Главная / Заявления

Расчет суммы аванса. Аванс по зарплате за не полностью отработанное время

Рекомендуем прочитать: положен ли аванс, если сотрудник был в отпуске? Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца? ТК РФ не устанавливает размер аванса. До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

пропорционально отработанному времени;
как процент от заработной платы;
в виде фиксированной суммы.

В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца. В этом документе даются крайне важные рекомендации. Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Также см. «Аванс: определяем процент от зарплаты». Как выплачивать На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате.
Да, это необходимо делать. Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде. Также см. «Зарплату нельзя платить один раз в месяц».

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени. Первая часть месяца отработана полностью Исходные данные: Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца.

Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%. Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500. Рассчитаем методом учета рабочего времени: Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105.
Видно, что данные суммы разнятся.

Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее. Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
штатным расписанием;
приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления. В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются. Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты.

Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц. Расчет будет выглядеть следующим образом:

оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей.

Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Расчет аванса по заработной плате

В сентябре с 11-го по 15-е число помимо основных обязанностей продавец также исполнял обязанности временно отсутствующего администратора. Оклад администратора - 50 000 руб., за совмещение продавец должен получить 25 процентов от оклада администратора. По итогам месяца компания начислила премию продавцу - 5000 руб. Рассчитаем зарплату продавца за первую половину месяца. С 1 по 15 сентября сотрудник отработал 11 дней, общее количество рабочих дней в сентябре - 21. Оклад за этот период составит: 35 000 руб. : 21 дн. × 11 дн.
= 18 333,33 руб.
× 10 дн. + 5000 руб. = 21 666,67 руб.

Новые правила расчета аванса в 2018 году

Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.Пример Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть - 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 апреля 2017 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада.

В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей. Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками. В апреле 2017 года 20 рабочих дней.

С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

Оклад продавца за 10 дней: 25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. = 12 500 руб. Доплата за совмещение должностей: 35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. × 25% = 4375 руб. Таким образом, аванс будет: 12 500 руб. + 4375 руб. = 16 875 руб.

Как считать аванс по зарплате в 2018 году

Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего? Калькулятор расчета средней заработной платы В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы. Формула расчета аванса по заработной плате Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой: А = (Окладустановленный / Нормараб.времени * Времяфактич. отраб. 1-15 месяца + Доплаты) * 0,87 Пример расчета аванса по заработной плате Множество интернет-ресурсов предлагают своим пользователям калькулятор расчета аванса по заработной плате 2018.

Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

Как начислить аванс сотруднику 2018 году примеры расчета

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

Как начислить аванс сотруднику 2018 году пример

Также при выплате аванса по зарплате учитываются такие отчисления, имеющиеся у сотрудника, как алименты, выплаты по суду, компенсация нанесенного ущерба и так далее.

Пример расчета по зарплате В зависимости от системы оплаты труда бухгалтеру при расчете зарплаты приходится учитывать большее или меньшее количество данных. Простейший случай, когда сотрудникам начисляется постоянный оклад без надбавок, коэффициентов, выслуги и так далее. В качестве примера расчета желательно использовать простейший вариант, чтобы понять общий принцип вычислений. Существует упрощенный способ расчета зарплаты без учета выходных и праздничных дней и более точный метод с подсчетом рабочих дней. 1) без учета выходных и праздников Для простоты и скорости расчета выплаты зарплаты бухгалтер может не обращать внимания на количество выходных и праздничных дней в месяце. В этом случае просто вычисляется 50% от оклада.

Как считать аванс и зарплату в 2018 году. Новый расчет. Кодекс не устанавливать правила, как считать аванс от зарплаты. Но это не значит, что таких правил нет. Недавно Минтруд разъяснил, как рассчитывать сумму авансы по зарплате сотрудникам в 2017 и в 2018 годах.

Зарплату за первую половину месяца надо рассчитать пропорционально отработанному времени. В расчет берут не только оклад, но и надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц (письмо Минтруда России от 10 августа 2017 г. № 14-1/В-725). Например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие. Пример 1. Как начислять аванс по зарплате с учетом надбавок и доплат Компания выдает зарплату за первую половину месяца 16-го числа, а оставшуюся сумму за месяц - 1-го числа следующего месяца. Оклад продавца - 35 000 руб.

Гражданское процессуальное правоPermalink

Отправить на почту

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017 году?

Новые правила расчета аванса 2017 года, прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Количество рабочих дней в расчетном месяце - 20, оклад инженера Петрова И.

И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом - в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса - 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели.

Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. Кроме того, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Материалы: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_avans_po_zarplate_novye_pravila_rascheta/

Сроки выплаты зарплаты

В соответствии с ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя.

Например, зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца - 10-го числа следующего месяца. Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. За просрочку выплаты установлены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день от невыплаченной суммы.

В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени. Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к.

Новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году и новые штрафы за невыплату зарплаты

Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ установлены новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году.Законом также повышены в два раза штрафы за задержку зарплаты. Выдавать аванс за и платить зарплату за нужно уже по новым правилам.

Поэтому сроки уплаты заработной платы в 2017 году новый. В Трудовом кодексе статья 136 изложена в новой редакции.

В ней прописано, что конкретная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Но дата выплаты не может быть позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Допустим, вы выплачиваете зарплату два раза в месяц.

Как выплатить зарплату по новым правилам за ноябрь? Аванс выплачивается за первую половину месяца (1-15 ноября).

Сроки выплаты зарплаты в Украине

«Заработная плата выплачивается рaботникам регулярно в рaбочие дни в сроки, уcтановленные коллективным договором или нoрмативным актом работодателя, согласованным c выбoрным органом первичной профсоюзной оpганизации или другим уполномоченным нa представительство трудовым коллективом оpганом (a в случае отсутствия тaких органов — представителями, избранными и упoлномоченными трудовым коллективом), нo нe реже двух pаз в месяц через промежуток вpемени, не превышающий шестнадцати кaлендарных дней, и нe позднее семи дней пoсле окончания периода, зa который производится выплата Размер заработной платы зa первую половину месяца опpеделяется коллективным договором или ноpмативным актом работодателя, согласованным c выбoрным органом первичной профсоюзной оpганизации или другим уполномоченным

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить?

Об этом оговорим в данной статье. Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

Новые сроки выдачи зарплаты и оформление платежек

Крайний срок для выплаты зарплаты – 15-е число следующего месяца. Между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней.

Например, если вы платите аванс 20-го числа, тогда зарплату надо выдавать 5-го числа следующего месяца.

Если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го.

За нарушение сроков выплаты компании грозит штраф в размере 50 000 руб.

(ст. 5.27 КоАП РФ).

Обязательно загляните в трудовые договоры. Если день зарплаты в них прописан неверно, надо внести изменения.

Для этого заключите дополнительные соглашения (ст. 72 ТК РФ) по образцу.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным (трудовым) договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

То есть Кодексом не оговорены конкретные сроки выдачи зарплаты и ее размер за полмесяца. Эти вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

По мнению министерства, работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При определении размера зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать:

оклад (тарифную ставку) специалиста за отработанное время;
надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Допустим, компенсации за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство, за стаж работы и др.

Теперь что касается:

стимулирующих выплат, начисляемых по итогам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по результатам работы за месяц);
компенсационных выплат, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца. Например, за сверхурочную работу, за труд в выходные и праздники.

По мнению чиновников, они производятся при окончательном расчете и выдаче зарплаты за месяц.

Как считают в министерстве, уменьшение размера зарплаты за 1-ю половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав сотрудников.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

по мнению Роструда, порядок выплаты зарплаты предпочтительнее закрепить правилами внутреннего трудового распорядка, поскольку колдоговора на предприятии может не быть, а трудовой контракт регулирует отношения отдельного работника (письмо от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1).

И еще – лучше не устанавливать некий период, в течение которого может быть выплачена зарплата. Это должен быть именно какой-то конкретный день (письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).

Согласно требованиям действующего законодательства, расчет с персоналом по оплате труда должен осуществлять не менее двух раз в месяц. По своей инициативе компания-работодатель имеет право выдавать заработную плату чаще. Так, многие компании берут пример с иностранных организаций и рассчитываются с сотрудниками еженедельно. В настоящее время действует новый расчет аванса по заработной плате 2018. Рассмотрим, какие изменения претерпел существовавший ранее порядок расчета аванса зп.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Начиная с октября 2016 года, были установлены ограничения на периоды выплаты заработной платы. А именно выплата второй части расчета с работником должны производиться не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что 15-го числа в соответствии с действующим нормативным документом, выдать работнику зарплату все еще можно, налоговики рекомендуют во внутренней документации закрепить более раннюю дату расчета.

Таким образом, для того чтобы отразить применяемые в организации даты, следует прописать указанную информацию в коллективных и трудовых договорах. Какое наказание ждет компанию, если интервал между выплатами превысит 15-дневный срок? Трудовая инспекция может наложить штраф в размере 50 тыс. рублей.

Расчет аванса по заработной плате в 2018

Исчислению заработной платы посвящено немало положений трудового законодательства. Однако, несмотря на это, трудовым кодексом не предусмотрены правила расчета суммы аванса по заработной плате. В своем недавнем письме Министерство труда определило, каким образом будет производиться расчет аванс зарплаты в 17-18 гг. Рассмотрим. Основные нюансы, на которые следует обратить внимание при расчете:

Аванс, то есть заработная плата за первую половину месяца, исчисляется пропорционально фактически отработанному времени. Соответственно, расчет аванс заработной платы должен состоять не только из оклада, но и доплат, надбавок, не зависящих от общего результата работы персонала в течение месяца. Что можно отнести к таким выплатам? Это оплата сверхурочных и ночной работы, совмещение должностей и иные аналогичные надбавки. Данная позиция рассматривается в письме Министерства труда № 14-1/В-725 от 10.08.17г.
Также новый расчет аванса по заработной плате предполагает, что при исчислении не будут учтены районные коэффициенты (если они имеются). Обосновать данное требование можно тем, что данные коэффициенты должны быть начислены по итогам месяца на реальный заработок работника.
Порядок расчета аванса по заработной плате определяет, что вознаграждения по итогам месячной работы сотрудника не учитываются при выдаче работнику аванса. Главным образом, это происходит потому, что все показатели, на основании которых производит расчет премии, могут быть известны только по окончании периода, за который она непосредственно начисляется.

Что еще нужно знать о порядке расчета аванса по заработной плате 2018

При исчислении аванса (что представляет собой калькулятор расчета аванса по заработной плате, рассмотрим ниже) важно помнить, что данная выплата сотруднику не облагается подоходным налогом. Соответственно, перечислить НДФЛ налоговому агенту следует при выдаче зп за вторую половину месяца. Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего?

В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы.

Формула расчета аванса по заработной плате

Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой:

А = (Оклад установленный / Норма раб.времени * Время фактич. отраб. 1-15 месяца + Доплаты) * 0,87

Пример расчета аванса по заработной плате

Множество интернет-ресурсов предлагают своим пользователям калькулятор расчета аванса по заработной плате 2018. Рассмотрим на практическом примере способы расчета аванса по заработной плате в 2018 году.

Работник цеха работает 5 дней в неделю по 8 часов в день, его оклад составляет 20000 рублей. 5 октября 2017 года сотрудник отработал сверхурочно 2 часа. В течение первой половины месяца было 11 рабочих дней.

Среднее количество рабочих часов в месяц 164,42. Рассчитаем заработок сотрудника за 1 час работы:

20000 руб. / 164,42 = 121,64.

Переработка оплачивается в полуторном размере, соответственно:

121,64 * 2 * 1,5 = 364,92

А = (20000 руб. / 22 дня * 11 дней + 364,92) * 0,87 = 8385,52 рубля.

Аванс сотрудника составит 8385,52 рубля.

Принимая на работу нового сотрудника, работодатель заключает с ним трудовое соглашение. Помимо основных сведений (должность, обязанности, размер оклада и пр.), в документе указывается периодичность начисления заработной платы.

Чтобы разобраться, сколько процентов от заработной платы составляет аванс, необходимо понять смысл этого термина. Аванс – это первая часть зарплаты сотрудника. Но такого понятия в нормативно-правовых документах по оплате труда не предусмотрено. Впервые термин был упомянут в Постановлении № 566 (23/05/1957 г.).

Согласно действующему законодательству (статья 136 ТК РФ), выплата работникам денежных средств должна производиться дважды в месяц. Временной промежуток между начислениями – около 2-х недель.

Конкретные даты выплат устанавливает работодатель. Информация прописывается в трудовом соглашении, коллективном договоре и внутренних бумагах предприятия. Наиболее оптимальными днями, чтобы выдать аванс по заработной плате, считаются 15-17 число каждого месяца. Исходя из этого, зарплату за оставшиеся полмесяца сотрудники получат в начале следующего.

Следует подробнее рассмотреть, что такое аванс по зарплате, может ли он быть больше зарплаты.

Если аванс не платят

За несоблюдение норм ТК РФ касаемо перечисления авансовой части зарплаты работодателю грозят штрафные санкции. Об этом свидетельствует ст. 5.27 Кодекса об Административных правонарушениях. Ознакомиться с суммой полагающихся денежных взысканий можно в таблице:

Выплата аванса должна осуществляться всем сотрудникам без исключения. Такие факторы, как:

трудоустройство по совместительству;
небольшой размер оплаты труда;

не должны стать препятствием к начислению работнику полагающихся средств. Эта процедура регламентируется законодательством, и не может проводиться на усмотрение руководителя организации.

Процесс расчета

Не все трудящиеся знают, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Рассчитывая сумму, необходимо принимать во внимание следующие факторы:

Установленный оклад.
Дополнительные выплаты, которые получил работник при замене кого-либо из отсутствующих коллег.
Компенсационные надбавки в связи с ухудшением или нестандартностью условий труда.
Оплата отработанных сверх установленной нормы часов.
Работа по совместительству в этой же организации (т.е. сотрудник совмещает сразу несколько должностей).
Наличие студентов-практикантов.
И пр.

На расчет аванса по заработной плате не влияют такие выплаты, как:

Социальные пособия, поскольку сотрудник получает их не на основании результатов своей работы.
Материальная помощь, которая полагается работнику ежегодно.
Премиальные выплаты, поскольку их размер может быть определен только в конце месяца.

В Трудовом Кодексе РФ нет четкого определения, какой процент от зарплаты следует выплатить в качестве аванса. Первая часть заработной платы начисляется за фактически отработанные сотрудником рабочие часы. Допустим, выдача денежных средств осуществляется 14 числа. Если в месяце 31 день, значит, аванс составляет 45 % от общего оклада. Получая аванс, каждый работник имеет право знать, какая часть от зарплаты была ему выплачена.

Оставшаяся сумма будет передана работнику по окончании месяца. Может ли аванс быть больше, чем зарплата? Да, может. Если после получения первой части дохода работник уйдёт на больничный либо возьмет отгулы, вторая часть будет уменьшена.

Как начислять

То, какую сумму получит трудящийся, зависит от способа расчета. Аванс за первую половину месяца может быть высчитан как:

Фиксированный размер, равный проценту от установленного оклада.
Сумма, которая варьируется в зависимости от фактически отработанных часов на момент начисления средств.

В чем заключается разница между этими способами? Для второго варианта выдача средств может осуществляться как с учетом праздничных дней и выходных, так и без них. Формула для расчета аванса в обоих случаях выглядит следующим образом:

Установленный оклад суммируется с надбавками. Затем эту сумму следует разделить на положенную к отработке норму рабочих дней в месяц. Получившийся результат необходимо умножить на количество реально отработанных дней. Этот вариант подходит для случаев, когда учитываются только фактически рабочие дни.
Суммировать имеющийся оклад работника с надбавками, которые ему положены. Затем умножить результат на 50 %. Получившаяся сумма – размер аванса вне зависимости от праздников и выходных.

Обратите внимание: премии не относятся к категории надбавок.

Если размер аванса по заработной плате фиксирован, праздничные и выходные дни, которые выпали на первую половину месяца, не влияют на получившуюся сумму.

Нюансы

Порой острая необходимость в деньгах возникает у работника задолго до получения оклада. На этот случай предусмотрен такой документ, как заявление на аванс в счет заработной платы.

Трудящемуся следует обратиться с бумагой к непосредственному руководству. При положительном решении составляется соответствующий приказ.

Деньги могут быть нужны в связи с рождением ребенка, смертью близкого или иной сложной ситуацией. Тогда заявление на аванс правильней заменить просьбой об оказании материальной помощи. Бумагу следует составить в письменной форме.

Оплата налогов

По закону работодатель обязан удержать из зарплаты сотрудника налог и передать его в государственную казну. Согласно ст. 223 НК РФ, дата получения денежных средств, и соответственно, исчисления налога – последний день расчетного месяца. Значит, вычесть сумму положенного НДФЛ с аванса невозможно.

Решений сложившейся ситуации два:

Выплатить первую часть зарплаты без удержания каких-либо налогов. А в конце месяца рассчитать остаток и вычесть из него всю сумму налога.
Сразу удержать НДФЛ с аванса, но не передавать в бюджет. По окончании расчетного периода вычесть НДФЛ с зарплаты, и общей суммой уплатить налог.

Если уйти в отпуск

Порой соблюсти требования о выдаче 40 – 50 % средств не удается. Причина этому – нахождение работника в отпуске первую половину расчетного месяца.

Правильным будет выплатить трудящемуся зарплату за фактически отработанные дни в этот период. Для сотрудника, который полмесяца не появлялся на рабочем месте, начисление аванса после отпуска не производится. Нарушения ст. 136 ТК РФ в этом случае нет, поскольку закон допускает подобное решение ситуации.

При выполнении своих рабочих обязанностей сотрудник ежемесячно получает за это зарплату. Исходя из законодательства, в организациях оплата труда делится на две части , одна из которых, наименьшая, называется авансом .

Что это такое

Аванс — это часть от заработной платы , которую получают за первую половину отработанного месяца. Самого понятия как «аванс», в настоящее время, на официальном уровне не существует, эта часть также относится к заработной плате, но по привычке, для удобства, ее именуют именно так.

Аванс полагается абсолютно всем работникам, независимо от таких факторов , как:

Сотрудник находится на внешнем совмещении.
Написание работником заявления, в котором изъявляется его желание получать зарплату один раз в месяц.
Существование в организации каких-либо актов, в которых установлена выплата зарплаты работникам только раз в месяц. С точки зрения Трудового кодекса РФ, такие акты и нормативы являются ничтожными и противоречащими законодательству.
Сумма заработка работника не влияет на то, будет ли выплачиваться авансовая часть или нет.

Порядок выдачи и расчета

Высчитывается аванс на основании непосредственно отработанного времени за первую половину текущего месяца. Кроме этого, имеется общее правило того, что аванс составляет 40% от заработной платы. Выдается аванс строго до 15 числа , рассчитать его размер можно двумя способами .

Рассчитать напрямую, сколько смен было отработано фактически сотрудником до 15 числа. Затем необходимо месячный оклад разделить на общее количество рабочих смен в этом месяце и умножить на число отработанных смен.

Например: сотрудник организации ООО «Мир» Соколов Д.Э. отработал полмесяца и имеет полное права получить положенную ем первую часть от заработной платы. До 15 числа действующего месяца им было отработано всего 8 смен, а во всем месяце — 20.

Оклад работника составляет 27000 руб., исходя из этого, можно посчитать размер аванса:

27000 руб. / 20 дней * 8 дней = 10800 руб.

Вторым способом будет вычисление от месячного оклада суммы, равной 40%.

Например: сотруднику Соколову Д. Э. был начислен аванс в размере:

27000 * 40% = 10800 руб.

Способ расчета авансовой части заработной платы должен обязательно указываться в нормативных актах организации и быть единым для всех работников.

Выдаваться авансовая часть может также двумя способами :

Наличными денежными средствами из кассы предприятия . Делается это на основании расчетно-платежной ведомости по расходному кассовому ордеру.
На расчетный банковский счет . В таком случае, сотрудник сможет пользоваться выданной ему пластиковой картой, на которой и будут лежать его денежные средства.

Чаще всего организации заключают целые договора на выпуск карт всему рабочему коллективу, на которые он и получает все свои заработанные деньги.

Нормативная база

При начислении и выплате авансовой части зарплаты, руководство и сотрудники бухгалтерии основываются на следующей нормативной базе :

Трудовой кодекс Российской Федерации.
Министерство финансов Российской Федерации.
Учетная политика и внутренние нормативные акты и положения организации.

Законодательство устанавливает, что платить заработную плату сотрудникам нужно не менее чем два раза в месяц. Можно больше, но меньше нельзя, так как это наказуемо. Из этого следует вывод, что неважно сколько раз, но оплачивать первую часть месяца нужно обязательно.

Соотношение и сроки

Что касается сроков выплаты аванса, то они также должны быть четко установлены и закреплены во внутренней документации предприятия . Даты выплаты денежных средств могут быть абсолютно любыми, главное, чтобы между ними был закреплен интервал не более 15 дней, так как получать оплату труда работники должны каждые полмесяца.

Также не может быть размытых понятий, как выплата аванса с «такого-то» по «такое-то» число, так как этот промежуток может нарушить 15-ти дневый интервал .

Выплата авансовой части и оставшейся основной зарплаты не обязательно должны выпадать на один месяц, вариации могут быть разные, например:

первый аванс выплачивается 15 числа, а основная часть зарплаты 30 числа этого же месяца;
аванс выплачивается 25 числа месяца, который идет на данный момент, а основная зарплата 10 числа следующего месяца.

Если же выплата аванса или основной заработной платы пришлась на выходные или праздничные дни, в таком случае, по закону, выплата денежных средств должна быть осуществлена раньше, накануне выходных дней.

Ответственность и штрафы

За несоблюдение законодательства, особенно если речь идет об оплате труда, обязательно существуют ответственность . В зависимости от нарушения, к нему применяются определенные меры наказания согласно статье 5.27 КоАП РФ .

В первой части данной статьи говорится о несоблюдении трудового законодательства и о таких мерах наказания:

для ответственного лица — выговор или штраф от 1000 руб. до 5000 руб.;
для предпринимателей, не являющихся юр. лицом
для юридического лица

Во второй части рассматривается повторное совершение нарушения и следующие меры наказания:

должностное лицо — штраф 10000-20000 руб. или отстранение от работы на срок от 1 года до 3 лет;
предприниматели, не имеющие статуса юр. лица
юридические лица — штраф от 50000 руб. до 70000 руб.

В шестой части речь идет о каких-либо нарушениях выплаты заработной платы и следующих мерах наказания:

для ответственного лица — штраф от 10000 руб. до 20000 руб.;
для предпринимателей — штраф от 1000 руб. до 5000 руб.;
для юридических лиц — штраф от 30000 руб. до 50000 руб.

Седьмая часть описывает меры наказания, которые применяют при повторном нарушении шестой части статьи:

для должностных лиц — штраф от 20000 руб. до 30000 руб. или отстранение от рабочих обязанностей на срок от 1 года до 3 лет;
для индивидуальных предпринимателей — штраф от 10000 руб. до 30000 руб.;
для юридических лиц — штраф от 50000 руб. до 100000 руб.

Расчет аванса производится исходя из отработанных сотрудником дней, но не всегда ситуация бывает такой идеальной, могут быть моменты, когда он не выходит на работы по причине болезни, отпуска и других.

В таком случае, если работник полностью отсутствовал первую половину месяца, то и аванс выплачен ему не будет . В остальном все также просто, размер выплачиваемого аванса равен фактически отработанным дням .

На примере работника ООО «Мир» Соколова Д.Э. можно рассчитать размер его аванса, если бы он в течение 4 рабочих дней отсутствовал по причине нахождения на больничном, что подтверждают соответствующие документы.

В таком случае также можно использовать два метода расчета .

Его оклад, равный 27000 руб., необходимо разделить на число рабочих дней во всем месяце и умножить на отработанные смены. То есть сумма аванса работника Соколова будет равна:

27000 руб. / 20 смен * 4 смены = 5400 руб.

Если применяется расчет 40%, то необходимо сначала вычислить сумму, которая полагается работнику как аванс, а после, высчитать из нее, чему будут равны отработанные по факту смены. Аванс, который должен получить сотрудник, равен:

27000 руб. * 40% = 10800 руб. (за 8 смен)

10800 руб. / 8 смен * 4 смены = 5400 руб.

Если говорить о тех выходных, которые по закону должны оплачиваться, например, очередной отпуск или оплачиваемый больничный лист, то все эти начисления будут выданы вместе с основной заработной платой.

Налогообложение и выплаты

Большим вопросом является то, облагается ли авансовая часть налогами. Если разобраться, то налогообложение должно происходить от доходов, полученных за весь месяц. Можно сказать, что по НК РФ днем получения доходов является последний календарный день месяца , от этого дня, соответственно, и будет устанавливаться срок уплаты налогов .

Можно сделать вывод, что никаким налогам и прочим отчислениям авансовая часть не поддается. Несомненно, они будут удержаны, но позже, после получения заработной платы.

Бухгалтерский учет

В обязательном порядке все движения денежных средств, в том числе и связанных с оплатой труда сотрудников, отражаются в бухгалтерском учете.

Для операций с начислениями и выплатами зарплаты предназначен 70 счет бухгалтерского учета . В корреспонденции с другими счетами он может составлять следующие проводки :

А уже при выдаче основной части зарплаты будут сделаны следующие проводки :

Дт	Кт	Операция
20 (25, 26)	70	начислена зарплата работникам
70	68	удержан НДФЛ со всех доходов, полученных за месяц
20 (25, 26)	69	страховые взносы от полученного дохода
70	50	выданы остатки сумм зарплаты из кассы
70	51	вторая часть зарплаты переведена на банковские карты работников
70	76	задепонированная сумма денежных средств, которые не были получены сотрудником по какой-либо причине, если зарплата выдается наличными средствами
51	50	депонированная сумма отправляется на расчетный счет, так как храниться в организации она может только установленное время
50	51	при появлении работника депонированная зарплата возвращается из банка
76	50	выдача депонированных средств из кассы на руки работнику

Законы, которые контролируют выплату заработной платы руководителями своим подчиненным, всегда остаются на стороне работников и защищают их интересы . Это относится и к авансовой части зарплаты, которая должна быть выплачена в обязательном порядке и по всем правилам.

Начисление и выплата аванса по заработной плате — на видео.

Внесение некоторых изменений в ТК РФ изменил порядок выплаты заработной платы, в том числе и за первую половину месяца.

Теперь закон детально расписывает правила оплаты труда с установлением четких сроков и правил расчета сумм.

Это коснулось и расчета авансовых средств, которые теперь нельзя платить в фиксированном размере или как процент от оклада.

Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца?

До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

пропорционально отработанному времени;
как процент от заработной платы;
в виде фиксированной суммы.

Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Так как выплата – это не аванс в строгом смысле слова, а именно часть заработной платы, то и выплачивать ее следует ровно в том размере, в котором сотрудник ее заработал .

Определены составные части оплаты за первую половину месяца :

В расчет оплаты входит оклад и все надбавки, которые не зависят от результата работы. Сверхурочные, оплата за ночные смены, за выслугу лет, стаж, районные коэффициенты и др. входят в базу для расчета аванса.
Премии и другие стимулирующие выплаты, которые начисляются по итогу месяца или других периодов (квартал, год) включать в расчет аванса не нужно. Так же в не включается материальная помощь, пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты. Эти доходы – не зарплата, и ст. 136 на них не распространяется.

Из рассчитанной суммы проводятся удержания — например, .

Выплата средств производится на основании .

Обязательно ли в 2018 году начислять по новым правилам?

На многих предприятиях применялись методы выплаты фиксированного аванса или процентного соотношения от оклада сотрудника. Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

Эта практика в сегодняшних условиях может быть достаточно рискованна. Дело в том, что кроме поправок в ТК РФ, законодателем внесена целая новая статья в КоАП, где четко расписаны санкции за несвоевременную выплату заработной платы или неполную ее выплату :

для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
для юр. Лица – от 10000 до 50 000 рублей.

Поэтому методы фиксированной суммы оплаты или в процентном соотношении от оклада в настоящий момент не законны .

Правильным способом будет расчет аванса пропорционально отработанному времени .

Формулы исчисления суммы пропорционально отработанному рабочему времени

Существует два способа расчета :

календарный;
исходя из норм рабочего времени (исключая праздничные и выходные дни).

Первый способ подходит для случая, когда первая половина месяца отработана полностью.

Формула для расчета авансовой суммы при календарном методе будет выглядеть так:

Формула:

Са = (Со+Нф) * 50%,

Са – сумма аванса,
Со – сумма оклада;
Нф – фиксированные надбавки.

Второй способ, исходя из норм рабочего времени , подходит как для полностью отработанных периодов, так и для случаев, когда работник был на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы, учебном или очередном отпуске.

Формула:

Са = (Со+Нф) / Нрв * Воф

Са – сумма аванса,
Со – сумма оклада,
Нф – фиксированные надбавки,
Нрв – норма рабочего времени (в днях или часах),
Воф – фактически отработанное время за первую половину месяца.

Примеры начисления

Ниже представлены примеры начисления авансовой суммы в случаях, когда работник отработал всю первую половину месяца полностью, и когда у него были дни отсутствия.

Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени.

Первая часть месяца отработана полностью

Исходные данные:

Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца.

Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%.

Его должностной оклад составляет 30 000.

Расчет:

Рассчитаем календарным методом.

Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.

Рассчитаем методом учета рабочего времени:

Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105.

Видно, что данные суммы разнятся. Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее.

Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены. Поэтому даже при полном отработанном периоде корректней будет воспользоваться формулой расчета с использованием норм рабочего времени.