Контакты
Главная / Заявления

Упрощенная форма ип. Порядок расчета налоговой ставки

Каждый решившийся начать собственный бизнес и стать , помимо различных организационных и правовых вопросов, должен определиться с типом . Заранее проанализировав информацию о том, какие налоги платит ИП на упрощенке (УСН), какие на общей системе (ОСНО), и что из себя представляет вмененный налог (ЕВНД), гораздо проще сделать выбор с наивысшей для себя выгодой и пользой.

УСН не для всех

Стоит оговориться, что не всем предприятиям, организациям и индивидуальным предпринимателям разрешается перейти на такую систему.К таковым можно отнести следующие:

  1. Производители подакцизных товаров,
  2. Занимающиеся добычей и продажей различных полезных ископаемых (кроме самых распространенных);
  3. Уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  4. Занятые в игорном бизнесе;
  5. Те, у кого численность штата выше ста человек или сумма дохода за год больше шестидесяти миллионов рублей;
  6. Нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику.

Кроме того, законом запрещено применять УСН банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, страховым компаниям ипрофессиональным «игрокам» на рынке ЦБ, негосударственным пенсионным фондам, иностранным и бюджетным организациям, некоммерческим организациям объединения потребителей.

Предприниматели, которые работают по ЕНВД, могут также применять УСН для осуществления иных видов деятельности, если имеется такая необходимость.

Вернуться к оглавлению

Какие налоги можно не платить

Пожалуй, к основным преимуществам данной системы относится, во-первых, простота ведения налогового учета, а во-вторых, существенное снижение общей налоговой нагрузки на предпринимателя. Кстати, обязанность ИП на УСН также отменена по ФЗ «О бухгалтерском учете» с 01.01.2013 года.

Итак, налоги ИП на упрощенке не включают в себя налог на доходы физических лиц, который предприниматель должен был бы отчислять с доходов от своей бизнес-деятельности. Если же предприниматель сам трудится по договору и одновременно руководит собственной фирмой, то со своих личных доходов уплачивать НДФЛ он обязан по закону.

Кроме того, из списка исключаются налоги на имущество физических лиц, если означенное имущество используется для предпринимателя, также ИП, работающий по УСН, освобождается от .

Последнее, кстати, может быть выгодно и невыгодно одновременно: с одной стороны, отсутствие необходимости платить НДС дает предпринимателю право снизить цену на товар, услуги и работы без ущерба для себя и бизнеса. А с другой стороны, если в основном большинство клиентов и контрагентов, ведущих бизнес с ИП на упрощенной системе налогообложения, сами по себе отчисляют НДС, то для них такая схема совсем невыгодна.

Ведь в итоге, приобретая товар, заказывая выполнение работ или услуг, они не смогут возместить и получить НДС. Итак, если ИП не относится к перечню исключений, указанных выше, то на следующем этапе необходимо определяться с объектом налогообложения.

Более подробно о сложностях упрощенной системы вы можете узнать из видео ниже:

Вернуться к оглавлению

Единый налог для ИП на УСН

Упрощенный налог для ИП определяется предпринимателем по собственному выбору. В данном случае предлагается два варианта:

  1. По ставке в 6% с дохода от деятельности.
  2. По ставке 15% от прибыли (то есть с суммы, остающейся после вычитания расходов из доходов).

В последнем случае, однако, необходимо иметь в виду, что конкретный размер такой ставки является дифференцированным и выбирается на региональном уровне местной властью субъектов Российской Федерации и рассчитывается по шкале от 5% до 15%.

Чтобы принять решение, какой вариант вас больше устраивает, необходимо сравнить их между собой.

  1. Выбирая для себя ставку в 6%, необходимо иметь в виду тот факт, что реальные расходы индивидуального предпринимателя на ведение бизнеса с точки зрения налогообложения не имеют никакого значения. Хотя, конечно, есть возможность снизить окончательную цифру, если она представляет угрозу для предпринимательской деятельности, воспользовавшись льготными условиями внесения страховых выплат.
  2. Выбирая для себя ставку в 15%, а вполне вероятно, и ниже, но уже от прибыли, предпринимателю стоит учесть, насколько это разумный шаг, принимая во внимание условия, специфику и направление деятельности. Если после проведенного анализа, становится ясно, что расходы, например, в течение налогового периода – года — будут значительными, то такой вариант представляется вполне разумным. Даже несмотря на то, что ставка на местном уровне в итоге может превысить 6%.

Кроме всего прочего, если налогоплательщик в лице индивидуального предпринимателя отдает предпочтение второму варианту исчисления налога, то он должен иметь в виду, что государством установлена минимальная сумма налога, обязательная к уплате в любом случае. При таком раскладе если после произведения всех вычислений, то есть вычитания расходов из доходов, получившаяся сумма будет меньше этого минимального налога, то выплачивать нужно именно его.

В настоящее время такой налог равняется 1% от совокупности полученных доходов. Несмотря на то что индивидуальный предприниматель должен по окончании каждого квартала перечислять авансовые платежи (при уплате второго типа налога), налоговая инспекция не позволяет учитывать их при выплате минимального налога, если в конце года будет понятно, что по-другому не получается.

Таким образом, возникающие при этом переплаты индивидуальный предприниматель имеет возможность учесть в будущих налоговых периодах по статье «расходы» или же потребовать вернуть на свой расчетный счет, подав в налоговую инспекцию заявление определенного образца.

Вернуться к оглавлению

Налоги и взносы для ИП на УСН при наличии/отсутствии работников

Также к обязательным выплатам для всех ИП, в том числе и на УСН, относятся страховые взносы и за себя (предпринимателя), и за работников. Но и в этом случае для предпринимателя, работающего по «упрощенке», есть шанс рассчитывать на более льготный режим. Если официально ИП не имеет , то сумма взносов на них в ФФОМС и ПФР автоматически исключается.

Если же работники имеются в наличии, тогда ИП имеет право на скидку для уплаты налога с учетом каждого отдельно взятого взноса во внебюджетные фонды, а также платежей работникам в виде пособий по нетрудоспособности за дни нетрудоспособности, исключая несчастные случаи во время производственного процесса или профессиональные заболевания. Правда, максимальная сумма ограничена цифрой в 50% от единого налога.

Однако некоторые налоги ИП, упрощенка там или не упрощенка, оплачивать должен в любом случае. Не стоит забывать о том, что если предприниматель использует труд наемного персонала, то отчислять НДФЛ в размере 13% (в основном) при выплате каждой зарплаты он обязан как налоговый агент. Если речь идет об организации с иной формой собственности, то отчислять также необходимо и 9% от суммы полученных участниками дивидендов.

Вернуться к оглавлению

УСН на основе патента: дополнительная оптимизация

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены некоторые , которые дают возможность получить патент. Среди них: изготовление, починка мебели, починка обуви, изготовление, ремонт изделий ювелирного искусства. В принципе, ясно, что речь идет о тех видах деятельности, которые предполагают выполнение работ или оказание услуг, а не производство или продажу некого товара или же, к примеру, предоставление какого-либо имущества в лизинг и аренду.

Если внимательно прочитать условия режима упрощенного патента, то можно подумать,что он чем-то напоминает ЕНВД: практически совпадает. Но стоит отметить, что одно существенное отличие все-таки есть: при ЕНВД предприниматель часто не имеет права выбрать более удобный режим и обязан работать на «вмененке», зато выбирать между УСН и УСН на патенте тот ИП, которому это доступно, может по своему личному желанию.

Итак, в чем суть режима? Все просто: предприниматель приобретает патент, скажем, на срок от 1 месяца до 1 года и, соответственно, в течение этого периода получает право не уплачивать НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС и прочие налоги. Можно или нельзя выбрать принцип УСН, решают региональные власти в каждом отдельном случае на основании поданного не позднее чем за месяц до начала пользования заявления на получение определенного патента.

Здравствуйте, дорогие читатели. Сегодня Дарья Мильто (специалист в области бухгалтерского и налогового учетах) подготовила обзорную статью про упрощенную систему налогообложения (она же УСН или Упрощенка).

  • кто может применять упрощенку;
  • как перейти на УСН;
  • преимущества УСН для предпринимателя;
  • основные параметры и примеры расчетов налогов по УСН при разных базах (доходы 6%, доходы минус расходы 15% с сотрудниками и без).

Эта статья обязательна для прочтения всем, кто собирается вести бизнес и смотрит в сторону упрощенной системы налогообложения.

Совет! Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Упрощенный режим налогообложения достаточно распространен среди индивидуальных предпринимателей и небольших организаций. Это связано с простотой учета, исчисления и уплаты налога, возможностью оптимизировать свою налоговую нагрузку и т.д.

Но, как и любой другой спецрежим, УСН обладает своими особенностями. Рассмотрим важные моменты УСН и изменения, на которые необходимо обратить внимание в 2017 году.

Кто может применять упрощенку

Первый вопрос, который должен возникнуть у предпринимателя, желающего платить налоги по УСН, могу ли я перейти на упрощенку? Да, для перехода на спецрежим существуют ограничения.

Обратите внимание:

    • среднее число сотрудников за год не должно быть больше 100 человек;
    • доходы за год не превышают 150 млн руб. – иначе вы «слетаете» с упрощенки, начиная с квартала, в котором произошло превышение;

Важно! Эта сумма не корректируется на коэффициент-дефлятор, действие соответствующего положения НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. То есть ориентироваться нужно просто на цифру в 150 млн руб.

    • остаточная стоимость основных фондов не должна быть больше 150 млн рублей (актуально для организаций);
    • доля других юрлиц в уставном капитале не может быть больше 25% (также актуально для организаций);
    • у организации не должно быть филиалов.

Важно! С 2016 года организации, имеющие представительства, могут применять упрощенку. А вот для юрлиц с филиалами запрет на ее использование по-прежнему действует.

Напомним, что представительством считается обособленное подразделение, представляющее и защищающее интересы юрлица, а филиалом – обособленное подразделение, выполняющее все или некоторые функции юрлица.

Применять упрощенный спецрежим могут как юрлица, так и ИП. Уже работающая организация вправе перейти на упрощенку в 2018 году, если доход за предыдущие 9 месяцев 2017 года составил менее 112,5 млн рублей.

Важно! Эта сумма также не корректируется на коэффициент-дефлятор, действие соответствующего положения НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. То есть ориентироваться нужно просто на цифру в 112,5 млн. Лимит установлен для организаций, для ИП ограничений не установлено.

Тем, кто впервые сталкивается с упрощенкой, следует также дополнительно изучить главу 346.12 НК, так как УСН не могут применять некоторые организации и ИП.

Что касается организаций, то это:

  • банки, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, страховщики и другие аналогичные им;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукции.

Кроме того, не смогут перейти на упрощенку организации и ИП, которые:

  • производят товары, относящиеся к подакцизным;
  • добывают и продают полезные ископаемые (исключение – общераспространенные виды);
  • перешли на ЕСХН;
  • не сообщили о своем переходе на упрощенку в установленный срок.

Упрощенка не может применяться нотариусами и адвокатами, занимающимися частной практикой.

Преимущества упрощенного режима УСН

В принципе, упрощенка популярна именно потому, что имеет массу достоинств.

Среди них:

  • УСН — это инструмент оптимизации налоговых платежей: вы можете существенно сэкономить на налогах;
  • налоговый период – год: сдается один раз, в течение года перечисляются авансовые платежи;
  • можно вычесть из налога на суммы страховых взносов;

Важно! В связи с введением торгового сбора, из сумм налога теперь можно вычесть не только страховые взносы, но и уплаченный торговый сбор.

  • исключает уплату НДС (кроме импорта), НДФЛ (для ИП) и налога на прибыль (для юрлиц);

Важно! Применение упрощенного спецрежима больше не освобождает от уплаты налога на имущество. Изменение вступило в силу еще с 2015 года: налог, исчисляемый с кадастровой стоимости объектов, платят все, независимо от того, какой налоговый режим используется.

  • позволяет выбрать базу для налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов);
  • возможно использование льготных ставок;

Важно! Раньше льготную ставку регион мог установить только для тех, кто считает налог по базе «доходы минус расходы» — она могла быть установлена в границах от 5 до 15%, то теперь это можно сделать и для тех, кто платит налог с базы «доходы». С прошлого года региональные власти могут снизить ее с 6% до 1% на свое усмотрение в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важно! Для налогоплательщиков Республики Крым и г. Севастополь ставка на период 2017-2021 гг. может быть снижена до 3%, но только для тех, кто будет считать налог по базе «доходы минус расходы».

Важно! Нулевая ставка может быть введена в регионах для вновь зарегистрированных ИП, работающих в социальной, производственной и научной сферах, в рамках «налоговых каникул». К этим трем сфера деятельности добавляется еще и сфера бытовых услуг населению, поэтому те, кто собирается открыть ИП именно в сфере бытовых услуг вполне могут стать в своем регионе участниками «налоговых каникул».

  • облегченный бухгалтерский учет (для ИП – КУДИР и основные средства).

Главные недостаток упрощенки – отсутствие НДС. Для ИП и ООО, которым жизненно необходимо сохранить своих крупных контрагентов, НДС становится существенным фактором: им приходится оставаться на общем режиме. Упрощенцы иногда по просьбе покупателя . Заплатить НДС в этом случае все так же необходимо, а вот учесть его как в доходах, так и в расходах уже нельзя.

Как перейти на УСН

Здесь нужно понимать, работаете ли вы уже или еще нет.

Для только что прошедших регистрацию ИП (ООО), порядок действия такой: вам нужно подать заявление в срок 30 дней с даты госрегистрации, иначе вы автоматически становитесь плательщиком налогов по общей системе.

Заявление можно подать одновременно с пакетом документов для регистрации – так даже лучше, а то забудете, просрочите и так далее. Оно составляется по форме № 26.2-1. ИП подают заявление по месту жительства, организации – по месту нахождения. Если вы только собираетесь регистрировать ИП (ООО), то воспользуйтесь сервисом для составления документов и там же вы составите заявление о переходе на УСН. Описание процесса есть в статье, .

Если ИП (ООО) уже работает и желает перейти с нового года на упрощенку, то: заявление нужно подать до 31 декабря текущего года. Важно, чтобы все ограничивающие показатели вашего бизнеса (численность работников, доходы и т.п.) не превышали установленные в НК РФ.

Работающие ООО и ИП вправе перейти на УСН исключительно с начала следующего года.

Если по итогам одного из налоговых (отчетных) периодов ваши доходы превысят годовой лимит, то вы утрачиваете право на применение упрощенки. Вы больше не вправе применять этот спецрежим, причем отсчет начинается с начала того квартала, когда произошло превышение доходов. С этого момента вы – плательщик по ОСНО.

Основные параметры упрощенки

Как и для других налоговых режимов, для УСН установлены основные параметры: объект, база и ставки для исчисления налога, налоговый (отчетный) период. Рассмотрим их.

Объект. Упрощенка предусматривает выбор налогооблагаемого объекта на ваше усмотрение: или величина всех доходов, или разность между доходами и расходами – по сути, прибыль. Объект выбирается сроком на год, соответственно, поменять его можно только с начала нового года.

Пример: ИП использовал в 2016 году УСН на 6%, проанализировав свои доходы и расходы, он пришел к выводу, что ему выгоднее платить налог по схеме УСН 15%. До 31 декабря 2016 года он должен уведомить налоговую инспекцию о своих намерениях, тогда с 1 января 2017 года он сможет использовать УСН 15%.

Тут есть одно исключение: если имеют место быть договорные условия доверительного управления имуществом или действует простое товарищество, то можно использовать только УСН 15%.

Налоговая база. Варианта также два, каждый из которых соответствует тому или иному объекту, смотря какой вы выбрали для налогообложения своего бизнеса:

  1. доходы в денежном выражении – для упрощенки по 6%;
  2. разность между доходами и расходами в денежном выражении – для упрощенки по 15%.

Следует отметить, что список расходов достаточно ограничен и перечислен в ст. 346.16 НК РФ.

Ставки. Для базы «доходы» ставка составляет 6%, при упрощенке «доходы – расходы» – 15% — эти ставки стандартные! В вашем регионе они могут быть снижены! Чтобы понять, можете ли вы использовать пониженную ставку, необходимо изучить региональный закон!

Пониженная ставка может быть установлена для всех плательщиков УСН по региону, а может лишь для тех, кто осуществляет конкретные виды деятельности, остальные предприниматели будут считать налог в виде 15%. Региональные власти часто используют эту возможность как инструмент привлечения инвестиций в регион.

Здесь обычно возникает вопрос: какой объект выбрать? Безусловно, выбирать объект налогообложения нужно на основе вашей выгоды, то есть наименьшей суммы налога. Сделаем расчеты для сравнения.

Пример: вы зарегистрированы как ИП, применяете упрощенку, доход за год вышел в сумму 900 тыс. рублей, расходы – 430 тыс. рублей. Каков размер налога?

При УСН («доходы» и 6%): 900 * 6% = 54 тыс. рублей.

При УСН («доходы – расходы» и 15%): (900 – 430) * 15% = 70,5 тыс. рублей.

В нашем случае гораздо выгоднее УСН с базой «доходы», а вот если бы расходы вашего бизнеса сложились в более существенную сумму, например 590 тыс. рублей: (900 – 590) * 15% = 46,5 тыс. рублей.

Получается, что УСН (15%) выгоднее применять, если доходы и расходы соотносятся между собой как 1 к 0,6, то есть расходная часть составляет от доходной 60% или больше. Теоретически, если расходная часть расчета составляет 60% доходов, то налог в обоих вариантах окажется одинаковым.

Действительно, если бы расходы были равны 540 тыс. рублей, то:

(900 – 540) * 15% = 54 тыс. рублей.

На практике это правило действует не всегда, так как есть другие факторы. О чем нужно помнить?

1. Не все расходы могут быть приняты для расчета налога:

  • чтобы признать расходы, их обязательно нужно документально подтвердить (факт оплаты и факт передачи товаров, работ, услуг). Если расход не подтвержден, он не может быть принят для расчета налога.
  • расход должен соответствовать установленному в НК РФ списку, иначе он также не может быть принять для расчета налога;
  • некоторые расходы признаются только при выполнении особых условий.

2. При расчете налога по упрощенке в 6% можно вычесть взносы по страхованию:

  • разрешается вычесть все взносы за себя, когда ИП не является работодателем;
  • можно вычесть взносы как за себя, так и за сотрудников, но не больше 50% от значения налога, когда ИП является работодателем.
  • С 2016 года налогоплательщики могут еще вычесть и уплаченную сумму торгового сбора!

3. Для упрощенки конкретно в вашем регионе может действовать пониженная ставка.

4. Для плательщика налога по упрощенке (доходы минус расходы) существует обязанность рассчитывать минимальный налог: 1% от годовых доходов. Полученная сумма сравнивается с размером уплаченного дохода за год. Если она окажется меньше рассчитанной минималки или равна нулю, то уплатить государству требуется именно размер минимального налога.

Сроки уплаты сумм налога и представления никак не зависят от объекта или ставки упрощенки. Для этого спецрежима в качестве налогового периода установлен год, а отчетным считается квартал. На упрощенке нужно перечислять в бюджет авансовые платежи. Срок их уплаты установлен строго до 25-ого числа следующего за отчетным кварталом месяца. Окончательные расчеты проводятся после окончания года, сдать декларацию и доплатить налог нужно: организациям до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

Как произвести все расчеты по налогу

Для более простого и понятного ведения бухгалтерского и налогового учетов по УСН рекомендуем использовать сервис «Мое дело» .

Налог по упрощенке считается так: выбранная для налогообложения база умножается на соответствующую ей ставку в процентах. Далее принимаются во внимание взносы в страховые фонды и торговый сбор, перечисленные за отчетный период, и авансовые платежи, перечисленные ранее в бюджет. Рассмотрим несколько основных примеров.

Упрощенка: «доходы» и ставка в 6%

Пример1: вы зарегистрированы как ИП, работаете один, сотрудников не нанимаете, за год набежал доход в 250 тыс. рублей, взносы за себя вы уплатили в полном объеме (в 2017 году их сумма составит 27 990 рубля), торговый сбор вы не платите.

УСН = 250 000 * 6% — 27 990 = — 12 990 рублей – отрицательное значение, налог платить не нужно.

Если доход был бы чуть больше, 300 тыс. рублей, ситуация аналогичная:

УСН = 300 000 * 6% — 27 990 = — 9 990 рублей — отрицательное значение, налог платить не нужно.

Если бы доход был существенно выше, 700 тыс. рублей, сумма налога составила бы:

УСН = 700 000 * 6% — 27 990 = 14 010 рублей

Доход превысил 300 тыс. рублей, с превышения нужно перечислить дополнительный взнос по пенсионному страхованию:

(700 – 300) * 1% = 4 тыс. рублей

При гораздо большем доходе, например в 16 млн рублей:

УСН = 16 млн * 6% — 27 990 = 932 010 рублей

Допвзнос в ПФ = (16 млн – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но:

Лимит взносов на пенсионное страхование в 2017 году составляет 187 200 рублей, из них 23 400 рублей вы уже перечислили, остается 163 800 рублей. Рассчитанный дополнительный взнос не превышает это значение, значит, доплатить надо именно 157 тыс. рублей.

Важно! За 2016 год ИП отчитывались исходя из сумм фиксированных взносов, действовавших в 2016 году в размере 19 356, 48 рубля в ПФР и 3 796,85 рубля в ФФОМС, итого 23 153 рубля. В 2017 году общая сумма взносов за себя для ИП составляет 27 990 рублей: из них 23 400 рублей на пенсионное страхование и 4 590 рублей – на медицинское.

Пример 2: вы зарегистрированы как ИП, для оптимального функционирования бизнеса вы наняли трех сотрудников. За год доходы вашего предприятия вышли на уровень в 780 тыс. рублей. В течение года вы без нарушения сроков перечислили все взносы по страхованию за своих сотрудников в размере 50 тыс. рублей и за себя по установленной сумме. Насколько можно уменьшить налог?

УСН = 780 * 6% = 46,8 тыс. рублей

Вы вправе вычесть от этого значения страховые взносы за сотрудников и за себя, но не более половины налога. Всего сумма уплаченных взносов составляет 50 000 + 27 990 = 77 990 рублей.

50% от налога: 46,8 * 50% = 23,4 тыс. рублей

Налог (в бюджет) = 46,8 – 23,4 = 23,4 тыс. рублей (ведь всю сумму взносов вычесть нельзя, она превышает 23,4 тыс.).

Допвзнос в ПФ = (780 – 300) * 1% = 4,8 тыс. рублей

Пример 3: как исчислить авансовые платежи по упрощенке 6%? Допустим, вы – ИП, работники отсутствуют. Доходы поквартально составили: 400, 200, 120, 90 тыс. рублей. Взносы за себя 27 990 рублей вы перечислили в фонды в 1 квартале 2017 года, торговый сбор вы не платите.

Предварительно рассчитаем накопленные суммы доходов: 400, 600, 720 и 810 тыс. рублей соответственно.

  • УСН (аванс 1 кв) = 500 000 * 6% — 27 990 = 2 010 рублей
  • Допвзнос в ПФ = (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей (примем к вычету далее)
  • УСН (аванс 2 кв) = 700 000 * 6% — 2 010 – (27 990 + 2000) = 10 000 рублей
  • Допвзнос в ПФ = (700 000 – 300 000) *1% — 2 000 = 2 000 рублей (примем к вычету далее)
  • УСН (аванс 3 кв) = 820 000 * 6% — (2 010 + 10 000) – (27 990 +2 000 + 2 000) = 5 200 рублей
  • Допвзнос в ПФ = (820 000 – 300 000) * 1% — 2 000 – 2 000 = 1 200 рублей (примем к вычету в итоговом расчете)
  • УСН = 910 000 * 6% — (2 010 + 10 000 + 5 200) – (27 990 + 2 000 + 2 000 + 1 200) = 4 200 рублей – по итогам года
  • Допвзнос в ПФ = (910 000 – 300 000) * 1% — 2 000 – 2 000 – 1 200 = 900 рублей (их вы вправе принять к вычету уже при расчете авансового платежа за 1 квартал следующего года)

Итого вы перечислите налога за год 21 410 рублей.

Важно: дополнительные взносы по страхованию, которые рассчитываются с суммы превышения доходов, можно заплатить одним платежом после окончания года, а можно часть выплатить в текущем году: с момента, когда доходы стали превышать 300 тыс. рублей. Все суммы страховых взносов – обязательных и дополнительных – можно учесть при расчете налога, главное – уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплачены в этом отчетном периоде. Если перечислить допвзносы после окончания года, то принять к вычету эти суммы вы сможете только при исчислении авансовых сумм по упрощенке за 1 квартал следующего года.

Так, в нашем примере несколько изменим условия: не будем перечислять допвзносы в текущем году, заплатим только фиксированную сумму. Тогда выходит, что за год налог к уплате сложится в сумму 26 610 рублей. Еще нужно отметит и тот факт, что фиксированные взносы за себя вы вправе перечислять как вам угодно: поквартально равными суммами, единоразово в один из периодов, двумя или тремя разными частями, главное – перечислить их до конца года.

Упрощенка: «доходы минус расходы» и ставка в 15%

Пример 1: вы зарегистрированы как ООО, применяете упрощенку по ставке 15%. Квартальные доходы вашей фирмы составили: 550, 690, 750 и 920 тыс. рублей соответственно, расходы – 310, 505, 390, 410 тыс. рублей. Как исчислить авансовые платежи?

УСН (аванс 1 кв) = (550 – 310) * 15% = 36 тыс. рублей

УСН (аванс 2 кв) = (1 240 – 815) * 15% — 36 = 27,75 тыс. рублей

УСН (аванс 3 кв) = (1 990 – 1 205) * 15% — (36 + 27,75) = 54,15 тыс. рублей

УСН (год) = (2 910 – 1 615) * 15% — (36 + 27,75 + 54,15) = 76,35 тыс. рублей

Всего за год вам нужно перечислить на 194,25 тыс. рублей налога, страховые взносы уже учтены в расходах при расчете налога.

Плательщики упрощенки (доходы – расходы) должны производить расчет минимального налога, в нашем примере он будет равен:

2 910 * 1% = 29,1 тыс. рублей

А наша организация уплатила 194,25 тыс. рублей. Вот если бы налог, рассчитанный нами по приведенному выше алгоритму, оказался менее 29,1 тысячи, то ООО обязана была бы заплатить этот минимум в 29,1 тысячу.

Пример 2: ИП применяет упрощенку по 15%, он представил в инспекцию декларацию, где указали в рублях: 3,35 млн доходов, 1,78 млн расходов, соответственно базу для налогообложения в 1,57 млн и налог 235,5 тыс. рублей.

Все расходы отражены в КУДИР, к декларации вы приложили подтверждающие документы на них, статьи затрат составили:

  • проведение закупки различных товаров, соответствующих ассортименту вашего магазина, для последующей перепродажи 1,12 млн рублей;
  • заработная плата и взносы в фонды по страхованию 0,28 млн рублей;
  • арендная плата за помещение офиса и склада 0,33 млн рублей;
  • оплата связи и интернета 0,01 млн рублей;
  • канцелярия для производственных нужд 0,01 млн рублей;
  • покупка телевизора в холл офиса 0,03 млн рублей.

Налоговая в результате проверки приняла для расчета налога не все расходы, а только:

  • закупка товаров 0,98 млн рублей, так как остальные закупленные товары остались нереализованными клиентам;
  • заработная плата и взносы 0,28 млн рублей;
  • аренда площадей 0,33 млн рублей;
  • связь и интернет 0,01 млн рублей;
  • закупка канцелярии 0,01 млн рублей.

0,03 млн рублей на телевизор не приняты вообще, так как не имеют отношения к ведению деятельности.

В результате: расходы признаны только в сумме 1,61 млн рублей. Сумма налога равна:

(3,35 – 1,61) * 15% = 0,261 млн рублей.

В такой ситуации налоговая начислит недоимку налога 25,5 тыс. рублей плюс штраф в виде 20% от этой суммы – 5,1 тыс. рублей.

Отчетность по УСН

Чтобы вовремя и правильно сдавать отчетность по УСН также рекомендуем использовать сервис «Мое дело» .

Какую отчетность нужно сдавать предпринимателям на УСН зависит от организационно-правовой формы. В любом случае надо заполнить и сдать декларацию по УСН:

  • ООО сдают до 31 марта;
  • ИП сдают 30 апреля.

Организации на УСН кроме декларации сдают еще:

  • данные о среднесписочной численности сотрудников;
  • справки о доходах сотрудников ( и );
  • отчетность по страховым взносам;
  • декларации по другим налогам по необходимости;
  • статистические отчеты, если необходимо.

Ну вот и все. Если есть вопросы, задавайте в комментариях.

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов - упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. УСН . Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Кто может применять УСН

Не все организации и ИП могут применять УСН. Не имеют права применять упрощенку в 2019 году, в частности:

  • организации, имеющие филиалы;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.

Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в 2019 году, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ .

Какие налоги заменяет УСН

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться или налогу на прибыль, платят , а в отдельных случаях и . ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ . Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС. Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН.

Основной налог для организаций и ИП на УСН - это собственно «упрощенный» налог.

УСН в 2017 году

Максимальный доход по УСН для организаций и ИП в 2017 году не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется.

По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2017 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом.

Для этого нужно сложить свои доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ), признанные по «кассовому» методу и отраженные в Книге учета доходов и расходов.

При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме своих доходов текущего года нужно прибавить суммы денежных средств, которые получены до перехода на УСН, но договоры, в счет которых получена предоплата, были исполнены только в текущем году.

Плательщик УСН, у которого в 2017 году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим. При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности. Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Как считать налог

Налог на упрощенке определяется как произведение и налоговой ставки.

При УСН налоговой базой является денежное выражение .

Если объект налогообложения , то налоговой базой по УСН в данном случае будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. 346.16 НК РФ . Этот перечень является закрытым.

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод. «Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ставки на упрощенке

При УСН процентные ставки налога также зависят от (ст. 346.20 НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»:

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» :

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

КБК при УСН

Плательщики УСН ежеквартально рассчитывают и перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При перечислении налога в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации (КБК) налога по УСН.

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2017 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2017 году следующие:

При этом КБК УСН «доходы» в 2017 году для ИП и организаций один и тот же.

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2017 году следующие:

С 2017 года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН по ставке 1% от своих доходов по тем же КБК, что и обычный налог при УСН «доходы минус расходы».

Налоговая декларация при УСН

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций - не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять условиям применения этого спецрежима, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Как ведется бухгалтерский и налоговый учет на УСН

Организация, находящаяся на упрощенке, обязана вести бухгалтерский учет. Упрощенец-предприниматель сам решает, вести ему учет или нет, ведь обязанности такой у него нет (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ).

ООО на УСН ведет бухгалтерский учет в общем порядке в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ , Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими правовыми актами.

Напомним, что налоговый учет упрощенцы ведут в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР) (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н), по «кассовому» методу.

В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН. Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»).

Те упрощенцы, которые отнесены к и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Применяя упрощенный бухучет, ООО может сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь упрощенный порядок дает возможность использовать «кассовый» метод в отражении хозяйственных операций. Особенности ведения бухгалтерского учета по «кассовому» методу можно найти в Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н).

Годовая бухгалтерская отчетность упрощенца состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств) (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Те организации и ИП на УСН, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Это означает, что в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), а в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная на взгляд упрощенца информация (

Упрощённая система - это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год - не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

  • неверное наименование банка получателя;
  • неверный счет Федерального казначейства.

Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

  • КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из режимов налогообложения, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и взносы в особом порядке.

Применение УСН значительно облегчает ведение налогового и бухгалтерского учета. Упрощенная система налогообложения была введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

УСН для ИП — один из наиболее удобных режимов налогообложения. Среди главных его достоинств — меньшая административная и налоговая нагрузка по сравнению с другими режимами налогообложения. Как правило, новые ИП и организации выбирают именно УСН.

В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, как применяется УСН для ИП в 2018 году, и ответим на многие другие сопутствующие вопросы.

Плюсы и минусы УСН

Основными преимуществами УСН являются:

  1. Упрощенное ведение налогового учета.
  2. Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.
  3. Возможность выбрать приемлемый объект налогообложения (6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы»). С 2015 года местные законодательные органы вправе уменьшать налоговые ставки для своих регионов по своему усмотрению. В некоторых регионах для УСН предусмотрены налоговые каникулы на два года.
  4. Подача налоговых деклараций производится один раз в год (в соответствии с НК РФ налоговым периодом для УСН является календарный год).
  5. Освобождение от уплаты НДФЛ (по части доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Недостатки УСН следующие:

1. Не все виды предпринимательской деятельности подпадают под упрощенную систему налогообложения. Не имеют право применять УСН ИП (организации) которые:

  • осуществляют банковскую или страховую деятельность;
  • нотариусы и адвокаты (частная практика);
  • инвестиционные фонды;
  • организации, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  • негосударственные пенсионные фонды.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых нельзя применить УСН для ИП в 2017 году, содержится в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

2. Применяя УСН, ИП не имеет права открывать филиалы (представительства).

3. Ограничение перечня расходов, которые уменьшают налоговую базу (при условии выбора объекта «доходы минус расходы»).

4. В случае полученного убытка, ИП на УСН не освобождается от уплаты минимального налога.

5. Вероятность утраты права применения УСН (при увеличении численности работников или при получении дохода сверх нормы).

Применение и переход на УСН

Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог применять УСН в 2018 году, нужно выполнить ряд условий:

  • количество наемных работников ИП не должно быть больше 100 человек;
  • годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей.

Под УСН подпадают все виды деятельности, кроме тех, что перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН с других систем налогообложения можно, начиная со следующего календарного года (уведомление подается не позже 31 декабря). С ЕНВД на УСН можно переходить с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате данного налога (в соответствии с пунктом 2, статьи 346.13 НК РФ).

Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налога

ИП на УСН может самостоятельно выбирать объект налогообложения:

  • «доходы» — 6%;
  • «доходы минус расходы» — 15%.

Налог УСН для ИП в 2018 году рассчитывается таким образом: Ставка налога x Налоговая база.

Налог уплачивается ИП с суммы полученных доходов в размере 6% или 15% «доходы минус расходы».

Для налогоплательщиков, которые применяют «доходы минус расходы» 15% действует правило минимального налога. Размер налога в этом случае составляет 1% от фактически полученного налога.

Оплатить его необходимо в срок до:

  • для юридических лиц — до 31 марта года, следующего за отчетным годом;
  • для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Для определения суммы минимального налога, необходимо суммировать данные за год в Книге Доходов и Расходов (в разделе Доходы по графе 4). Затем полученную сумму умножить на 1%. Это и будет размер минимального налога. Далее посчитать налог УСН за год в стандартном порядке. Сравнить эти два полученных результата, и если минимальный налог превысит обычный налог УСН, то необходимо будет заплатить именно минимальный налог.

Пример расчета минимального налога на УСН

Исходные данные:

Доходы ИП за 2017 год 37 600 000 рублей.

Расходы ИП за 2017 год 40 000 000 рублей.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 рублей.

По итогам года у ИП получился убыток. Обычный налог УСН за 2017 год в этой ситуации равен 0. Поэтому ИП должен заплатить минимальный налог в размере:

37 600 000 х 1 % = 376 000 рублей

Для перечисления минимального налога за 2017 год необходимо указывать КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Уплата налога и отчетность

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог авансом или по итогам года. Авансовые платежи необходимо произвести не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового периода (пункт 5, статья 346.21 НК РФ).

После этого нужно заполнить декларацию УСН и подать ее в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели подают декларацию один раз в год не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога ИП по итогам года производится также не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Если последний день уплаты авансового платежа или налога по итогам года выпадает на выходной или праздник, то налог должен быть перечислен не позднее следующего рабочего дня.

Уплатить налог можно через банк-клиент. Для этого необходимо сформировать платежное поручение и произвести оплату.

Налоговая декларация по УСН предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Срок подачи документа — не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Декларация УСН за 2017 год, утверждена приказом № ММВ-7-3/99@ ФНС от 26.02.16 г.

Согласно письму ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3 /23381@, налогоплательщики начиная с 01.01.2014 года при заполнении декларации в поле «код ОКАТО» должны указывать код ОКТМО.

Если деятельность ИП на УСН была прекращена, то налог все же придется заплатить. Сделать платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность (пункт 8, статьи 346.13 НК РФ).

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

Согласно ст. 346.13 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, планирующие перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, должны подать заявление в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Перейти на УСН с других режимов налогообложения можно только с начала календарного года.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Остаточная стоимость основных средств в 2018 году, применительно к возможности перехода на УСН, не должна превышать 150 млн рублей. В 2017 году правительство повысило размер остаточной стоимости по сравнению с 2016 годом на 50 млн рублей.

Размер дохода за 9 месяцев 2017 года (по состоянию на 1 октября) не должен превышать 90 млн рублей. Этот размер также был увеличен по сравнению с 2016 годом на в два раза с 45 млн руб. до 90 млн. руб.

Для созданной организации или зарегистрированного индивидуального предпринимателя достаточно в течение 30-ти дней с момента регистрации уведомить ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Так выглядит упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году. Напоминаем, что читатель может задать любые интересующие вопросы в комментариях к материалу. Наш консультант ответит в ближайшее время.