Бухгалтерия переплатила больничный имеют ли право удержать. Переплатили работнику пособие: что делать? Возвращаем излишне удержанный с пособия по временной нетрудоспособности ндфл

Удержание пособий может проводиться только при этих обстоятельствах:

  • Сотрудник получил деньги на основании заведомо ложной информации. К примеру, он предоставил поддельный лист нетрудоспособности.
  • Бухгалтер допустил ошибку счетного характера.

Если указанные условия отсутствуют, удержание может выполняться только добровольно. В части 4 статьи 137 ТК РФ, части 4 статьи 15 ФЗ №255, части 1 статьи 138 ТК РФ указано, что подобные траты могут удерживаться из доходов сотрудника в размере не больше 20% от ежемесячного заработка. Если сотрудник вернул средства, в учете выполняются эти проводки:

  • ДТ69 КТ70. Сторно начисления пособия.
  • ДТ20, 23, 25 26 44 КТ70. Сторно пособия по больничному листу за первые 3 дня (выплаты за остальные дни выполняются работодателем).
  • ДТ70 КТ68. Сторно НДФЛ с выплат по листу нетрудоспособности.
  • ДТ73, 76 КТ70.

ВАЖНО В РАБОТЕ Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Итак, как видим, ТК РФ не регламентирует переплату пособия за счет ФСС. Тогда обратимся к Федеральному закону от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ).

Согласно п. 4 ст.

Переплатили работнику пособие: что делать?

Переплата засчитывается в счет следующих платежей по НДФЛ. Она также может быть возвращена на р/с сотрудника.

  • Перевод взносов и НДФЛ в государственную казну.
  • Определение размера пени по взносам и налогам. Откуда образуются пени? В период признания расходов появляется недоимка.

    Выплаты становятся облагаемыми, и дата перевода выплат является стандартной.

  • Изменение отчетности. Корректирующие записи вносятся и в налоговый, и в бухгалтерский учет.
  • То есть непризнание пособий предполагает целый ряд проблем. Бухгалтер обязательно должен предпринять соответствующие меры.
    Учет пособий при их возврате сотрудником Бухучет выплат определяется тем, вернул ли пособие сотрудник. Записи по тратам нужно сторнировать. Дата новой проводки аналогична дате решения фонда о том, что выплаты не будут приниматься к зачету.

Корректировка излишне выплаченного пособия в учете

Страхователям сообщается, что принятие решения по возврату переплаченных сборов (штрафов, пеней) на ОПС, ОМС, ФСС за прошедшие периоды 2016 года входит в компетенцию уполномоченных органов ПФР, ФСС. Срок рассмотрения заявления обязанного лица на возврат лишних сумм и отправки ему ответа - 10 дней. Основание - ФЗ № 250 от 03.07.2016. Принятие решения допускается только при отсутствии любого рода долгов у заявителя за рассматриваемые периоды (до 01.01.2017).

Соответственно, если у страхователя имеется недоимка по взносам, непогашенные долги по штрафным санкциям, пеням до 1 января 2017 г., то ПФР, как и ФСС, не вправе принять решение о возврате переплаченных денег за эти периоды. Возврат переплаченных (взысканных) сумм по сборам, штрафным санкциям, пеням за прошедшие периоды 2016 года производится только после загашения страхователем всех долгов либо после их взыскания ФНС.

Что делать, если фсс не принял пособия к зачету

ПФР (для переплат ОПС, ОМС до 2017 года); 23-ФСС (формат введен распоряжением фонда № 49 от 17.02.2015 для излишних сумм ВН и М за 2016 год); 23-ФСС (формат введен распоряжением ФСС № 457от 17.11.2016 для переплаченных сумм по общеобязательным взносам на травматизм за любой период); КНД 1150058 (для переплат с 2017 года по взносам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М) Ошибочная подача заявления на возврат переплаченных сумм по платежам ОПС за период до 2017 года в ФНС вместо ПФР ФНС решает вопросы по возвращению переплат только с 2017 года, посему по прошедшим периодам (до текущего года) обращаться нужно в надлежащий фонд Экспертное мнение к вопросу о возвращении переплаченных сумм сборов за периоды 2016 года Всесторонне разъяснения о применении возврата (зачета) переплаченных сумм по общеобязательным взносам представлены в письме Минфина № 03-02-07/2/11564 от 01.03.2017.

Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику?

В ст. 137 ТК РФ четко описываются ситуации, когда работодатель имеет право своим решением удержать суммы из заработной платы работника: 1) если работник получил аванс и уволился, не отработав его; 2) если работник получил денежные суммы, выданные под отчет или в качестве подъемных при переезде к месту работы в другую местность, или другие аналогичные суммы, но при этом не израсходовал их полностью (то есть авансовый отчет утвержден на сумму меньшую, чем было выдано) и не вернул в кассу предприятия; 3) если бухгалтер допустил переплату по заработной плате работника вследствие счетной ошибки; 4) если доказана вина работника в невыполнении трудовых норм или простое; 5) если работник взял отпуск авансом, а потом уволился по собственному желанию, не отработав период, за который взял отпуск.

Порядок действий, если фсс не принял к зачету пособия. часть 1

Излишнюю сумму можно будет зачесть в счет последующих платежей ОПС. Распространенные ошибки при возврате переплат по общеобязательным платежам К переплате по сборам, налогам чаще всего приводят счетные ошибки, а также неверное оформление платежных документов. Выход из подобной ситуации одинаков для всех обязанных лиц - возврат лишней суммы либо ее зачет в счет последующих надлежащих платежей.


Нередко также из-за незнания действующих норм законодательства страхователи допускают ошибочные действия, пытаясь вернуть переплату. Любые виды ошибок нужно не игнорировать, а признавать и своевременно исправлять.

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/ от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами:

  1. Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
  2. Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
  3. Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).
  4. Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).

Возврат производится на основании поданного страхователем заявления. Возвратить (зачесть) лишние суммы общеобязательных взносов с учетом оговоренных норм обязанное лицо сможет в течение 3 лет (через суд). Месячный срок установлен для подачи заявления. Отсчет ведется со дня (даты) переплаты (Читайте также статью ⇒ Размеры страховых взносов в 2018 году).
Производить удержания в счет погашения переплаты можно из расчета не более 20% от дохода за минусом НДФЛ (пособия, зарплаты или других денежных доходов) данного работника, при этом сумма всех удержаний из его дохода (НДФЛ, алиментов, переплаты и других удержаний) согласно ст. 138 ТК РФ не должна превышать 50% от начисленного дохода. Если работник, в случае окончания срока получения пособия (например, по уходу за ребенком) или увольнения, больше не будет получать пособия или зарплаты у данного работодателя, то оставшуюся сумму переплаты работодатель может получить после решения суда. Если же работодатель в нарушение п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ удержит переплату пособия, образовавшуюся по другим основаниям, а работник обратится с жалобой, то и должностное лицо, и организация будут оштрафованы по ст.


5.27 КоАП РФ.

Переплата по больничному листу в фсс обнаружили в 2018 что делать

Данное право страхователя распространяется и на излишние суммы, которые ошибочно взыскала ФНС. Правовую основу порядка возврата (зачета) переплат по общеобязательным взносам определяет НК РФ, ст. 78 и 79. Порядок возвращения переплаченных страховых платежей Ограничения по возврату страховых переплат Формат документирования для ФНС и страхователей (по возвращению переплат) Переплаченные суммы возвращаются исключительно после загашения долгов по штрафам, пеням Лишние суммы идут в зачет по тому виду общеобязательных взносов, которому они образовались, например: переплату страховых платежей ОМС зачтут в счет недоимки только по медицинским общеобязательным взносам Не возвращаются переплаченные платежи ОПС если:сведения по ним отображены в составе индивидуального учета,платежи уже распределены по лицевым счетам застрахованных работников; обоснование - НК РФ, ст.78, п.

До этого оснований для возвращения переплаты, как считает Минфин, не имеется. Правовая основа к руководству - ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а также ФЗ № 250, ст. 21. Сообразно ФЗ № 250 при нарушении сроков возврата переплаченных (взысканных) сумм по общеобязательным сборам за прошедшие периоды до 01.01.2017, которые вводились ФЗ № 212, процент страхователю не уплачивается.


Настоящее письмо завизировано заместителем министра финансов РФ И. В. Труниным. Пример 1. Возврат лишней суммы сборов ОПС, оплаченной ИП по ошибочному коду ИП Н. Л. Веремеев должен заплатить фиксированные взносы ОПС за 2016 год и загасить штраф по ним. Рассчитываясь, ИП в платежном документе указал ошибочно КБК на уплату штрафов вместо кода для уплаты фиксированных взносов. В результате все деньги были перечислены согласно указанному коду в счет штрафных санкций.

  • Больничный лист по беременности
  • Больничный лист по родам
  • Максимальная выплата больничного листа по беременности и родам
  • Больничный лист по беременности и родам
  • 1. Мне позвонили из бухгалтерии, что ФСС переплатил мне пособие по больничному листу, который был в мае прошлого года. Могут ли заставить меня возвращать деньги? Правомерны ли их действия? Имеется ли срок давности? Сумму мне не озвучили и не представились.

    1.1. Этот вопрос достаточно подробно рассмотрен, с соответствующими раскладами, например, по этому адресу:

    2. Недавно вызвали в бухгалтерию и сообщили о том, что переплатили за больничный лист в апреле 2017 года (стаж менее 5 лет, а больничный оплатили в размере 80%), попросили написать заявление о перерасчете. От знакомых слышала, что в случае неверного начисления заработной платы, перерасчет делают в течение трех месяцев. Это верно? Пожалуйста, поясните, как поступить в этом случае по закону.

    2.1. Здравствуйте! Законодательство не устанавливает срок, в течение которого работодатель обязан пересчитать больничный лист работнику. Это связано с тем, что ошибка в расчетах может быть обнаружена в любой момент.

    3. Мне переплатили на 5200₽ за больничный лист по беременности и родам. Звонят и просят вернуть эти деньги. Могу ли я не возвращать? Причина по которой выполнили переплату: неправильно бухгалтером подставлены значения для расчета (то есть взяты дополнительные параметры, которые не нужно было вводить для расчета) спасибо.

    3.1. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 01.05.2017) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
    Статья 15. Сроки назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
    4. Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Удержание производится в размере не более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

    Всего хорошего.

    3.2. Не обязаны возвращать, т.к. переплата произошла по вине бухгалтера.

    3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки ;
    Ст.1109 ГК РФ.

    3.3. Здравствуйте денежные средства которые не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения это различные выплаты пособия заработная плата ваша ситуация относится именно к той если требует вернуть не возвращаете Пусть обращаются в суд и доказывает свое право на возмещение данных денежных средств которые были уплачены вам по вине бухгалтера.

    3.4. Здравствуйте. Полагаю, что это счетная ошибка и стоит вернуть переплаченные деньги. Согласно ст 1109 ГК РФ Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения: 3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;

    4. Пожалуйста, правомерно ли мне прекратили выплаты по больничному листу? Я являюсь инвалидом 3 группы... Длительное время нахожусь на больничном после травмы и операции по реосинтезу накостной пластины, т.е. ранее установленная пластина сломалась, и её повторно заменили на новую. И теперь выесняется, что они, (соцстрах) мне переплатили... И мало того, я должна буду эти деньги вернуть... Спасибо.

    4.1. Обратитесь в горздрав, Росздравнадзор, прокуратуру для проведения проверки по данному факту. Действия не правомерны, незаконны. Удачи Вам.

    4.2. Уважаемый посетитель сайта!

    Если в результате выдачи и продления листков нетрудоспособности производилось с нарушением действующего законодательства то деньги обязаны вернуть.

    5. В мае 2017 года выездная проверка ФСС обнаружила ошибку в расчете больничного листа по беременности и родам за февраль м-ц 2016 года, сумма переплаты составила 15 000,00.По этому больничному была каммеральная проверка в мае 2016 г., ошибку не обнаружили и выдано решение о выделение средств на возмещение расходов и сумма была возмещена в полном объеме. Как быть в этой ситуации?

    5.1. И что?
    Ст. 1109 ГК РФ позволяет не возвращать переплату.
    Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
    1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
    2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
    3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки.
    Можете на неё и ссылаться.
    Если будут требования о возврате.
    Кто в мае 2016 камералил, тот и платит в ФСС.

    5.2. Доброго времени суток. Последнее решение налоговой инспекции необходимо обжаловать в Управление ФНС Вашего региона. Жалоба подается в месячный срок со дня его принятия налоговым органом. В жалобе следует аргументировать правомерность начисления расходов по больничному и правильность зачета на основании решения налоговой от мая 2016 г. - ст. 139 НК РФ.

    5.3. Здравствуйте! Вот что по этому поводу сказано в . Ограничение удержаний из заработной платы:
    Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
    Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
    для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
    для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
    для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок , а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
    ...
    В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания . Т.е. в Вашей ситуации счетная ошибка обнаружена не была, значит удержания с зарплаты не должно быть, к тому же такое удержание возможно только в случае согласия работника. То же самое говорит нам и Ст. 1109 ГК РФ: Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения...3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия , стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки.

    6. Проверка фсс обнаружила переплату по больничному листу. 3 дня за счет работодателя было выплачено пособие по 211 косгу правильно. Но при передаче информации по каналам связи не учлось ограничение по максимально допустимому превышению заработной платы. Фсс тоже не увидел эту ошибку. В результате ФСС переплатило 888 руб. В акте отражено и предписано вернуть. Какие проводки я должна сделать? У нас статус казенного учреждения.

    6.1. Добрый день! Обращайтесь на сайт бухгалтеров, там подскажут, какие проводки Вы должны сделать. А в теории-сторнировать проводки по начислению.

    7. Я работаю бухгалтером, переплатила по больничному листу очень большую сумму. Как мне теперь быть? Людмила.

    7.1. Обратитесь к работнику за возвратом данной суммы, если откажет - взыскивайте в судебном порядке

    Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет

    Больничные выплачены излишне….Итак, по результатам проверки представители Фонда. В нем указаны ошибки и сумма, которую предложено уплатить в бюджет. Мы будем исходить из того, что учреждение согласилось с выводами проверяющих. Значит, в учете следует сделать соответствующие исправления.

    Обратите внимание: ошибки могут быть допущены при оформлении и оплате нескольких больничных листов. В таком случае корректировочные записи и пересчет делают по каждому работнику. Итак, исправительные записи, касающиеся расчетов с Фондом, выглядят так:

    * Одновременно списание денежных средств отражают на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения».

    Погашение и списание переплаченных сумм

    В принципе с проводками особых сложностей у бухгалтера возникнуть не должно. Но вот с выбором варианта списания сумм не все так просто.

    Возмещение переплаты лицом, ее получившим

    Больничные выплачены излишне….В рассматриваемом нами случае в результате ошибки суммы больничных выплачены работнику в большем размере.

    Руководство по собственному усмотрению не может принять решение взыскать переплату с работника. Для этого нужны или письменное заявление работника о возврате сумм, или специально предусмотренные трудовым законодательством основания.

    Таким образом, в первую очередь взыскание излишне выплаченных сумм с работника возможно по его письменному заявлению о добровольном возмещении переплаты. Это касается как заработной платы, так и пособий по временной нетрудоспособности. Альтернативным вариантом может быть уменьшение заработной платы к выдаче (но опять же на основании заявления человека).

    В случае возврата работником необходимых сумм в кассу при соблюдении всех вышеуказанных условий делается следующая бухгалтерская запись:

    А вот при отсутствии согласия и заявления работника нужно помнить, что перечень оснований для удержания из зарплаты работника по решению работодателя строго ограничен. Он приведен в статье 137 Трудового кодекса РФ. Согласно ей, излишне выплаченная сумма (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), может быть взыскана только в случае:
    - счетной ошибки;
    - если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда;
    - если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

    Помните, что принять решение об удержании из заработной платы нужно в течение одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения неправильно исчисленных выплат. Причем деньги можно удержать из зарплаты только в том случае, если работник не оспаривает основания и размеры удержаний.

    При нарушении этих нехитрых правил удержание может быть признано незаконным.

    Есть еще момент, о котором следует помнить. Размер удержания при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы. То есть, как правило, если удерживаются суммы по одному исполнительному документу или по одному из оснований, то работодатель не имеет права удерживать больше 20 процентов зарплаты за каждый месяц. Если же на одного работника имеются несколько исполнительных документов, то за ним в соответствии со статьей 138 Трудового кодекса РФ в любом случае должно быть сохранено не менее 50 процентов заработка.

    Возмещение суммы виновным лицом

    Отметим, что переплаченную сумму можно взыскать и с виновного лица. Например, с бухгалтера.

    Помните, что и в этом случае взыскать сумму можно только с соблюдением всех норм и правил трудового законодательства. Фактически обязать виновника возместить переплату по больничному листу может только суд. После вступления в законную силу решения суда операцию оформляют так:

    Сумму можно списать

    Если решение суда вынесено не в пользу учреждения или же взыскать переплаченные суммы с работника или виновного лица невозможно, задолженность списывают на текущий финансовый результат.

    Данную операцию оформляют бухгалтерской записью:

    Обратите внимание: данная проводка Инструкцией № 25н не предусмотрена. Поэтому, приняв решение применять ее в учете, нужно это правило закрепить внутренним актом учреждения (в учетной политике).

    Что признают счетной ошибкой?

    Законодательно этот вопрос не урегулирован. Многие специалисты предлагают считать ошибку счетной, если она допущена в арифметических действиях.

    Во избежание негативных последствий (суд может не согласиться с «расширенным» толкованием словосочетания) лучше не причислять к счетным технические ошибки (опечатки и описки) или неправильное применение правовых норм.

    Подробно о проведении проверки, оформлении ее результатов, а также о том, как поступить, если учреждение не согласно с ними, рассказано в журнале «Учет в бюджетных учреждениях», .

    Взыскание с работника переплаты по больничному листу будет возможно, если вина бухгалтера работодателя заключалась в арифметических ошибках при расчете размера пособия

    Взыскать переплату самостоятельно, без обращения в суд работодатель в рассматриваемой ситуации не может. А через суд он сможет вернуть ее, только если докажет, что переплата возникла из-за счетной ошибки бухгалтера.

    Если бухгалтерия обнаружила переплату только в 2016 г., срок для обращения в суд еще не пропущен. В этом случае, если в суде работодатель докажет, что переплата возникла в результате счетной ошибки бухгалтера, суд может обязать работника возместить ущерб. При отсутствии у работника денег для возврата суммы переплаты работодатель будет производить удержание этой суммы из выплачиваемой работнику заработной платы (ст. 137 ТК РФ). При этом размер таких удержаний не может превышать 20%
    (ст. 138 ТК РФ, п. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

    Если же переплата была обнаружена работодателем более года назад, то право на обращение в суд он утратил. В такой ситуации он не сможет взыскать переплату.

    какие будут бухгалтерские проводки по сторнированию и возврату сумм начисленного пособия по временной нетрудоспособности и НДФЛ. По результатам проверки не приняты расходы по оплате больничного за счет ФСС за 1 календарный день. За этот день пособие следует доначислить за счет средств работодателя. Сотрудник согласен с перерасчетом больничного и готов внести денежные средства в кассу. И следует ли отдельно перечислять сотруднику излишне удержанный НДФЛ. Пример: сумма начисленного пособия за 1 день - 1000 руб., сумма удержанного НДФЛ - 130 руб., сумма полученного пособия - 870 руб. (бюджетное учреждение)Спасибо.

    Ответ

    Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

    Сторнирование и возврат переплаты по больничному листу в учете отразите проводками:

    Возврат налога наличными не допускается, поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета, на который налоговому агенту следует перечислять излишне удержанную сумму ( , ).

    Заявление о возврате налога человек может подать в течение трех лет с момента его удержания (). При этом право на обращение за возвратом налога не зависит от наличия трудовых (гражданско-правовых) отношений между человеком и учреждением на дату подачи заявления. Например, заявление о возврате излишне удержанной суммы человек вправе подать в учреждение и после увольнения из него, но до истечения срока, предусмотренного для возврата налога. В этом случае налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному сотруднику. При этом подтверждения того, что налог не был возвращен налоговой инспекцией, не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России и .

    Источниками для возврата переплаты могут быть предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет:

    • из доходов того же человека, у которого возникла переплата (например, если сотрудник, у которого была удержана излишняя сумма НДФЛ, продолжает работать в учреждении);
    • из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым учреждение является налоговым агентом.

    <…>

    Срок возврата

    Переплату по НДФЛ учреждение должно перечислить на банковский счет человека в течение трех месяцев со дня получения от него . Сообщать о возврате в налоговую инспекцию не нужно (). Если в течение трех месяцев учреждение не вернет налогоплательщику переплату (полностью или частично), то на сумму невозвращенного налога оно должно будет начислить проценты за каждый день просрочки. Проценты начисляются по , действовавшим в дни нарушения срока возврата. Такой порядок предусмотрен пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. При этом сумма начисленных процентов от налогообложения не освобождается. Подобные доходы не поименованы в Налогового кодекса РФ, следовательно, с них нужно удержать НДФЛ. Правомерность такого вывода подтверждается .

    Учреждение само обнаружило переплату

    Если переплату по НДФЛ учреждение – налоговый агент обнаружит самостоятельно, оно обязано сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней (