Главная / Заявления

Вычет за долю несовершеннолетнего ребенка. Получение налогового вычета на ребенка при приобретении квартиры

Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры - 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей .

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них . Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример : Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример : Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года - не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, - ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья . Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

В соответствии с законом при приобретении жилой недвижимости человек вправе вернуть часть затраченных средств. Но, этой льготой могут воспользоваться только работающие люди. Предоставление такой льготы регламентируется ст. 220 Налогового Кодекса (НК). Направлен он на возможность приобретения или улучшения жилья.

Поэтому, все люди, которые официально работают вправе использовать налоговый вычет размером 13 % от цены покупки. Происходит это за счёт средств уже уплаченных ранее в бюджет государства в качестве налога с доходов. Рассмотрим подробно, как получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры.

Имущественный могут получить все собственники купленной недвижимости. Такая льгота предоставляется в случае:

Приобретения жилой недвижимости или земли под строительство.
Погашения процентов по ипотечному кредитованию. То есть, займу, связанному с покупкой недвижимости. А также в случае рефинансирования займа на приобретение жилья.

На текущее время размер имущественной льготы на приобретение жилой недвижимости составляет 13 % от двух миллионов рублей. Когда вычет используется с учётом кредитных средств, размер устанавливается с суммы в три миллиона рублей.

В случае, если человек не возвращает всю сумму по кредиту в текущем году, остаток переносится на следующий период.

Вычет при покупке квартиры семьей с ребенком

Когда приобретается в браке, она автоматически становится собственностью обоих супругов. Поэтому, на налоговый вычет может претендовать каждый из них.

В случае покупки недвижимости в долевую собственность воспользоваться вычетом может каждый из владельцев пропорционально долям. Если один из супругов не трудоустроен, использовать льготу вправе второй. Дети, не достигшие совершеннолетия, тоже могут претендовать на имущественный вычет, когда на них оформлена часть недвижимости.

Только самостоятельно его использовать до 18 лет они не могут.

Поэтому, начиная с 2014 года, появилась возможность родителям использовать за их несовершеннолетнего ребёнка. Кто из супругов будет оформлять льготу, они вправе решать самостоятельно. Важно чтобы они были в браки и проживали вместе.

Вычет при покупке квартиры на ребенка

Как уже говорилось выше, с недавнего времени у родителей появилась возможность воспользоваться налоговым вычетом за своих детей, не достигших совершеннолетия. Главное, чтобы покупка была произведена не раньше 2014 года.

Любое официально работающее лицо вправе написать заявление на имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением или строительством жилой недвижимости. Кроме того, он предоставляется и на оплату процентов по ипотечному кредитованию.

Многие люди, при оформлении включают в собственники своих детей. Конечно, денежные средства при этом тратили родители. Поэтому с недавнего времени мать или отец вправе получить налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребёнка.

Это возможно сделать, если родители ранее не израсходовали право на вычет. Когда на ребёнка в процессе приобретения квартиры выделяется доля, льгота оформляется с суммы двух миллионов рублей пропорционально частям владения. До момента совершеннолетия ребёнок не вправе самостоятельно писать заявление на возврат налога, да и отчислений он пока никаких не производит.

Поэтому часть имущественного вычета просто теряется. Именно поэтому законодатель предусмотрел возможность родителям использовать его.

Родители имеют возможность оформить льготу на детишек, не достигших совершеннолетия, в следующих ситуациях:

Цена доли ниже 2 млн. руб.
Недвижимость приобретена на имя ребёнка полностью или частично.
На момент получения документации о собственности отпрыск является несовершеннолетним.

Когда дети достигают восемнадцатилетнего возраста, они вправе самостоятельно воспользоваться налоговым вычетом на приобретение жилого имущество или его строительство.

Документация для оформления вычета

Чтобы оформить имущественный вычет на приобретение жилья в налоговой инспекции требуется составить заявление и принести следующий пакет документации:

Удостоверения личности.
Свидетельство о рождении, если льгота оформляется за несовершеннолетнего ребёнка.
Заполненную декларацию по форме 3 — НДФЛ. Её можно составить самостоятельно или обратиться за помощью к знающим людям. Сложностей с оформлением этого документа нет, его можно сделать прямо на сайте налоговой инспекции.
С работы нужно взять специальную о доходах за прошедший год. Форма 2 — НДФЛ.
Договор оформления сделки.
Документация, подтверждающая право владения. Когда льгота оформляется за ребёнка, требуется принести бумагу о его праве собственности.
Квитанции, подтверждающие покупку.
Если присутствует, договор ипотечного кредитования. Справка об уплаченных процентах.

Кроме оригиналов в налоговую инспекцию лучше сразу принести их ксерокопии. Специалист при принятии документации должен провести сверку подлинности бумаг. Копии остаются в налоговой инспекции.

Все о налоговом вычете на покупку квартиры на видео:

Напишите свой вопрос в форму ниже Внимание, только СЕГОДНЯ!

В качестве бонуса для Наталии я приведу простое разъяснение из правовой системы.

Вопрос: Налогоплательщиком, который является единственным родителем, за счет собственных средств была приобретена квартира в общую долевую собственность, 1/2 которой принадлежит его несовершеннолетнему ребенку, не достигшему четырнадцатилетнего возраста. До этого налогоплательщиком уже был получен имущественный налоговый вычет в полном размере за приобретенное ранее имущество.Вправе ли налогоплательщик в рассматриваемой ситуации получить имущественный налоговый вычет за своего ребенка?
Ответ: Учитывая положения законодательства, разъяснения Конституционного Суда РФ, позицию финансового ведомства и судебную практику, в ситуации, когда единственным родителем (которым ранее был получен имущественный вычет в полном объеме) за счет собственных средств была приобретена квартира в общую долевую собственность, 1/2 которой принадлежит его несовершеннолетнему ребенку, не достигшему четырнадцатилетнего возраста, родитель не вправе получить имущественный вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.Повторное получение данного налогового вычета не допускается.При этом если бы ранее родитель не воспользовался данным налоговым вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.
Обоснование: При определении размера налоговой базы налогоплательщик, согласно положениям пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в том числе на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.Нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что общий размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение недвижимого имущества не может превышать 2 000 000 руб.При этом согласно абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).Абзацем 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.Таким образом, из приведенных положений следует, что налогоплательщик, приобретший жилое недвижимое имущество, имеет право получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на покупку данной недвижимости, но не более 2 000 000 руб. При этом если недвижимое имущество приобретается в общую долевую собственность, то вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Также стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение недвижимого имущества предоставляется только один раз, повторное его предоставление не допускается.В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ отсутствует указание на то, возможно ли получение имущественного налогового вычета за другого налогоплательщика, в пользу которого также приобреталось данное недвижимое имущество, в случае, если он не в состоянии сделать это самостоятельно, однако согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ.Законными представителями налогоплательщика - физического лица, согласно п. 2 ст. 27 НК РФ, признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.Согласно п. 2 ст. 17 Гражданского кодекса РФ правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью. Правоспособность граждан, согласно ст. 18 ГК РФ, включает в том числе возможность иметь имущество на праве собственности.Пунктом 1 ст. 21 ГК РФ установлено, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, согласно п. 1 ст. 28 ГК РФ, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.Согласно положениям п. 1 ст. 56 Семейного кодекса РФ ребенок имеет право на защиту своих прав и законных интересов. Защита прав и законных интересов ребенка осуществляется родителями (лицами, их заменяющими).Пунктом 1 ст. 64 СК РФ установлено, что защита прав и интересов детей возлагается на их родителей. Родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий.Таким образом, из данных положений можно сделать вывод, что в связи с тем, что в собственность несовершеннолетнего ребенка его родителем была приобретена доля в недвижимом имуществе, он становится налогоплательщиком, однако в силу возраста не может самостоятельно исполнять свои гражданские обязанности, исходя из этого, так как законным представителем ребенка является его родитель, то, соответственно, он обязан и исполнять его обязанности как налогоплательщика.В связи с этим Конституционный Суд РФ в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П установил, что абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ во взаимосвязи с другими положениями НК РФ, а также со ст. ст. 17, 18, 21, 28, 210 и 249 ГК РФ и ст. ст. 54, 56 и 64 СК РФ не может рассматриваться как исключающий право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.Финансовое ведомство по данному вопросу имеет однозначную позицию.Так, в Письме Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-05/7-817 разъяснено, что в связи с тем, что мать своим правом на получение имущественного налогового вычета воспользовалась ранее при приобретении другого жилья, для получения еще одного имущественного налогового вычета по жилью, приобретенному в долевую собственность с детьми и мужем, оснований не имеется. Однако родитель, приобретающий жилье и оформивший его в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми и ранее не воспользовавшийся имущественным налоговым вычетом, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из долей жилья, оформленных в собственность детей.В Письме от 14.10.2011 N 03-04-05/7-739 Минфин России придерживается схожей позиции, разъясняя, что в связи с тем, что мать воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета ранее при приобретении другого жилья, для получения еще одного имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в долевую собственность с ребенком, оснований не имеется.Судебная практика также подтверждает данную позицию. Так, Пермский краевой суд в Определении от 21.09.2011 N 33-9092 установил, что если бы родитель ранее (до приобретения квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком) не воспользовался имущественным вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета. А в связи с тем, что вычет родителем уже был использован, то за своего несовершеннолетнего ребенка он вычет получить уже не имеет права вследствие того, что в случае предоставления родителю вычета на долю ребенка получится, что он получает вычет второй раз, что противоречит НК РФ.Таким образом, исходя из анализа положений законодательства, разъяснений Конституционного Суда РФ, позиции финансового ведомства и подтверждающей ее судебной практики можно сделать вывод, что в связи с тем, что родитель ранее уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет при приобретении иного недвижимого имущества, при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он не может получить вычет за своего ребенка, за принадлежащую ему долю в связи с тем, что получится, что он получает этот вычет второй раз, что в соответствии с налоговым законодательством не допускается. Если бы родитель ранее не воспользовался данным вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.

В последнее время многие молодые семьи сталкиваются с ситуацией, когда при покупке квартиры соц. защита обязывает родителей наделять ребенка долей. Родители начинают переживать, что из-за этого смогут вернуть гораздо меньший налог с покупки квартиры.Но, все сомнения напрасны! Любой из родителей имеет полное право получить вычет при покупке квартиры за долю ребенка.

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры за долю ребенка

Обязательное условие - ребенок должен быть младше 18 лет, так как по достижению совершеннолетнего возраста он имеет право самостоятельно получать вычет.

ВАЖНО! Родитель может получить вычет за долю ребенка, даже если сам не имеет доли в этой квартире. Главное условие - родитель не получал вычет прежде (либо получил его не до конца - актуально с 2014 г.). Либо если квартира полностью оформлена на ребенка, родитель также имеет право вернуть подоходный налог со всей суммы покупки, но не более чем с 2000000 рублей.

СОВЕТ. Когда принимаете решение о том, кто будет возвращать налог с доли ребенка, сравните свои доходы по справкам 2-НДФЛ. У кого зарплата выше, тому и выгоднее получать вычет за ребенка. Так подоходный налог с покупки квартиры вы вернете быстрее.

Документы для получения вычет за приобретение квартиры с доли ребенка

Пример. Квартира была куплена в 2015 году за 3 700 000 рублей в обще долевую собственность по 1/3 папе, маме и ребенку. Было решено, что папа будет получать за ребенка, а мама только со своей доли. Таким образом, мама может вернуть 160 333,33 рубля (3 700 000 х 1/3х13%), а папа получит 260 000 рублей (3 700 000 х 2/3х13%). В случае с папой, его доля составит 2 466 666,66 рублей, но не забываем об ограничении в 2 000000 рублей на человека, поэтому он получает максимально возможный вычет в рамках лимита.

Чтобы получить вычет с доли ребенка, необходимо приложить к декларации копию его свидетельства о рождении и написать заявление о предоставлении вычета на несовершеннолетнего ребенка (при оформлении декларации до 2014 г.). В декларации за 2014 год и позднее, указать необходимый пункт в пункте «признак налогоплательщика» в Листе Д1.
Проясним еще один момент, который волнует родителей, подающих декларацию 3-НДФЛ по доле ребенка: сохранится ли за ним право в будущем получить вычет?
И снова хорошая новость: да, сохранится.Он сможет получить максимально возможный вычет, на дату достижения им совершеннолетия, но, только не по той квартире, с покупки которой за него налог вернули родители.

Последнее обновление: 12.11.2018

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей , если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях ). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери ) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей , имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.">п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений . А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб .

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка .

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже ) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета ) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю ), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб. ). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей . Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя .

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – .

Владеешь квартирой? Не забудь про . Когда и сколько платить, какие существуют льготы – см. по ссылке.

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по ), так и на вторичном рынке (по ).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

дольщик подписывает (на первичном рынке ); или
в момент на покупателя (на вторичном рынке ).

Имущественный вычет (возврат НДФЛ ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка ) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум ).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях ) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно , так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб . Тогда дети «приходят им на помощь».

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности ) на несовершеннолетних детей:

если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей );
если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка . Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности ) могут оформить налоговый вычет за детей на себя . То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога , несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка ), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета .

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы (подробнее об этом – по ссылке ).

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей ) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже ). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.