикладывается к письму (с печатью почты), второй остается у предпринимателя для подтверждения отправки данных.

И наконец можно переслать отчет ИП по ТКС, то есть через интернет. Электронная подача требует заключения договора на услуги со специальным аккредитованным оператором данных. Или же можно разово оплачивать передачу отчетности, которая осуществляется телекоммуникационными компаниями прямо в налоговой инспекции. Какой бы способ не выбрал бизнесмен, главное - это соблюсти действующие сроки сдачи форм, чтобы не платить штрафные санкции за нарушение норм законодательства.

Отчет в статистику ИП

Различные статистические отчеты сдаются в территориальное отделение Росстата. Список документов необходимо уточнять ежегодно, так как наблюдение может быть сплошным, то есть обязательным для всех ИП без исключения, или выборочным, охватывающим лишь некоторых из предпринимателей. Отчеты в связи со сплошным наблюдением подаются по итогам годовой деятельности по ф. 1-предприниматель не позже 02.04.18 г. за 2017 г.

Когда наблюдение носит выборочный характер, работники статистики уведомляют тех предпринимателей, которые попали в выборку о том, какие именно отчеты и когда необходимо предоставить. Чтобы быть уверенным, что вы не пропустили важную информацию, рекомендуется самостоятельно уточнять сведения в своем отделении Росстата.

Если ИП не ведет деятельности, какие отчеты сдавать

А какие отчеты сдает ИП по итогу 2017 г., если деятельность по различным причинам не ведется? Особенности зависят от рабочего налогового режима. При этом следует помнить, что не может быть нулевой вмененки. Если ИП перестает работать на ЕНВД, он обязан сняться с учета как плательщик этого налога и перейти на общую систему. Пустые отчеты ИП на ОСНО представляются в общие сроки в контрольные госорганы. Упрощенцы вправе подавать нулевые декларации по УСН. При заполнении таких форм во всех строках проставляются прочерки.

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

отправить по почте;
передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно:

налоговая ;
(справка о доходах физического лица);
сведения о среднесписочной численности работников;
СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.