Как рассчитать налоговый вычет на детей по ндфл. Имущественный налоговый вычет
Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.
Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется
Пример 3
В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.
Вычет на детей до 24 лет включительно или нет
На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.
Пример 4
Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.
Как следует из формулировки , вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.
Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:
— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;
— прекратится учеба.
Пример 5
Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от .
Пример 6
Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.
Итоги
- Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года , в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
- В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
- Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
- Родители не получают вычет на ребенка , если тот вступил в брак.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
В этом номере мы продолжаем отвечать на вопросы наших читателей о детских стандартных вычетах. Сегодня в основном поговорим о нюансах их предоставления на детей-учащихся, а также о том, в каких случаях придется пересчитать НДФЛ и когда в этом нет необходимости.
Для вычета важна дата рождения, а не дата записи ЗАГСа
Альфия Рашитовна
Ребенок у сотрудника родился 31 января, а запись акта о рождении сделана лишь 25 февраля. Верно ли я понимаю, что вычет на ребенка надо предоставить именно с января?
: Да, верно. Вычет на ребенка предоставляется именно с месяца его рождения, в вашей ситуации - с январ яподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . День, месяц и год рождения указываются в свидетельстве о рождении ребенка.
Вычет дается только на период обучения
Т.Ю. Нагорнова, г. Уфа
У сотрудницы дочь (дата рождения - 13.10.90) учится в вузе, который она закончит в июне 2012 г.
Вычет ей нужно предоставлять по июнь или до конца календарного года?
: По июнь, поскольку вычет на ребенка-студента дневной формы обучения предоставляетс яподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ; Письмо Минфина от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617 :
- <или> до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года;
- <или> до окончания месяца, в котором ребенок закончил обучение, даже если ему еще нет 24 лет.
То есть в зависимости от того, какое событие произошло раньше.
За месяцы с окончания школы до поступления в вуз вычет тоже положен
Е.С. Крайнова, г. Тюмень
У работника двое детей. Старшему ребенку исполнилось 18 лет 28.04.2011. Согласно справке из школы его обучение закончилось 25.06.2011. Поэтому начиная с июля 2011 г. я вычет работнику не предоставляла. В январе 2012 г. работник принес справку о том, что ребенок зачислен на 1 курс вуза с 01.09.2011.
Предоставляется ли вычет на ребенка за июль, август 2011 г.? Должна ли я сделать пересчет НДФЛ за 2011 г.?
: Ваш вопрос мы адресовали сотруднику Минфина.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
“ Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Данный вычет предоставляется:
- за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении;
- одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
При этом вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет, если он продолжает учиться.
Так что вы должны были предоставлять работнику вычет на ребенка до конца 2011 г.
В этом случае организации как налоговому агенту перерасчет НДФЛ этому сотруднику за 2011 г. делать не нужно, поскольку год уже закрыт. Работник вправе дополучить вычет (за июль - декабрь 2011 г.) в налоговом органе по месту жительства, предоставив декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ) и подтверждающие документ ып. 4 ст. 218 НК РФ ” .
Справку из вуза можно просить у работника один раз в году
Т.В. Щербакова, г. Санкт-Петербург
Наш работник утверждает, что необязательно каждые полгода приносить справку из института, где ребенок учится на дневном отделении. Достаточно, что он приносит ее каждый год в январе. А я считаю, что это необходимо для подтверждения того, что работник имеет право на вычет. Каким нормативным документом мне подтвердить свою точку зрения?
: Нормативный документ для детских вычетов один - гл. 23 НК РФ. И там, к сожалению, нет ни слова о том, какими документами и как часто надо подтверждать обучение ребенка. Разъяснений Минфина и налоговиков по этому вопросу тоже нет.
ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА
Если ребенок, достигший 18 лет, отчислен из вуза, об этом нужно сразу сообщить в бухгалтерию, чтобы перестали предоставлять детский вычет. Иначе работнику придется самому разбираться с налоговиками и доплачивать НДФЛ за месяцы неправомерного получения вычета.
В том, что вы просите справки из института два раза в год, логика, безусловно, есть. Ведь после сессии студента могут из вуза отчислить за неуспеваемость, и тогда у работника не будет права на детский вычет. Но и эти справки не дают стопроцентной гарантии, что ребенок продолжает обучение. Отчислить из института могут в любой момент и до начала сессии, например за нарушение дисциплины. Что же, каждый день такие справки просить? Конечно же, нет.
В вашей ситуации документ, подтверждающий обучение ребенка на дневном отделении, на начало календарного года уже есть. Поэтому на основании этой справки вы вправе весь год предоставлять работнику детский вычет, если соблюдается лимит по совокупному доходу. Ведь доказательств того, что ребенок не числится в вузе, у вас нет. Даже если потом выяснится, что ребенок был отчислен из вуза, вашей организации ничего не грозит. Она не будет нести ответственность, поскольку родитель не предоставил вам достоверные данны еПисьмо ФНС от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ .
Вычет предоставляется и на ребенка, который учится за границей
С.Ф. Ильина, п. Верхнее Дуброво Белоярского района
В организации работают сотрудники - временно проживающие иностранцы - налоговые резиденты РФ. У одного из них трое детей: первый ребенок учится на дневном отделении в колледже Киргизии (справку предоставили), второй - в колледже в РФ (справка имеется), третий - посещает детский сад в РФ. Вычет предоставляем на двоих детей, которые живут с родителями в России, - 4400 руб. (на второго - 1400 руб. и на третьего - 3000 руб.).
Можно предоставить вычет на ребенка, который проживает и учится в Киргизии?
РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ
Вычет можно получить и на ребенка, не достигшего 24 лет, который учится за границей. Для этого в бухгалтерию надо принести справку, выданную иностранным учебным заведением, об обучении ребенка по очной форме. И она должна быть переведена на русский язык.
: Можно, при условии, что ребенку еще нет 24 летподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Для предоставления вычета вам понадобится справка, выданная заграничным учебным заведением, о том, что ребенок обучается там по очной форме. Как мы понимаем, она у вас уже есть. Главное, чтобы она была переведена на русский язы кПисьмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289 .
Заметим, что по общему правилу официальные документы иностранного государства подлежат легализации консульскими службами РФст. 27 Закона от 05.07.2010 № 154-ФЗ . Но, как нам пояснил сотрудник Минфина, в вашем случае это не нужно.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“ Легализация документа и проставление на нем апостиля не требуются, если международным договором предусмотрены отмена или упрощение этих процедур. То есть документы, выданные официальными властями одной договаривающейся стороны, рассматриваются как официальные и пользуются на территории другой договаривающейся стороны доказательной силой официальных документов без дополнительного их удостоверения.
Россия и Киргизия являются участниками Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенной в Минске 22.01.93. А этой Конвенцией предусмотрено, что документы, изготовленные учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скрепленные гербовой печатью, принимаются на территориях обоих государств без какого-либо специального удостоверени яп. 1 ст. 13 Конвенции .
Таким образом, в рассматриваемой ситуации легализация справки, выданной учебным заведением Киргизии, а также ее заверение у нотариуса не требуютс я” .
Минфин России
Если вычет предоставили неправильно, НДФЛ надо пересчитать
Альфия Рашитовна
На днях перебирала налоговые карточки за 2010 г. и приложенные к ним документы на сотрудников. Увидела, что по одному из сотрудников в справке с места обучения его старшей дочери, которой уже исполнилось 18 лет, написано: «обучение по заочной форме». Но, видимо, работавший до меня бухгалтер невнимательно прочитал эту справку и неправомерно предоставлял работнику вычет с марта по октябрь 2010 г.
Что сейчас делать, ведь в налоговую за 2010 г. уже давно отчитались. Чем это грозит нам как налоговому агенту?
: Вам нужно пересчитать сотруднику НДФЛ за 2010 г. без предоставления вычетов на дочь. В результате у него получится долг по НДФЛ. Дальнейшие действия будут зависеть от того, работает этот сотрудник у вас на сегодняшний день или нет.
Внимание
Детский вычет предоставляется только до того месяца, в котором размер совокупного дохода работника с начала года не превысил 280 000 руб.
Если же сотрудник не работает, то в этом случае удержать НДФЛ у него вы не сможете. Но, несмотря на это, вам нужно подать в свою ИФНС новую справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2010 г. по той форме, которая действовала в 2010 г.приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ И в этой справке надо указать правильные суммы доходов, вычетов и сумму исчисленного НДФЛ (без предоставления вычета на дочь). Далее в пп. 5.4 и 5.5 нужно указать те суммы удержанного и перечисленного налога, которые были указаны в первоначальной справке 2-НДФЛ. А в п. 5.7 - сумму НДФЛ, которую вы не смогли удержать, - разницу между исчисленным (п. 5.3) и ранее удержанным налогом (п. 5.4).
Такую же уточненную справку 2-НДФЛ с суммой неудержанного налога вам надо отправить по почте и бывшему сотрудник уп. 5 ст. 226 НК РФ . Направьте ему также письмо, где укажите причину выдачи новой справки и предупредите, что ему придется самому уплатить неудержанный налог. А для этого ему надо подать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней уточненную справку 2-НДФЛподп. 4 п. 1 ст. 228 , пп. 1 , 4 ст. 229 НК РФ .
Работник сообщил о вступлении в брак с опозданием - доудержите НДФЛ
С.Н. Баукина, г. Москва
Сотрудница в 2011 г. написала заявление на детский вычет, предоставив свидетельство о рождении, в котором в графе «отец» стоял прочерк. В браке она не состояла, поэтому мы предоставили ей удвоенный вычет за весь 2011 г. В феврале 2012 г. она принесла свидетельство о браке, выданное в сентябре 2011 г., и свидетельство о рождении, где в графе «отец» уже вписаны данные отца. При этом выдано свидетельство о рождении в ноябре 2011 г., на нем стоит отметка «повторное», серия и номер другие.
На момент представления этих документов мы уже сдали справки 2-НДФЛ в инспекцию. Что теперь делать?
: Единственному родителю двойной вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем вступления в бра кподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Так как сотрудница вышла замуж в сентябре 2011 г., то с октября на ребенка ей положен вычет в одинарном размере.
Несмотря на то что вы не по своей вине неправильно исчислили НДФЛ по доходам этой сотрудницы, вам придется:
- пересчитать налог за 2011 г. и начало 2012 г.;
- доудержать НДФЛ из доходов сотрудницы;
- перечислить доудержанный налог в бюджет. По-хорошему, вам надо составить отдельные платежки на доплату НДФЛ за каждый месяц и в поле «Налоговый период» (107) указывать - «МС.10.2011», «МС.11.2011», «МС.12.2011», «МС.01.2012». Но, в принципе, ничего страшного не произойдет, если весь долг по НДФЛ вы перечислите как платежи текущего года вместе с налогом за тот месяц, в котором сделаете перерасчет;
- перечислить в бюджет пени отдельной платежкой;
- представить в ИФНС новую справку 2-НДФЛ за 2011 г. на эту сотрудницу с уточненными данными о вычета хразд. I Рекомендаций, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (ред. от 06.12.2011) .
Чтобы избежать штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ, вам обязательно нужно письменно зафиксировать, когда сотрудница принесла вам свидетельство о браке. Подробнее о представлении уточненных справок 2-НДФЛ и о том, может ли ИФНС оштрафовать за неправильное исчисление, удержание и перечисление налога, читайте в , 43 Закона от 15.11.97 № 143-ФЗ .
Инструкция: как получить налоговый вычет . По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры .
Налоговый вычет - это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога - покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.
Кто имеет возможность получить налоговый вычет?
Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является - оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. "Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года", - комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.
Из чего можно получить налоговый вычет?
Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета . Если при сдаче застройщиком квартира "без отделки", то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.
Какую сумму налогового вычета можно вернуть?
Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня - это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей "живых" денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту - 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам - 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.
Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.
Максимальная сумма "живых" денег - 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.
Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) - не ограничена; максимальная сумма вычета из них - 13 % от суммы.
Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) - 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.
Сколько раз предоставляется налоговый вычет?
Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз . Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.
"В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году", - поделилась своей личной историей Инна.
Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?
Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.
"Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая", - объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро "Шабарин и партнеры".
Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.
Пример расчета имущественного налогового вычета.
Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными - 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей "живых" денег - 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке - 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.
Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?
Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.
Необходимые документы:
1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.
2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.
3. Договор кули-продажи или долевого участия.
4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).
5. Свидетельство о регистрации права собственности.
6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.
7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.
8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления .
В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.
Каким образом получить налогового вычета?
1 этап: Документы.
Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись "копия верна", подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.
2 этап: Налоговая.
После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.
3 этап: Деньги.
Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.
"В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать "проверено" и сказали ждать выплаты три месяца", - рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.
Альтернативный способ получения налогового вычета.
Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона - возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.
Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .
Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.
В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):
Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.
При этом вычеты составляют:
1400 рублей на первого ребенка;
1400 рублей на второго ребенка;
3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.
Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).
Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.
Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.
2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:
Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:
Свидетельство о смерти второго родителя;
Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:
Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
Договор об осуществлении опеки или попечительства;
Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
Договор о приемной семье.
5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.
Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.
Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.
У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.
В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.
Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.
В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.
При этом Вам необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.
* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.